國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行)及國(guó)庫(kù)與財(cái)政對(duì)賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理知識(shí)需求書(shū)

附件國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）為規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)）業(yè)務(wù)處理，確保國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算工作正常有序地進(jìn)行，根據(jù)《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。第一章國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證是國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，分為原始憑證和記賬憑證。一、原始憑證國(guó)庫(kù)原始憑證包括：收入繳庫(kù)憑證、收入退庫(kù)憑證、更正憑證、庫(kù)款支撥憑證、資金結(jié)算專用憑證、國(guó)債憑證等。（一）收入繳庫(kù)憑證。國(guó)庫(kù)收入繳庫(kù)憑證包括稅收通用繳款書(shū)、稅收匯總專用繳款書(shū)、一般繳款書(shū)、非稅收入一般繳款書(shū)、出口貨物稅收專用繳款書(shū)、海關(guān)專用繳款書(shū)、其他專用繳款書(shū)（含以上憑證對(duì)應(yīng)的電子繳稅入庫(kù)清單）等，是辦理預(yù)算收入繳庫(kù)的專用憑證。（二）收入退庫(kù)憑證。收入退庫(kù)憑證的形式為收入退還書(shū)（含電子退庫(kù)清單），是辦理預(yù)算收入退付的專用憑證。（三）更正憑證。更正憑證為更正通知書(shū)（含電子更正清單），是辦理預(yù)算收入更正與調(diào)庫(kù)的專用憑證。（四）庫(kù)款支撥憑證。庫(kù)款支撥憑證包括預(yù)算撥款憑證、財(cái)政直接支付憑證、財(cái)政授權(quán)支付憑證、財(cái)政性資金申請(qǐng)劃款憑證、財(cái)政性資金申請(qǐng)退款憑證(含以上憑證對(duì)應(yīng)的電子撥款清單)等。預(yù)算撥款憑證是辦理各級(jí)財(cái)政部門(mén)實(shí)撥資金的撥付憑證；財(cái)政直接支付憑證是辦理各級(jí)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)的憑證；財(cái)政授權(quán)支付憑證是辦理預(yù)算單位授權(quán)支付業(yè)務(wù)的憑證；財(cái)政性資金申請(qǐng)劃款憑證是辦理集中支付的代理銀行向人民銀行國(guó)庫(kù)申請(qǐng)清算已支付財(cái)政性資金的憑證；財(cái)政性資金申請(qǐng)退款憑證是辦理集中支付的代理銀行向人民銀行國(guó)庫(kù)申請(qǐng)退回已清算財(cái)政性資金的憑證。（五）資金結(jié)算專用憑證。資金結(jié)算專用憑證包括支付系統(tǒng)往來(lái)專用憑證、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)專用憑證、行庫(kù)往來(lái)專用憑證等。支付系統(tǒng)往來(lái)專用憑證是全國(guó)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理中心（以下簡(jiǎn)稱中心）接收支付系統(tǒng)來(lái)賬業(yè)務(wù)的憑證；國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)專用憑證是中心與核算主體之間辦理資金匯劃的來(lái)賬憑證；行庫(kù)往來(lái)專用憑證是核算主體與會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)之間辦理資金匯劃的憑證。（六）國(guó)債憑證。國(guó)債憑證包括國(guó)債收款單收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、無(wú)記名國(guó)債兌付清單等。二、記賬憑證國(guó)庫(kù)記賬憑證包括：轉(zhuǎn)賬憑證、表外科目憑證等，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。表內(nèi)業(yè)務(wù)采用復(fù)式憑證；表外業(yè)務(wù)和特殊事項(xiàng)采用單式憑證。第二章會(huì)計(jì)科目與賬戶第一節(jié)會(huì)計(jì)科目一、資產(chǎn)類科目（一）中央預(yù)算支出（總庫(kù)專用）。本科目核算國(guó)庫(kù)總庫(kù)辦理的財(cái)政部核準(zhǔn)的中央預(yù)算支出。撥付預(yù)算支出資金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；預(yù)算支出資金繳回時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目期末余額在借方，反映國(guó)庫(kù)總庫(kù)本期辦理的中央預(yù)算支出總額。（二）兌付國(guó)家債券本息款。本科目核算本單位代財(cái)政部支付的兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)。分支機(jī)構(gòu)兌付國(guó)家債券本息時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；分支機(jī)構(gòu)上劃或總行與財(cái)政部清算資金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額在借方，反映本單位代財(cái)政部支付尚未與其清算的兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)余額。二、負(fù)債類科目（一）中央預(yù)算收入（總庫(kù)專用）。本科目核算國(guó)庫(kù)總庫(kù)收納的中央級(jí)一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入、預(yù)算收入的退付款項(xiàng)、中央與地方共享收入中央分得部分和中央給地方預(yù)抵稅收返還等款項(xiàng)。本科目按收入種類等分設(shè)賬戶。收入增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；退付時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目期末余額在貸方，反映國(guó)庫(kù)總庫(kù)收納的中央級(jí)預(yù)算款項(xiàng)余額。（二）地方財(cái)政庫(kù)款。本科目核算地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算的固定收入、共享收入分得部分、補(bǔ)助收入、專項(xiàng)收入、基金預(yù)算收入、地方預(yù)算收入的退付和地方預(yù)算撥款、撥款的繳回、補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出和基金預(yù)算支出等款項(xiàng)。本科目按與預(yù)算級(jí)次相對(duì)應(yīng)的財(cái)政部門(mén)等分設(shè)賬戶。庫(kù)款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；庫(kù)款減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目期末余額在貸方，反映國(guó)庫(kù)分支庫(kù)收納的地方財(cái)政庫(kù)款余額。（三）財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款。本科目核算各級(jí)財(cái)政部門(mén)預(yù)算資金的專項(xiàng)存款。本科目按存款類別等分設(shè)賬戶。存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；存款減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目期末余額在貸方，反映財(cái)政預(yù)算資金專項(xiàng)存款的余額。（四）財(cái)政預(yù)算外存款。本科目核算各級(jí)財(cái)政預(yù)算外資金的收納、支撥或上解。本科目按存款單位等分設(shè)賬戶。存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；存款減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目期末余額在貸方，反映財(cái)政預(yù)算外資金的余額。（五）國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)。本科目核算運(yùn)行數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)當(dāng)日收納的、未報(bào)解的收入款項(xiàng)。收納款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；報(bào)解、入庫(kù)、退付、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目是過(guò)渡性科目，期末余額在貸方。年末余額原則上應(yīng)為零。（六）代收國(guó)家債券款（總庫(kù)專用）。本科目核算國(guó)庫(kù)總庫(kù)收到的國(guó)家債券發(fā)行款項(xiàng)。本科目按發(fā)行機(jī)構(gòu)、國(guó)債券種、發(fā)行年度、期次等分設(shè)賬戶。收到國(guó)債發(fā)行款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；總庫(kù)轉(zhuǎn)入“中央預(yù)算收入”時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目期末余額在貸方，反映已收到尚未轉(zhuǎn)入中央預(yù)算收入的國(guó)家債券發(fā)行款項(xiàng)余額。三、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目（一）大額支付往來(lái)。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。發(fā)起大額支付往賬時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；收到大額支付來(lái)賬時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目余額軋差反映，年末余額全額轉(zhuǎn)入“大額支付清算資金往來(lái)”科目。（二）小額支付往來(lái)。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)小額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。發(fā)起小額支付往賬貸記業(yè)務(wù)或接收小額支付來(lái)賬借記業(yè)務(wù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；發(fā)起小額支付往賬借記業(yè)務(wù)或接收小額支付來(lái)賬貸記業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目余額軋差反映，年末余額全額轉(zhuǎn)入“小額支付清算資金往來(lái)”科目。（三）支付清算資金往來(lái)。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)大小額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。本科目下設(shè)二級(jí)科目：1.大額支付清算資金往來(lái)。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。年末，“大額支付往來(lái)”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目。2.小額支付清算資金往來(lái)。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)小額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。年末，“小額支付往來(lái)”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目。本科目所屬二級(jí)科目按年度分設(shè)賬戶。本科目余額軋差反映。（四）支付系統(tǒng)待清算資金。