銀行分行財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線合規(guī)試題庫(kù)

銀行分行財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線合規(guī)試題庫(kù)一、單選題1、各業(yè)務(wù)條線主管部門對(duì)本條線服務(wù)價(jià)格減免權(quán)限為。A.基準(zhǔn)價(jià)格的30%以下含） B.基準(zhǔn)價(jià)格的50%以下含）C.基準(zhǔn)價(jià)格的70%以下含） D.基準(zhǔn)價(jià)格的100%（B）2、 以下不屬于BGL帳戶的使用范圍是。金庫(kù)現(xiàn)金 B.存放央行及同業(yè)應(yīng)收應(yīng)付賬款 D.損益類資金（D）3、 省分行利率管理遵循的原則，以下錯(cuò)誤的是。依法合規(guī)、職責(zé)明確 B.適應(yīng)我行資產(chǎn)負(fù)債管理要求C.平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益 D.充分運(yùn)用利率杠桿，爭(zhēng)取更大的收益空間（D）4、 立項(xiàng)審批無需以下哪一個(gè)部門審批。A、費(fèi)用使用部門 B.歸□管理部門C?分管行領(lǐng)導(dǎo) D.財(cái)務(wù)管理部（D）5、 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照進(jìn)行初始計(jì)量。A.收入 B.費(fèi)用 C咸本 D.利潤(rùn)（C）6、用于衡量銀行實(shí)際承擔(dān)損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失是。經(jīng)濟(jì)資本 B.監(jiān)管資本C.會(huì)計(jì)資本 D.核心資本（A）7、 資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的基本原理是。A、資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益 B、收入貴用二利潤(rùn)C(jī)、工本期借方發(fā)生額二工本期貸方發(fā)生額D、記帳規(guī)則（A）8、 下面哪個(gè)業(yè)務(wù)條線中間業(yè)務(wù)核算碼中沒有保險(xiǎn)類核算碼。A.國(guó)際結(jié)算產(chǎn)品線 B.國(guó)內(nèi)支付結(jié)算產(chǎn)品線C.公司產(chǎn)品線 D.銀行卡產(chǎn)品線（X）9、 以下業(yè)務(wù)費(fèi)用，需要立項(xiàng)審批的有。A.稅金B(yǎng)固定資產(chǎn)攤銷 C.監(jiān)管費(fèi) D.會(huì)議費(fèi)（D）10、 能夠反映固定資產(chǎn)出售，報(bào)廢或毀損的主要帳戶是。A."寺處理財(cái)產(chǎn)損溢〃 B.固定資產(chǎn)〃C.固定資產(chǎn)清理〃 D.營(yíng)業(yè)外支出〃（C）11、 下面哪個(gè)業(yè)務(wù)條線中沒有結(jié)售匯核算內(nèi)容。A.國(guó)際結(jié)算產(chǎn)品線 B.公司產(chǎn)品線C.金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品線 D.個(gè)人金融產(chǎn)品線（C）12、省分行根據(jù)管理需要，原則上至少應(yīng)組織一次全面和專項(xiàng)的利率檢查，檢查形式（含省分行組織的交叉檢查、重點(diǎn)檢查）包括現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，并定期將利率檢查及執(zhí)行情況通報(bào)全轄。A.每年 B.每?jī)赡闏?每半年 D?不定期（C）13、 以下不屬于總賬日結(jié)任務(wù)的是。外匯頭寸上劃 B.外匯敞□估值C?所得稅上劃 D?總賬報(bào)表引擎（C）14、 下列各項(xiàng)指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)程度的是。A.流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100% B.逾期貸款/資本金*100%C.固定資產(chǎn)凈值/資本金*100% D.利潤(rùn)總額/資本金*100%（B）15、 省分行是全行的利率管理部門，根據(jù)總行的利率管理方針、政策，對(duì)全轄利率工作實(shí)行統(tǒng)一管理。風(fēng)險(xiǎn)管理部 B.財(cái)務(wù)管理部C?個(gè)人金融部 D?公司業(yè)務(wù)部（B）16、 是對(duì)會(huì)計(jì)要素的進(jìn)一步分類，具體反映本行各類業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)過程及結(jié)果。

