政府預(yù)算編制

第四章政府預(yù)算編制1本章節(jié)的框架體系1.政府預(yù)算編制的依據(jù)2.政府預(yù)算編制的機(jī)構(gòu)和程序3.政府預(yù)算收支的預(yù)測方法4.政府預(yù)算編制的模式21.政府預(yù)算編制的依據(jù)根本概念：即政府預(yù)算收支方案的預(yù)測及確定，是政府組織戰(zhàn)略的一種表現(xiàn)，全面考察資源過去的使用情況，分析已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)及本錢，并通過為將來的預(yù)算期分配新的資源，做出新的規(guī)劃的過程。31.政府預(yù)算編制的依據(jù)在定年度大盤子需要考慮的因素：政府預(yù)算收支方案的預(yù)測及確定，其中必須考慮的依據(jù)：1.1國家法律和宏觀政策制度1.2宏觀經(jīng)濟(jì)與財(cái)政規(guī)劃1.3確定年度預(yù)算限額4

1.1國家法律和宏觀政策制度法律依據(jù)：《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》。——《預(yù)算法》對(duì)我國預(yù)算編制的要求、內(nèi)容、形式、財(cái)政后備資金的建立、編制及批復(fù)的時(shí)間和程序等都做了明確的規(guī)定。5——國家當(dāng)年的宏觀經(jīng)濟(jì)政策大政方針，因?yàn)檎A(yù)算是貫徹國家的方針政策、表達(dá)政府調(diào)控意圖的根本手段。每年11月份召開《中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議》定根本工作基調(diào)。

1.1國家法律和宏觀政策制度61.2宏觀經(jīng)濟(jì)和財(cái)政規(guī)劃理論而言：——中長期的宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)算和財(cái)政預(yù)測〔一份完整的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政政策的規(guī)劃報(bào)告，詳細(xì)闡述經(jīng)濟(jì)與財(cái)政的中期預(yù)測數(shù)，政府所關(guān)注的財(cái)政政策目標(biāo)及其優(yōu)先性〕。——多年期的滾動(dòng)支出預(yù)算〔3-5年〕。7我國的具體情況：——國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展遠(yuǎn)景規(guī)劃綱要。——對(duì)政府預(yù)算的決定作用。——政府預(yù)算對(duì)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展遠(yuǎn)景規(guī)劃的促進(jìn)和制約作用。1.2宏觀經(jīng)濟(jì)和財(cái)政規(guī)劃81.3確定年度預(yù)算限額意義：——對(duì)政府預(yù)算支出的一種控制制約作用?！c中長期經(jīng)濟(jì)開展規(guī)劃相適應(yīng)。91.3確定年度預(yù)算限額總量限額〔不僅僅支出〕——政府整體的預(yù)算限額〔單一制國家中包括全部各級(jí)政府〕，在宏觀經(jīng)濟(jì)走勢、國民經(jīng)濟(jì)走勢和中期預(yù)算規(guī)劃根底上確定。部門限額——分解為部門預(yù)算限額。101.3確定年度預(yù)算限額預(yù)算限額確實(shí)定方法：——比例法。按照財(cái)政支出與GDP的比例或本年度支出相對(duì)于上年度的根本變動(dòng)幅度。——平衡法。遵循財(cái)政收支平衡的觀點(diǎn)，“以收定支〞的理財(cái)思想。11我國預(yù)算限額確實(shí)定方法：——平衡限制?！额A(yù)算法》第三條規(guī)定，各級(jí)預(yù)算應(yīng)當(dāng)做到收支平衡。第二十七、二十八條規(guī)定：中央政府公共預(yù)算不列赤字，中央預(yù)算中必需的建設(shè)資金，可通過舉債的形式來滿足。地方預(yù)算按量入為出、收支平衡的原那么。1.3確定年度預(yù)算限額12——比例限制。由財(cái)政部門下達(dá)主要預(yù)算收支控制指標(biāo)來實(shí)現(xiàn)?！额A(yù)算法》第29、30條規(guī)定：各級(jí)預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)，支出應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)。1.3確定年度預(yù)算限額132.政府預(yù)算編制的機(jī)構(gòu)和程序政府預(yù)算程序是指預(yù)算從編制、代議機(jī)構(gòu)審議、到政府部門執(zhí)行，直至將執(zhí)行結(jié)果向代議機(jī)構(gòu)匯報(bào)的全過程。編制機(jī)構(gòu)：各級(jí)政府的財(cái)政部門；各部門、各單位負(fù)責(zé)編制本部門的預(yù)算。編制程序：測算年度財(cái)政收支規(guī)模編制預(yù)算草案142.1政府預(yù)算編制機(jī)構(gòu)《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府是預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，具體編制機(jī)關(guān)是各級(jí)政府財(cái)政部門，各部門、各單位負(fù)責(zé)編制本部門、本單位的預(yù)算。