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的待清算款項(xiàng)。本科目下設(shè)二級(jí)科目：小額支付待清算資金。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)小額支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的待清算款項(xiàng)。本科目按往、來(lái)賬分設(shè)賬戶。發(fā)起小額支付往賬貸記業(yè)務(wù)未清算時(shí)或收到小額支付來(lái)賬貸記業(yè)務(wù)待查時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；收到小額支付來(lái)賬借（貸）記業(yè)務(wù)未清算時(shí)，借（貸）記本科目，貸（借）記有關(guān)科目。轉(zhuǎn)出時(shí)，對(duì)本科目作反向處理。本科目余額軋差反映,年末余額為零。（五）同城票據(jù)交換。本科目核算本單位營(yíng)業(yè)部門(mén)和國(guó)庫(kù)部門(mén)參加同城票據(jù)交換提出、提入的票據(jù)款項(xiàng)。本科目下設(shè)二級(jí)科目：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換。本科目核算國(guó)庫(kù)部門(mén)參加同城票據(jù)交換提出、提入的票據(jù)款項(xiàng)。提出借方票據(jù)或提入貸方票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提入借方票據(jù)或提出貸方票據(jù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目年末余額為零。（六）行庫(kù)往來(lái)。本科目核算本單位營(yíng)業(yè)部門(mén)與國(guó)庫(kù)部門(mén)之間的往來(lái)款項(xiàng)。營(yíng)業(yè)部門(mén)與國(guó)庫(kù)部門(mén)對(duì)開(kāi)賬戶，金額相同，方向相反。向?qū)Ψ絼澽D(zhuǎn)借記業(yè)務(wù)或收到對(duì)方劃來(lái)貸記業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；向?qū)Ψ絼澽D(zhuǎn)貸記業(yè)務(wù)或收到對(duì)方劃來(lái)借記業(yè)務(wù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額軋差反映，每日核對(duì)，并表后余額為零。本科目經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)急啟用行庫(kù)往來(lái)時(shí)使用。（七）國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)。本科目核算各級(jí)國(guó)庫(kù)之間的資金往來(lái)款項(xiàng)。運(yùn)行數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)與中心對(duì)開(kāi)賬戶。發(fā)起國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)借記業(yè)務(wù)或收到貸記業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；發(fā)起貸記業(yè)務(wù)或收到借記業(yè)務(wù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額軋差反映，全部機(jī)構(gòu)并表后每日余額為零。（八）國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)。本科目核算國(guó)庫(kù)在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的臨時(shí)性、過(guò)渡性款項(xiàng)和因預(yù)算收入級(jí)次不清、待劃轉(zhuǎn)等原因而待處理的款項(xiàng)。本科目按待處理款項(xiàng)性質(zhì)分設(shè)暫收戶、暫付戶、待繳庫(kù)稅款戶、零余額戶等。收入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；劃分處理后，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目為過(guò)渡性科目，余額軋差反映。四、表外科目（一）有價(jià)證券及收款單。本科目核算本單位的有價(jià)證券及收款單。本科目按種類、券別、年度等分設(shè)賬戶。有價(jià)證券及收款單增加時(shí)，記收入；減少時(shí)，記付出。余額為國(guó)債收款單的未兌本金金額合計(jì)數(shù)。（二）已兌付國(guó)家債券。本科目核算已兌付的國(guó)家債券。本科目按種類、年度等分設(shè)賬戶。收到商業(yè)銀行繳來(lái)已兌付國(guó)家債券時(shí)，記收入；上繳、銷毀已兌付國(guó)家債券時(shí)，記付出。本科目按票面金額記賬。（三）國(guó)債質(zhì)押（總行專用）。本科目核算商業(yè)銀行辦理中央國(guó)庫(kù)定期存款業(yè)務(wù)向本單位質(zhì)押的國(guó)債。本科目按機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶。收到商業(yè)銀行質(zhì)押的國(guó)債時(shí)，記收入；歸還到期定期存款解押國(guó)債時(shí)，記付出。本科目按國(guó)債票面金額記賬。（四）重要空白憑證。本科目核算國(guó)庫(kù)保管、使用的重要空白憑證。本科目按種類分設(shè)保管、使用賬戶。調(diào)入、收回或領(lǐng)入重要空白憑證時(shí)，記收入；使用、出售、調(diào)出、作廢、銷毀時(shí)，記付出。重要空白憑證以每份1元的假定價(jià)格記賬。第二節(jié)會(huì)計(jì)賬戶中心及各核算主體按會(huì)計(jì)科目設(shè)置總、分戶賬，其中中心統(tǒng)一為各核算主體在國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)、國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換、兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)科目下設(shè)置一個(gè)分戶，在國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)科目下設(shè)置國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶，在國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)科目下設(shè)置暫收戶、暫付戶。第三節(jié)登記簿一、預(yù)算收入登記簿。按預(yù)算級(jí)次、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算科目、金額等要素進(jìn)行登記。二、預(yù)算支出登記簿。按功能、經(jīng)濟(jì)分類的預(yù)算支出科目、金額等要素進(jìn)行登記。三、調(diào)撥收入登記簿。按預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、金額等要素進(jìn)行登記。四、調(diào)撥支出登記簿。按預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、金額等要素進(jìn)行登記。五、財(cái)政直接支付清算額度登記簿。按代理銀行、預(yù)算單位、預(yù)算科目、金額等要素進(jìn)行登記。六、財(cái)政授權(quán)支付清算額度登記簿。按代理銀行、預(yù)算單位、預(yù)算科目、金額等要素進(jìn)行登記。七、預(yù)算收入退庫(kù)登記簿。按征收機(jī)關(guān)、預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、退庫(kù)原因、退庫(kù)金額等要素進(jìn)行登記。八、國(guó)債發(fā)行登記簿。按債券種類、繳款單位、金額等要素進(jìn)行登記。本登記簿總庫(kù)專用。九、國(guó)債兌付登記簿。按債券種類、兌付行、本金、利息等要素進(jìn)行登記。十、有價(jià)證券及收款單登記簿。按收款單種類、號(hào)碼、移交金額、兌付情況要素進(jìn)行登記。十一、已兌付國(guó)家債券登記簿。按債券種類、年度、券別、金額等要素進(jìn)行登記。十二、業(yè)務(wù)量登記簿。十三、操作日志。按操作人員、進(jìn)出系統(tǒng)時(shí)間和操作內(nèi)容進(jìn)行登記。十四、授權(quán)日志。按會(huì)計(jì)主管授權(quán)的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行登記。十五、資金往來(lái)查詢、查復(fù)登記簿。按資金清算種類序時(shí)逐筆登記。十六、重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿。按重要空白憑證種類、起訖號(hào)碼，以及收入付出后的留存份數(shù)登記。十七、重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿。按領(lǐng)取使用的重要空白憑證種類、起訖號(hào)碼，以及銷號(hào)使用后的留存份數(shù)逐項(xiàng)登記。十八、業(yè)務(wù)交接登記簿(格式見(jiàn)附1)。按交接或移交的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行逐項(xiàng)登記。十九、會(huì)計(jì)資料交接登記簿(格式見(jiàn)附2)。按交接或移交的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行逐項(xiàng)登記。二十、會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)登記簿(格式見(jiàn)附3)。逐項(xiàng)登記除數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)授權(quán)日志已記載的其他會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)。二十一、柜面監(jiān)督登記簿（格式見(jiàn)附4）。按預(yù)算收入、更正、退庫(kù)、撥款、報(bào)表等業(yè)務(wù)種類進(jìn)行審查時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)情況及處理的結(jié)果進(jìn)行逐項(xiàng)登記。二十二、同城票據(jù)交換退票登記簿(格式見(jiàn)附5)。按退票原因、場(chǎng)次和憑證種類序時(shí)逐筆登記。二十三、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管登記簿(格式見(jiàn)附6)。按檔案保管期限、編號(hào)、種類、數(shù)量、所屬期等進(jìn)行逐項(xiàng)登記。二十四、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿(格式見(jiàn)附7)。按借閱單位或人、檔案名稱和編號(hào)、數(shù)量、歸還時(shí)間等進(jìn)行逐項(xiàng)登記。二十五、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重要物品保管登記簿(格式見(jiàn)附8)。按密押設(shè)備、操作員卡、CA證書(shū)、國(guó)庫(kù)印章和印模等國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重要物品進(jìn)行登記。未附格式的登記簿由系統(tǒng)自動(dòng)生成，可采用磁介質(zhì)保管。各核算主體可根據(jù)業(yè)務(wù)需要或相關(guān)文件規(guī)定設(shè)置其他登記簿。國(guó)庫(kù)報(bào)表國(guó)庫(kù)報(bào)表包括國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算收支報(bào)表。一、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括余額表、日計(jì)表、月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表等。二、預(yù)算收支報(bào)表預(yù)算收支報(bào)表包括財(cái)政庫(kù)存日?qǐng)?bào)表、預(yù)算收入日（月、年）報(bào)表、地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算日（月、年）報(bào)表、國(guó)債兌付日（月、年）報(bào)表等。