會計綜合實訓(xùn)

會計綜合實訓(xùn)實訓(xùn)目的經(jīng)過對模擬企業(yè)一個月全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實訓(xùn)，認(rèn)識會計各要素的構(gòu)成及核算內(nèi)容，按<企業(yè)會計準(zhǔn)那么>處置各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，完成憑證、賬簿和報表的編制任務(wù)，并對模擬企業(yè)進展全面的財務(wù)分析，從而進一步提高和鍛煉根本會計技藝，體驗會計實務(wù)任務(wù)，提高職業(yè)品德和職業(yè)素質(zhì)。會計崗位任務(wù)流程建賬期初過賬編制及審核原始憑證編制及審核記賬憑證登記明細(xì)賬科目匯總登記總賬結(jié)賬編制報表編制納稅申報表實訓(xùn)一期初建立賬戶實訓(xùn)目的1.掌握各種賬戶的根本構(gòu)造2.明確各種不同賬戶運用的賬頁格式.3.不同賬戶的設(shè)置方式實訓(xùn)內(nèi)容一、總分類賬的設(shè)置二、日記賬的設(shè)置三、明細(xì)分類賬的設(shè)置一、總分類賬的設(shè)置分類：總分類賬普通可為訂本式的三欄式賬頁，也可選用活頁式的三欄式賬頁。根本格式：由“日期欄〞，“憑證欄〞，“摘要欄〞，“對方科目欄〞，“借方欄〞，“貸方欄〞，“借或貸欄〞，“余額欄〞等組成。二、日記賬的設(shè)置分類：銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬作用：一切單位都應(yīng)設(shè)置日記賬，用以序時核算現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。根本格式：由“日期欄〞，“憑證欄〞，“摘要欄〞，“對方科目欄〞，“借方欄〞，“貸方欄〞，“借或貸欄〞，“余額欄〞等組成。三、明細(xì)分類賬的設(shè)置明細(xì)分類賬的格式不固定，普通采取活頁式?？梢愿鶕?jù)各個科目的情況不同分別采用“三欄式〞、“多欄式〞、“數(shù)量金額式〞等。實訓(xùn)二期初過賬實驗?zāi)康?．掌握賬簿啟用的方法2．熟習(xí)登記賬簿的普通規(guī)律，掌握期初過賬的方法3．掌握不同性質(zhì)賬戶的記賬規(guī)那么4．了解不同性質(zhì)賬戶的借貸方登記內(nèi)容實驗資料1．企業(yè)各賬戶的期初金額2．已設(shè)置好各種賬戶的明細(xì)賬、總賬實驗步驟一、期初數(shù)核對二、啟用賬簿三、期初過賬一、期初數(shù)核對1．核對借貸方金額。對總的給出數(shù)據(jù)進展借貸方總額核對，看能否相等。2．核對總分金額。在給出的數(shù)據(jù)中，有的科目下面有一些明細(xì)科目，我們必需核對其明細(xì)科目的金額之和能否與一級科目的金額相等。二、啟用賬簿1．封面：賬簿的封面普通標(biāo)明單位稱號，賬簿稱號和會計年度。2．扉頁：主要填寫：1〕運用單位2〕賬簿稱號〔資料明細(xì)賬，產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬，固定資產(chǎn)明細(xì)賬等〕3〕啟用日期4〕經(jīng)管人員5〕公章〔普通指預(yù)留銀行印簽〕三、期初過賬1．登記總賬啟用總賬后，依前面設(shè)置好的賬戶的順序，依次從“企業(yè)期初金額表中〞取出數(shù)據(jù)，并登記在相對應(yīng)的方向欄上。例：“應(yīng)收賬款〞科目：1〕從“企業(yè)期初金額表〞中，找出金額，2〕找出總賬中應(yīng)收賬款這一賬頁，3〕填上日期：20X1年X月X日，4〕“摘要欄〞填上：上年結(jié)轉(zhuǎn)〔或用小印簽印上〕5〕“借或貸〞欄寫上“借〞，6〕“余額欄〞寫上“******〞依次類推。2．明細(xì)賬登記A、日記賬：1〕找出余額2〕填上日期3〕摘要欄：上年結(jié)轉(zhuǎn)4〕余額欄：寫上數(shù)據(jù)B、三欄式明細(xì)賬同上總賬C、多欄式明細(xì)賬1〕找出余額2〕填上日期3〕摘要：上年結(jié)轉(zhuǎn)4〕“借或貸〞：借5〕余額：數(shù)據(jù)6〕明細(xì)工程：借方金額分析D、數(shù)量金額式1〕找出金額2〕填上日期3〕摘要：上年結(jié)轉(zhuǎn)4〕結(jié)存：數(shù)量，單價，金額E、其它：固定資產(chǎn)明細(xì)賬按欄目依次填寫應(yīng)交增值稅明細(xì)賬：同三欄式四、核對檢查1．總分核對：1〕每一科目，總賬和明細(xì)賬核對2〕總賬的借方額=明細(xì)借方額之和總賬的貸方額=明細(xì)賬貸方額之和2．