2024年初級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)筆試歷年全考點試卷附帶答案

2024年初級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)筆試歷年全考點試卷附帶答案卷I一.單項選擇題(共10題)1.事業(yè)單位支出管理的重點是（）。A.事業(yè)支出B.調(diào)劑性支出C.對附屬單位補助支出D.上繳上級支出正確答案：A,2.事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出均應(yīng)計入（）。A.經(jīng)常性支出B.事業(yè)支出C.經(jīng)營支出D.專項支出正確答案：B,3.以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提，根據(jù)收益大小和服務(wù)成本取得的財政收入是（）。A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.債務(wù)收入D.收費收入正確答案：D,4.財政收入分配職能要達(dá)到的目標(biāo)是經(jīng)濟公平和（）。A.地區(qū)公平B.企業(yè)公平C.社會公平D.個人公平正確答案：C,5.政府預(yù)算按內(nèi)容劃分為（）A.預(yù)算編制和預(yù)算審議批準(zhǔn)B.預(yù)算編制和審議批準(zhǔn)C.經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算D.中央預(yù)算和地方預(yù)算正確答案：C,6.財政分配的目的是（）。A.滿足社會公共需要B.征稅C.分配財政資金D.平衡財政收支正確答案：A,7.下列關(guān)于稅法的解釋的表述，正確的為（）。A.稅收立法解釋的效力小于被解釋的稅法效力B.稅法的司法解釋具有法的效力C.稅法的行政解釋與被解釋的稅法具有相同的效力D.稅法的行政解釋可以作為法庭判案的直接依據(jù)正確答案：B,8.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應(yīng)酬費的列支標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.不得超過銷貨凈額的0.3%B.不得超過銷貨凈額的0.5%C.不得超過銷貨凈額的1%D.不得超過銷貨凈額的1.5%正確答案：B,9.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述，不正確的是()。A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅B.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，在其機構(gòu)所在地申報納稅C.納稅人銷售不動產(chǎn)，在其機構(gòu)所在地申報納稅D.單位或個人出租土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅正確答案：C,10.某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負(fù)責(zé)將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應(yīng)交印花稅為（）元（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。A.2.5B.5C.20D.22.5正確答案：C,二.多項選擇題(共10題)1.財政撥款收入按現(xiàn)行管理體制包括（）。A.公共預(yù)算財政撥款收入B.政府性基金預(yù)算財政撥款收入C.國有資本經(jīng)營預(yù)算財政撥款收入D.社保基金預(yù)算財政撥款收入E.上級補助收入正確答案：A,B,C,D,2.下列表述中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。A.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費不征收營業(yè)稅B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于生產(chǎn)的免征營業(yè)稅C.納稅人營業(yè)額達(dá)到起征點的，應(yīng)按營業(yè)稅全額計算應(yīng)納稅額D.營業(yè)稅實行比例稅率E.納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為，應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額，未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率正確答案：B,C,D,E,3.發(fā)行國債采用公募拍賣法，拍賣的方式包括（）。A.價格拍賣B.收益拍賣C.期限拍賣D.競爭性出價E.非競爭性出價正確答案：A,B,D,E,4.印花稅稅率為0.5‰的是（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.貨物運輸合同C.加工承攬合同D.技術(shù)合同E.購銷合同正確答案：A,B,C,5.政府投資具有的特點是（）。A.強調(diào)投資的經(jīng)濟效益B.財力雄厚C.可以提高國民經(jīng)濟的整體效益D.可以從事經(jīng)濟效益一般，但社會效益好的項目E.可以投資大型項目正確答案：B,C,D,E,6.單位或個體工商戶的下列哪些行為，視同銷售貨物，征收增值稅：（）A.將貨物交付其他單位或個人代銷B.銷售代銷貨物C.設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)在同一縣（市）的除外D.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目E.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶正確答案：A,B,C,D,E,7.企業(yè)所得稅中，應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加的項目一般有（）A.違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失B.贊助支出C.彌補虧損D.超過規(guī)定限額的業(yè)務(wù)招待費支出E.國庫券利息收入正確答案：A,B,D,8.關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.按照住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人B.從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報C.從中國境外取得所得的納稅人無需自行申報納稅D.在中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的，應(yīng)納稅所得額應(yīng)合并計算E.扣繳義務(wù)人不得辦理全員全額扣繳申報正確答案：A,B,D,9.營業(yè)稅稅率為3%的納稅項目包括（）。A.鐵路運輸B.建筑C.郵政D.歌廳E.代理業(yè)正確答案：A,B,C,10.