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會計電算化的管理目錄會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度會計電算化的宏觀管理會計電算化的微觀管理通用會計核算軟件的選擇會計電算化任務(wù)的開展學(xué)習(xí)目的了解會計電算化宏觀管理的必要性及其內(nèi)容。熟習(xí)會計電算化微觀管理的內(nèi)容掌握建立會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度應(yīng)留意的問題。3.1會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度需掌握知識點(diǎn):內(nèi)部控制制度定義內(nèi)部控制制度根本作用會計內(nèi)部控制制度根本原那么內(nèi)部控制制度分類〔從方式上看;從范圍上看〕內(nèi)部控制制度的根本目的及詳細(xì)目的3.1.1會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的主要方式1〕組織控制:在電算化會計系統(tǒng)中劃分為不同的職能部門2〕授權(quán)控制。3〕職責(zé)分工控制。4〕業(yè)務(wù)處置規(guī)范化控制。5〕軟件的平安嚴(yán)密控制。6〕數(shù)據(jù)文件的平安嚴(yán)密控制。7〕運(yùn)轉(zhuǎn)控制:包括輸入控制;處置控制;輸出控制。8〕會計檔案管理制度。3.1.2會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制特點(diǎn)與手工記賬系統(tǒng)相比,會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制具有一定的特殊性:〔1〕會計電算化系統(tǒng)構(gòu)成發(fā)生了變化?!?〕會計任務(wù)流程和任務(wù)重點(diǎn)發(fā)生了變化?!?〕對會計人員的協(xié)作性提出了更高要求?!?〕內(nèi)部控制的內(nèi)容和重點(diǎn)發(fā)生了變化?!?〕會計人員分工和職責(zé)發(fā)生了變化?!?〕提高了對會計人員素質(zhì)的要求。〔7〕會計檔案的方式和內(nèi)容發(fā)生了變化。3.1.3建立會計電算化內(nèi)部制度應(yīng)留意的問題〔1〕要做到單位指點(diǎn)注重?!?〕要由財務(wù)會計部門詳細(xì)擔(dān)任?!?〕要遵守國家的有關(guān)規(guī)章制度?!?〕要適宜本單位特點(diǎn)。〔5〕要留意其可操作性?!?〕要學(xué)習(xí)先進(jìn)閱歷。3.1.3建立會計電算化內(nèi)部制度應(yīng)留意的問題〔7〕要滿足審計要求。〔8〕要思索電算化的特點(diǎn)?!?〕要加強(qiáng)者員的協(xié)作性?!?0〕要組織有關(guān)人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí)?!?1〕要有相應(yīng)的落實(shí)措施。3.2.1會計電算化宏觀管理概述
定義:是指各級財政部門和各級業(yè)務(wù)主管部門對全國和本地域、本系統(tǒng)、本行業(yè)會計電算化任務(wù)實(shí)施的組織推進(jìn)、制定規(guī)劃、培訓(xùn)人員、制定制度等管理活動。各級財政部門在會計電算化宏觀管理中具有法律的指點(diǎn)位置和職責(zé)。3.2.2加強(qiáng)會計電算化宏觀管理的必要性1、是全面推進(jìn)會計電算化事業(yè)開展的需求。2、有利于抑制會計電算化任務(wù)中存在的問題。3、是行使財政、財務(wù)管理職責(zé)的要求。3.2.3會計電算化宏觀管理的內(nèi)容
會計電算化宏觀管理是國家履行政府職能的重要內(nèi)容,應(yīng)從制度、軟件、人才等多方面予以引導(dǎo)和支持:制定會計電算化開展規(guī)劃制定會計電算化管理制度搞好會計軟件的評審任務(wù)搞好會計電算化單位甩掉手工帳的審批打理抓好會計電算化人才的培育推進(jìn)會計電算化實(shí)際研討3.3.1會計電算化任務(wù)崗位的設(shè)置及崗位責(zé)任制
1、會計電算化崗位的劃分建立會計電算化崗位責(zé)任制的原那么:實(shí)行會計電算化的單位,要建立會計電算化崗位責(zé)任制,要明確每個任務(wù)崗位的職責(zé)范圍,真實(shí)做到事事有人管,人人有專職,辦事有要求,任務(wù)有檢查。會計電算化后的任務(wù)崗位可分為根本會計崗位和電算化會計崗位。根本會計崗位可分為:會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等任務(wù)崗位。各根本會計崗位與手工會計的各崗位相對應(yīng)。實(shí)行有方案的輪換和逃避。大中型企業(yè)和運(yùn)用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位,電算化可設(shè)置:電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析、檔案管理、軟件開發(fā)等崗。根本會計崗位和電算化會計崗位,可在保證會計數(shù)據(jù)平安的前提下交叉設(shè)置。3.3.1會計電算化任務(wù)崗位的設(shè)置及崗位責(zé)任制