各級(jí)國(guó)庫(kù)可根據(jù)需要，制作預(yù)算收入退庫(kù)日（月、年）報(bào)表、預(yù)算功能（經(jīng)濟(jì)）支出日（月、年）報(bào)表、國(guó)債發(fā)行收入月（年）報(bào)表等。對(duì)外匯劃清算業(yè)務(wù)國(guó)庫(kù)資金對(duì)外匯劃清算方式包括大額支付往來(lái)、小額支付往來(lái)、同城票據(jù)交換、行庫(kù)往來(lái)等。第一節(jié)大額支付往來(lái)各核算主體與數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)外的可截留紙質(zhì)憑證的貸記支付業(yè)務(wù)原則上通過(guò)中心使用大額支付往來(lái)辦理。一、發(fā)起業(yè)務(wù)處理核算主體發(fā)起的大額支付業(yè)務(wù)包括：庫(kù)款支撥，清算集中支付資金款項(xiàng)，預(yù)算收入退付，同城票據(jù)交換借差凈額清算等。根據(jù)原始憑證，向支付系統(tǒng)發(fā)送支付報(bào)文，收到支付系統(tǒng)成功回執(zhí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款等貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)中心的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)貸：大額支付往來(lái)二、接收業(yè)務(wù)處理核算主體接收的大額支付業(yè)務(wù)包括：商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃預(yù)算收入、兌付國(guó)家債券本息貸記款項(xiàng)，同城票據(jù)交換貸差凈額清算，商業(yè)銀行發(fā)起的支付清算業(yè)務(wù)，調(diào)撥款項(xiàng)，國(guó)庫(kù)存款利息等。收到大額支付信息時(shí)，按照?qǐng)?bào)文類型和收款賬號(hào)逐筆確認(rèn)，分別貸記“國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶”、“同城票據(jù)交換”、“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”等，打印國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)專用憑證。中心會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等當(dāng)日在“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”過(guò)渡的款項(xiàng)無(wú)法處理的，打印的國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)專用憑證專夾保管，作次日轉(zhuǎn)賬的依據(jù)。次日轉(zhuǎn)賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等三、退回處理（一）發(fā)起行申請(qǐng)退回。1.核算主體作為發(fā)起行，要求退回已發(fā)出的大額支付業(yè)務(wù)時(shí)，按規(guī)定的格式向支付系統(tǒng)發(fā)送退回申請(qǐng)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。系統(tǒng)收到接收行發(fā)送的同意或拒絕退回應(yīng)答信息后，自動(dòng)配對(duì)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。拒絕退回的不再進(jìn)行處理；同意退回的，核算主體待收到接收行發(fā)來(lái)的退匯支付報(bào)文后，進(jìn)行賬務(wù)處理。中心會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款等2.核算主體作為接收行，收到發(fā)起行發(fā)來(lái)的退回申請(qǐng)報(bào)文后，系統(tǒng)自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”，同時(shí)檢查原支付信息是否已貸記收款人賬戶：已貸記收款人賬戶的，向發(fā)起行發(fā)送拒絕退回的應(yīng)答信息；尚未貸記收款人賬戶的，通過(guò)“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯支付報(bào)文辦理退匯，并向發(fā)起行發(fā)送同意退回的應(yīng)答信息。核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)中心會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)貸：大額支付往來(lái)核算主體發(fā)出同意退回或拒絕退回的應(yīng)答信息后，系統(tǒng)自動(dòng)配對(duì)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。（二）接收行主動(dòng)退回。1.核算主體作為接收行，主動(dòng)退回大額支付業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯支付報(bào)文辦理退匯，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)中心的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)貸：大額支付往來(lái)2.核算主體作為發(fā)起行，收到接收行主動(dòng)退回的大額支付業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。中心會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款等四、查詢查復(fù)處理（一）核算主體發(fā)起查詢的處理。核算主體作為查詢行，對(duì)發(fā)起和接收的大額支付業(yè)務(wù)如有疑問(wèn)需要查詢的，按支付系統(tǒng)規(guī)定的報(bào)文格式制作查詢書(shū)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后向查復(fù)行發(fā)送有關(guān)查詢信息，業(yè)務(wù)操作員在打印的查詢書(shū)上加蓋個(gè)人名章，系統(tǒng)自動(dòng)登記“查詢、查復(fù)登記簿”。核算主體收到查復(fù)信息后，打印查復(fù)書(shū)，配對(duì)登記“查詢、查復(fù)登記簿”。對(duì)接收的業(yè)務(wù)當(dāng)日未收到查復(fù)信息的，作掛賬處理；待收到查復(fù)信息后，作相應(yīng)處理。（二）核算主體接收查詢的處理。核算主體作為查復(fù)行，收到查詢信息后，打印查詢書(shū)，系統(tǒng)自動(dòng)登記“查詢、查復(fù)登記簿”。業(yè)務(wù)操作員依照查詢書(shū)內(nèi)容，查明情況和原因，在當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)（最遲不得超過(guò)次日上午），按支付系統(tǒng)規(guī)定的報(bào)文格式經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，制作查復(fù)書(shū)，向查詢行發(fā)送查復(fù)信息，系統(tǒng)配對(duì)登記“查詢、查復(fù)登記簿”。查復(fù)書(shū)應(yīng)附在原查詢書(shū)后專夾保存。涉及賬務(wù)處理的，應(yīng)打印一式兩份，一份專夾保存，一份附在相關(guān)原始憑證后。五、日終和年終處理（一）日終的處理。在日終規(guī)定時(shí)間，中心收到支付系統(tǒng)下載的大額支付往來(lái)科目上日余額、當(dāng)日借貸方發(fā)生額和當(dāng)日余額等賬務(wù)數(shù)據(jù)信息后，與數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)內(nèi)大額支付業(yè)務(wù)的日間流水登記信息進(jìn)行核對(duì)后，分不同情況進(jìn)行處理：1.核對(duì)一致的，直接按支付系統(tǒng)下載的賬務(wù)信息制作轉(zhuǎn)賬憑證，并記載“大額支付往來(lái)”分戶賬，結(jié)計(jì)余額。2.核對(duì)不一致的，中心向支付系統(tǒng)申請(qǐng)下載賬務(wù)明細(xì)信息和業(yè)務(wù)明細(xì)信息，下載的明細(xì)信息屬于核算主體的業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)接收行行號(hào)記載到相應(yīng)核算主體的暫收或暫付賬戶中，并將明細(xì)信息通知核算主體,由核算主體及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和后續(xù)處理；下載的明細(xì)信息不屬于數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)中任何一個(gè)核算主體，則數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)記入中心的“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)”科目下的“暫收（或暫付）戶”作掛賬處理，待查明原因后，作相應(yīng)賬務(wù)處理。（二）年終的處理。年終日，中心在完成日終賬務(wù)信息下載和對(duì)賬后，作年終處理。對(duì)支付系統(tǒng)下載的大額支付往來(lái)科目余額和結(jié)轉(zhuǎn)大額支付清算資金往來(lái)科目的年終數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后，制作轉(zhuǎn)賬憑證，辦理年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄為：借（或貸）：大額支付往來(lái)貸（或借）：大額支付清算資金往來(lái)-XX年度第二節(jié)小額支付往來(lái)各核算主體與數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)外的可截留紙質(zhì)憑證的借記業(yè)務(wù)通過(guò)小額支付往來(lái)辦理；可截留紙質(zhì)憑證的貸記業(yè)務(wù)在特殊情況下或必須批量處理時(shí)，可通過(guò)小額支付往來(lái)辦理。一、發(fā)起業(yè)務(wù)處理（一）借記業(yè)務(wù)。核算主體發(fā)起的小額支付借記業(yè)務(wù)包括：劃收預(yù)算收入款項(xiàng)，直接受理的可截留支票等票據(jù)款項(xiàng)等。發(fā)起小額支付借記業(yè)務(wù)時(shí)登記“小額支付往來(lái)發(fā)起/接收借記業(yè)務(wù)登記簿”，收到借記業(yè)務(wù)回執(zhí)時(shí)銷記該登記簿。中心收到支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)的回執(zhí)業(yè)務(wù)包后，轉(zhuǎn)發(fā)各核算主體，核算主體根據(jù)回執(zhí)業(yè)務(wù)包中成功業(yè)務(wù)的金額貸記相關(guān)賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬。中心會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來(lái)貸：小額支付待清算資金核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等（二）貸記業(yè)務(wù)。核算主體發(fā)起的小額支付貸記業(yè)務(wù)包括：財(cái)政撥款，財(cái)政直接支付，預(yù)算收入退付，劃付商業(yè)銀行兌付國(guó)債本息款項(xiàng)等。國(guó)庫(kù)發(fā)起小額支付貸記業(yè)務(wù)時(shí)登記“小額支付往來(lái)發(fā)起/接收貸記業(yè)務(wù)登記簿”。核算主體根據(jù)原始憑證或有關(guān)電子支付憑證，按照業(yè)務(wù)種類制作普通貸記業(yè)務(wù)報(bào)文，將截留票據(jù)信息加載至附加數(shù)據(jù)域，生成普通貸記業(yè)務(wù)包發(fā)送支付系統(tǒng)，根據(jù)成功信息，進(jìn)行賬務(wù)處理。核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款等

貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)中心的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)貸：小額支付待清算資金中心收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金貸：小額支付往來(lái)二、接收業(yè)務(wù)處理（一）借記業(yè)務(wù)。核算主體接收的小額支付借記業(yè)務(wù)包括：商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃預(yù)算收入借記款項(xiàng)，商業(yè)銀行上劃的兌付國(guó)債本息借記款項(xiàng)，清算集中支付資金款項(xiàng)等。中心收到借記業(yè)務(wù)時(shí)，按核算主體登記“小額支付往來(lái)發(fā)起/接收借記業(yè)務(wù)登記簿”，發(fā)出拒絕付款回執(zhí)或收到軋差信息時(shí)，銷記該登記簿。1.代理支庫(kù)上劃預(yù)算收入、兌付國(guó)債本息借記款項(xiàng)。核算主體收到小額借記業(yè)務(wù)包，審核有誤的，進(jìn)行查詢，并按查復(fù)情況作相應(yīng)處理；審核無(wú)誤的，向支付系統(tǒng)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包，中心收到軋差信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理。中心會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)貸：小額支付待清算資金收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金貸：小額支付往來(lái)核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)2.劃付清算集中支付資金款項(xiàng)。核算主體收到小額借記業(yè)務(wù)包，審核報(bào)文要素，審核有誤的，發(fā)出拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包或經(jīng)查詢后按查復(fù)情況作相應(yīng)處理。審核無(wú)誤的，進(jìn)行額度核對(duì)，核對(duì)有誤的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包；核對(duì)無(wú)誤的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包，根據(jù)成功信息進(jìn)行賬務(wù)處理。中心收到已軋差信息后，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)貸：小額支付待清算資金收到已清算信息后，會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金貸：小額支付往來(lái)核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款等貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)（二）貸記業(yè)務(wù)。核算主體接收的小額支付貸記業(yè)務(wù)包括：預(yù)算收入繳庫(kù)，商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃預(yù)算收入、兌付國(guó)家債券本息貸記款項(xiàng)，調(diào)撥款項(xiàng)等。中心收到貸記業(yè)務(wù)時(shí)，按核算主體登記“小額支付往來(lái)發(fā)起/接收貸記業(yè)務(wù)登記簿”。核算主體收到小額支付貸記業(yè)務(wù)包后，辦理轉(zhuǎn)賬。中心收到已軋差信息，會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來(lái)貸：小額支付待清算資金核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等三、撤銷、退回與止付業(yè)務(wù)處理（一）業(yè)務(wù)撤銷。核算主體作為付款行，對(duì)已發(fā)送、未軋差的貸記業(yè)務(wù)和借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要撤銷的，應(yīng)按照支付系統(tǒng)的有關(guān)規(guī)定使用小額業(yè)務(wù)撤銷申請(qǐng)報(bào)文發(fā)出撤銷請(qǐng)求，收到回復(fù)的小額業(yè)務(wù)撤銷應(yīng)答報(bào)文，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“小額支付往來(lái)撤銷/應(yīng)答登記簿”。對(duì)于實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)超時(shí)的，使用實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)沖正報(bào)文撤銷該筆實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)退回。核算主體可以退回批量包中的單筆小額支付業(yè)務(wù)。1.申請(qǐng)退回。核算主體作為付款行，發(fā)現(xiàn)已發(fā)送且已軋差的普通貸記、普通借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要退回的，使用退回申請(qǐng)報(bào)文向支付系統(tǒng)發(fā)起退回申請(qǐng)，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。收到退匯業(yè)務(wù)包，辦理轉(zhuǎn)賬。中心收到已軋差信息，會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來(lái)貸：小額支付待清算資金核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款等2.主動(dòng)退回。核算主體作為收款行，收到普通貸記、普通借記業(yè)務(wù)回執(zhí)、定期借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要退回的，根據(jù)原支付業(yè)務(wù)信息，制作貸記退匯業(yè)務(wù)報(bào)文，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，生成貸記退匯業(yè)務(wù)包向付款行主動(dòng)發(fā)起退回業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“小額支付往來(lái)發(fā)起/接收貸記業(yè)務(wù)登記簿”。核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)中心的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)貸：小額支付待清算資金中心收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金貸：小額支付往來(lái)3.退回應(yīng)答。核算主體作為收款行，在收到退回申請(qǐng)后，應(yīng)根據(jù)原業(yè)務(wù)處理情況在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)作出退回應(yīng)答。對(duì)于已入賬的，拒絕退回；反之則可以退回。退回時(shí)根據(jù)原支付業(yè)務(wù)信息，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，制作貸記業(yè)務(wù)退匯報(bào)文，生成貸記退匯業(yè)務(wù)包退回付款行，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。同時(shí)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。（三）業(yè)務(wù)止付。1.發(fā)起止付業(yè)務(wù)。核算主體作為收款行，對(duì)于已發(fā)送且付款行尚未返回回執(zhí)的普通借記、定期借記業(yè)務(wù)需要付款行停止付款的，可以逐筆向付款行發(fā)出借記業(yè)務(wù)止付通知。核算主體可以申請(qǐng)止付批量包中的單筆小額支付業(yè)務(wù)。發(fā)起止付業(yè)務(wù)時(shí)，使用借記業(yè)務(wù)止付申請(qǐng)報(bào)文申請(qǐng)止付，同時(shí)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“小額支付往來(lái)止付申請(qǐng)/應(yīng)答登記簿”。2.收到止付業(yè)務(wù)。核算主體作為付款行，收到借記止付報(bào)文，應(yīng)根據(jù)原業(yè)務(wù)處理狀態(tài)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)作出應(yīng)答。對(duì)于已發(fā)出借記業(yè)務(wù)回執(zhí)的，拒絕止付；反之則可以止付，并使用借記業(yè)務(wù)止付應(yīng)答報(bào)文發(fā)出止付應(yīng)答，同時(shí)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“小額支付往來(lái)止付申請(qǐng)/應(yīng)答登記簿”。四、查詢查復(fù)處理比照大額支付往來(lái)業(yè)務(wù)手續(xù)處理。五、日切和年終處理（一）日切后的處理。1.小額支付系統(tǒng)日切后，中心根據(jù)下發(fā)的支付系統(tǒng)匯總對(duì)賬報(bào)文中小額支付往來(lái)科目借、貸方發(fā)生額進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。核對(duì)一致，向支付系統(tǒng)發(fā)送“小額支付業(yè)務(wù)核對(duì)成功”回執(zhí)；核對(duì)不一致的，使用小額業(yè)務(wù)明細(xì)請(qǐng)求報(bào)文申請(qǐng)下載賬務(wù)明細(xì)信息，根據(jù)小額支付業(yè)務(wù)明細(xì)下載報(bào)文查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。2.小額支付系統(tǒng)日切后數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)日切前，中心發(fā)起和接收的貸記和借記回執(zhí)業(yè)務(wù)，應(yīng)納入當(dāng)日賬務(wù)處理。（二）年終的處理。年末工作日，中心在完成日終賬務(wù)下載和對(duì)賬后，進(jìn)行年終處理。對(duì)支付系統(tǒng)下載的小額支付往來(lái)科目余額和結(jié)轉(zhuǎn)小額支付清算資金往來(lái)科目的年終數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并辦理年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄為：借（或貸）：小額支付往來(lái)貸（或借）：小額支付清算資金往來(lái)-XX年度第三節(jié)同城票據(jù)交換核算主體在同城票據(jù)交換中心設(shè)立交換席位，擁有獨(dú)立的同城票據(jù)交換號(hào)，直接參加同城票據(jù)交換，辦理同城票據(jù)提出、提入業(yè)務(wù)。核算主體原則上通過(guò)同城票據(jù)交換辦理不可截留紙質(zhì)憑證的提出和提入。一、提出業(yè)務(wù)處理核算主體通過(guò)同城票據(jù)交換提出的業(yè)務(wù)主要包括：庫(kù)款支撥，預(yù)算收入退庫(kù)，預(yù)算外支出，兌付國(guó)家債券和提入票據(jù)的退回等。（一）提出借記業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶等對(duì)于當(dāng)日來(lái)不及提出的借記業(yè)務(wù)，待次日提出后再作賬務(wù)處理。提出的借記業(yè)務(wù)若隔場(chǎng)無(wú)退票，從暫收戶轉(zhuǎn)出作賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-待繳庫(kù)稅款戶等若隔場(chǎng)退票，賬務(wù)處理與提出借記業(yè)務(wù)時(shí)方向相反，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換（二）提出貸記業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款等貸：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換提出票據(jù)退回的，在“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”下掛賬。