計(jì)算機(jī)在會計(jì)中的應(yīng)用培訓(xùn)

計(jì)算機(jī)在會計(jì)中的運(yùn)用第一節(jié)會計(jì)電算化的根本概念第二節(jié)會計(jì)電算化的作用第三節(jié)會計(jì)電算化的開展第四節(jié)學(xué)習(xí)目的第一章會計(jì)電算化概論第一節(jié)會計(jì)電算化的根本概念一、會計(jì)電算化的由來與演化會計(jì)是一種管理活動，人們對會計(jì)信息的處置技術(shù)主要閱歷三個(gè)開展階段：1、手工處置階段優(yōu)點(diǎn)：良好的順應(yīng)性和可靠性缺陷：低速度、低效率、高過失率2、機(jī)械處置階段運(yùn)用穿孔機(jī)、核對機(jī)、分類機(jī)、卡片機(jī)等機(jī)械設(shè)備設(shè)備笨重、昂貴，難以推行。3、電子數(shù)據(jù)處置階段1946年，世界上第一臺計(jì)算機(jī)ENIAC誕生。1954年，美國通用電器公司將計(jì)算機(jī)用于工資計(jì)算。1979年，我國長春一汽試點(diǎn)。1981年，我國提出“會計(jì)電算化〞一詞。會計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)運(yùn)用到會計(jì)實(shí)務(wù)中的簡稱，是一個(gè)用電子計(jì)算機(jī)來替代人工記賬、算賬、報(bào)賬，以及替代部分由人腦完成的對會計(jì)信息的分析和判別過程。二、會計(jì)電算化的根本內(nèi)容〔一〕從會計(jì)電算化信息系統(tǒng)的角度看(物理構(gòu)造)1、人員2、計(jì)算機(jī)硬件：電子設(shè)備、通訊設(shè)備、機(jī)房設(shè)備3、計(jì)算機(jī)軟件：系統(tǒng)軟件會計(jì)軟件4、會計(jì)規(guī)范〔二〕從會計(jì)電算化的開展過程來看(職能構(gòu)造)：1、會計(jì)核算電算化包括初始設(shè)置、制單、審核、記賬、結(jié)賬、本錢計(jì)算和編制報(bào)表等一系列核算任務(wù)的電算化。主要模塊：賬務(wù)處置、報(bào)表其他模塊：工資、固定資產(chǎn)、資料、本錢、銷售等。手工會計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處置流程電算化會計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處置流程2、會計(jì)管理電算化會計(jì)管理是根據(jù)國家一致的會計(jì)制度、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，進(jìn)展會計(jì)預(yù)測、方案、核算、分析、控制與考核的實(shí)際過程。它的對象是資金運(yùn)動，主要內(nèi)容有：資金管理、本錢管理、收入及利潤分配管理等。主要模塊：資金籌集管理、投資管理、流動資金管理、本錢管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)分析與方案等。3、會計(jì)輔助決策支持電算化是一種以計(jì)算機(jī)為工具，人—機(jī)交互式的，協(xié)助決策者利用數(shù)據(jù)和模型來處理決策問題的信息系統(tǒng)。決策支持本身并不作決策。系統(tǒng)普通由會計(jì)數(shù)據(jù)庫、方法庫、模型庫和用戶接口系統(tǒng)組成。〔三〕從會計(jì)電算化任務(wù)的角度看1、會計(jì)電算化任務(wù)的組織2、會計(jì)電算化任務(wù)的規(guī)劃3、會計(jì)信息系統(tǒng)的建立4、會計(jì)信息系統(tǒng)的管理5、會計(jì)電算化人才的培訓(xùn)6、會計(jì)電算化制度的建立7、計(jì)算機(jī)審計(jì)第二節(jié)會計(jì)電算化的作用多----職能多、提供信息多快----提供信息快好----人員素質(zhì)高、任務(wù)更規(guī)范省----省時(shí)、省力第三節(jié)會計(jì)電算化的開展一、國外會計(jì)電算化的開展概略〔一〕開展過程1、會計(jì)數(shù)據(jù)單項(xiàng)業(yè)務(wù)處置階段〔50年代初---60年代中期〕2、會計(jì)數(shù)據(jù)綜合處置階段〔60年代中---70年代初〕3、會計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)處置階段〔70年代初至今〕〔二〕會計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)主要模塊：總賬、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款其他模塊：存貨控制、工資、購貨、銷售、固定資產(chǎn)、作業(yè)本錢報(bào)表等。常用會計(jì)軟件：SAP、ORECAL二、我國會計(jì)電算化概略〔一〕開展過程1、單項(xiàng)處置階段〔1979年---1992年〕2、全面會計(jì)核算階段〔1993年--1998年〕3、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化處置階段〔1998年至今〕在運(yùn)用領(lǐng)域方面：單項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)用〔崗位級〕-----財(cái)務(wù)部門運(yùn)用〔部門級〕------企業(yè)內(nèi)部各部門〔企業(yè)級〕系統(tǒng)平臺：Dos----Windows95/98/NT/2000/XP或Browser網(wǎng)絡(luò)體系構(gòu)造：文件/效力器〔F/S)構(gòu)造------客戶機(jī)/效力器(C/S)構(gòu)造------閱讀器/效力器(B/S)構(gòu)造會計(jì)電算化的任務(wù)方式:桌面------網(wǎng)絡(luò)〔二〕會計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)到95年，全國已有200多家會計(jì)軟件開發(fā)單位，是我國軟件業(yè)開展最勝利的。