——中央預(yù)算。

——地方預(yù)算。152.2我國政府預(yù)算編制的程序測算收支規(guī)模。編制預(yù)算草案。16草案：各級(jí)政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的收支方案。流程：1、各部門上報(bào)預(yù)算建議數(shù)；2、財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算收支控制指標(biāo)；3、各部門上報(bào)預(yù)算草案；4、財(cái)政部門下達(dá)政府預(yù)算。2.2我國政府預(yù)算編制的程序17預(yù)算草案，即各級(jí)政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的收支方案。由部門預(yù)算編起，采取自下而上和自上而下相結(jié)合，兩上兩下，逐級(jí)匯總的程序。2.2我國政府預(yù)算編制的程序18“兩上兩下〞的編審流程。財(cái)政局主管部門預(yù)算單位人大/政府上報(bào)建議數(shù)匯總建議數(shù)下達(dá)控制數(shù)下達(dá)控制數(shù)上報(bào)預(yù)算數(shù)匯總預(yù)算數(shù)批復(fù)預(yù)算批復(fù)預(yù)算提交預(yù)算批復(fù)預(yù)算19預(yù)算編制時(shí)間當(dāng)年7-9月一上9-11月一下11-12月二上次年1-3月二下201、一上。上報(bào)預(yù)算建議數(shù)。每年7月份開始，各部門在預(yù)計(jì)本年全年預(yù)算收支完成數(shù)的根底上，按統(tǒng)一的部門預(yù)算編報(bào)格式編報(bào)本部門預(yù)算與財(cái)政部門?，F(xiàn)在一般7月份開始,至9月份結(jié)束2.2我國政府預(yù)算編制的程序212、一下階段。財(cái)政部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)及工程排序建議進(jìn)行審核后，擬定主要預(yù)算收支控制指標(biāo)，提出分配意見，綜合平衡后的預(yù)算測算方案報(bào)同級(jí)政府審定，經(jīng)批準(zhǔn)后向各部門下達(dá)預(yù)算控制指標(biāo)。一般9月份開始,至11月15日結(jié)束2.2我國政府預(yù)算編制的程序223、二上階段。各部門根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，編制部門預(yù)算草案上報(bào)財(cái)政部門。中央各部門根據(jù)財(cái)政部的預(yù)算控制數(shù)編制正式部門預(yù)算，地方預(yù)算同理。11月15日開始,至12月末結(jié)束2.2我國政府預(yù)算編制的程序23二下階段。財(cái)政部門在對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案審核后，匯總成按功能編制的本級(jí)財(cái)政預(yù)算草案和部門預(yù)算，報(bào)本級(jí)政府審批后，提交本級(jí)人大審議。人大會(huì)議開后,預(yù)算通過后15日內(nèi)批復(fù)各單位2.2我國政府預(yù)算編制的程序24編制的時(shí)間周期安排：一上階段：7-9月一下階段：9-11月二上階段：11-12月二下階段：次年1-3月2.2我國政府預(yù)算編制的程序25一下政府預(yù)算編制的“二上二下〞流程部門審核匯總基層單位預(yù)算建議數(shù)財(cái)政部門審核部門預(yù)算建議數(shù)部門編制預(yù)算數(shù)財(cái)政部門審核上報(bào)預(yù)算數(shù)并報(bào)人大批準(zhǔn)各部門執(zhí)行預(yù)算一上二上二下26財(cái)政局一級(jí)預(yù)算單位基層預(yù)算單位預(yù)算申報(bào)系統(tǒng)DDN/PSTN報(bào)盤DDN/PSTN報(bào)盤預(yù)算編審系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算申報(bào)系統(tǒng)預(yù)算編審系統(tǒng)預(yù)算編審系統(tǒng)272.3西方國家的預(yù)算編制流程作為課外知識(shí)了解可結(jié)合西方國家預(yù)算編制周期與流程，分析我國預(yù)算編制中存在的問題與對(duì)策，投稿。28以2009年預(yù)算編制為例中國一上一下二上二下美國2008·7-9各部門-財(cái)政部門2008·9-11財(cái)政部門-各部門2008·11-12各部門-財(cái)政部門-人大2009·1-3財(cái)政部門-各部門2007春各部門-OMB-總統(tǒng)2007·7總統(tǒng)-OMB-各部門2007·7-2004秋各部門-OMB2007·11-2008·2首周一