1.因操作員操作錯(cuò)誤造成的，在下一場(chǎng)清算前經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后及時(shí)提出，解掛的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)—暫收戶貸：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換2.因出票人填寫(xiě)錯(cuò)誤退回的，退回原付款賬戶。退票理由書(shū)附在相關(guān)憑證后。解掛的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)—暫收戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款（三）當(dāng)日提出、次日清算的業(yè)務(wù)，當(dāng)日通過(guò)同城票據(jù)交換賬戶處理，次日清算后余額為零。二、提入業(yè)務(wù)處理同城票據(jù)交換提入業(yè)務(wù)主要包括：預(yù)算收入和國(guó)債發(fā)行收入的收納，預(yù)算外收入的收納，兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)、提出票據(jù)的退回和其他提入款項(xiàng)等。（一）提入借記業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)等貸：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換對(duì)于需退回的票據(jù)，作暫付處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫付戶貸：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換在下一場(chǎng)交換退回時(shí)，填制一式二聯(lián)退票理由書(shū)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，一聯(lián)留存做記賬憑證的附件，一聯(lián)隨所退票據(jù)提出，并作反方向提出處理。同時(shí)登記“同城票據(jù)交換退票登記簿”。（二）提入貸記業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等對(duì)于需退回的票據(jù)，作暫收處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶在下一場(chǎng)交換退回時(shí)，填制一式二聯(lián)退票理由書(shū)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，一聯(lián)留存做記賬憑證的附件，一聯(lián)隨所退票據(jù)提出，并作反方向提出處理。同時(shí)登記“同城票據(jù)交換退票登記簿”。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換三、軋差凈額結(jié)轉(zhuǎn)同城票據(jù)交換凈額按場(chǎng)次通過(guò)大額支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)清算。核算主體同城票據(jù)交換的貸差凈額由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)通過(guò)大額支付系統(tǒng)向核算主體發(fā)起清算；核算主體同城票據(jù)交換的借差凈額由核算主體通過(guò)大額支付系統(tǒng)向人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)起清算。（一）借差凈額的處理。核算主體根據(jù)同城票據(jù)交換部門(mén)提供的清算差額憑據(jù)，通過(guò)大額支付系統(tǒng)向人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)起大額支付指令。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)中心會(huì)計(jì)分錄：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)貸：大額支付往來(lái)（二）貸差凈額的處理。核算主體收到人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)通過(guò)大額支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)的大額支付指令，辦理轉(zhuǎn)賬。中心會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換四、核對(duì)核算主體對(duì)同城票據(jù)交換的提出業(yè)務(wù)，應(yīng)制作提出清單并逐筆核對(duì)原始憑證，確保清單內(nèi)容與憑證一致。退票業(yè)務(wù)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后方可辦理，并詳細(xì)登記“同城票據(jù)交換退票登記簿”。對(duì)同城票據(jù)交換的提入業(yè)務(wù)，要認(rèn)真核對(duì)提入清單與所附原始憑證是否相符，如有錯(cuò)誤，應(yīng)以提入清算金額為準(zhǔn)辦理退回。第四節(jié)行庫(kù)往來(lái)行庫(kù)往來(lái)作為應(yīng)急時(shí)與人民銀行營(yíng)業(yè)部門(mén)往來(lái)的清算處理方式，須經(jīng)批準(zhǔn)后使用。一、發(fā)起業(yè)務(wù)核算主體根據(jù)原始憑證，填制一式二聯(lián)行庫(kù)往來(lái)專用憑證，一聯(lián)加蓋印章后，登記“會(huì)計(jì)資料交接登記簿”附相關(guān)憑證，交人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)賬，一聯(lián)作記賬依據(jù)。會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款等貸：行庫(kù)往來(lái)二、接收業(yè)務(wù)核算主體根據(jù)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的一聯(lián)行庫(kù)往來(lái)專用憑證和相關(guān)附件，經(jīng)審核無(wú)誤后，在“會(huì)計(jì)資料交接登記簿”上登記簽收，并辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：行庫(kù)往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等三、日終核對(duì)核算主體應(yīng)于發(fā)生行庫(kù)往來(lái)業(yè)務(wù)日終后，與人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)核對(duì)發(fā)生額、余額，核對(duì)后由雙方經(jīng)辦員簽章確認(rèn)。第五章預(yù)算收入業(yè)務(wù)第一節(jié)一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)一、一般預(yù)算收入的收納和入庫(kù)（一）一般預(yù)算收入的收納。核算主體收到國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的收入款項(xiàng)、商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃的預(yù)算收入款項(xiàng)及日?qǐng)?bào)表，記載“國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶”。借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶（二）一般預(yù)算收入的入庫(kù)。核算主體將收到的預(yù)算收入款項(xiàng)對(duì)應(yīng)信息導(dǎo)入或手工錄入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)后，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)按照事先設(shè)置的體制參數(shù)，自動(dòng)進(jìn)行分成、返還等處理后，將最終計(jì)算結(jié)果直接貸記相關(guān)庫(kù)款賬戶。同時(shí)登記預(yù)算收入登記簿。1.多級(jí)財(cái)政庫(kù)款賬戶在同一核算主體的，按不同財(cái)政庫(kù)款賬戶分別轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款2.財(cái)政庫(kù)款賬戶不在同一核算主體的，核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶（按相關(guān)收款國(guó)庫(kù)分別轉(zhuǎn)賬）貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)中心會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（收納國(guó)庫(kù)）貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（相關(guān)收款國(guó)庫(kù)）收款國(guó)庫(kù)核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：地方財(cái)政庫(kù)款等二、收到代理國(guó)庫(kù)上劃的國(guó)庫(kù)資金的處理（一）收到商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃的預(yù)算收入款項(xiàng)及日?qǐng)?bào)表，審核確認(rèn)無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，同時(shí)登記相關(guān)預(yù)算收入登記簿。收納的會(huì)計(jì)分錄同本節(jié)“一般預(yù)算收入的收納”，入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄同本節(jié)“一般預(yù)算收入的入庫(kù)”。（二）收到商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)信息文件、資金后進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有誤的，按退回業(yè)務(wù)處理，并通知代理國(guó)庫(kù)及時(shí)查明原因。確認(rèn)無(wú)誤的，辦理轉(zhuǎn)賬，同時(shí)登記相關(guān)預(yù)算收入登記簿。會(huì)計(jì)分錄同上。三、計(jì)息業(yè)務(wù)處理收到人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)的利息款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶辦理入庫(kù)的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款核算主體內(nèi)存在多個(gè)國(guó)庫(kù)主體的，根據(jù)劃款憑證，分庫(kù)別制作一式二聯(lián)轉(zhuǎn)賬憑證，注明預(yù)算科目，一聯(lián)作記賬依據(jù)，一聯(lián)送財(cái)政部門(mén)作回單。四、一般預(yù)算收入退票處理因預(yù)算級(jí)次不清等原因無(wú)法辦理入庫(kù)的，應(yīng)通過(guò)“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”按照原清算方式作退回處理。借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換五、預(yù)算外等其他收入的處理比照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)辦理。第二節(jié)調(diào)撥收入業(yè)務(wù)一、同一核算主體內(nèi)劃轉(zhuǎn)收到調(diào)撥憑證，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，并登記調(diào)撥收入登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款-庫(kù)款戶（支出賬戶）貸：地方財(cái)政庫(kù)款-庫(kù)款戶（收入賬戶）二、不同核算主體之間劃轉(zhuǎn)收到其他核算主體劃來(lái)的調(diào)撥收入款項(xiàng)后，打印國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)專用憑證，一聯(lián)作轉(zhuǎn)賬的依據(jù)，一聯(lián)作為回單交財(cái)政部門(mén)。