常用：用友、金蝶、浪潮國強(qiáng)、新中大、安易、金算盤等〔三〕開展趨勢網(wǎng)絡(luò)化、智能化、決策支持型第四節(jié)學(xué)習(xí)本課程的目的1、掌握會計(jì)信息系統(tǒng)的相關(guān)概念，學(xué)會用系統(tǒng)的觀念去分析會計(jì)核算和管理任務(wù)；2、掌握會計(jì)電算化的根本原理以及基層單位如何實(shí)施會計(jì)電算化；3、了解中國的會計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)的根本情況；4、掌握用友軟件的根本操作，主要是賬務(wù)和報(bào)表兩大模塊。學(xué)習(xí)本課程應(yīng)預(yù)備：1、會計(jì)實(shí)際和實(shí)際知識2、計(jì)算機(jī)實(shí)際知識和計(jì)算機(jī)操作技藝3、數(shù)據(jù)庫原理4、其它相關(guān)知識第二章電算化會計(jì)信息系統(tǒng)第一節(jié)會計(jì)信息系統(tǒng)的根本概念第二節(jié)會計(jì)信息系統(tǒng)的特征第三節(jié)電算化會計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處置流程第四節(jié)電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的劃分及其關(guān)系第一節(jié)會計(jì)信息系統(tǒng)的根本概念一、數(shù)據(jù)是用來記錄客觀事物性質(zhì)、形狀、構(gòu)造和特征的符號。是記錄下來的事物的屬性+屬性值。二、信息是由數(shù)據(jù)或其他源泉〔如說話、文字等〕所能直接或間接推導(dǎo)得到的認(rèn)識、知識和音訊。數(shù)據(jù)和信息可看成是原料和廢品之間的關(guān)系，信息更強(qiáng)調(diào)它對決策的實(shí)踐價(jià)值，但又不是絕對對立的，兩者在許多場所下又是通用的。三、系統(tǒng)組成系統(tǒng)的元素至少有兩個(gè)以上。系統(tǒng)中元素是相互聯(lián)絡(luò)、相互影響的，而不是隨意湊合在一同的。這些元素結(jié)合在一同為著一個(gè)共同的目的或意圖。系統(tǒng)是由系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周圍環(huán)境共同構(gòu)成的。四、信息系統(tǒng)

信息的傳輸信息系統(tǒng)的五大根本功能數(shù)據(jù)的搜集和輸入信息的存儲信息的加工信息的輸出信息系統(tǒng)的分類:1、電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)(ElectronicDataProcessingSystem,簡稱EDPS)是以計(jì)算機(jī)運(yùn)用技術(shù)、通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)處置技術(shù)為主的，普通不作任何預(yù)測、規(guī)劃、調(diào)理和控制的系統(tǒng)。2、管理信息系統(tǒng)〔ManagementnformationSystem,簡稱MIS〕是在EDPS的根底上開展起來的信息系統(tǒng)。它利用EDPS的數(shù)據(jù)和大量定量化的科學(xué)的管理方法以實(shí)現(xiàn)對消費(fèi)、運(yùn)營和管理過程的預(yù)測、管理、調(diào)理、規(guī)劃和控制。3、決策支持系統(tǒng)〔DecisionSupportSystem,簡稱DSS〕是在MIS根底上開展起來的。它加強(qiáng)和改造了MIS的“決策支持才干〞，更加強(qiáng)調(diào)管理決策中的人任務(wù)用，支持面向決策者，處置半構(gòu)造化的管理決策問題。4、專家系統(tǒng)〔ExpertSystem,簡稱ES〕是將某一領(lǐng)域的專家們長期實(shí)際中積累起來的閱歷和知識，特別是他們處置該領(lǐng)域問題時(shí)所用的現(xiàn)實(shí)和決策準(zhǔn)那么編成計(jì)算機(jī)程序，供決策人員運(yùn)用，從而改良決策的質(zhì)量，這類系統(tǒng)稱為專家系統(tǒng)。5、總裁信息系統(tǒng)〔ExecutiveInformationSystem,簡稱EIS〕是為一個(gè)組織的最高層管理者的特殊需求效力，在ES的支持下，從MIS中提取各種信息，為高層管理者提供綜合信息的信息系統(tǒng)。6、辦公自動化系統(tǒng)〔OfficeAutomation,簡稱OA〕是提高辦公室任務(wù)人員任務(wù)效率的多功能綜合信息系統(tǒng)。如文字處置系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)。7、國際電子商貿(mào)系統(tǒng)〔InternationalElectronicBusinessprocessingSystem,簡稱IEBPS〕是借助于現(xiàn)代通訊和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將原來各個(gè)國家、各個(gè)部門和各個(gè)單位的商貿(mào)管理信息系統(tǒng)連成一體，構(gòu)成國際化信息系統(tǒng)。五、會計(jì)信息系統(tǒng)※獲得原始憑證是搜集原始數(shù)據(jù)；※填制記賬憑證和記賬是把會計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成會計(jì)信息并進(jìn)展信息的傳送和存儲；※提供賬簿和報(bào)表是會計(jì)信息的輸出和運(yùn)用。會計(jì)活動的每個(gè)步驟都有信息處置義務(wù)，每一步都服從于一個(gè)一致的目的，一切步驟以及在各步驟中所采用的方法和程序加起來就構(gòu)成一個(gè)可以活動的有機(jī)整體，這個(gè)整體就是會計(jì)信息系統(tǒng)。分為手工會計(jì)信息系統(tǒng)和電算化會計(jì)信息系統(tǒng)兩種。第二節(jié)會計(jì)信息系統(tǒng)的特征會計(jì)信息系統(tǒng)共性的特征電算化會計(jì)信息系統(tǒng)特有的特征，主要是比手工系統(tǒng)有哪些改良之處。