2、崗位設(shè)置及崗位責(zé)任制〔1〕數(shù)據(jù)預(yù)備組崗位的設(shè)立:擔(dān)任會計的手工處置任務(wù),主要有出納員和憑證處置員。〔2〕電算化運(yùn)轉(zhuǎn)小組:擔(dān)任計算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)任務(wù),主要設(shè)系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)審核員、專職會計員、檔案管理員、系統(tǒng)維護(hù)員等。本卷須知:系統(tǒng)管理員不能由軟件的開發(fā)人員〔包括分析員、設(shè)計員、編程人員〕擔(dān)任;操作員是系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)中的關(guān)鍵人員,不能由系統(tǒng)開發(fā)人員擔(dān)任,不能調(diào)用非本人權(quán)限內(nèi)的功能;數(shù)據(jù)錄入人員在許多單位常由操作員兼任,但不能由系統(tǒng)開發(fā)人員擔(dān)任,只能調(diào)用分工范圍內(nèi)的功能;系統(tǒng)維護(hù)員了解所用的軟件,不能從事系統(tǒng)的任何操作運(yùn)用任務(wù)。〔3〕檔案管理組:主要設(shè)置檔案管理崗位。〔4〕財務(wù)管理組:設(shè)計員、分析員、費(fèi)用控制員、根底任務(wù)員、工程評價員和其他管理員等崗位。普通由總會計師擔(dān)任。3.3.2操作管理
2、從基層任務(wù)單位看,會計電算化的根本內(nèi)容:1〕操作管理的定義:是指對計算機(jī)及系統(tǒng)操作運(yùn)轉(zhuǎn)的管理任務(wù),其主要表達(dá)在建立與實(shí)施各項(xiàng)操作管理制度上。2〕操作管理的義務(wù):建立電子計算時機(jī)計系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)境,按規(guī)定錄入數(shù)據(jù),執(zhí)行各自模塊的運(yùn)轉(zhuǎn)操作,輸出各類信息,做好系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的備份及缺點(diǎn)時的恢復(fù)任務(wù),確保計算機(jī)系統(tǒng)的平安、有效、正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3〕操作管理制度主要包括以下內(nèi)容:上機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)的規(guī)定:明確哪些人員不能上機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)操作運(yùn)用人員的職責(zé)操作權(quán)限:系統(tǒng)的各類人員所能運(yùn)轉(zhuǎn)的操作權(quán)限;明確各類人員權(quán)限范圍。操作規(guī)程:操作系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)中應(yīng)留意的事項(xiàng);明確主要6項(xiàng)規(guī)程。
3.3.3維護(hù)管理
系統(tǒng)的維護(hù)包括硬件維護(hù)和軟件維護(hù)兩部分。軟件維護(hù)主要包括正確性維護(hù)、順應(yīng)性維護(hù)、完善性維護(hù)三類〔弄清這三類的概念〕。軟件維護(hù)還可分為操作性維護(hù)和程序性維護(hù)兩種〔明確定義〕。硬件維護(hù)中,較大的維護(hù)任務(wù)普通主要由銷售廠家進(jìn)展。對于自行開發(fā)軟件的單位普通應(yīng)配備專職的系統(tǒng)維護(hù)員。維護(hù)的管理任務(wù)主要是經(jīng)過制定維護(hù)管理制度和組織實(shí)施來實(shí)現(xiàn)的。維護(hù)管理制度主要包括:系統(tǒng)維護(hù)的義務(wù)、維護(hù)任務(wù)的承當(dāng)人員、軟件維護(hù)的內(nèi)容、硬件維護(hù)的內(nèi)容、系統(tǒng)維護(hù)的操作權(quán)限、軟件修正的手續(xù)。3.3.4機(jī)房管理
1、機(jī)房管理的目的:給計算機(jī)設(shè)備發(fā)明一個良好的運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)境,維護(hù)計算機(jī)設(shè)備。防止各類非法人員進(jìn)展機(jī)房,維護(hù)機(jī)房內(nèi)的設(shè)備、機(jī)內(nèi)的程序與數(shù)據(jù)的平安。2、機(jī)房管理的主要內(nèi)容:有權(quán)進(jìn)入機(jī)房人員的資歷審查。機(jī)房內(nèi)的各種環(huán)境要求。機(jī)房內(nèi)各種環(huán)境設(shè)備的管理要求。機(jī)房中制止的活動和行為。設(shè)備和資料進(jìn)出機(jī)房的管理要求等。3.3.5檔案管理
檔案管理的義務(wù):擔(dān)任系統(tǒng)內(nèi)各類文檔資料的存檔、平安保管和嚴(yán)密任務(wù)。檔案管理普統(tǒng)統(tǒng)過制定與實(shí)施檔案管理制度來實(shí)現(xiàn)的。檔案管理制度普通包括以下內(nèi)容:存檔的手續(xù)各種平安保證措施檔案管理員的職責(zé)與權(quán)限檔案的分類管理方法檔案運(yùn)用的各種審批手續(xù)各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)檔案的嚴(yán)密規(guī)定3.3.6病毒預(yù)防
