《預算的編制》課件

《預算的編制》課件目錄CONTENTS預算的基本概念預算的編制方法預算的編制流程預算的執(zhí)行與控制預算的評估與考核案例分析01預算的基本概念預算是一種系統(tǒng)的方法，用于分配企業(yè)的財務、實物和人力資源，以實現特定目標。預算是一種計劃，它通過集中控制和協(xié)調企業(yè)的資源，以確保企業(yè)目標的實現。預算是一種預測，它預測了未來一定時期內的經營狀況和財務狀況。預算是一種控制工具，它通過比較實際執(zhí)行結果與預算目標的差異，來評估企業(yè)的經營績效。01020304預算的定義用于規(guī)劃和控制企業(yè)的日常經營活動，包括銷售、生產、采購和財務等方面的預算。經營預算用于規(guī)劃企業(yè)的資本支出，包括購置固定資產、擴大生產能力等方面的預算。投資預算用于規(guī)劃企業(yè)的資金籌措和運用，包括預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等方面的預算。財務預算預算的種類010204預算的作用有利于協(xié)調企業(yè)各部門之間的利益關系，促進企業(yè)內部協(xié)作。有利于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率。有利于企業(yè)控制成本、費用和支出，提高經濟效益。有利于企業(yè)制定經營計劃和目標，實現長期發(fā)展。0302預算的編制方法固定預算法是一種傳統(tǒng)的預算編制方法，它基于上一年度的實際支出，并在此基礎上進行適當的調整以預測新財年的預算。總結詞這種方法簡單易行，適用于業(yè)務量變化不大的企業(yè)。然而，由于它忽略了業(yè)務量的變化，因此可能導致預算的準確性不高。詳細描述固定預算法彈性預算法考慮了業(yè)務量的變化，根據不同的業(yè)務量水平編制不同的預算。這種方法能夠更好地預測不同業(yè)務量下的預算需求，提高了預算的準確性。然而，編制過程較為復雜，需要更多的時間和資源。彈性預算法詳細描述總結詞總結詞零基預算法從零開始，不考慮過去的支出水平，而是根據企業(yè)的實際需求和可能發(fā)生的費用編制預算。詳細描述這種方法能夠消除傳統(tǒng)預算編制中的主觀性和慣性思維，提高預算的客觀性和準確性。然而，編制過程較為繁瑣，需要深入分析和評估各項費用。零基預算法總結詞滾動預算法是一種動態(tài)預算編制方法，它隨著時間的推移和業(yè)務的變化不斷更新預算。詳細描述這種方法能夠及時反映企業(yè)的經營狀況和市場變化，提高預算的實時性和準確性。然而，滾動預算法的編制需要持續(xù)關注市場和業(yè)務的變化，并進行調整和更新。滾動預算法03預算的編制流程明確預算編制的目的和預期結果總結詞在開始編制預算之前，需要明確預算的目標和預期結果，以便為整個預算編制過程提供指導和方向。這包括確定預算的用途、時間范圍、涉及的部門或項目等。詳細描述確定目標總結詞收集與預算相關的信息和數據詳細描述為了確保預算編制的準確性和可靠性，需要廣泛搜集與預算相關的信息和數據。這包括歷史數據、市場行情、部門需求等，以便為預算編制提供依據和支持。搜集資料制定計劃總結詞制定預算編制的具體計劃和時間安排詳細描述在收集到足夠的信息和數據后，需要制定詳細的預算編制計劃，包括預算編制的時間安排、人員分工、工作流程等，以確保預算編制工作的順利進行。根據計劃和數據進行預算的編制總結詞根據制定的計劃和收集到的數據，開始進行預算的編制工作。這包括對各項費用進行預測、計算和匯總，形成完整的預算方案。在編制過程中，需要注重數據的準確性和完整性。詳細描述編制預算VS對預算方案進行審核和批準詳細描述完成預算編制后，需要對預算方案進行審核和批準。這包括對預算數據的準確性、合理性和可行性進行評估，以確保預算方案符合組織的目標和實際情況。審核與批準是預算編制流程的重要環(huán)節(jié)，有助于提高預算的質量和可靠性?？偨Y詞審核與批準04預算的執(zhí)行與控制根據預算方案制定詳細的執(zhí)行計劃，包括預算使用的時間、地點、人員和具體事項等。預算執(zhí)行計劃預算執(zhí)行監(jiān)控預算執(zhí)行調整對預算執(zhí)行過程進行實時監(jiān)控，確保預算使用符合計劃和規(guī)定。根據實際情況對預算執(zhí)行計劃進行調整，以適應變化的需求和情況。030201預算的執(zhí)行制定預算控制的原則，明確預算控制的目標、范圍和標準。預算控制原則采取有效的控制措施，包括審批、核算、審計等，確保預算使用的合規(guī)性和有效性。預算控制措施對預算控制結果進行分析，總結經驗教訓，提出改進措施和建議。預算控制分析預算的控制預算調整程序制定預算調整的程序和流程，確保調整過程的規(guī)范化和透明化。預算調整條件明確預算調整的條件和標準，如出現不可抗力因素、市場變化等。預算調整審核對預算調整申請進行審核，評估其合理性和必要性，并作出相應的決策。預算的調整05預算的評估與考核

預算評估預算評估指標根據企業(yè)戰(zhàn)略目標和預算執(zhí)行情況，制定合理的預算評估指標，如成本、收入、利潤等。預算評估方法采用定量和定性相結合的方法，對預算執(zhí)行情況進行全面、客觀的評估。預算評估周期根據企業(yè)實際情況，確定合理的預算評估周期，如季度、半年或年度評估?？己朔椒ú捎煤线m的考核方法，如目標管理法、關鍵績效指標法等，對各部門或個人的預算執(zhí)行情況進行全面、客觀的考核。考核結果運用將考核結果與獎勵、晉升等激勵機制相結合，以促進各部門或個人更好地執(zhí)行預算。考核標準根據預算目標和實際執(zhí)行情況，制定明確的考核標準，以便對各部門或個人的預算執(zhí)行情況進行公正、公平的考核。預算考核根據預算考核結果，對表現優(yōu)秀的部門或個人給予相應的獎勵，如獎金、晉升等。獎勵制度對預算執(zhí)行不力的部門或個人進行相應的懲罰，如扣減獎金、降職等。懲罰制度確保獎懲制度的透明度，讓所有員工了解獎勵和懲罰的標準和程序，以便更好地執(zhí)行預算。獎懲透明度獎懲制度06案例分析案例一案例二案例三案例四企業(yè)案例01020304某制造企業(yè)預算編制某零售企業(yè)預算編制某科技企業(yè)預算編制某餐飲