本節(jié)主要由學(xué)生自學(xué)。第三節(jié)電算化會計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處置流程數(shù)據(jù)的收集或輸入會計(jì)數(shù)據(jù)處理會計(jì)信息報(bào)告輸出會計(jì)數(shù)據(jù)存儲手工處理記帳憑證（紙張）手工登帳、計(jì)算、查找、核對手工填制、計(jì)算、審核報(bào)表紙介質(zhì)存儲計(jì)算機(jī)處理直接輸入方式間接輸入方式自動輸入方式成批處理實(shí)時(shí)處理顯示輸出打印輸出軟盤輸出磁介質(zhì)存儲一、手工和電算化會計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處置流程比較：二、數(shù)據(jù)流程圖和業(yè)務(wù)流程圖〔一〕數(shù)據(jù)流程圖是按事先商定的符號繪制而成的描畫系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳送和變換過程的主要工具。它能準(zhǔn)確地在邏輯上描畫系統(tǒng)的功能、輸入、輸出和數(shù)據(jù)存儲。由以下四個(gè)根本元素構(gòu)成：1、數(shù)據(jù)的源點(diǎn)和終點(diǎn)2、數(shù)據(jù)流3、處置〔加工〕4、數(shù)據(jù)文件〔二〕業(yè)務(wù)流程圖是將會計(jì)業(yè)務(wù)處置過程用規(guī)范化的圖示直觀、簡約地描畫出來。會計(jì)靜態(tài)的會計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)動態(tài)的業(yè)務(wù)流程可細(xì)化為作業(yè)流程或操作流程三、電算化會計(jì)系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計(jì)系統(tǒng)的影響〔一〕會計(jì)科目編碼的變化手工系統(tǒng)中編碼曾經(jīng)存在，但在電算化系統(tǒng)中要求更嚴(yán)厲、完好。編碼的目的、要求和方法在書上?！捕秤涃~憑證的變化內(nèi)容上根本不變，產(chǎn)生、獲得和分類卻不同。手工編制后輸入直接根據(jù)業(yè)務(wù)在機(jī)上編制輸入由軟盤拷貝或網(wǎng)絡(luò)傳入機(jī)制憑證〔三〕會計(jì)核算方式的變化

手工科目匯總表、多欄式日記賬等五種系統(tǒng)平行登記標(biāo)注過賬標(biāo)志等計(jì)算機(jī)以上方式都已失去意義系統(tǒng)記賬完全自動〔四〕賬簿和報(bào)表的變化賬簿：日記賬、明細(xì)賬和總賬的分類已無必要只是如今大多會計(jì)軟件仍按手工習(xí)慣。報(bào)表：事先定義，自動生成?！参濉硟?nèi)部控制的變化1、過失糾正控制已無必要2、控制范圍：財(cái)會部門和計(jì)算機(jī)處置部門3、控制方式：組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制(六〕會計(jì)職能及方法的變化1、會計(jì)職能的擴(kuò)展：對外報(bào)表加強(qiáng)內(nèi)部運(yùn)營管理事后核算全面核算提供信息干涉消費(fèi)、參與決策2、會計(jì)方法的開展：初等數(shù)學(xué)方法高等數(shù)學(xué)、系統(tǒng)論、控制論等3、會計(jì)管理職能的強(qiáng)化：跨事前、事中和事后三個(gè)階段集核算、監(jiān)視、控制、分析、預(yù)測于一體全方位、多功能的管理第四節(jié)電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的劃分及關(guān)系采購子系統(tǒng)總帳子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)銷售子系統(tǒng)指點(diǎn)查詢系統(tǒng)其他管理系統(tǒng)購銷存財(cái)務(wù)管理分析財(cái)務(wù)及企業(yè)管理信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)本錢管理資金管理應(yīng)收子系統(tǒng)應(yīng)付子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)一、電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的劃分〔一〕財(cái)務(wù)系統(tǒng)1、總賬子系統(tǒng)。以憑證為原始數(shù)據(jù)，經(jīng)過憑證輸入和處置，完成記賬和結(jié)賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)效力和數(shù)據(jù)管理等任務(wù)。2、工資子系統(tǒng)。以職工個(gè)人的原始工資數(shù)據(jù)為根底，完成職工工資的計(jì)算、工資費(fèi)用的匯總和分配，計(jì)算個(gè)人所得稅，查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表，自動編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)帳憑證傳送給賬務(wù)處置等功能。3、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。存儲和管理固定資產(chǎn)卡片，自動進(jìn)展固定資產(chǎn)變動核算；完成計(jì)提折舊和分配，生成各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)入賬務(wù)處置子系統(tǒng)。4、應(yīng)收子系統(tǒng)。完成對各種應(yīng)收賬款的登記、核銷任務(wù)；動態(tài)反映各客戶信息；進(jìn)展賬齡分析和壞賬估計(jì)；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析，協(xié)助財(cái)會人員有效地管理應(yīng)收款。