各自核對：總賬的借方額=總賬貸方額明細(xì)賬的借方額=明細(xì)賬貸方額實訓(xùn)三編制原始憑證、記賬憑證實驗?zāi)康?．熟練掌握原始憑證的填制、審核2．掌握記賬憑證的填制和審核3．了解掌握各種不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處置方實驗資料1．1月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)2．各種空白憑證〔銀收，銀付，現(xiàn)收，現(xiàn)付，轉(zhuǎn)賬〕3．原始資料實驗步驟一、原始憑證的填制和審核二、記賬憑證的編制三、記賬憑證的審核一、原始憑證的填制和審核1．填制原始憑證特別留意簽章的順序和方法2．審核原始憑證1．填制原始憑證要求A〕記錄真實完好B〕填制及時C〕書寫清楚：1〕數(shù)字不得聯(lián)寫：如人民幣“半〞表示，金額前寫明貨幣符號。2〕數(shù)字大寫要規(guī)范：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整，大寫金額最后為“元〞的應(yīng)加寫“整〞字。3〕金額數(shù)小寫如無角、分，用“0〞或“——〞表示，有角無分那么不用“——〞。4〕填寫大寫金額時，中間不得留空，數(shù)字中有零的要寫零，如508.60元，要寫伍佰零捌元陸角整。5〕憑證要延續(xù)編號，假設(shè)過失作作廢時，應(yīng)加蓋“作廢〞章。2、審核原始憑證原那么1〕原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)能否合規(guī)。A、經(jīng)濟業(yè)務(wù)與實踐情況一致B、憑證內(nèi)容能否填寫齊全C、文字?jǐn)?shù)字能否填寫清楚D、有關(guān)人員能否簽名2〕原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法合理性二、記賬憑證的編制記賬憑證的根本要素：1〕稱號2〕填制日期3〕憑證編號4〕摘要5〕會計科目及借貸方金額6〕原始憑證張數(shù)7〕有關(guān)人員蓋章記賬憑證編制的操作步驟1．根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，正確編制會計分錄２．根據(jù)會計分錄中的會計科目，確定屬于銀收，銀付，現(xiàn)收，現(xiàn)付，還是轉(zhuǎn)賬憑證３．確定后，用藍、黑墨水填制在各種類型的憑證上記賬憑證的編制要求分錄正確：科目正確應(yīng)借應(yīng)貸正確金額正確內(nèi)容完好，字跡清楚：前面所講的記賬憑證的根本內(nèi)容都要正確，完好地填寫，字跡清楚，普通只寫格子的二分之一到三分之二。延續(xù)編號：每月從1號起編制，一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需填制多張轉(zhuǎn)賬憑證的可采用“分?jǐn)?shù)編號法〞如81/3、82/3、83/3〔全〕，最末一張編號旁邊注明“全〞字。賬戶對應(yīng)關(guān)系明晰：不得把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制在同一憑證上，防止多借多貸。印章齊全：付款憑證編號只需現(xiàn)金和銀行存款間的業(yè)務(wù)，一概填制付款憑證，防止反復(fù)。三、記賬憑證的審核1．所附原始憑證能否相符：數(shù)量相符，內(nèi)容相符，金額相符2．會計分錄能否正確：會計科目能否正確，對應(yīng)賬戶能否清楚，借貸方向能否正確3．金額能否相等：借，貸方金額，記賬憑證和原始憑證的金額能否相等4．內(nèi)容能否合法合理：5．審核直制出納人員能否簽名蓋章實訓(xùn)四登記明細(xì)賬實驗?zāi)康?.熟習(xí)記賬憑證的審核過程和要求2．掌握各種不同性質(zhì)、種類的明細(xì)賬的登賬方法3．從明細(xì)賬的登記過程中領(lǐng)會各個會計科目的性質(zhì)，及各種，賬頁的特征。實驗資料1．各種明細(xì)賬本2．曾經(jīng)編制好的記賬憑證實驗步驟一、日記賬的登記二、其他明細(xì)賬的登記一、日記賬的登記1〕每天根據(jù)審核后的現(xiàn)金、銀行存款收、付憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并在憑證上“現(xiàn)金〞、“銀行存款〞科目后的記賬符號上打“√〞字，以示曾經(jīng)登記入賬，便于核對。