金融資產(chǎn)管理辦法

第一章總則第一條為規(guī)范集團金融資產(chǎn)管理，加強對金融資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保護金融資產(chǎn)的安全完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，以及集團《財務(wù)管理規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定特制定本辦法。第二條本辦法適用于XX公司（以下簡稱“集團公司”及其控股子公司（以下簡稱“各子公司”，集團公司和各控股子公司統(tǒng)稱為“集團”）的金融資產(chǎn)管理。第三條本辦法所指的金融資產(chǎn)，是集團投資形成的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)，主要投資形式為股票、債券和基金投資，不包括庫存現(xiàn)金、銀行存款應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、股權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)。第四條金融資產(chǎn)的會計核算按照《內(nèi)部會計核算辦法》中的規(guī)定執(zhí)行。第二章金融資產(chǎn)的取得第五條集團金融資產(chǎn)實行集中管理，集團公司投資決策委員會統(tǒng)一負責(zé)金融資產(chǎn)投資的決策，金融資產(chǎn)投資日常工作由集團公司財務(wù)部（以下簡稱“財務(wù)部”）承接。第六條未經(jīng)集團公司投資決策委員會同意，集團公司及各子公司不得擅自實施任何金融資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)。第七條集團對金融資產(chǎn)的取得應(yīng)先項目立項、調(diào)研分析，通過充分論證后再做投資決策、投資實施。股票、債券、基金投資的立項、調(diào)研及決策實施以單一運作項目為一項，不對單次交易逐次立項。第八條項目立項1、 集團公司職能部門或子公司根據(jù)集團資金狀況及本公司的經(jīng)營目標(biāo)、資本實力、管理能力等，提出投資項目，填寫《金融資產(chǎn)投資項目立項建議表》（詳見附件一：金融資產(chǎn)投資項目立項建議表》，明確該金融資產(chǎn)持有意圖及其分類。2、 申請立項的集團公司職能部門或子公司組織相關(guān)部門對《金融資產(chǎn)投資項目立項建議表》進行審核，確定是否立項；確定立項的項目，須將《金融資產(chǎn)投資項目立項建議表》及其附表，3日內(nèi)報財務(wù)部備案，納入集團公司項目管理庫。第九條調(diào)研分析1、立項單位組織調(diào)研分析，成立項目小組、指定項目小組的負責(zé)人，財務(wù)部派員參與，并于調(diào)研工作完成后，編制《投資項目可行性研究報告》或《投資建議方案》。2、立項單位辦公會及類似權(quán)力機構(gòu)組織對《投資項目可行性研究報告》或《投資建議方案》進行審核，分析項目的操作流程及風(fēng)險控制，填寫審核意見［詳見附件二：項目提出單位金融資產(chǎn)投資項目審批表、附件三：項目提出單位金融資產(chǎn)投資項目審批意見表（個人簽署頁）］，并把審核后的相關(guān)資料報財務(wù)部。3、經(jīng)立項單位審核通過的項目，由財務(wù)部負責(zé)對相關(guān)資料進行預(yù)審，組織相關(guān)人員商談，研擬《投資方案》，匯總相關(guān)資料提請投資決策委員會審議。第十條投資決策投資決策委員會對《投資項目可行性研究報告》或《投資方案》進行審議，分析項目的操作流程及風(fēng)險控制，形成投資決議［詳見附件四：投資決策委員會金融資產(chǎn)投資項目審批表、附件五：投資決策委員會金融資產(chǎn)投資項目審批意見表（個人簽署頁）］。第十一條投資實施1、投資決策委員會審議通過的項目，由財務(wù)部設(shè)立項目小組負責(zé)實施，并負責(zé)投資實施所需的董事會、股東會決議等相關(guān)法律手續(xù)。2、項目小組成立后，制定《金融資產(chǎn)交易操作細則》，并按細則規(guī)定執(zhí)行交易操作。3、項目小組將實施過程中形成的相關(guān)法律文件向財務(wù)部報備，并自行歸檔保存。4、對審議未通過的金融資產(chǎn)投資項目，財務(wù)部負責(zé)納入集團公司項目管理庫，歸檔。第三章金融資產(chǎn)的確認第十二條取得金融資產(chǎn)交易憑證后，應(yīng)按照《投資決策委員會金融資產(chǎn)投資項目審批表》中明確的金融資產(chǎn)分類，分別認定為：交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。第十三條所投資的金融資產(chǎn)分類一旦確定，不得隨意變更。若需變更，須報送財務(wù)部審核、投資決策委員會批準(zhǔn)。第十四條金融資產(chǎn)公允價值的確定金融資產(chǎn)的公允價值，等于該金融資產(chǎn)在股票、債券、基金交易的二級市場中的報價。第四章金融資產(chǎn)的日常管理第十五條業(yè)務(wù)相關(guān)人員崗位設(shè)置嚴格執(zhí)行不相容崗位相分離原則，設(shè)置金融資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)管理人員的管理權(quán)限和職責(zé)。投資風(fēng)險管理人員與交易人員、財務(wù)人員、審計人員不得相互兼任。切實保證金融資產(chǎn)交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易確認、結(jié)算、監(jiān)督、記錄及文檔管理等不相容崗位相分離，形成相互制約和監(jiān)督的內(nèi)部控制機制。第十六條建立交易記錄項目小組應(yīng)定期記錄金融資產(chǎn)的明細內(nèi)容，填寫《金融資產(chǎn)匯總表》（詳見附件六），每月末由財務(wù)部統(tǒng)一匯總臺帳。第十七條檔案管理集團財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)妥善保存其金融資產(chǎn)交易的所有交易記錄和與交易有關(guān)的文件、賬目、原始憑證等資料，至少保存5年。第十八條投資賬戶管理集團各財務(wù)部門，應(yīng)針對金融資產(chǎn)交易開立的銀行專用賬戶，嚴格執(zhí)行專戶?？顚Ｓ茫渌?jīng)營業(yè)務(wù)不得使用該賬戶，并定期核對。立銷賬戶按照《資金管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第十九條風(fēng)險管理金融資產(chǎn)的風(fēng)險管理參照《金融衍生品投資管理辦法》中金融衍生品風(fēng)險管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條監(jiān)控公允價值變動每月月末，集團財務(wù)部門應(yīng)對各金融資產(chǎn)的公允價值進行分析，并按《內(nèi)部核算管理辦法》做賬務(wù)處理。當(dāng)有其他重大因素，對金融資產(chǎn)公允減值有重大影響時，還應(yīng)實時監(jiān)控公允減值變動，并及時反饋給公司財務(wù)負責(zé)人及財務(wù)部。第五章金融資產(chǎn)減值第二十一條交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)不需要進行減值測試和計提減值準(zhǔn)備。第二十二條集團各財務(wù)部門在每年12月31日，應(yīng)對持有的持有至到期投資的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)確認減值損失，計提減值準(zhǔn)備。第二十三條金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括以下各項：1、發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難；2、債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；3、集團出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生困難的債務(wù)人作出讓步；4、債務(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組；5、因發(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易；6、債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟和法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使集團可能無法收回投資成本；7、其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。第二十四條金融資產(chǎn)的減值金額等于該金融資產(chǎn)的賬面價值減去其公允價值。第二十五條已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)價值得以恢復(fù)，應(yīng)由財務(wù)部門做出專項說明并提供依據(jù)，按《內(nèi)部會計核算辦法》規(guī)定進行賬務(wù)處理。第六章附則第二十六條本辦法由總裁室財務(wù)管理組負責(zé)解釋和修訂。第二十七條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

