2023年會(huì)計(jì)?？?中國稅制筆試歷年全考點(diǎn)試卷含答案

住在富人區(qū)的她2023年會(huì)計(jì)?？?中國稅制筆試歷年全考點(diǎn)試卷含答案題目一二三四五六總分得分卷I一.綜合檢測題(共25題)1.計(jì)算銷售A型服裝的銷項(xiàng)稅額；2.計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。3.計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用；4.消費(fèi)稅有哪些特點(diǎn)？5.計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息金額；6.下列情形中，納稅人必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.年所得10萬元的B.年所得15萬元的C.從中國境外取得所得的D.在兩處取得工資所得的E.取得應(yīng)納稅所得沒有扣繳義務(wù)人的7.某企業(yè)月經(jīng)營收入40000元，若稅法規(guī)定的免征額是30000元，則該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅收入為（）。A.10000元B.30000元C.35000元D.40000元8.張某一次取得特許權(quán)使用費(fèi)5000，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.500元B.800元C.840元D.1000元9.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天B.在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿365天C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天D.在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿365天10.納稅人銷售下列貨物，按13%稅率計(jì)算征收增值稅的是（）。A.服裝B.飲料C.面包D.糧食11.個(gè)人所得稅按稅制設(shè)計(jì)及征收方式分類，其類型包括（）。A.單一稅制B.復(fù)合稅制C.綜合所得稅制D.分類所得稅制E.綜合與分類所得稅制12.計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)包括（）。A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.教育費(fèi)附加E.城市維護(hù)建設(shè)稅13.金基合金首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)14.計(jì)算該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。15.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.納稅人銷售貨物繳納的增值稅稅額B.納稅人銷售貨物繳納的消費(fèi)稅稅額C.出口貨物的增值稅免抵稅額D.納稅人繳納的增值稅滯納金E.納稅人繳納的增值稅罰款16.位于市區(qū)的某公司，2014年11月實(shí)際繳納增值稅500萬元、營業(yè)稅200萬元，該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。A.14萬元B.25萬元C.35萬元D.49萬元17.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷售B型號(hào)電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額；18.下列天然氣應(yīng)征資源稅的有（）。A.進(jìn)口的天然氣B.專門開采的天然氣C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.加氣站銷售的天然氣E.與原油同時(shí)開采的天然氣19.計(jì)算外購液體鹽可以抵扣的資源稅稅額；20.某食品廠為增值稅一般納稅人，10月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明收購價(jià)為30000元。則該食品廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.0元B.1800元C.3900元D.5100元21.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.車船稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.資源稅22.計(jì)算王先生科技進(jìn)步獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；23.李先生是某財(cái)經(jīng)報(bào)社的記者，2015年12月李先生在該財(cái)經(jīng)報(bào)上發(fā)表文章取得的所得屬于（）。A.藕酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得24.計(jì)算企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出金額；25.海關(guān)以進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除在境內(nèi)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用后，審查確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的估價(jià)方法是（）。A.倒扣價(jià)格估價(jià)方法B.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法C.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法D.類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法卷I參考答案一.綜合檢測題1.參考答案：銷售A型服裝的銷項(xiàng)稅額＝（100000－10000）×17%＝15300（元）解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算2.參考答案：勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝（3800－800）×20%＝600（元）。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算3.參考答案：準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用＝120×（1＋50%）＝180（萬元）解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算4.參考答案：（1）征稅對(duì)象具有選擇性；（2）征收環(huán)節(jié)具有單一性；（3）平均稅率較高且稅負(fù)差異大；（4）征收方法具有靈活性；（5）稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：消費(fèi)稅,消費(fèi)稅概述5.參考答案：準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息金額＝100×7%＝7（萬元）解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算6.參考答案：BCDE解析：年所得15萬元的、從中國境外取得所得的、在兩處取得工資所得的、取得應(yīng)納稅所得沒有扣繳義務(wù)人的納稅人必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅?？键c(diǎn)：個(gè)人所得稅,納稅人、征稅對(duì)象與稅率7.參考答案：A解析：40000－30000＝10000考點(diǎn)：過時(shí)考點(diǎn)8.參考答案：B解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。特許權(quán)使用費(fèi)所得扣除營業(yè)稅后，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：（一）每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝（每次收入額—800）×20%（二）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×（1—20%）×20%?？键c(diǎn)：個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算9.參考答案：C解析：居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人?？键c(diǎn)：增值稅,納稅人、征稅對(duì)象與稅率10.參考答案：D解析：1、17%稅率2、13%稅率納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按13%計(jì)算征收增值稅：（1）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽（2）自來水、暖氣、熱水、冷氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品（3）圖書、報(bào)紙、雜志（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜、農(nóng)機(jī)（5）國務(wù)院規(guī)定的其他貨物，如音像制品、電子出版物、二甲醚3、11%稅率（交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信業(yè)服務(wù)、物流適用）4、6%稅率（現(xiàn)貨服務(wù)業(yè)、增值電信服務(wù)適用）考點(diǎn)：增值稅,納稅人、征稅對(duì)象與稅率11.參考答案：CDE解析：個(gè)人所得稅按稅制設(shè)計(jì)及征收方式分類，其類型包括綜合所得稅制、分類所得稅制、綜合與分類所得稅制?？键c(diǎn)：個(gè)人所得稅,個(gè)人所得稅概述12.參考答案：DE解析：計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)包括教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅?？键c(diǎn)：增值稅,稅收優(yōu)惠與征收管理13.參考答案：B解析：金基合金首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)?？键c(diǎn)：消費(fèi)稅,征收管理14.參考答案：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額＝15×30%＝4.5（萬元）解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：消費(fèi)稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算15.參考答案：ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，以及出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的增值稅免抵稅額。考點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅與教育費(fèi)附加,城市維護(hù)建設(shè)稅16.參考答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅.稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。700×7%＝49。17.參考答案：銷項(xiàng)稅額＝100×17%＝17。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算18.參考答案：BE解析：專門開采的天然氣、與原油同時(shí)開采的天然氣應(yīng)征資源稅?？键c(diǎn)：資源稅與土地增值稅,資源稅19.參考答案：外購液體鹽可以抵扣的資源稅稅額＝8×100＝800（萬元）。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：資源稅與土地增值稅,資源稅20.參考答案：C解析：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。（免稅農(nóng)產(chǎn)品按13%扣除）準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)×扣除率＝30000×13%＝3900元。該食品廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元。考點(diǎn)：增值稅,稅收優(yōu)惠與征收管理21.參考答案：A解析：財(cái)產(chǎn)稅制有房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。印花稅是行為稅?？键c(diǎn)：車輛購置稅與車船稅,車船稅22.參考答案：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝0。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算23.參考答案：C解析：發(fā)表文章取得的所得屬于工資、薪金所得。考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,納稅人、征稅對(duì)象與稅率24.參考答案：