OMB-總統(tǒng)-OMB-國會(huì)2008·2-2008·9

國會(huì)-各部門

29美國聯(lián)邦預(yù)算歷經(jīng)四個(gè)預(yù)算年度〔10月1日到次年9月30日〕全過程共約34.5個(gè)月預(yù)算編制于預(yù)算年開始前19個(gè)月預(yù)算審批于預(yù)算年開始前9個(gè)月30財(cái)政部OMB各政府部門總統(tǒng)國會(huì)財(cái)政年度收入方案總統(tǒng)預(yù)算建議各部門資金預(yù)算表支出上限各部門支出概算預(yù)算草案基本框架行政預(yù)算草案最后的平衡和預(yù)算決策〔2007春始，2007年11月-12月完成〕預(yù)算開支方案《概算的編制與提高》〔2007年7月〕〔2007年秋〕〔2007年11月〕〔2008·1-2首周〕31OMB(OfficeofManagementandBudget)的主要職責(zé)是:(1)在國家的財(cái)政和經(jīng)濟(jì)政策上向總統(tǒng)提供咨詢;(2)編制聯(lián)邦預(yù)算草案和中長期財(cái)政方案方案;(3)監(jiān)督行政部門的預(yù)算執(zhí)行情況;(4)起草有關(guān)行政命令和公告。財(cái)政部那么主要負(fù)責(zé)收入概算和稅收等日常事務(wù)。323.1政府預(yù)算收支的預(yù)算方法3.2我國政府預(yù)算測算的根本方法3.政府預(yù)算收支的預(yù)測方法333.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法政府預(yù)算收支項(xiàng)測是合理有效地確定政府項(xiàng)算收支規(guī)模和指標(biāo)，編制政府項(xiàng)算的重要步驟和根底環(huán)節(jié)。定性分析法和定量分析法。34主要有經(jīng)驗(yàn)預(yù)測法和統(tǒng)計(jì)預(yù)測法。3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法經(jīng)驗(yàn)預(yù)測法基數(shù)法零基預(yù)算法統(tǒng)計(jì)預(yù)測法時(shí)間序列法因果分析法一般方法35經(jīng)驗(yàn)預(yù)測法：