2〕每日終了，分別計算出現(xiàn)金銀行存款收入和付出的合計數(shù)及賬面結(jié)余數(shù)，“摘要〞欄中填上“本日合計〞，并畫上一根紅色通欄線。3〕將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金、銀行存款實存數(shù)進展核對二、其他明細(xì)賬的登記〕根據(jù)各種記賬憑證依次逐筆登記，日期欄→憑證種類→憑證號碼→摘要→對方科目→金額〔借方或貸方〕2〕登記完后在記賬憑證上打上記賬符號“√〞記賬規(guī)那么１、正常運用藍黑墨水，特殊情況作用紅墨水。２、準(zhǔn)確完好，摘要簡明，不許涂改３、注明記賬符號４、書寫留空５、延續(xù)登記：1〕按憑證的順序號登記，普通現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬的順序。2〕每一賬頁上延續(xù)登記，不得跳行隔頁，萬一跳行，要用紅色通欄線劃掉。６、過次承前：記賬中第一行要承前頁，最后一行要過次頁。７、借，貸明晰：憑證上借方金額記入賬簿中的借方，貸方金額訪入賬簿中的貸方。實訓(xùn)五科目匯總實驗?zāi)康?．掌握科目匯總的根本程序。2．進一步了解各種不同賬戶的性質(zhì)，明確借貸方登記的內(nèi)容。3．加強計算才干的鍛煉實驗資料白紙、空白科目匯總表、審核好的記賬憑證實驗步驟一、劃出“T〞字型賬戶二、登記科目匯總表三、試算平衡一、劃出“T〞字型賬戶1．找出一張大白紙，在白紙上開設(shè)一些大的“T〞字型。2．按照科目表的編號順序依次在“T〞字型橫線上方的正中間填上賬戶稱號。3．把各廠賬戶的期初余額填到相應(yīng)的“T〞字賬戶上。4．按照不同種類的記賬憑證的順序號把每一張憑證的每一個科目的金額登記到相應(yīng)的“T〞字型賬戶上。普通順序為：現(xiàn)收—→現(xiàn)付—→銀收—→銀付—→轉(zhuǎn)賬。5．每登記完一筆金額都在該科目的前上方打上“√〞，以示曾經(jīng)匯總，以便核對。6．一切憑證登記完后，結(jié)出“T〞字型賬戶的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、期末金額。二、登記科目匯總表1．在空白的科目匯總表上，按科目表的編號順序填上科目稱號。假設(shè)表格允許，可分為兩列：左邊為資產(chǎn)類，右邊為負(fù)債類、一切者權(quán)益類。2．根據(jù)“T〞型賬戶把每一科目的期初數(shù)、本期發(fā)生數(shù)記入科目匯總表，留意借貸的方向。3．根據(jù)前面的幾列數(shù)據(jù)，算出科目匯總表的余額數(shù)，并把期初數(shù)、本期發(fā)生數(shù)、期末數(shù)匯總。4．把科目匯總表中的余額數(shù)與前面“T〞型賬戶的金額進展核對。三、試算平衡借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額借方余額=貸方余額期初金額+本期發(fā)生額=期末金額實訓(xùn)六登記總賬實驗?zāi)康?．掌握總分類賬的登記方法。2．進一步了解各種賬戶的性質(zhì)，明確不同賬戶借貸方記載的內(nèi)容。3．了解總賬和明細(xì)分類賬平行登記的概念。實驗資料總分類賬賬簿、填制核對好的科目匯總表實驗步驟1．根據(jù)試算平衡后的科目匯總表登記總賬。2．填寫：1〕日期數(shù)：20X1年1月XX日2〕摘要：憑證的起訖號碼3〕借方發(fā)生額4〕貸方發(fā)生額3．每一科目登記終了，都在科目匯總表中該科目的前方打“〞，以示以經(jīng)登記，便于核對。實訓(xùn)七月末結(jié)賬實驗?zāi)康?．掌握各種不同性質(zhì)的賬戶的結(jié)賬方法。2．進一步了解各種賬戶的性質(zhì)，明確不同類型的賬戶的余額方向。3．熟練掌握不同的結(jié)賬方法。4．了解結(jié)賬的含義、內(nèi)容。實驗資料已登記好的明細(xì)分類賬和總分類賬實驗步驟一、總賬結(jié)賬二、明細(xì)賬的結(jié)賬B〕三欄式明細(xì)賬C〕不需按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶D〕需結(jié)算本年累計數(shù)的明細(xì)賬一、總賬結(jié)賬：