5、應(yīng)付子系統(tǒng)。完成對各種應(yīng)付賬款的登記、核銷以及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測任務(wù)；及時(shí)分析各種流動負(fù)債的數(shù)額及歸還所需資金；提供詳細(xì)的客戶和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析，協(xié)助財(cái)會人員有效地管理應(yīng)付款。6、本錢子系統(tǒng)。根據(jù)本錢核算的要求，經(jīng)過用戶對本錢核算對象的定義，對本錢核算方法的選擇，以及對各種費(fèi)用分配方法的選擇，自動對從其他子系統(tǒng)傳送的數(shù)據(jù)或用戶手工錄入的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算，輸出用戶需求的本錢核算結(jié)果或其他統(tǒng)計(jì)資料。

7、報(bào)表子系統(tǒng)。根據(jù)會計(jì)核算數(shù)據(jù)完成各種會計(jì)報(bào)表的編制與匯總?cè)蝿?wù)；生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表；根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析表和分析圖等。8、資金管理子系統(tǒng)。以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證為根據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務(wù)；處置對內(nèi)、對外的收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)；提供逐筆計(jì)息管理功能，實(shí)現(xiàn)每筆資金的管理；提供積數(shù)計(jì)息管理功能，實(shí)現(xiàn)往來存貸資金管理；提供各單據(jù)的動態(tài)查詢情況以及各類統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表?！捕迟忎N存系統(tǒng)1、采購子系統(tǒng)。根據(jù)企業(yè)采購業(yè)務(wù)管理和采購本錢核算的實(shí)踐需求，制定采購方案，對采購訂單、采購到貨以及入庫情況進(jìn)展全程管理，為采購部門和財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確及時(shí)的信息，輔助管理決策。2、存貨子系統(tǒng)。對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)展核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨本錢歸集到各本錢工程和本錢對象上，為企業(yè)的本錢核算提供根底數(shù)據(jù)；動態(tài)反映存貨資金的增減變動，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，為降低庫存，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)提供決策根據(jù)。3、銷售子系統(tǒng)。是以銷售業(yè)務(wù)為主線，兼顧輔助業(yè)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)管理與核算一體化。普通和產(chǎn)廢品核算相聯(lián)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)對銷售收入、銷售本錢、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤的核算；生成產(chǎn)廢品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格；生成產(chǎn)品銷售明細(xì)賬等賬簿；自動編制機(jī)制憑證供總賬子系統(tǒng)運(yùn)用。4、商業(yè)進(jìn)銷存系統(tǒng)。以商品銷售業(yè)務(wù)為主線，將商品采購業(yè)務(wù)、存貨核算業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)進(jìn)銷存核算和管理一體化的子系統(tǒng)。〔三〕管理分析系統(tǒng)1、財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)。從會計(jì)數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方法對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做進(jìn)一步加工，生成各種分析和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營成果的信息；編制預(yù)算和方案，并考核預(yù)算方案的執(zhí)行情況。2、指點(diǎn)查詢子系統(tǒng)。它可以從各子系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)進(jìn)一步加工、整理、分析和研討，按照指點(diǎn)的要求提取有用信息，并以最直觀的表格和圖形顯示。在網(wǎng)絡(luò)會計(jì)系統(tǒng)中，更加直接。3、決策支持子系統(tǒng)。利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通訊技術(shù)和決策分析方法，經(jīng)過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，利用模型向企業(yè)的決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等信息，協(xié)助決策者對未來運(yùn)營方向和目的進(jìn)展量化分析和論證，從而對企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營活動作出科學(xué)的決策。