審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，并登記調(diào)撥收入登記簿。中心會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（支出方）貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（收入方）核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款等三、接收商業(yè)銀行劃來(lái)的調(diào)撥收入收到商業(yè)銀行劃來(lái)的調(diào)撥收入款項(xiàng)，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，并登記調(diào)撥收入登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款等第六章預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)第一節(jié)預(yù)算收入的退付收到財(cái)政或征收機(jī)關(guān)提交的預(yù)算收入退還書(shū)電子信息、紙質(zhì)憑證和相關(guān)審批文件、資料后進(jìn)行審核，審核無(wú)誤的導(dǎo)入或錄入收入退還書(shū)，系統(tǒng)調(diào)用各相關(guān)財(cái)政體制參數(shù)，判斷財(cái)政庫(kù)款賬戶足額后，將最終計(jì)算結(jié)果直接借記相關(guān)庫(kù)款賬戶，并將退付資金通過(guò)支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換劃轉(zhuǎn)收款人賬戶。同時(shí)登記預(yù)算收入退庫(kù)登記簿、預(yù)算收入登記簿（紅字）。只涉及本核算主體的，按不同財(cái)政庫(kù)款賬戶分別轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶涉及不同核算主體的，退付的核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶劃出資金時(shí)會(huì)計(jì)分錄為:借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換中心的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（其他相關(guān)核算主體）貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（退付核算主體）相關(guān)核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表根據(jù)預(yù)算收入登記簿和預(yù)算收入退庫(kù)登記簿本科目當(dāng)日紅、藍(lán)字發(fā)生額的差額填列，收入數(shù)大于退付數(shù)用正數(shù)反映，退付數(shù)大于收入數(shù)用負(fù)數(shù)反映。第二節(jié)預(yù)算收入退付退回收到退回的預(yù)算收入退付款項(xiàng)，原退付核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶二.預(yù)算收入退付款項(xiàng)退回的處理（一）屬于核算主體自身原因發(fā)生的退回業(yè)務(wù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，重新通過(guò)支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換劃出。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換（二）屬于退付憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因造成退回的，登記預(yù)算收入退庫(kù)登記簿（紅字）。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶后續(xù)賬務(wù)處理同一般預(yù)算收入會(huì)計(jì)分錄。重新退付時(shí)，按正常退庫(kù)處理。（三）屬于出口退稅補(bǔ)稅業(yè)務(wù)的，會(huì)計(jì)分錄同一般預(yù)算收入收納、入庫(kù)業(yè)務(wù)，同時(shí)登記預(yù)算收入退庫(kù)登記簿（紅字）、第七章支出業(yè)務(wù)第一節(jié)實(shí)撥資金收到財(cái)政送達(dá)的預(yù)算撥款憑證電子信息、紙制憑證后，審核無(wú)誤的，在同級(jí)地方財(cái)政庫(kù)存余額內(nèi)辦理?yè)芸钍掷m(xù)，同時(shí)按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類登記預(yù)算支出登記簿。核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款等貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換第二節(jié)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)核算主體根據(jù)財(cái)政機(jī)關(guān)提供的“財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單”和“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單”，審核無(wú)誤后，分別登記直接支付清算額度登記簿和授權(quán)支付清算額度登記簿。一、國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)人民銀行國(guó)庫(kù)通過(guò)在“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)”科目下開(kāi)設(shè)“財(cái)政零余額賬戶”“預(yù)算單位零余額賬戶”方式辦理集中支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)事先與財(cái)政部門(mén)共同制定相關(guān)文件或簽訂協(xié)議，并按照規(guī)定辦理開(kāi)戶手續(xù)。（一）直接支付業(yè)務(wù)。核算主體受理財(cái)政機(jī)關(guān)的直接支付指令審核無(wú)誤后，在直接支付額度和財(cái)政存款余額內(nèi)將資金撥付給用款單位或收款人。并按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類登記預(yù)算支出登記簿，同時(shí)銷記財(cái)政直接支付清算額度登記簿。1.不開(kāi)設(shè)零余額賬戶的直接支付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄同實(shí)撥資金業(yè)務(wù)。2.開(kāi)設(shè)零余額賬戶的直接支付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-財(cái)政零余額賬戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-財(cái)政零余額賬戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換（二）授權(quán)支付業(yè)務(wù)。國(guó)庫(kù)主體根據(jù)財(cái)政部門(mén)提供的預(yù)算單位支付額度，按照預(yù)算單位的支付指令審核無(wú)誤后，在授權(quán)支付額度和財(cái)政存款余額內(nèi)將資金撥付給用款單位或收款人。并按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類登記預(yù)算支出登記簿，同時(shí)銷記授權(quán)支付清算額度登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-預(yù)算單位零余額賬戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-預(yù)算單位零余額賬戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換二、國(guó)庫(kù)與集中支付代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)（一）根據(jù)支付申請(qǐng)劃款憑證主動(dòng)付款。收到代理銀行的申請(qǐng)劃款憑證和申請(qǐng)劃款匯總清單信息，審核無(wú)誤的，在支付清算額度和同級(jí)地方財(cái)政庫(kù)存余額內(nèi)辦理資金清算，按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類登記預(yù)算支出登記簿，同時(shí)銷記支付清算額度登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換（二）接收代理銀行小額借記報(bào)文的處理。核算主體收到代理銀行通過(guò)支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)借記業(yè)務(wù)包后，審核有誤的，向代理銀行發(fā)出小額支付往來(lái)拒絕付款借記回執(zhí)；審核確認(rèn)無(wú)誤的，在支付清算額度和同級(jí)地方財(cái)政庫(kù)存余額內(nèi)辦理資金清算，發(fā)出小額支付往來(lái)同意付款借記回執(zhí)，進(jìn)行賬務(wù)處理。按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類登記預(yù)算支出登記簿，銷記支付清算額度登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)第三節(jié)調(diào)撥支出一、同一核算主體之間的劃轉(zhuǎn)收到財(cái)政機(jī)關(guān)提交的預(yù)算撥款憑證，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬，登記預(yù)算調(diào)撥支出登記簿，同時(shí)相應(yīng)記載對(duì)應(yīng)國(guó)庫(kù)調(diào)撥收入登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款（支出方）貸：地方財(cái)政庫(kù)款（收入方）二、不同核算主體之間的劃轉(zhuǎn)收到財(cái)政部門(mén)提交的撥款憑證，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬，登記預(yù)算調(diào)撥支出登記簿。付款核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款（支出方）貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)中心的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（支出方）貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（收入方）三、人民銀行提交商業(yè)銀行的調(diào)撥支出收到財(cái)政部門(mén)提交的撥款憑證，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬，登記預(yù)算調(diào)撥支出登記簿。賬務(wù)處理同實(shí)撥資金支出。第四節(jié)支出退回一、實(shí)撥資金的退回處理核算主體收到退回的預(yù)算支撥款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶（一）屬于國(guó)庫(kù)自身原因發(fā)生的退回業(yè)務(wù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，重新劃出。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換（二）屬于財(cái)政部門(mén)憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤退回的業(yè)務(wù)，登記相應(yīng)預(yù)算支出登記簿（紅字）。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款等重新?lián)芸顣r(shí)，按正常支撥業(yè)務(wù)處理。二、國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的退回業(yè)務(wù)處理（一）屬于國(guó)庫(kù)自身原因發(fā)生的退回業(yè)務(wù)處理。