1．在總賬科目的最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生額下劃一單紅線〔通欄線〕。2．下一行填上：1〕結(jié)賬日期2〕摘要：本期發(fā)生額合計或本月合計3〕借方發(fā)生額合計數(shù)、貸方發(fā)生額合計數(shù)4〕余額數(shù)5〕注明“借〞或“貸〞3．沿該行底線劃一單紅線。A〕月結(jié)B〕年結(jié)1．按上面程序結(jié)出十二月份余額。2．下一行填上：1〕日期2〕摘要：本年累計3〕借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額4〕“借〞或“貸〞注明借方或貸方結(jié)出余額數(shù)3．下一行填上：1〕摘要：本年結(jié)轉(zhuǎn)2〕發(fā)生額：根據(jù)余額的數(shù)據(jù)和方向按相反方向填上一樣金額。3〕借或貸：平4〕余額欄：04．沿該行底線劃二條紅線。二、明細(xì)賬的結(jié)賬A〕多欄式明細(xì)賬1．本期最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生額下劃一單紅線。2．下一行：1〕日期2〕摘要：本期發(fā)生額合計或本月合計3〕借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額4〕余額、結(jié)算、并注明方向3．沿該行底線劃一單紅線。4．換一行：1〕日期2〕摘要：轉(zhuǎn)入本年利潤3〕根據(jù)上欄余額數(shù)在相反方向登記4〕余額欄：0；“借〞或“貸〞：平5．在該行底線處劃一單紅線。B〕三欄式明細(xì)賬同總賬C〕不需按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶各種應(yīng)收款明細(xì)賬、財富物資明細(xì)賬應(yīng)：1〕每次記賬后都結(jié)出余額。2〕月末最后一筆記錄下劃一單紅線。D〕需結(jié)算本年累計數(shù)的明細(xì)賬同上述總賬年結(jié)法，只是最后劃單紅線實訓(xùn)八對賬實驗?zāi)康?．了解對對賬的內(nèi)容、意義。2．掌握賬證核對、賬賬核對、賬實核對的根本方法實驗資料已結(jié)出余額的明細(xì)賬、總賬、科目匯總表、記賬憑證實驗步驟一、賬證核對二、賬賬核對三、賬實核對一、賬證核對各種賬簿記錄應(yīng)該與其所根據(jù)的會計憑證進展核對。賬簿有：日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬；憑證有：記賬憑證、原始憑證。二、賬賬核對總賬與明細(xì)賬的核對。1．在白紙上把總賬科目的余額依次記下分成借貸兩方〔資產(chǎn)和負(fù)債+一切者權(quán)益兩列〕。2．匯總相加?？傎~中借方余額=貸方余額3．依次與各個明細(xì)賬的科目余額進展核對?？傎~余額=明細(xì)賬余額4．總賬明細(xì)內(nèi)：借方金額=貸方余額三、賬實核對以財富清查的方法核對，實物應(yīng)和賬簿上登記的相符實訓(xùn)九填制報表實驗?zāi)康?．熟習(xí)各種報表格式的詳細(xì)內(nèi)容。2．熟練掌握每種報表的填制方法。3．從報表的填制過程中進一步了解會計恒等式，以及各種賬戶之間的關(guān)系。4了解實踐任務(wù)中的其他報表。實驗資料各種空白的報表、審核終了的各種數(shù)據(jù)、科目匯總表實驗步驟一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制二、損益表的編制三、其他報表的填制一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制1．構(gòu)造2．編制方法1．構(gòu)造資產(chǎn)負(fù)債表分為根本部分和附注部分。根本部分分為左、右兩列。左列列示資產(chǎn)工程，右列列示負(fù)債及一切者權(quán)益工程。各工程都按流動性強弱來陳列。每一目的都分為年初數(shù)、期末數(shù)兩欄。表頭和表體下部都為附注部分，補充闡明其它情況。2．編制方法1〕年初數(shù)的填寫2〕期末數(shù)的填寫1〕年初數(shù)的填寫根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末欄〞數(shù)字填列。2〕期末數(shù)的填寫a．根據(jù)總賬賬戶余額填寫的工程：短期投資、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、壞賬預(yù)備、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、未付利潤、其他未交款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、實收資本、資本公積、盈余公積。b．根據(jù)總賬賬戶余額之和填列的工程<1>貨幣資金：根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總賬戶的