二、會計(jì)信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)絡(luò)〔一〕集中傳送式銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng)采購與庫存子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)賬子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)本錢子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析與指點(diǎn)查詢子系統(tǒng)〔二〕賬務(wù)處置中心式銷售及應(yīng)收賬款子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)采購與存貨子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)本錢子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析與領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)〔三〕直接傳送式總賬子系統(tǒng)銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng)采購與庫存子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析與領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)本錢子系統(tǒng)基層單位開展會計(jì)電算化任務(wù)必需做好以下根本任務(wù):1、建立和健全會計(jì)電算化組織機(jī)構(gòu)。2、制定會計(jì)電算化任務(wù)開展規(guī)劃。3、配置必要的硬、軟件環(huán)境。4、組織會計(jì)人員進(jìn)展會計(jì)電算化知識培訓(xùn)。5、制定會計(jì)電算化規(guī)章制度。6、實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工記賬。第三章基層單位會計(jì)電算化的組織與實(shí)施第一節(jié)會計(jì)電算化任務(wù)的組織與方案制定開展規(guī)劃的原那么：整體性原那么階段性原那么客觀可比性原那么指點(diǎn)擔(dān)任原那么第二節(jié)電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的建立一、硬件的配置計(jì)算機(jī)機(jī)型的選擇中小型機(jī)微機(jī)任務(wù)方式的選擇單機(jī)系統(tǒng)多用戶系統(tǒng):終端不具獨(dú)立數(shù)據(jù)處置才干網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

文件效力器客戶機(jī)/效力器網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的主要功能:資源共享、信息傳送客戶機(jī)/效力器構(gòu)造：由客戶機(jī)和效力器構(gòu)成。它把運(yùn)用程序所要完成的義務(wù)分派到客戶機(jī)和效力器上，義務(wù)由雙方協(xié)同完成。其中客戶機(jī)是前臺處置機(jī)，它是與用戶接口的界面，其義務(wù)偏重于表現(xiàn)；效力器是后臺處置機(jī)，它的義務(wù)是偏重于大量數(shù)據(jù)的存儲、數(shù)據(jù)庫管理和計(jì)算。二、系統(tǒng)軟件的配置1、操作系統(tǒng)：DOSWINDOWS、WINDOWSNTUNIX〔多用戶多義務(wù)、分時(shí)操作系統(tǒng)〕2、漢字操作系統(tǒng)：UCDOS3、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)：小型數(shù)據(jù)庫FOXPRO、ACCESS大型數(shù)據(jù)庫ORCALE、SQLSERVER4、程序設(shè)計(jì)言語：VB、VC5、工具軟件和辦公自動化軟件三、會計(jì)軟件的配置1、選擇通用會計(jì)軟件由學(xué)生自學(xué)問題：假設(shè)他是一名財(cái)務(wù)科長，預(yù)備給本單位購買一種會計(jì)軟件，他會思索哪些問題？2、定點(diǎn)開發(fā)大型企事業(yè)單位和一些行業(yè)特點(diǎn)突出的，如鐵路、電力、郵電、金融等通常采用此方式。優(yōu)點(diǎn)：開發(fā)的軟件普通較合理、科學(xué)、便于運(yùn)用，運(yùn)用效率高。缺陷：需較強(qiáng)的技術(shù)力量、開發(fā)周期長、費(fèi)用大。3、選擇通用會計(jì)軟件與定點(diǎn)開發(fā)相結(jié)合。即先購買通用會計(jì)軟件，再針對本單位情況進(jìn)展二次開發(fā)。此方式較理想。第三節(jié)會計(jì)電算化崗位責(zé)任制的建立崗位責(zé)任制就是要明確每個(gè)任務(wù)崗位的職責(zé)范圍，真實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，任務(wù)有檢查。

第四節(jié)會計(jì)電算化人才培訓(xùn)