A.會(huì)計(jì)科目 B.核算碼C?損益子目 D?表外科目（A）17、關(guān)于商業(yè)銀行資本的描述，以下項(xiàng)是正確的？銀行資本等于會(huì)計(jì)資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本之和經(jīng)濟(jì)資本是一種完全取決于銀行盈利大小的資本商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本等于經(jīng)濟(jì)資本監(jiān)管資本是商業(yè)銀行必須持有資本的最低要求（D）18、我行以為記賬基礎(chǔ)。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制 B?收付實(shí)現(xiàn)制C.歷史成本原則 D.重要性原則（A）19、計(jì)息方法和計(jì)、結(jié)息規(guī)則按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行B.人民銀行及省分行D.以上都是B.人民銀行及省分行D.以上都是B.增減記賬法D.借貸記賬法C.總行及省分行（A）20、我行會(huì)計(jì)核算采用A.收付記賬法C.權(quán)責(zé)發(fā)生制（D）二、多選題對(duì)于超業(yè)務(wù)條線授權(quán)范圍的服務(wù)價(jià)格減免流程包括。A.中間業(yè)務(wù)發(fā)展及新產(chǎn)品推廣委員會(huì)審批B?報(bào)總行審批C.報(bào)銀監(jiān)局審批D?中間業(yè)務(wù)發(fā)展及新產(chǎn)品推廣委員會(huì)委員跑簽以上都是。（ABD）2、 總賬月結(jié)任務(wù)包括。A.外匯頭寸上劃 B.外匯敞□估值C?系統(tǒng)間對(duì)賬 D?貨幣重估E.準(zhǔn)予稅前扣除的準(zhǔn)備金計(jì)提、營(yíng)業(yè)稅、所得稅自動(dòng)計(jì)提（ABCDE）3、 根據(jù)重要性原則，凡符合待攤費(fèi)用定義，且滿足條件的單個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)付款支出，應(yīng)在相關(guān)受益或服務(wù)發(fā)生時(shí)確認(rèn)為待攤費(fèi)用。A.預(yù)付款不低于10萬元B.預(yù)付款的攤銷期限超過3個(gè)月C.預(yù)付款不低于20萬元 D.預(yù)付款的攤銷期限超過6個(gè)月（AB）4、 經(jīng)濟(jì)資本對(duì)商業(yè)銀行的管理有重要的意義，對(duì)其的理解正確的是經(jīng)濟(jì)資本是銀行為應(yīng)對(duì)未來資產(chǎn)的非預(yù)期損失而持有的資本金經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)與商業(yè)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)水平成反比商業(yè)銀行會(huì)計(jì)資本的數(shù)量應(yīng)該不小于經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量從可用資本的角度看，監(jiān)管資本的外延要寬于經(jīng)濟(jì)資本監(jiān)管資本有向經(jīng)濟(jì)資本分離的趨勢(shì)（ACD）5、 固定資產(chǎn)和待攤費(fèi)用管理業(yè)務(wù)中的暫付暫收款項(xiàng)，需要提供的文件包括。A.固定資產(chǎn)出售處置批復(fù)文件 B.固定資產(chǎn)出售合同C.固定資產(chǎn)購(gòu)置立項(xiàng)批復(fù)文件 D.購(gòu)銷合同、租賃項(xiàng)目合同及相關(guān)原始憑據(jù)復(fù)印件（ABCD）6、 費(fèi)用預(yù)算包括。A.總預(yù)算 B.人事費(fèi)用預(yù)算 C.業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用預(yù)算D?運(yùn)營(yíng)保障費(fèi)用預(yù)算 E.折舊預(yù)算（ABCDE）7、 利率管理主要包括。A.利率政策及規(guī)章制度 B.計(jì)息產(chǎn)品利率定價(jià)和授權(quán)C.計(jì)息方法和計(jì)息規(guī)則 D?利率統(tǒng)計(jì)與評(píng)價(jià)以及利率合規(guī)檢查（ABCD）8、 經(jīng)總行授權(quán)我行可自行審批的創(chuàng)新產(chǎn)品種類包括。不涉及期限、幣種、計(jì)結(jié)息規(guī)則改變，定價(jià)不超過總行授權(quán)范圍的負(fù)債業(yè)務(wù)不涉及承擔(dān)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的中間業(yè)務(wù)（國(guó)際結(jié)算、國(guó)內(nèi)結(jié)算、金融機(jī)構(gòu)、理財(cái)類產(chǎn)品除外）除國(guó)內(nèi)結(jié)算、金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)以外的各類公司金融業(yè)務(wù)D?除信用卡、收單業(yè)務(wù)、住房信貸業(yè)務(wù)以外的各類個(gè)人金融業(yè)務(wù)E、電子銀行BOCNET（個(gè)人服務(wù)）代繳費(fèi)業(yè)務(wù)分行配置項(xiàng)下的新產(chǎn)品（ABCDE）9、 根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的有。