關(guān)于納稅申報的說法，正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)都必須辦理納稅申報C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款正確答案：A,B,C,E,三.不定項選擇題(共2題)1.某國有企業(yè)2015年利潤總額為500萬元，其中包括合理的工資薪金總額96萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，未做收入處理；（2）公司購買地方政府債券的利息收入10萬元計入投資收益；（3）公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；（4）按上述實發(fā)工資計提三項費用18.5萬元；（5）公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。該公司購買地方政府債券的利息收入應(yīng)納稅（）。A.0元B.96元C.80元D.70元正確答案：A,2.該單位人員支出為（）。A.21萬元B.33萬元C.39萬元D.42萬元正確答案：D,卷II一.單項選擇題(共10題)1.行政單位的汽車維修費一般屬于（）。A.公務(wù)費B.設(shè)備購置費C.修繕費D.業(yè)務(wù)費正確答案：A,2.下列合同需要繳納印花稅的是（）。A.糧食公司與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同B.貼息貸款合同C.某人將所繼承遺產(chǎn)贈與孤兒院所簽的合同D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同正確答案：D,3.（）的頒布標(biāo)志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。A.《政府采購暫行辦法》B.《聯(lián)邦采購法》C.《中華人民共和國政府采購法》D.《中華人民兵和國政府采購規(guī)定》正確答案：C,4.從動態(tài)的角度看，財政收入是()。A.征稅的過程B.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值C.政府籌集財政資金的過程D.一定量的社會產(chǎn)品正確答案：C,5.下列不屬于國有資源和資產(chǎn)有償使用收入的是（）。A.國有自然資源有償使用收入B.社會公共資源有償使用收入C.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)有償使用收入D.行政事業(yè)性收費收入正確答案：D,6.下列不屬于行政經(jīng)費支出增長的影響因素的是（）。A.人員膨脹B.機構(gòu)膨脹C.政府預(yù)算約束硬化D.政府職能錯位正確答案：C,7.下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。A.辦公費B.郵電費C.水電費D.公務(wù)費正確答案：D,8.行政事業(yè)單位應(yīng)把（）放在首位。A.經(jīng)濟效益B.政治效益C.社會效益D.文化效益正確答案：C,9.公共產(chǎn)品的特征不包括（）A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性正確答案：B,10.享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（）。A.名勝古跡占用的土地B.街心廣場占用的土地C.新建商場占用的土地D.灌溉設(shè)施占用的土地正確答案：C,二.多項選擇題(共10題)1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.關(guān)稅E.證券交易稅正確答案：A,B,E,2.下列收入中，屬于政府非稅收入的有（）A.事業(yè)單位經(jīng)營收入B.國有資產(chǎn)收益C.政府性基金D.行政事業(yè)性收費E.調(diào)劑收入正確答案：B,C,D,3.進口貨物增值稅的納稅人是（）。A.進口貨物的收貨人B.辦理報關(guān)手續(xù)的單位C.辦理報關(guān)手續(xù)的個人D.貨物出口單位E.貨物承運人正確答案：A,B,C,4.在我國社會主義市場經(jīng)濟體制下，財政職能有()。A.資源配置職能B.協(xié)調(diào)利益職能C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能D.收入分配職能E.經(jīng)濟穩(wěn)定職能正確答案：A,D,E,5.根據(jù)材料，回答81-85題。甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當(dāng)年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)2019年該企業(yè)在(2)中發(fā)生的費用，允許稅前扣除的費用金額為（）萬元。A.97．2B.86.0C.84．3D.96．9正確答案：B,6.7.下列是營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的其他具體規(guī)定的（）A.金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅B.出納賬款收入不征收營業(yè)稅C.對中國境外單位或者個人在境外向境內(nèi)單位或者個人提供的服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅D.收取時開具省級以上（含省級）財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的財政票據(jù)E.所收款項全額上繳財政正確答案：A,B,C,8.下列屬于通過稅收進行調(diào)節(jié)手段的是（）。A.征收個人所得稅B.社會保障支出C.征收財產(chǎn)稅D.財政補貼支出E.征收遺產(chǎn)稅正確答案：A,C,E,9.根據(jù)材料，回答91-95題。某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學(xué)校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務(wù)并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。2018年該集團內(nèi)部兩個子公司購銷合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.0B.150C.300D.500正確答案：C,10.三.不定項選擇題(共2題)1.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2016年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，支付價款40萬元，運費6萬元，均取得增值稅專用發(fā)票；（2）購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得收購發(fā)票上注明的買價為5萬元，款項已經(jīng)支付；（3）銷售A產(chǎn)品一批，不含稅售價90萬元，采取分期付款方式，合同約定當(dāng)月支付25%；（4）銷售B產(chǎn)品一批，不含稅售價20萬元，另收取包裝物租金2000元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問題：