2023年會計本科-稅法筆試歷年高頻考點試題附答案

住在富人區(qū)的她2023年會計本科-稅法筆試歷年高頻考點試題附答案題目一二三四五六總分得分卷I一.綜合檢測題(共25題)1.國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據(jù)是（）。A.土地的市場價格B.土地的成交價格C.土地的評估價格D.由國土局確定計稅價格2.簡述稅務登記的作用。3.生產(chǎn)型增值稅4.依法不能從事稅務代理的機構是（）。A.律師事務所B.會計師事務所C.審計師事務所D.稅務機關5.依據(jù)稅法規(guī)定，應計入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目是（）。A.國債利息收入B.企業(yè)接受的捐贈收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.政府對納入預算管理的事業(yè)單位的財政撥款6.稅收法定原則的內(nèi)容包括（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.程序合法原則D.稅收對等原則E.稅收優(yōu)惠原則7.營業(yè)稅納稅人提供應稅勞務的，納稅地點為（）。A.應稅勞務發(fā)生地B.應稅勞務受領地C.納稅人公司所在地D.納稅人公司注冊地8.甲無償贈與一棟50平方米房屋給乙，關于該贈與房屋的契稅征收問題，正確的說法是（）。A.由甲全額納稅B.由乙全額納稅C.由甲納稅，但減半征稅D.由乙納稅，但減半征稅9.依據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，不需要繳納契稅的是（）。A.房屋買賣B.土地使用權轉(zhuǎn)讓C.土地使用權出讓D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權轉(zhuǎn)讓10.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所但取得來源于中國境內(nèi)的所得，其所得稅征收適用的稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%11.根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應納增值稅額的計算式。12.年所得超過一定數(shù)額的納稅人依法應當?shù)街鞴芏悇諜C關辦理個人所得稅自行申報，該數(shù)額是（）。A.10萬元以上B.12萬元以上C.15萬元以上D.18萬元以上13.居民企業(yè)所得稅納稅人的技術轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的，其稅務處理方法是（）。A.免稅B.減按20%稅率征稅C.減按15%稅率征稅D.減按10%稅率征稅14.納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的，經(jīng)向稅務機關申請獲得批準后可以延期納稅。但延期交納稅款的時間最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.2年15.周某2013年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是（）。A.不允許在稅前扣除B.可以在稅前全額扣除C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%16.試述《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收保全措施。17.依法應當?shù)街鞴芏悇諜C關辦理個人所得稅自行申報的納稅人是（）。A.在中國企業(yè)就業(yè)的外籍人士B.在外國企業(yè)就業(yè)的中國公民C.年所得在12萬元以上的納稅人D.年應稅所得在12萬元以上的納稅人18.關于房產(chǎn)稅繳納的說法中，正確的是（）。A.按季計算，分期繳納B.按年計算，分期繳納C.按季計算，一次性繳納D.按年計算，一次性繳納19.國務院主管財政收支、財稅政策和國有資本金基礎工作的宏觀調(diào)控部門是（）。A.財政部B.國家稅務總局C.人力資源和社會保障部D.國家發(fā)展和改革委員會20.試述稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突的協(xié)調(diào)機制。21.我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時間是（）。A.1994年B.2000年C.2004年D.2006年22.能夠引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的是（）。A.稅法主體B.稅法客體C.稅法內(nèi)容D.稅法事實23.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的期限為（）。A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C.自籌建之日起30日內(nèi)D.自開業(yè)之日起30日內(nèi)24.有限責任公司的個人股東從公司獲得的利潤，其個人所得稅繳納的說法正確的是（）。A.按工資、薪金所得繳稅B.按勞務報酬所得繳稅C.按紅利所得繳稅D.按偶然所得繳稅25.關于稅權特征的表述，正確的是（）。A.專屬性B.法定性C.優(yōu)益性D.公示性E.不可處分性卷I參考答案一.綜合檢測題1.參考答案：B解析：書面解析，稍后推出考點：其他實體稅法,涉及土地與資源的稅法2.參考答案：稅務登記有以下作用：（1）產(chǎn)生稅收法律關系，明確稅收主體。（2）設定征納雙方的權利和義務。（3）作為征納雙方存在稅收法律關系的書面證據(jù)，成為依法治稅的重要基礎。解析：書面解析，稍后推出考點：稅收征收管理法,稅務管理制度3.參考答案：是指對于外購的固定資產(chǎn)不允許作任何扣除的一種增值稅類型。解析：書面解析，稍后推出考點：增值稅法,增值稅法概述4.參考答案：D解析：根據(jù)我國稅收法律規(guī)定，我國的稅務代理機構可以概括為三類姐織，即有限責任稅務師事務所、合伙稅務師事務所以及經(jīng)批準的其他機構，經(jīng)批準的其他機構主要是指會計師事務所、律師事務所、審計師事務所、稅務咨詢機構等。考點：稅收征收管理法,稅務代理制度5.參考答案：B解析：收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。具體內(nèi)容包括以下幾項：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務收入；（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入?？