專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度

專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度1.引言專業(yè)合作社是一種由農(nóng)民、農(nóng)業(yè)經(jīng)營者和其他農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者自愿共同組成的，利益共享、責(zé)任共擔(dān)的經(jīng)濟(jì)組織形式。為了規(guī)范專業(yè)合作社的財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率和透明度，制定本《專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度》。2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)2.1財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)專業(yè)合作社設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)向合作社理事會報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，并接受合作社理事會的監(jiān)督。2.2財(cái)務(wù)管理職責(zé)負(fù)責(zé)編制合作社年度預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃。負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算工作，包括收款、付款、記賬等。定期做好財(cái)務(wù)報(bào)告，組織開展內(nèi)部審計(jì)工作。將財(cái)務(wù)報(bào)告提交合作社理事會，接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。3.資金管理3.1收款管理接受合作社會員和非會員的資金收取，并及時(shí)入賬。制定資金收付憑證，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.2付款管理根據(jù)合作社的業(yè)務(wù)需要和預(yù)算，合理安排資金的付款。制定付款憑證，確保付款的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.3銀行存款合作社應(yīng)及時(shí)將閑置資金存入銀行，確保資金的安全性和流動性。設(shè)立銀行賬戶，并定期對銀行存款進(jìn)行調(diào)整和核對。4.會計(jì)核算4.1記賬合作社應(yīng)建立完善的會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。對合作社的收支情況進(jìn)行記錄，確保賬目的清晰和準(zhǔn)確。4.2財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期制作財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。報(bào)表應(yīng)及時(shí)提交合作社理事會，并接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。5.內(nèi)部審計(jì)5.1審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置合作社應(yīng)委托獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和專業(yè)能力。5.2內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對合作社的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)意見。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對合作社的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行核對和審計(jì)，確保其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。6.財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照本制度執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作，并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。合作社理事會負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和評估。合作社成員有權(quán)監(jiān)督和檢查合作社的財(cái)務(wù)管理情況，如發(fā)現(xiàn)問題可向合作社理事會提出意見和建議。7.附則本制度自發(fā)布之日起