附件附件一：金融資產(chǎn)投資項目立項建議表金融資產(chǎn)投資項目立項建議表建議單位建議日期聯(lián)系人聯(lián)系電話Email項目名稱資產(chǎn)類別項目描述包括項目來源、項目主要內(nèi)容、項目規(guī)模、預(yù)期經(jīng)濟效益、工作任務(wù)等（可另附材料）提出單位立項審核意見意見負責(zé)人：時間： 年 月 日調(diào)研負責(zé)單位：調(diào)研完成時間：調(diào)研參加單位：調(diào)研目的：調(diào)研范圍：報告種類：注：1、本頁由項目建議單位負責(zé)填寫；2、資產(chǎn)類別填寫交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資或可供出售金融資產(chǎn)；

附件二：項目提出單位金融資產(chǎn)投資項目審批表項目提出單位金融資產(chǎn)投資項目審批表項目名稱資產(chǎn)類別建議單位建議日期立項日期調(diào)研完成日期調(diào)研負責(zé)單位調(diào)研參加單位調(diào)研目的調(diào)研范圍報告名稱項目提出單位投資審核意見參加審核小組成員姓名職務(wù)同意投資人員不同意投資人員審核結(jié)論負責(zé)人：時間： 年 月 日注：1、本頁由項目建議單位的項目管理部門負責(zé)填寫，經(jīng)審核小組成員確認后由負責(zé)人簽字；2、資產(chǎn)類別填寫交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資或可供出售金融資產(chǎn)；3、項目建議單位的每個審核成員單獨簽署審核意見，（簽署頁見附件3.1）作為本頁的附件.

附件三：項目提出單位金融資產(chǎn)投資項目審批意見表（個人簽署頁）項目提出單位金融資產(chǎn)投資項目審批意見表（個人簽署頁）項目名稱資產(chǎn)類別建議單位建議日期立項日期調(diào)研完成日期調(diào)研負責(zé)單位調(diào)研參加單位調(diào)研目的調(diào)研范圍報告名稱項目提出單位參加審核人員意見□同意投資 □不同意投資理由：審核人簽字：時間： 年 月 日注：1、本頁由參加項目投資審核人員負責(zé)填寫并簽字；2、資產(chǎn)類別填寫交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資或可供出售金融資產(chǎn)；3、請對“同意投資”或“不同意投資”勾選，并陳述理由。

附件四：投資決策委員會金融資產(chǎn)投資項目審批表投資決策委員會金融資產(chǎn)投資項目審批表項目名稱資產(chǎn)類別建議單位建議日期立項日期調(diào)研完成日期調(diào)研負責(zé)單位調(diào)研參加單位報告名稱投資決策委員會投資審批意見出席的投資決策委員會成員姓名職務(wù)同意投資人員不同意-LH"V投資審批決議負責(zé)人簽字：時間： 年 月 日注：1、本頁由投資項目管理單位負責(zé)填寫，經(jīng)投資決策委員會成員確認后由負責(zé)人簽字；2、資產(chǎn)類別填寫交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資或可供出售金融資產(chǎn)；3、每個投資決策委員會成員審批意見單獨簽署，（簽署頁見附件4.1）作為本頁的附件

附件五：投資決策委員會金融資產(chǎn)投資項目審批意見表（個人簽署頁）投資決策委員會金融資產(chǎn)投資項目審批意見表