A.會(huì)計(jì)報(bào)表 B.財(cái)務(wù)情況說明書C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告（ABC）10、 關(guān)于會(huì)計(jì)資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本說法正確的有。經(jīng)濟(jì)資本也稱為風(fēng)險(xiǎn)資本，是防止銀行倒閉的最后防線會(huì)計(jì)資本應(yīng)當(dāng)不小于體現(xiàn)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平的經(jīng)濟(jì)資本經(jīng)濟(jì)資本已經(jīng)逐漸成為會(huì)計(jì)資本和監(jiān)管資本的重要參考基準(zhǔn)監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本（ABCD）11、 以下對(duì)賬面資本、經(jīng)濟(jì)資本、監(jiān)管資本三者的描述中，正確的是。當(dāng)經(jīng)濟(jì)資本需求大于賬面資本時(shí)，銀行處于相對(duì)不安全的狀態(tài)與經(jīng)濟(jì)資本相比，監(jiān)管資本在風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度方面具有更高的精確性C?賬面資本是建立在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)上的資本概念，經(jīng)濟(jì)資本則主要是建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量基礎(chǔ)上的資本概念監(jiān)管資本在測(cè)量資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，僅將單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單加總，忽略了資產(chǎn)組合的分散化效應(yīng)（ACD）12、根據(jù)財(cái)政部《固定資產(chǎn)分類與代碼》規(guī)定，固定資產(chǎn)一般分為。A.土地、房屋及構(gòu)筑物 B.通用設(shè)備C?專用設(shè)備 D?交通運(yùn)輸設(shè)備（ABCD）13、省分行利率管理實(shí)施。A、統(tǒng)一指導(dǎo)、分級(jí)管理 B、職責(zé)明確、相互協(xié)作C、差別授權(quán)，動(dòng)態(tài)調(diào)整的管理方D、防范和規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益（ABC）14、 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的有。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表 D.年度生產(chǎn)計(jì)劃表（ABC）15、 暫付暫收款項(xiàng)屬于過渡性質(zhì)，實(shí)行的管理原則。A.嚴(yán)加控制 B.明確責(zé)任 C?規(guī)范核算及時(shí)結(jié)清 E.專人管理（ABCDE）三、判斷題1、 每一個(gè)BGL賬戶可以歸屬于不同的BGL產(chǎn)品。（X）2、 各業(yè)務(wù)條線創(chuàng)新產(chǎn)品的立項(xiàng)申請(qǐng)只需要經(jīng)過有權(quán)審批人簽字后即可立項(xiàng)。。o3、經(jīng)濟(jì)資本既不是風(fēng)險(xiǎn)本身，也不是真實(shí)的資本，它是對(duì)應(yīng)著風(fēng)險(xiǎn)的一種虛擬資本，隨銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)大小的變化而變化。o4、除省分行相關(guān)利率管理政策變更外，任何人不得隨意變更計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)置的存、貸款計(jì)、結(jié)息規(guī)則和結(jié)果。o5、各行對(duì)涉及補(bǔ)繳稅款及罰款的涉稅問題，如果金額較小，無須向省分行財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告。（X）6、費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)計(jì)量和確認(rèn)，不得提前或者延后，嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用和下期費(fèi)用，不得隨意預(yù)提、攤銷費(fèi)用。o7、在FMS中當(dāng)月新增的資產(chǎn)可進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)整類別、報(bào)廢等業(yè)務(wù)。o8、暫付暫收款項(xiàng)，無論金額大小，原則上可先列賬，后按規(guī)定程序?qū)徟?。