簡介財(cái)政部門組織的初級、中級培訓(xùn)。第五節(jié)會計(jì)電算化信息系統(tǒng)的管理一、宏觀管理：財(cái)政部門擔(dān)任二、微觀管理：企業(yè)自已擔(dān)任手工會計(jì)系統(tǒng)再現(xiàn)手工會計(jì)的財(cái)務(wù)〔會計(jì)〕軟件號稱管理型的財(cái)務(wù)軟件ERP我國財(cái)務(wù)軟件市場簡圖第四章商品化會計(jì)軟件2.再現(xiàn)手工會計(jì)的財(cái)務(wù)〔會計(jì)〕軟件也叫做核算型財(cái)務(wù)軟件，從80年代起開場開發(fā)起，到97年左右，國產(chǎn)軟件都屬于此類，這類軟件的典型特征是在計(jì)算機(jī)上簡單再現(xiàn)手工會計(jì)的絕大部分過程。如今，這類軟件已不多見，大部分軟件都添加了一些統(tǒng)計(jì)分析查詢等可以叫做管理的功能，擠進(jìn)管理型財(cái)務(wù)軟件的行列了。1.手工會計(jì)系統(tǒng)這類軟件普通劃分為工資、固產(chǎn)、賬務(wù)、銷售-應(yīng)收、采購-應(yīng)付、庫存等子系統(tǒng)。我們的教材就是以這類軟件作為藍(lán)本的。或者說，這類軟件就是以我們教材所倡導(dǎo)的實(shí)際開發(fā)的。代表軟件：用友6.0及以前版本、安易和金蝶的早期作品、降龍99等。3.管理型的財(cái)務(wù)軟件從97年起，國產(chǎn)軟件商先是喊起了核算型向管理型軟件過渡的口號，進(jìn)而跨過了MRPii，聲稱ERP時(shí)代降臨了。代表軟件：99、2000年用友和安易分別推出的UFErp和Anyi2000Erp等軟件系統(tǒng)。我個(gè)人以為，這些國產(chǎn)軟件確實(shí)具備了一定的管理功能，但是從根本上說不過是財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)一廂情愿的擴(kuò)展而已，最多稱做管理型財(cái)務(wù)軟件。4.ERPERP的概念是90年代初由GartnerGroupInc.公司提出的，它的開展閱歷了從60年代的開環(huán)MRP到70年代的閉環(huán)MRP，再到80年代的MRPII，最后開展為90年代的ERP。MRP:MaterielRequestPlanMRPII:ManufacturingResourcePlanningERP:EnterpriseResoursePlan代表軟件：SAPR/3，Oracle11i企業(yè)資源方案系統(tǒng)〔ERP〕是一種可以提供跨地域、跨部門、甚至跨公司整合實(shí)時(shí)信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。它在企業(yè)資源最優(yōu)化配置的前提下，整合企業(yè)內(nèi)部主要或一切的運(yùn)營活動，包括財(cái)務(wù)會計(jì)、管理睬計(jì)、消費(fèi)方案及管理、物料管理、銷售與分銷等主要功能模塊，以到達(dá)效率化運(yùn)營的目的。企業(yè)資源方案〔ERP〕在運(yùn)用過程中，常伴隨著企業(yè)流程再造(BPR)的實(shí)施。ERP除了傳統(tǒng)MRPⅡ系統(tǒng)的制造、供銷、財(cái)務(wù)功能外，在功能上添加了支持物料流通體系的運(yùn)輸管理、倉庫管理〔供應(yīng)鏈上供、產(chǎn)、需各個(gè)環(huán)節(jié)之間都有運(yùn)輸和倉儲的管理問題〕；支持在線分析處置(OLAP〕、售后效力及質(zhì)量反響；支持消費(fèi)保證體系的質(zhì)量管理、實(shí)驗(yàn)室管理、設(shè)備維修和備品備件管理；支持跨國運(yùn)營的多國家地域、多工廠、多語種、多幣制需求；支持多種消費(fèi)類型或混合型制造企業(yè)，集合了離散型消費(fèi)、流水作業(yè)消費(fèi)和流程型消費(fèi)的特點(diǎn)；支持遠(yuǎn)程通訊、電子數(shù)據(jù)交換〔EDI〕?，F(xiàn)實(shí)上，當(dāng)前一些ERP軟件的功能曾經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了制造業(yè)的運(yùn)用范圍，成為一種順應(yīng)性強(qiáng)、具有廣泛意義的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。ERP有狹義、廣義兩種解釋，狹義僅指企業(yè)“內(nèi)部〞信息系統(tǒng)；廣義是指將代表著整合企業(yè)“內(nèi)、外部〞信息的運(yùn)營管理系統(tǒng)。呵斥這種景象的緣由，是由于產(chǎn)業(yè)界將ERP視為企業(yè)資源方案軟件的代名詞，因此當(dāng)市面上的企業(yè)資源方案軟件擴(kuò)張功能時(shí)，ERP的意義也隨之?dāng)U展。所以討論ERP的功能要從根本功能、擴(kuò)展功能兩方面來看。根本功能是一切ERP系統(tǒng)軟件必需提供的入門功能，強(qiáng)調(diào)將企業(yè)“內(nèi)部〞價(jià)值鏈上一切功能活動加以整合。

普通包括五個(gè)根本功能：

1.物料管理:協(xié)助企業(yè)有效地控管材物料，以降低存貨本錢。包括采購、庫存管理、倉儲管理、發(fā)票驗(yàn)證、庫存控制、采購信息系統(tǒng)等。

2.消費(fèi)規(guī)劃系統(tǒng):讓企業(yè)以最優(yōu)程度消費(fèi)，并同時(shí)兼顧消費(fèi)彈性。包括消費(fèi)規(guī)劃、物料需求方案、消費(fèi)控制及制造才干方案、消費(fèi)本錢方案、消費(fèi)現(xiàn)場信息系統(tǒng)。

3.財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng):提供企業(yè)更準(zhǔn)確、跨國且實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)信息。包括間接本錢管理、產(chǎn)品本錢會計(jì)、利潤分析、應(yīng)收應(yīng)付帳款管理、固定資產(chǎn)管理、普通流水帳、特殊流水帳、作業(yè)本錢、總公司匯總帳。4.銷售、分銷系統(tǒng):協(xié)助企業(yè)迅速地掌握市場信息，以便對顧客需求做出最快速的反響。包括銷售管理、訂單管理、發(fā)貨運(yùn)輸、發(fā)票管理、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。5.企業(yè)情報(bào)管理系統(tǒng):提供決策者更實(shí)時(shí)有用的決策信息。包括決策支持系統(tǒng)、企業(yè)方案與預(yù)算系、利潤中心會計(jì)系統(tǒng)。擴(kuò)展功能那么是將整合的觸角由企業(yè)內(nèi)部拓展到企業(yè)的后端廠商和前端顧客，與后端廠商信息系統(tǒng)加以整合的是屬于供應(yīng)鏈管理〔SCM〕方面的功能，加強(qiáng)整合前端顧客信息的那么是屬于顧客關(guān)系管理〔CRM〕和銷售自動化〔SFA〕方面的功能，而最近最受矚目的那么是推出了電子商務(wù)〔EC〕方面的處理方案。