《現(xiàn)金狀蔥率產(chǎn)》課件

《現(xiàn)金狀蔥率產(chǎn)》ppt課件現(xiàn)金流量表的概念現(xiàn)金流量表的構(gòu)成現(xiàn)金流量表的編制方法現(xiàn)金流量表的分析現(xiàn)金流量表的意義與局限性現(xiàn)金流量表案例分析目錄01現(xiàn)金流量表的概念反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金現(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。030201定義提供有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量方面的信息，以幫助報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)的獲現(xiàn)能力、償債能力和支付能力等。有助于預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量，為投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。有助于分析、評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為管理層提供決策支持。作用收付實(shí)現(xiàn)制01以實(shí)際收到或?qū)嶋H付出的款項(xiàng)為標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)和計(jì)量現(xiàn)金流量的方式。權(quán)責(zé)發(fā)生制02以權(quán)利和責(zé)任是否轉(zhuǎn)移為標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)和計(jì)量收入和費(fèi)用的方式。直接法和間接法03直接法以經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的直接來源進(jìn)行列報(bào)，間接法以利潤表的凈利潤為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目后得出經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法。編制基礎(chǔ)02現(xiàn)金流量表的構(gòu)成

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的概念經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流是指公司通過主要的經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，反映了公司的日常業(yè)務(wù)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流=營業(yè)收入-經(jīng)營成本-營業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用+其他收益-非經(jīng)營性損益。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的意義經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流反映了公司的盈利能力、償債能力和運(yùn)營效率，是評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)。投資活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算投資活動(dòng)現(xiàn)金流=投資收益-投資損失-處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額。投資活動(dòng)現(xiàn)金流的意義投資活動(dòng)現(xiàn)金流反映了公司的投資策略和投資效果，對(duì)于評(píng)估公司的未來發(fā)展?jié)摿哂兄匾饬x。投資活動(dòng)現(xiàn)金流的概念投資活動(dòng)現(xiàn)金流是指公司進(jìn)行投資活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流量，包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流03籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的意義籌資活動(dòng)現(xiàn)金流反映了公司的融資能力和資金結(jié)構(gòu)，對(duì)于評(píng)估公司的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。01籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的概念籌資活動(dòng)現(xiàn)金流是指公司籌集資金所引起的現(xiàn)金流量，包括借款、還款、支付股息等。02籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算籌資活動(dòng)現(xiàn)金流=吸收投資收到的現(xiàn)金-借款收到的現(xiàn)金+其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流123匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響是指由于匯率波動(dòng)導(dǎo)致的公司現(xiàn)金流量變化。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響概念匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響=外幣現(xiàn)金凈額×匯率變動(dòng)率。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響計(jì)算匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響反映了公司面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于評(píng)估公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理和國際競爭力具有重要意義。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響意義匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響03現(xiàn)金流量表的編制方法定義工作底稿法是通過編制工作底稿來計(jì)算現(xiàn)金流量表的方法。優(yōu)點(diǎn)能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量情況，并且能夠清晰地反映各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系。缺點(diǎn)需要手工錄入大量數(shù)據(jù)，工作量較大，容易出錯(cuò)。步驟首先，將利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)錄入工作底稿；然后，根據(jù)現(xiàn)金流量表的編制要求，對(duì)工作底稿進(jìn)行調(diào)整；最后，根據(jù)工作底稿的內(nèi)容，編制出現(xiàn)金流量表。工作底稿法T型賬戶法是通過設(shè)置T型賬戶來計(jì)算現(xiàn)金流量表的方法。定義首先，設(shè)置經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量三個(gè)T型賬戶；然后，根據(jù)利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)，逐項(xiàng)分析填入相應(yīng)的賬戶；最后，根據(jù)T型賬戶的內(nèi)容，編制出現(xiàn)金流量表。