键c：企業(yè)所得稅法,我國企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容6.參考答案：ABC解析：稅法收定原則的內(nèi)容分為三個方面：課稅要素法定原則、課稅要素明確原則、程序合法原則?？键c：稅法基本理論,稅法的要素7.參考答案：A解析：納稅人提供應稅勞務的營業(yè)稅，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅?？键c：消費稅法與營業(yè)稅法,我國營業(yè)稅法的主要內(nèi)容8.參考答案：B解析：書面解析，稍后推出考點：其他實體稅法,財產(chǎn)與行為稅法9.參考答案：D解析：書面解析，稍后推出考點：其他實體稅法,涉及土地與資源的稅法10.參考答案：A解析：書面解析，稍后推出考點：其他實體稅法,財產(chǎn)與行為稅法11.參考答案：依據(jù)我國增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)各項業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)如下：（1）購進生產(chǎn)原料適用17%稅率計算進項稅金，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，允許抵扣。（2）購進鋼材，適用17%稅率計算進項稅金，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，允許抵扣。（3）從農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進農(nóng)產(chǎn)品，適用13%稅率計算進項稅額，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，允許抵扣。（4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入，以不含稅價格60萬乘以17%稅率計算銷項稅金。即銷項稅額為：60萬×17%（5）本期應納增值稅額計算式為：60萬×17%－8.5萬－1.7萬－2.6萬（6）如果因本期銷項稅抵扣本期進項稅和上期結(jié)轉(zhuǎn)的進項稅金后結(jié)果為負數(shù)，則該企業(yè)本期不需繳納增值稅，其稅金可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。解析：書面解析，稍后推出考點：增值稅法,我國增值稅法的主要內(nèi)容12.參考答案：B解析：書面解析，稍后推出考點：個人所得稅法,個人所得稅概述13.參考答案：A解析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。考點：企業(yè)所得稅法,我國企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容14.參考答案：A解析：書面解析，稍后推出考點：稅收征收管理法,稅款征收制度15.參考答案：D解析：書面解析，稍后推出考點：個人所得稅法,個人所得稅概述16.參考答案：（1）《稅收征管法》規(guī)定：稅務機關責令納稅人提供納稅擔保。但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：第一，書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結(jié)納稅人金額相當于應納稅款的存款；第二，扣押。查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。（2）納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關應當在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時內(nèi)解除稅收保全措施；限期界滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。（3）采取稅收保全措施不當，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。解析：書面解析，稍后推出考點：稅收征收管理法,稅款征收制度17.參考答案：C解析：《個人所得稅法實施條例》第36條規(guī)定，納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；（5）國務院規(guī)定的其他情形?？键c：個人所得稅法,個人所得稅的特殊征管規(guī)定18.參考答案：B解析：房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收方法。具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定?？键c：其他實體稅法,財產(chǎn)與行為稅法19.參考答案：A解析：書面解析，稍后推出考點：稅權與納稅人權利,稅收管理體制20.參考答案：建立協(xié)調(diào)稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突的機制，可以從以下幾方面著手:（1）明確稅收執(zhí)法權的權限。稅收執(zhí)法權包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢查權、稅務處罰權及稅務行政復議裁決權等方面。因此，明確不同主體之間的權力界限，十分重要。（2）強化稅收執(zhí)法機關與其他機構之間的合作（教材原文為“協(xié)助”）稅務執(zhí)法機關與其他機構之間的合作，主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流和資源共享。（3）完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現(xiàn)稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調(diào)，單純地依靠稅收執(zhí)法權的制約是不夠的，還需要有強有力的外部環(huán)境對該權力的正確行使進行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督能夠得到加強，納稅人的權利將會得到更好的維護，稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調(diào)也才能營造出良好的外部氛圍。解析：書面解析，稍后推出考點：稅收征收管理法,稅款征收制度21.參考答案：D解