BPR:BusinessProcessRe-engineeringSCM:SupplyChainManagementCRM:CustomerRelationshipManagementSFA:SalesForceAutomationEC:ElectroniccommerceERPOA采購商務(wù)消費(fèi)配送方案研發(fā)質(zhì)檢產(chǎn)品效力銷售市場WEB供應(yīng)鏈管理SCM客戶關(guān)系管理CRMPLM產(chǎn)品研發(fā)管理供應(yīng)商代理商大客戶直接客戶B2BB2BB2OB2C策略合作伙伴企業(yè)電子商務(wù)全圖第六章賬務(wù)處置系統(tǒng)賬務(wù)處置系統(tǒng)概述賬務(wù)處置初始化憑證處置期末業(yè)務(wù)處置第一節(jié)賬務(wù)處置系統(tǒng)概述一、賬務(wù)處置流程〔總賬系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖〕〔一〕手工系統(tǒng)：設(shè)置賬戶復(fù)式記賬填制和審核憑證登記賬簿本錢計(jì)算財(cái)富清查編制報(bào)表

設(shè)置會計(jì)科目復(fù)式記帳填制憑證審核憑證登記賬簿本錢計(jì)算財(cái)富清查編制會計(jì)報(bào)表〔二〕電算化系統(tǒng)：初始設(shè)置憑證輸入憑證審核記賬期末處置賬務(wù)處置系統(tǒng)應(yīng)具備:快速方便準(zhǔn)確建帳正確輸入記賬憑證靈敏的查詢統(tǒng)計(jì)完善的數(shù)據(jù)維護(hù)二、功能模塊構(gòu)造圖也就是系統(tǒng)的功能菜單。它包括系統(tǒng)具有的全部功能?？梢园础白皂斚蛳?，層層分解〞的原理，逐層分解模塊構(gòu)造圖，直到不能再分解為至。在掌握此圖的根底上，還應(yīng)掌握軟件的運(yùn)轉(zhuǎn)次序，為實(shí)踐操作打下根底。12初始化步驟帳套管理權(quán)限設(shè)置會計(jì)科目設(shè)置初始余額錄入憑證類別設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置自動轉(zhuǎn)帳定義13日常運(yùn)用憑證填制憑證審核記賬自動轉(zhuǎn)帳結(jié)帳總帳查詢明細(xì)帳查詢?nèi)沼泿げ樵償?shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)第二節(jié)賬務(wù)處置初始化一、初始化前的預(yù)備任務(wù)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)境的預(yù)備人員分工的預(yù)備會計(jì)資料的預(yù)備科目余額未達(dá)賬項(xiàng)憑證類型二、初始化設(shè)置任務(wù)〔一〕設(shè)置賬簿：即建立新賬套。按照建賬導(dǎo)游一步步完成即可。單擊單擊單擊單擊〔二〕人員管理：只需系統(tǒng)管理員才可進(jìn)展人員分工。單擊單擊雙擊〔三〕科目設(shè)置〔非常重要〕1、科目設(shè)置的內(nèi)容科目編碼科目稱號科目類型不可缺省賬頁格式助記碼可有可無賬類是難點(diǎn)，對需進(jìn)展輔助核算的科目設(shè)計(jì)量單位對需進(jìn)展數(shù)量核算的科目設(shè)外幣稱號對需進(jìn)展外幣核算的科目設(shè)2、科目設(shè)置的操作步驟：單擊單擊單擊2、科目設(shè)置時(shí)應(yīng)留意的問題〔1〕科目的建立順序〔2〕科目的修正〔3〕銀行類科目的設(shè)置〔4〕個(gè)人往來科目的設(shè)置〔比較三種方法〕〔5〕單位往來科目的設(shè)置〔6〕部門核算科目的設(shè)置〔7〕工程核算科目的設(shè)置〔四〕設(shè)置憑證類型可分三種、五種、自定義，也可不分類。〔五〕錄入科目余額在已建立的會計(jì)科目根底上進(jìn)展余額錄入。1、年初啟用：錄年初余額2、年中啟用：錄運(yùn)用月期初余額和一至運(yùn)用月前的借貸方發(fā)生額合計(jì)。以上五步是初始設(shè)置必不可少的步驟。〔六〕常用摘要定義〔七〕常用憑證定義這兩步是為了提高憑證輸入速度進(jìn)展的初始設(shè)置〔八〕匯率管理為外幣輔助核算科目進(jìn)展匯率的初始設(shè)置。〔九〕結(jié)算方式設(shè)置為銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的方式進(jìn)展初始設(shè)置。往來、部門、工程等的初始設(shè)置也應(yīng)進(jìn)展。只是放在下一章各輔助模塊進(jìn)展引見。輸入?yún)R率112第三節(jié)憑證處置一、憑證輸入是日常任務(wù)的重點(diǎn)，任務(wù)量最大，也最重要，由于它是一切發(fā)生額數(shù)據(jù)的來源?！惨弧硲{證輸入的根本內(nèi)容是憑證的根本要素，輸入時(shí)必不可少。且輸入時(shí)有以下控制手段：1、日期：不可倒流，且不能大于業(yè)務(wù)日期。2、憑證類型：需與限制科目相一致。3、科目：最明細(xì)科目，且應(yīng)已存在。4、金額：借貸平衡?！捕齿o助核算數(shù)據(jù)的輸入是與科目設(shè)置中的賬類相一致的，需以此為前提。詳細(xì)分七種情況：P76〔三〕提高憑證錄入速度的技巧1、常用摘要2、常用憑證3、參照輸入二、憑證修正1、“無痕跡〞修正未審核或?qū)徍宋唇?jīng)過已審核但未記賬2、“有痕跡〞修正已記賬三、憑證審核1、靜態(tài)審核2、屏幕審核3、二次錄入校驗(yàn)四、記賬〔一〕記賬原理〔二〕記賬過程正式記賬后，不得中斷此過程，否那么記賬錯(cuò)誤，需恢復(fù)數(shù)據(jù)至未記賬前形狀?！踩秤涃~時(shí)應(yīng)留意的問題第四節(jié)期末業(yè)務(wù)處置一、期末自動轉(zhuǎn)賬二、試算平衡、對賬三、結(jié)賬(一)自定義結(jié)轉(zhuǎn)由于各個(gè)企業(yè)情況不同,各種計(jì)算方法也不盡一樣,特別是對各類本錢費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)方式的差別，必然會呵斥各個(gè)企業(yè)這類轉(zhuǎn)賬的不同。