同實(shí)撥資金支出退回業(yè)務(wù)的處理。（二）屬于財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤退回的，會(huì)計(jì)分錄為：1.開(kāi)設(shè)零余額賬戶。借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-財(cái)政零余額賬戶或（預(yù)算單位零余額賬戶）2.不開(kāi)設(shè)零余額賬戶。借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-財(cái)政零余額賬戶（或預(yù)算單位零余額賬戶）貸：地方財(cái)政庫(kù)款登記相應(yīng)預(yù)算支出登記簿（紅字）、恢復(fù)相應(yīng)支付額度。三、國(guó)庫(kù)辦理集中支付清算業(yè)務(wù)的申請(qǐng)退回處理核算主體收到商業(yè)銀行申請(qǐng)退回的款項(xiàng)時(shí)，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款登記相應(yīng)預(yù)算支出登記簿（紅字）、恢復(fù)相應(yīng)支付額度。國(guó)家債券兌付核算一、人民銀行辦理國(guó)債收款單兌付核算主體根據(jù)收款單收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、“收款單可兌付通知書(shū)”及相關(guān)資料，經(jīng)審核無(wú)誤后，編制表外科目憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)銷記有價(jià)證券及收款單登記簿，登記國(guó)債兌付登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：付：有價(jià)證券及收款單借：兌付國(guó)家債券本息款貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：兌付國(guó)家債券本息款二、人民銀行直接辦理無(wú)記名國(guó)債兌付核算主體根據(jù)“無(wú)記名國(guó)債兌付清單”及相關(guān)資料，經(jīng)審核無(wú)誤后，編制表外科目憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記已兌付國(guó)家債券登記簿和國(guó)債兌付登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：收：已兌付國(guó)家債券借：兌付國(guó)家債券本息款貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與中心往來(lái)貸：兌付國(guó)家債券本息款三、商業(yè)銀行上劃無(wú)記名國(guó)債兌付的賬務(wù)處理核算主體根據(jù)經(jīng)發(fā)行部門(mén)確認(rèn)入庫(kù)的已兌付國(guó)家債券上繳清單和商業(yè)銀行兌付無(wú)記名國(guó)債本息款項(xiàng)上劃報(bào)告表，審核無(wú)誤后，編制表外科目憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記已兌付國(guó)家債券登記簿和國(guó)債兌付登記簿。會(huì)計(jì)分錄同人民銀行直接辦理無(wú)記名國(guó)債兌付。更正業(yè)務(wù)一、一般預(yù)算收入更正一般預(yù)算收入更正主要是國(guó)庫(kù)對(duì)在辦理一般預(yù)算收入入庫(kù)過(guò)程中產(chǎn)生的串科目、串級(jí)次、串庫(kù)等差錯(cuò)或因財(cái)政體制發(fā)生變更而進(jìn)行的更正處理。根據(jù)更正通知書(shū)，對(duì)原列事項(xiàng)進(jìn)行審核確認(rèn)后，辦理更正業(yè)務(wù)（一）核算主體內(nèi)的更正。核算主體辦理更正業(yè)務(wù)，紅字沖正原列預(yù)算收入登記簿，藍(lán)字記載正確的預(yù)算收入登記簿。更正原列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)。更正現(xiàn)列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)。（二）數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)內(nèi)核算主體間的更正。核算主體間辦理更正業(yè)務(wù)，紅字沖正原列預(yù)算收入登記簿。原列核算主體會(huì)計(jì)分錄參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)處理，中心會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（原列國(guó)庫(kù)）貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（現(xiàn)列國(guó)庫(kù)）現(xiàn)列核算主體收到后同一般預(yù)算收入處理。（三）涉及數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)外的更正。核算主體辦理更正業(yè)務(wù)時(shí)，紅字沖正原列預(yù)算收入登記簿。會(huì)計(jì)分錄同預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)處理。二、調(diào)撥收入更正核算主體在辦理調(diào)撥收入業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生串科目差錯(cuò)后，填制更正通知書(shū)，原列反映錯(cuò)誤預(yù)算科目，現(xiàn)列反映正確預(yù)算科目，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，紅字沖正原列預(yù)算收入登記簿，藍(lán)字記載正確的預(yù)算收入登記簿。不登記分戶賬。若發(fā)生串賬戶差錯(cuò)，應(yīng)同時(shí)按銀行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)處理。三、預(yù)算收入退庫(kù)更正預(yù)算收入退庫(kù)更正業(yè)務(wù)是指對(duì)在辦理預(yù)算收入退庫(kù)過(guò)程中產(chǎn)生的串科目、串級(jí)次、串國(guó)庫(kù)、串征收機(jī)關(guān)、串退庫(kù)原因等差錯(cuò)，進(jìn)行的更正處理。根據(jù)更正通知書(shū)，對(duì)原列事項(xiàng)進(jìn)行審核確認(rèn)后，辦理更正業(yè)務(wù)。紅字沖正原列預(yù)算收入退庫(kù)登記簿，藍(lán)字記載現(xiàn)列預(yù)算收入退庫(kù)登記簿。更正原列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)。更正現(xiàn)列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)。四、預(yù)算支出更正核算主體在辦理預(yù)算支出業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的串支出科目差錯(cuò)后，紅字沖正原列預(yù)算支出登記簿，藍(lán)字記載現(xiàn)列的預(yù)算支出登記簿，不登記分戶賬。若發(fā)生串賬戶差錯(cuò)，應(yīng)同時(shí)按銀行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)處理。五、“免、抵”稅調(diào)庫(kù)業(yè)務(wù)根據(jù)征收機(jī)關(guān)提供的“免、抵”稅調(diào)庫(kù)通知和相關(guān)文件資料，審核無(wú)誤后，辦理調(diào)庫(kù)手續(xù)。調(diào)增時(shí)，業(yè)務(wù)處理參照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)，藍(lán)字記載預(yù)算收入登記簿；調(diào)減時(shí)，業(yè)務(wù)處理參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)，藍(lán)字記載預(yù)算收入退庫(kù)登記簿。第十章表外業(yè)務(wù)的核算重要空白憑證的核算（一）調(diào)入、收回。核算主體調(diào)入、收回重要空白憑證時(shí)，核對(duì)單據(jù)與實(shí)物相符后清點(diǎn)入庫(kù)，按憑證種類分別填制表外科目憑證，注明起訖號(hào)碼，并輸入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)進(jìn)行控制，登記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：收：重要空白憑證-XX憑證保管戶（二）調(diào)出、銷毀。1．核算主體調(diào)出重要空白憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)下級(jí)核算主體提交的填明憑證種類、數(shù)量的重要空白憑證領(lǐng)用單，分別填制表外科目憑證，注明起訖號(hào)碼，并輸入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)，同時(shí)銷記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：付：重要空白憑證-XX憑證保管戶2．本核算主體領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，同時(shí)登記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿和重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿，會(huì)計(jì)分錄為：付：重要空白憑證-XX憑證保管戶收：重要空白憑證-XX憑證使用戶3．核算主體銷毀重要空白憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)重要空白銷毀清單按憑證種類分別填制表外科目憑證，注明起訖號(hào)碼，并輸入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)，同時(shí)銷記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿，會(huì)計(jì)分錄為：付：重要空白憑證-XX憑證保管戶（三）使用。核算主體使用重要空白憑證時(shí)，登記重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿，會(huì)計(jì)分錄為：付：重要空白憑證-XX憑證使用戶二、有價(jià)證券及收款單的核算（一）接收移入應(yīng)兌未兌國(guó)債收款單時(shí)，記收入賬，會(huì)計(jì)分錄為：收：有價(jià)證券及收款單（二）發(fā)生兌付時(shí)，記付出賬，會(huì)計(jì)分錄為：付：有價(jià)證券及收款單三、已兌付國(guó)家債券的核算收券、入庫(kù)時(shí)，記收入賬，會(huì)計(jì)分錄為：收：已兌付國(guó)家債券上繳、出庫(kù)或銷毀時(shí)，記付出賬，會(huì)計(jì)分錄為：付：已兌付國(guó)家債券四、國(guó)債質(zhì)押的核算（一）收到商業(yè)銀行質(zhì)押的國(guó)債時(shí)，記收入賬，會(huì)計(jì)分錄為：收：國(guó)債質(zhì)押（二）歸還到期定期存款解押國(guó)債時(shí)，記付出賬，會(huì)計(jì)分錄為：付：國(guó)債質(zhì)押第十一章日終、月終、年終的處理第一節(jié)日終處理日終處理是中心在規(guī)定時(shí)點(diǎn)啟動(dòng)日切操作成功后，進(jìn)行當(dāng)日軋賬、綜合平衡、報(bào)表匯總和數(shù)據(jù)處理（數(shù)據(jù)下載、轉(zhuǎn)儲(chǔ)等）的全過(guò)程。日切時(shí)，中心對(duì)未簽退的用戶和核算主體強(qiáng)制簽退。日切后，系統(tǒng)的賬務(wù)日期切換到次日，日切時(shí)點(diǎn)前排隊(duì)待處理的業(yè)務(wù)退回原始狀態(tài)，由核算主體次日重新發(fā)起。一、核算主體簽退前，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)對(duì)日間處理的業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)狀態(tài)進(jìn)行核對(duì)，如有不符，核算主體按照系統(tǒng)提示進(jìn)行后續(xù)處理。核對(duì)一致后，打印操作員業(yè)務(wù)操作清單，用戶和核算主體進(jìn)行簽退。