（X）9、在FMS中資產(chǎn)在同一機(jī)構(gòu)的兩個(gè)部門之間調(diào)撥資產(chǎn)，不會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄；資產(chǎn)在不同二級(jí)行之間調(diào)撥資產(chǎn)，系統(tǒng)自動(dòng)生成內(nèi)部往來的會(huì)計(jì)分錄。（X）10、各機(jī)構(gòu)除合同（如裝修）約定分期付款外，對(duì)于屬于同一項(xiàng)目的全部費(fèi)用支出，也可以在項(xiàng)目進(jìn)行過程中，分次報(bào)銷。（X）11、暫付暫收款項(xiàng)入賬后，應(yīng)按照“誰提出申請(qǐng)入賬，誰負(fù)責(zé)款項(xiàng)結(jié)清”的原則，盡快處理，不能長(zhǎng)期掛賬，原則上應(yīng)在半年內(nèi)結(jié)清。。12、實(shí)際持有期間已超過一年的短期投資應(yīng)作為長(zhǎng)期投資核算。13、在FMS中通過應(yīng)付模塊創(chuàng)建成批增加時(shí)，在準(zhǔn)備成批增加界面的資產(chǎn)類別無需手工維護(hù)，系統(tǒng)自動(dòng)生成。（X）14、在FMS中的資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄不能按天傳送到經(jīng)費(fèi)總帳。15、在FMS中若當(dāng)月計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則不會(huì)影響當(dāng)月折舊額的變化。四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述何為BGL帳戶？答案：BGL帳戶是在我行核心銀行系統(tǒng)中除存款賬戶、貸款賬戶、或有資產(chǎn)/負(fù)債賬戶之外，用于記錄我行金庫(kù)現(xiàn)金、存放央行及同業(yè)、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)等資金的賬戶。2、2010-2012我行發(fā)展戰(zhàn)略定位是什么？答案：增強(qiáng)人民幣業(yè)務(wù)后發(fā)優(yōu)勢(shì)，保持外匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)絕對(duì)領(lǐng)先地位；標(biāo)桿超越、實(shí)現(xiàn)跨越、追求卓越，成為省內(nèi)最具競(jìng)爭(zhēng)力的一流商業(yè)銀行和中部地區(qū)領(lǐng)先分行。3、在FMS中，資產(chǎn)建卡時(shí)在發(fā)票分配行忘記輸入“7991”，但此時(shí)發(fā)票已經(jīng)傳遞到了經(jīng)費(fèi)總賬，該如何處理？答案：直接在資產(chǎn)模塊工作臺(tái)手工建卡，系統(tǒng)會(huì)借資產(chǎn)，貸“7991”。在經(jīng)費(fèi)總賬模塊做賬務(wù)調(diào)整，借“7991”，貸發(fā)票分配行核算碼。4、利率定價(jià)的目標(biāo)是什么？答案：利率定價(jià)的目標(biāo)是建立產(chǎn)品管理部門、客戶管理部門、資產(chǎn)負(fù)債管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門有機(jī)結(jié)合的定價(jià)機(jī)制，在成本核算、風(fēng)險(xiǎn)量化的基礎(chǔ)上，兼顧市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略和資產(chǎn)負(fù)債管理要求，控制和防范利率風(fēng)險(xiǎn)，提高綜合收益。5、請(qǐng)簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行發(fā)展和管理中的作用。答案：（1）經(jīng)濟(jì)資本是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，經(jīng)濟(jì)資本起到核心和樞紐作用，是各類風(fēng)險(xiǎn)的衡量尺度和最終承擔(dān)者。經(jīng)濟(jì)資本通過對(duì)非預(yù)期損失的計(jì)量和預(yù)測(cè)，直接反映了銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并根據(jù)管理需要靈活進(jìn)行分解和合并。經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量額度和管理機(jī)制決定了銀行的風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，通過經(jīng)濟(jì)資本在各類風(fēng)險(xiǎn)、各個(gè)層面和各種業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配，可以清楚的顯示不同地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平。