1、計算機(jī)病毒的傳播媒介:計算機(jī)運(yùn)用軟件;途徑:讀寫帶有病毒的軟盤或運(yùn)轉(zhuǎn)帶病毒的軟件。2、病毒的表現(xiàn)。3、病毒預(yù)防措施:養(yǎng)成運(yùn)用備份軟盤的習(xí)慣;一切軟盤都貼寫維護(hù)標(biāo)簽;不在帶有病毒的計算機(jī)上運(yùn)用軟盤;不在計算機(jī)上運(yùn)用帶有病毒的軟盤;經(jīng)常對計算機(jī)和軟盤進(jìn)展病毒檢測;安裝軟件病毒防火墻。假設(shè)感染病毒,在操作系統(tǒng)下調(diào)用殺毒軟件即可。3.3.7財務(wù)管理
財務(wù)管理主要是控制計算機(jī)機(jī)時的運(yùn)用、人員編制、各種資料動力的耗費(fèi),以節(jié)約費(fèi)用,提高運(yùn)轉(zhuǎn)效益。財務(wù)管理中應(yīng)做到:人員配備合理,無多余人員;對各類資料、動力的運(yùn)用應(yīng)有預(yù)算或方案;各類電算化資料的采購、領(lǐng)用有控制手續(xù);對計算機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)有安排方案,提高運(yùn)轉(zhuǎn)效率。3.4.1通用會計核算軟件的特點(diǎn)
通用性:一是縱向通用;一是橫向通用。通用性是商品化會計軟件的決議性要素之一。嚴(yán)密性軟件由廠家維護(hù)易學(xué)性較弱。3.4.2如何購買通用會計核算軟件購買會計核算軟件的程序:看其能否經(jīng)過了省以上〔含省〕財政部門的審批,即調(diào)查商品化會計軟件符合國家一致要求的情況。評價商品化會計軟件的適用性和先進(jìn)性。調(diào)查商品化會計軟件廠商的信譽(yù)和售后效力情況。進(jìn)展本錢/效益分析,作出決策。明確各詳細(xì)程序中需遵照的規(guī)范和留意的事項(xiàng)。3.5.1會計電算化方案與組織1、會計電算化方案與組織的義務(wù):參與本單位計算機(jī)運(yùn)用總體規(guī)劃的制定,保證企業(yè)會計電算化任務(wù)順利、安康開展。制定本單位會計電算化開展規(guī)劃,推進(jìn)會計電算化任務(wù)深化開展。制定工程開發(fā)方案,并組織、協(xié)調(diào)、檢查和控制電算化會計信息系統(tǒng)的開發(fā)任務(wù),縮短軟件開發(fā)周期,降低開發(fā)本錢,保證系統(tǒng)開發(fā)任務(wù)順利進(jìn)展。2、開展會計電算化的根本條件:正確的思想認(rèn)識。良好的根底任務(wù)〔三個方面〕相應(yīng)的人才。經(jīng)費(fèi)保證。3.5.2會計電算化任務(wù)方案的制定1、會計電算化任務(wù)制定的必要性:制定方案可以明確開展方向和中長期義務(wù)和目的??梢苑乐姑つ啃裕乐箼C(jī)器軟件、硬件選擇的失誤,降低本錢,降低系統(tǒng)開發(fā)的風(fēng)險,提高經(jīng)濟(jì)效益。可以保證與企業(yè)計算機(jī)運(yùn)用任務(wù)的協(xié)調(diào),實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,為單位整個系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化管理奠定根底。3.5.2會計電算化任務(wù)方案的制定2、會計電算化方案的主要內(nèi)容:明確企業(yè)總目的、企業(yè)管理信息系統(tǒng)的目的、電算化會計信息系統(tǒng)的目的。確定電算化會計信息系統(tǒng)的總體構(gòu)造。電算化會計信息系統(tǒng)硬件配置要求。會計電算化目的實(shí)現(xiàn)的階段和步驟。會計電算化任務(wù)管理體制和組織機(jī)構(gòu)。專業(yè)人員培訓(xùn)與配置方案資金來源及預(yù)算3.5.3會計電算化任務(wù)的實(shí)施1、會計電算化實(shí)施隊(duì)伍的組織。2、會計電算化實(shí)施的費(fèi)用預(yù)算。3、會計軟件的獲得。3.5.4組織機(jī)構(gòu)設(shè)置會計電算化系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的重要子系統(tǒng),會計電算化系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)必需與整個企業(yè)管理信息系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)相順應(yīng),為此必需首先明確企業(yè)管理信息系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)方式:1、集中管理組織機(jī)構(gòu)方式2、分散管理組織機(jī)構(gòu)方式3、集中與分散相結(jié)合管理組織機(jī)構(gòu)方式學(xué)習(xí)要點(diǎn):明確這三種不同方式的定義、背景和優(yōu)缺陷。3.5.5開展會計電算化應(yīng)留意的問題明確目的,樹立目的第一的觀念。普及計
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