步驟能夠直觀地反映各現(xiàn)金流量項(xiàng)目的來源和用途，并且能夠方便地進(jìn)行各項(xiàng)目的調(diào)整和核對(duì)。優(yōu)點(diǎn)需要設(shè)置多個(gè)T型賬戶，操作較為繁瑣，對(duì)于初學(xué)者來說不易掌握。缺點(diǎn)T型賬戶法定義直接計(jì)算法是通過直接分析利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來計(jì)算現(xiàn)金流量表的方法。步驟首先，根據(jù)利潤表中的數(shù)據(jù)計(jì)算出經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量；然后，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)計(jì)算出投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量；最后，將三個(gè)活動(dòng)的現(xiàn)金流量匯總編制出現(xiàn)金流量表。優(yōu)點(diǎn)操作簡單，易于掌握，適合小型企業(yè)或初學(xué)者使用。缺點(diǎn)對(duì)于大型企業(yè)或復(fù)雜的業(yè)務(wù)情況，可能無法全面反映現(xiàn)金流量情況，并且容易出現(xiàn)遺漏或錯(cuò)誤。01020304直接計(jì)算法04現(xiàn)金流量表的分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析評(píng)估企業(yè)的投資策略、投資規(guī)模和投資收益，了解企業(yè)的資本支出和資金需求。融資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析研究企業(yè)的融資策略、債務(wù)和權(quán)益融資情況，以及還款和支付股息的情況。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的主要來源和用途，判斷企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力。結(jié)構(gòu)分析通過比較不同時(shí)期的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，分析現(xiàn)金流量的變化趨勢，預(yù)測未來的現(xiàn)金流量。分析財(cái)務(wù)指標(biāo)（如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等）的變化趨勢，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和償債能力。趨勢分析財(cái)務(wù)指標(biāo)的趨勢分析現(xiàn)金流量的趨勢分析通過流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)短期償債能力。流動(dòng)性比率分析通過資產(chǎn)收益率（ROA）、權(quán)益收益率（ROE）等指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)的盈利能力。盈利比率分析通過資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)等指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)的長期償債能力和資本結(jié)構(gòu)。負(fù)債比率分析財(cái)務(wù)比率分析05現(xiàn)金流量表的意義與局限性財(cái)務(wù)狀況的反映現(xiàn)金流量表能夠全面反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，從而揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。評(píng)估經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)的效果通過分析現(xiàn)金流量表，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而對(duì)企業(yè)整體的經(jīng)營績效做出評(píng)價(jià)。預(yù)測未來現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表包含的信息有助于預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，從而有助于企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算。意義現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)主要來源于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，而這些報(bào)表可能受到人為操縱或遺漏某些信息，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不完整或存在主觀性。數(shù)據(jù)的主觀性和不完整性現(xiàn)金流量表主要關(guān)注現(xiàn)金的流入和流出，可能會(huì)忽視一些非現(xiàn)金交易的影響，例如固定資產(chǎn)的折舊和無形資產(chǎn)的攤銷等。對(duì)非現(xiàn)金交易的忽視現(xiàn)金流量表過度關(guān)注現(xiàn)金流量的數(shù)量和時(shí)間，而可能忽視了現(xiàn)金流量的質(zhì)量和效益。例如，現(xiàn)金流入可能是來自不穩(wěn)定的客戶或存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款。對(duì)現(xiàn)金流量的過度關(guān)注局限性06現(xiàn)金流量表案例分析詳細(xì)描述分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的流入和流出，了解企業(yè)的經(jīng)營收入和經(jīng)營支出情況。分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的構(gòu)成和變化趨勢，了解企業(yè)的經(jīng)營策略和市場需求。評(píng)估經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和可靠性，判斷企業(yè)是否具備持續(xù)經(jīng)營的能力?？偨Y(jié)詞：通過經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流分析，了解企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量狀況，評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力。案例一：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流分析分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流的構(gòu)成和變化趨勢，了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)質(zhì)量。評(píng)估投資活動(dòng)現(xiàn)金流的合理性和效益性，判斷企業(yè)的投資決策是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流的流入和流出，了解企業(yè)的投資支出和投資收益情況。總結(jié)詞：通過投資活動(dòng)現(xiàn)金流分析，了解企業(yè)的投資方向和投資效益，評(píng)估企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)質(zhì)量。詳細(xì)描述案例二：投資活動(dòng)現(xiàn)金流分析案例三：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流分析分析籌