實(shí)現(xiàn)資本與風(fēng)險(xiǎn)的匹配，防止業(yè)務(wù)盲目擴(kuò)張，從而推動(dòng)資源分配機(jī)制的不斷完善。建立經(jīng)濟(jì)資本管理機(jī)制，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)提高信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平有著重要的帶動(dòng)作用。（2）經(jīng)濟(jì)資本是銀行實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)手段。從整體上計(jì)量和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)是銀行實(shí)施戰(zhàn)略化管理并最終獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)手段。當(dāng)銀行的經(jīng)濟(jì)資本總量接近或超過其監(jiān)管資本時(shí)，說明銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平正在超出其實(shí)際承受能力，這時(shí)要么補(bǔ)充實(shí)際資本金，要么限制其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)行為，否則，其安全性將受到威脅。自20世紀(jì)80年代以來，以上市銀行為主體的現(xiàn)代銀行業(yè)逐步確立了通過使公司價(jià)值最大化從而為其股東創(chuàng)造最大價(jià)值的終極經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，價(jià)值管理成為銀行管理的新理念。相應(yīng)的，銀行普遍采用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法代替會(huì)計(jì)學(xué)方法思考問題，并圍繞新的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和理念設(shè)計(jì)新的管理體系。根據(jù)不同產(chǎn)品組合的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率和資本收益率制定產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略；根據(jù)不同地區(qū)、行業(yè)和不同類別客戶貸款組合的資本收益率，判斷不同地區(qū)、行業(yè)和不同類別客戶的風(fēng)險(xiǎn)程度，制定不同地區(qū)、行業(yè)和不同類別客戶的發(fā)展戰(zhàn)略。（3）經(jīng)濟(jì)資本配置是商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估與考核的核心。隨著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的發(fā)展和進(jìn)步，無論是股東評(píng)價(jià)銀行業(yè)績(jī)，還是銀行內(nèi)部的績(jī)效考核，傳統(tǒng)上只注重規(guī)模擴(kuò)張和會(huì)計(jì)利潤(rùn)反映的經(jīng)營(yíng)成果已遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的要求。商業(yè)銀行更重要的是掌握這些成果是以承受何種風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)取得的，通過將這些風(fēng)險(xiǎn)折算為成本，再與所取得的收益相比較，才能科學(xué)的衡量業(yè)績(jī)的表現(xiàn)，注重銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定和發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)資本分配的基礎(chǔ)上，通過對(duì)各地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)資本占用計(jì)量，以經(jīng)濟(jì)資本理念為基礎(chǔ)的資本利潤(rùn)率，是商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)充分考慮預(yù)期和非預(yù)期損失情況下的真實(shí)盈利能力，因而較好的規(guī)避了商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)以犧牲長(zhǎng)遠(yuǎn)利益為代價(jià)，而獲取眼前利益的短期行為，從而較好的解決了銀行（或股東）價(jià)值最大化問題。（4）經(jīng)濟(jì)資本促使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)理性擴(kuò)張。經(jīng)濟(jì)資本可以促使商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)或表外業(yè)務(wù)的擴(kuò)張進(jìn)一步理性化。由于解決了銀行（