在電算化方式下，為實(shí)如今各個(gè)企業(yè)的通用，用戶可自行定義自動轉(zhuǎn)賬憑證。(二)對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)就是對兩個(gè)科目進(jìn)展一一對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的科目可為非末級科目，但其下級科目的科目構(gòu)造必需一致〔一樣明細(xì)科目〕，如有輔助核算，那么兩個(gè)科目的輔助賬類也必需一一對應(yīng)?！踩充N售本錢結(jié)轉(zhuǎn)是指將月末商品〔或產(chǎn)廢品〕銷售數(shù)量乘以庫存商品〔或產(chǎn)廢品〕的平均單價(jià)計(jì)算各類商品銷售本錢并進(jìn)展結(jié)轉(zhuǎn)。〔四〕匯總損益結(jié)轉(zhuǎn)用于期末自動計(jì)算外幣賬戶的匯總損益，并在轉(zhuǎn)賬生成中自動生成匯總損益轉(zhuǎn)賬憑證。它只能處置以下賬戶：外幣存款戶、外幣現(xiàn)金、外幣結(jié)算的各項(xiàng)債務(wù)、債務(wù)，不包括一切者權(quán)益類賬戶，本錢類賬戶和損益類賬戶?！参濉称陂g損益結(jié)轉(zhuǎn)主要用于在一個(gè)會計(jì)年度終了將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，從而及時(shí)反映企業(yè)利潤的盈虧情況。主要是對管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售收入、營業(yè)外收支等科目的結(jié)轉(zhuǎn)。自定義轉(zhuǎn)賬的操作步驟1、自定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置1〕輸入轉(zhuǎn)賬目錄條件包括轉(zhuǎn)賬序號、轉(zhuǎn)賬闡明、憑證類別等。2〕定義借方轉(zhuǎn)賬分錄信息如科目編碼、方向等。3〕輸入公式直接輸入金額公式引導(dǎo)輸入金額公式4〕定義貸方同借方類似。2、轉(zhuǎn)賬生成由于轉(zhuǎn)賬是按照已記賬的數(shù)據(jù)進(jìn)展計(jì)算的，所以在進(jìn)展月末轉(zhuǎn)賬任務(wù)之前，應(yīng)將一切未記賬憑證記賬。對于一組相關(guān)轉(zhuǎn)賬分錄，必需按順序依次生成。轉(zhuǎn)賬憑證每月只生成一次。轉(zhuǎn)賬憑證生成后，自動追加到原最后一張憑證后，需再進(jìn)展審核、記賬。結(jié)賬之前應(yīng)作以下檢查：1、本月業(yè)務(wù)能否全部記賬。2、月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證必需全部生成并記賬。3、上月未結(jié)賬，本月不能結(jié)賬。4、核對總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)能否已一致，否那么總賬不能結(jié)賬。5、損益類賬戶能否全部結(jié)轉(zhuǎn)終了。6、假設(shè)與其他子系統(tǒng)結(jié)合運(yùn)用，其他子系統(tǒng)能否結(jié)賬。結(jié)賬前，要進(jìn)展數(shù)據(jù)備份。輔助核算三步曲一、設(shè)置會計(jì)科目時(shí)，對需求輔助核算的科目設(shè)置相應(yīng)的賬類；同時(shí)可設(shè)置各根底分類檔案。二、核算在輸入記賬憑證時(shí),遇到要求進(jìn)展輔助核算的科目，系統(tǒng)將自動懇求用戶輸入相應(yīng)的輔助信息。在日常業(yè)務(wù)處置后，就可查詢相應(yīng)的輔助核算賬。三、管理在輔助核算的根底上，系統(tǒng)提供了一些輔助管理的功能，如部門收支分析、往來賬齡分析等。第七章賬務(wù)處置系統(tǒng)〔下〕第一節(jié)往來核算與管理一、往來設(shè)置〔一〕客戶分類如：01長期客戶02中期客戶03短期客戶〔二〕客戶檔案如：001天津海達(dá)公司〔三〕供應(yīng)商分類如：01工業(yè)02商業(yè)03事業(yè)〔四〕供應(yīng)商檔案〔五〕錄入往來科目期初余額二、往來核算即查詢往來輔助核算賬，包括客戶、供應(yīng)商和往來個(gè)人?！惨弧惩鶃碛囝~表用于查詢客戶往來科目各個(gè)客戶的期初余額、本期借貸發(fā)生額合計(jì)、期末余額。它包括按業(yè)務(wù)員、客戶分類、客戶部門、客戶工程、客戶地域分類等多種查詢方式。〔二〕往來明細(xì)賬用于查詢客戶往來科目下各個(gè)往來客戶的往來明細(xì)賬。三、往來管理〔一〕往來勾對1、自動勾對專認(rèn)：按業(yè)務(wù)號逐筆：同一單位，金額一樣，方向相反。全額：同一單位，發(fā)生額合計(jì)一樣，方向相反。往來賬自動勾對要求填制憑證時(shí)輸入的輔助信息要嚴(yán)厲、規(guī)范，特別是對于有業(yè)務(wù)號的賬項(xiàng)在填制憑證時(shí)必需規(guī)范輸入。這樣。不論是“一借一貸〞、“一借多貸〞、“多借一貸〞，系統(tǒng)都能自動勾對。2、手工勾對對于一些特殊緣由呵斥運(yùn)用自動勾對無法勾銷的情況，系統(tǒng)提供了手工勾對的方式，勾對后應(yīng)進(jìn)展平衡檢查?！捕惩鶃泶呖顔卧赱輔助]菜單中，單擊[客戶往來催款單]選擇[客戶]、[截止日期]，輸入函證信息，確定后，即顯示催款單，可打印。〔三〕往來賬齡分析是指按照往來科目進(jìn)展分析各往來單位賬齡情況。系統(tǒng)提供6個(gè)賬齡區(qū)間段供運(yùn)用者定義，并提供各賬齡區(qū)間段的客戶數(shù)量及該區(qū)間段金額占總額的百分比。第二節(jié)工程核算和管理一、工程設(shè)置在建工程、對外投資、技術(shù)改造、融資本錢、在產(chǎn)品本錢、課題、合同訂單等，均可按工程進(jìn)展明細(xì)核算和管理?！惨弧扯x工程大類即工程核算的分類類別。如產(chǎn)品銷售收入按產(chǎn)品工程核算，工程大類可定義為產(chǎn)品核算。1、添加工程大類稱號。