——自動(dòng)法。

——平均法。

——直接計(jì)算法。

——零基預(yù)算法。3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法36統(tǒng)計(jì)預(yù)測法：——時(shí)間序列分析法。——因果分析法。3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法373.2我國政府預(yù)算收支測算方法兩個(gè)步驟：匡算——算大帳的方法。具體測算——在匡算的根底上，根據(jù)有關(guān)指標(biāo)和預(yù)算定額，分別對(duì)各部門、各單位、各具體預(yù)算收支工程逐一測算。38根本方法：——基數(shù)法——系數(shù)法——比例法——定額法——綜合法——零基預(yù)算法——標(biāo)準(zhǔn)收支法3.2我國政府預(yù)算收支測算方法394.政府預(yù)算編制的模式4.1政府預(yù)算編制模式的根本定義4.2政府預(yù)算編制模式變革的依據(jù)4.3政府預(yù)算編制模式的主要類型4.4各國政府預(yù)算編制方式改革4.5我國政府預(yù)算編制模式的借鑒404.1政府預(yù)算編制模式的根本定義政府預(yù)算編制模式1、解決政府機(jī)構(gòu)如何分配和管理公共資金2、公共資金如何轉(zhuǎn)化為公共產(chǎn)品和公共效勞“養(yǎng)人〞為主的預(yù)算模式VS“效果〞為主的預(yù)算模式414.2政府預(yù)算編制模式變革的依據(jù)政府改革中，預(yù)算改革的核心地位。在建立效率政府的過程中，幾乎所有的國家都通過政府預(yù)算變革來進(jìn)行?！?24.3政府預(yù)算編制模式的主要類型單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算績效預(yù)算和投入預(yù)算零基預(yù)算和基數(shù)預(yù)算……434.4各國政府預(yù)算編制方式改革美國英國法國印度444.5我國政府預(yù)算編制模式的借鑒借鑒意義改革——1992年開始實(shí)行復(fù)式預(yù)算制度——目前稱作部門綜合預(yù)算?！罱?jīng)常性預(yù)算☆資本性預(yù)算45我國政府預(yù)算編制模式改革思路(一〕構(gòu)建復(fù)式預(yù)算體系1、公共預(yù)算的根本概念2、國有資本經(jīng)營預(yù)算的根本概念3、社會(huì)保障預(yù)算的根本概念〔二〕部門預(yù)算改革〔三〕實(shí)施績效預(yù)算，提高資金使用效率461、公共預(yù)算公共預(yù)算是指國家以社會(huì)管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家平安、穩(wěn)定社會(huì)秩序、開展公益事業(yè)等政府職能實(shí)現(xiàn)的收支預(yù)算。公共預(yù)算的支出重點(diǎn)主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)開展、公共投資及局部的收入分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。472、國有資本經(jīng)營預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算是指反映國家以國有資產(chǎn)所有者身份取得的收入和國家用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的資本性支出的預(yù)算，即是對(duì)政府在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)國有資產(chǎn)經(jīng)營性收支活動(dòng)進(jìn)行價(jià)值管理和分配。483、社會(huì)保障預(yù)算社會(huì)保障預(yù)算是指國家以法律或行政法規(guī)手段籌集收入并用于特定對(duì)象人群的專款專用性質(zhì)的預(yù)算。社會(huì)保障預(yù)算編制的模式大致有四種：一是基金預(yù)算、二是政府公共預(yù)算、三是一攬子社會(huì)保障預(yù)算、四是政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算，即半獨(dú)立性質(zhì)預(yù)算。49我國政府預(yù)算編制模式改革思路(一〕構(gòu)建復(fù)式預(yù)算體系1、公共預(yù)算的根本概念2、國有資本經(jīng)營預(yù)算的根本概念3、社會(huì)保障預(yù)算的根本概念〔二〕部門預(yù)算改革〔三〕實(shí)施績效預(yù)算，提高資金使用效率50我國政府預(yù)算編制模式改革思路與公共財(cái)政框架體系改革相匹配，建立公共預(yù)算、國有資本預(yù)算和社會(huì)保障預(yù)算一體的復(fù)式預(yù)算。推進(jìn)部門預(yù)算改革實(shí)施績效預(yù)算，提高資金使用效率51什么是部門預(yù)算？概念：一個(gè)部門一本預(yù)算。1、與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的部門。2、范圍上看是部門綜合預(yù)算。3、支出角度，包括所有的功能的支出。4、從編制程序上，是匯總預(yù)算。5、從細(xì)化程度上看，具體到工程。52部門預(yù)算與傳統(tǒng)功能預(yù)算的區(qū)別：1、預(yù)算編制的分類根底不同。2、預(yù)算涵蓋的范圍不同。3、預(yù)算管理的側(cè)重點(diǎn)不同。4、預(yù)算管理的方式不同。5、預(yù)算編制的方式不同。6、預(yù)算的細(xì)化程度不同。53為什么進(jìn)行部門預(yù)算改革1、實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的統(tǒng)一性。2、保證政府預(yù)算的完整性。3、統(tǒng)一預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)。4、提高預(yù)算編制的科學(xué)性。54部門預(yù)算改革改革的主要內(nèi)容：實(shí)行“一個(gè)部門一本預(yù)算〞編制綜合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算分配方法深化“收支兩條線〞管理改革編制滾動(dòng)預(yù)算改革政府預(yù)算科目體系55部門預(yù)算改革五年來的改革情況：2000年－4個(gè)部門試點(diǎn)；2001年－試編根本支出和工程支出預(yù)算，試點(diǎn)擴(kuò)大到26個(gè)；2002年－實(shí)行綜合預(yù)算；2003年－增加118個(gè)事業(yè)單位按根本支出和工程支出編制部門預(yù)算；2004年－部門預(yù)算編報(bào)擴(kuò)大到34個(gè)部門。56我國政府預(yù)算編制模式改革思路(一〕構(gòu)建復(fù)式預(yù)算體系1、公共預(yù)算的根本概念2、國有資本經(jīng)營預(yù)算的根本概念3