中級(jí)審計(jì)培訓(xùn)課件

中級(jí)審計(jì)培訓(xùn)課件目錄審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)審計(jì)技術(shù)與方法財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)信息技術(shù)審計(jì)01審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)總結(jié)詞審計(jì)的定義、目的和作用詳細(xì)描述審計(jì)是一種對(duì)組織或個(gè)人的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、合規(guī)等方面進(jìn)行獨(dú)立審查和評(píng)估的活動(dòng)，目的是提供客觀、準(zhǔn)確的證據(jù)，幫助決策者做出正確的判斷和決策。審計(jì)的定義與目的總結(jié)詞審計(jì)的種類、流程和特點(diǎn)詳細(xì)描述審計(jì)可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)等不同種類，每種審計(jì)都有其特定的流程和特點(diǎn)。例如，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)通常包括計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告等階段，合規(guī)審計(jì)則更側(cè)重于對(duì)法律法規(guī)和政策的遵守情況。審計(jì)的種類與流程審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任和要求總結(jié)詞審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任是確保審計(jì)活動(dòng)符合一定的規(guī)范和要求，以保證審計(jì)質(zhì)量和公信力。例如，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》就是審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)之一。同時(shí)，審計(jì)師也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，包括對(duì)被審計(jì)單位的信息保密、遵守職業(yè)道德等。詳細(xì)描述審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)與責(zé)任02審計(jì)技術(shù)與方法將審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)，直接證據(jù)包括合同、發(fā)票、收據(jù)等，間接證據(jù)包括分析性審計(jì)程序的結(jié)果、被審計(jì)單位的內(nèi)部政策和程序等。審計(jì)證據(jù)的分類介紹如何通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查、重新執(zhí)行和分析性審計(jì)程序等手段收集審計(jì)證據(jù)，以確保審計(jì)證據(jù)的可靠性和相關(guān)性。審計(jì)證據(jù)的收集方法講解如何對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行篩選、分類、排序和補(bǔ)充，以確保審計(jì)證據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。審計(jì)證據(jù)的整理審計(jì)證據(jù)的收集與整理

審計(jì)程序的執(zhí)行與選擇審計(jì)程序的重要性強(qiáng)調(diào)審計(jì)程序在審計(jì)工作中的重要性，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序等。審計(jì)程序的選擇根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以確保審計(jì)工作的效率和效果。審計(jì)程序的執(zhí)行要點(diǎn)介紹如何有效地執(zhí)行審計(jì)程序，包括制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃、合理分配審計(jì)資源和時(shí)間、保持客觀性和獨(dú)立性等。審計(jì)報(bào)告的基本要素01介紹審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容，包括標(biāo)題、收件人、引言、意見(jiàn)段、管理層聲明和注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名等。撰寫審計(jì)報(bào)告的要點(diǎn)02強(qiáng)調(diào)在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)，包括準(zhǔn)確描述被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況等。提交審計(jì)報(bào)告的要求03說(shuō)明在提交審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的相關(guān)規(guī)定和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則等。審計(jì)報(bào)告的撰寫與提交03財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，其審計(jì)目的是確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)概述資產(chǎn)類科目審計(jì)負(fù)債類科目審計(jì)所有者權(quán)益類科目審計(jì)對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)等科目進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等科目進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)企業(yè)的實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等科目進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，其審計(jì)目的是確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。利潤(rùn)表審計(jì)概述核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，防止虛增收入或漏記收入。營(yíng)業(yè)收入審計(jì)核實(shí)成本費(fèi)用的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，防止虛增成本或漏記費(fèi)用。成本費(fèi)用審計(jì)核實(shí)利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，確保報(bào)表的準(zhǔn)確反映。利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)審計(jì)利潤(rùn)表的審計(jì)現(xiàn)金流量表的審計(jì)現(xiàn)金流量表審計(jì)概述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量審計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量審計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量審計(jì)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流量情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，其審計(jì)目的是確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。核實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，確保報(bào)表準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。核實(shí)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，防止虛增投資或漏記投資支出。核實(shí)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，確保報(bào)表準(zhǔn)確反映企業(yè)的籌資狀況。04內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)內(nèi)部控制是組織內(nèi)部建立的，旨在保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性、資產(chǎn)的安全性以及財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性的一系列政策和程序。其目標(biāo)是提高組織的經(jīng)營(yíng)效率、效果，并保證遵守適用的法律和規(guī)章?？偨Y(jié)詞內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種機(jī)制，用于規(guī)范和約束組織成員的行為，以確保組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠按照既定的目標(biāo)和計(jì)劃進(jìn)行。內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高組織的經(jīng)營(yíng)效率、效果，并保證組織的資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。通過(guò)有效的內(nèi)部控制，組織能夠減少錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生，提高組織的整體運(yùn)營(yíng)水平。詳細(xì)描述總結(jié)詞內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控。對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)應(yīng)從這些要素入手，評(píng)估其設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的要素是構(gòu)成內(nèi)部控制的基本框架和關(guān)鍵點(diǎn)?？刂骗h(huán)境是組織內(nèi)部的一種氛圍，涉及到組織文化和治理結(jié)構(gòu)等方面；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估；控制活動(dòng)是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果所采取的措施和程序；信息與溝通是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，涉及到信息的收集、傳遞和處理；監(jiān)控是對(duì)內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)督和定期評(píng)估。在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)從這些要素入手，評(píng)估其設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。內(nèi)部控制的要素與評(píng)價(jià)總結(jié)詞：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在的不足或缺陷。對(duì)內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別、評(píng)估和改進(jìn)是提高組織運(yùn)營(yíng)效率和效果的關(guān)鍵。詳細(xì)描述：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在的不足或缺陷，可能導(dǎo)致組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)法按照既定的目標(biāo)和計(jì)劃進(jìn)行，或者可能導(dǎo)致組織的資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性受到影響。對(duì)內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別和評(píng)估是十分重要的，一旦發(fā)現(xiàn)缺陷，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。改進(jìn)內(nèi)部控制的方法包括完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、提高員工素質(zhì)等。通過(guò)不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部控制，可以提高組織的運(yùn)營(yíng)效率和效果，減少錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生，保證組織的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部控制的缺陷與改進(jìn)05風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控過(guò)程的審計(jì)，旨在提高組織的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，保障組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過(guò)審計(jì)活動(dòng)，評(píng)估組織風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)性，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，以降低組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提高組織整體績(jī)效。風(fēng)險(xiǎn)管理的定義與目標(biāo)目標(biāo)定義審計(jì)人員通過(guò)收集和分析信息，識(shí)別組織內(nèi)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化和定性評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小、發(fā)生概率和潛在影響，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)定期對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控和審查，確保風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效實(shí)施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)與監(jiān)控06信息技術(shù)審計(jì)設(shè)備故障、軟件缺陷等可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失或系統(tǒng)癱瘓。系統(tǒng)硬件與軟件風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、丟失或被篡改可能影響決策的正確性。數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)外部攻擊、內(nèi)部泄露等威脅信息安全。安全風(fēng)險(xiǎn)操作失誤、違規(guī)操作等增加風(fēng)險(xiǎn)。人為風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)與控制審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施審計(jì)報(bào)告后續(xù)跟蹤信息系統(tǒng)審計(jì)的流程與方法01020304明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和資源分配。收集證據(jù)、審查文檔和