二、數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)日切前，中心完成各核算主體賬戶的核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)不符的，中心強(qiáng)制記載相關(guān)核算主體的“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收（暫付）戶”，進(jìn)行平賬。所有核算主體賬務(wù)平衡后，中心進(jìn)行日終處理，并對(duì)當(dāng)日賬務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。中心應(yīng)及時(shí)將強(qiáng)制記載相關(guān)核算主體的賬務(wù)信息通知該核算主體，由核算主體查明原因，做賬務(wù)處理。三、核算主體每日登錄數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)后，應(yīng)打印并歸集整理上一日日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、記賬憑證、余額表、日計(jì)表、預(yù)算收支日?qǐng)?bào)表等，并于每日上午將上一日的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算資料送達(dá)事后監(jiān)督人員或事后監(jiān)督部門(mén)；將預(yù)算收支日?qǐng)?bào)表和回單等交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)賬。事后監(jiān)督人員或事后監(jiān)督部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)實(shí)施事后監(jiān)督。第二節(jié)月終處理一、月末日日終處理結(jié)束后，中心進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)月度結(jié)轉(zhuǎn)。二、核算主體打印各科目總賬、分戶賬、月計(jì)表、預(yù)算收支月報(bào)表等。三、每月終了，核算主體應(yīng)于次月3個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算收支月報(bào)表、存款賬戶對(duì)賬單或分戶賬等交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門(mén)于收到后的3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章，返回對(duì)賬回單。四、當(dāng)月全部國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)結(jié)束后，核算主體歸集整理相關(guān)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，交國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督。將月計(jì)表交同級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)。第三節(jié)年終決算一、年終會(huì)計(jì)決算日，中心及核算主體應(yīng)在各資金清算系統(tǒng)結(jié)束前將應(yīng)發(fā)出或提出的往賬業(yè)務(wù)全部處理完畢。中心及核算主體檢查各過(guò)渡性科目的余額是否為零，如有余額，應(yīng)及時(shí)查明原因二、年度終了，中心在年末工作日和12月份全部賬務(wù)處理完畢后，進(jìn)行數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，辦理新舊會(huì)計(jì)年度的賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。三、年度終了，核算主體應(yīng)打印業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表送同級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)。對(duì)于“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)”、“國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)”科目有余額的，應(yīng)同時(shí)將各賬戶余額產(chǎn)生原因報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)。四、整理期結(jié)束后，核算主體應(yīng)打印預(yù)算收支年報(bào)表交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門(mén)于收到后的3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章，返回對(duì)賬回單。分庫(kù)應(yīng)于整理期結(jié)束后制作中央預(yù)算收入年報(bào)表一式三份，蓋章后送財(cái)政部監(jiān)察專員辦事處或其授權(quán)機(jī)構(gòu)，財(cái)政部監(jiān)察專員辦事處或其授權(quán)機(jī)構(gòu)于收到后的3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章完畢，一份留存，兩份退回國(guó)庫(kù)。國(guó)庫(kù)收到后，一份留存，一份報(bào)總庫(kù)。五、整理期結(jié)束后，核算主體應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求制作決算說(shuō)明書(shū)等資料報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)。核算主體歸集整理當(dāng)年相關(guān)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，交國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督。第十二章總庫(kù)加入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)前的業(yè)務(wù)處理在總庫(kù)加入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)前，中心將收到的中央預(yù)算收入、國(guó)債兌付款項(xiàng)等資金和報(bào)表信息按分庫(kù)匯總，并通過(guò)支付系統(tǒng)劃至總庫(kù)。一、預(yù)算收入（退付）業(yè)務(wù)處理中心設(shè)置“國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)戶”，用于歸集各分庫(kù)上劃的中央預(yù)算收入。（一）中心收到核算主體上解中央預(yù)算收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)戶（二）中心收到核算主體退付中央預(yù)算收入資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（三）中心劃轉(zhuǎn)總庫(kù)中央預(yù)算收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：大額支付往來(lái)等或借：小額支付待清算資金。貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶收到小額支付已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來(lái)貸：小額支付待清算資金二、國(guó)債兌付業(yè)務(wù)處理中心設(shè)置“兌付國(guó)家債券本息款-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)”賬戶，用于歸集各分庫(kù)的兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)。（一）收到核算主體上劃國(guó)債兌付款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：兌付國(guó)家債券本息款-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)-與核算主體往來(lái)（二）中心劃轉(zhuǎn)總庫(kù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金貸：兌付國(guó)家債券本息款-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)收到小額支付已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來(lái)貸：小額支付待清算資金三、賬務(wù)核對(duì)中心將數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)內(nèi)的各分庫(kù)全轄中央預(yù)算收入、國(guó)債兌付月（半年、年）報(bào)表從系統(tǒng)中導(dǎo)出后交總庫(kù)對(duì)賬。四、會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總月終和年終決算后，中心匯總自身和總庫(kù)的會(huì)計(jì)月計(jì)表、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表交總行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)。附1：業(yè)務(wù)交接登記簿附2：會(huì)計(jì)資料交接登記簿附3：會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)登記簿附4：柜面監(jiān)督登記簿附5：同城票據(jù)交換退票登記簿附6：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管登記簿附7：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿附8：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重要物品保管登記簿國(guó)庫(kù)與財(cái)政對(duì)賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求書(shū)PAGE4內(nèi)部資料國(guó)庫(kù)與財(cái)政對(duì)賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求書(shū)內(nèi)部資料附1業(yè)務(wù)交接登記簿共頁(yè)第頁(yè)交接日期交接事項(xiàng)移交人簽章接收人簽章監(jiān)交人簽章備注年月日注：該登記簿適用本部門(mén)各會(huì)計(jì)事項(xiàng)的移交。附2會(huì)計(jì)資料交接登記簿共頁(yè)第頁(yè)交接日期會(huì)計(jì)資料交接內(nèi)容份數(shù)總金額交件單位交件人收件單位收件人備注年月日注：該登記簿適用本部門(mén)內(nèi)部和對(duì)外部會(huì)計(jì)資料的交接。附3會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)登記簿共頁(yè)第頁(yè)發(fā)生日期會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)內(nèi)容處理方式處理結(jié)果會(huì)計(jì)主管簽章備注年月日注：該登記簿適用會(huì)計(jì)主管處理的會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)。附4柜面監(jiān)督登記簿共頁(yè)第頁(yè)日期業(yè)務(wù)種類(含收入、退庫(kù)、撥款、更正、報(bào)表等)涉及金額筆數(shù)差錯(cuò)原因處理結(jié)果登記員簽章年月日注：該登記簿適用本部門(mén)對(duì)外來(lái)業(yè)務(wù)憑證等的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的按業(yè)務(wù)種類進(jìn)行逐項(xiàng)登記。附5同城票據(jù)交換退票登記簿共頁(yè)第頁(yè)退票日期退票原因提入日期及場(chǎng)次原匯出行行號(hào)憑證種類憑證號(hào)碼或提交號(hào)收款人賬號(hào)借或貸金額經(jīng)辦員簽章會(huì)計(jì)主管簽章年月日注：該登記簿適用本部門(mén)發(fā)生的同城票據(jù)交換退票業(yè)務(wù)。附6國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管登記簿檔案保管期限：共頁(yè)第頁(yè)登記日期檔案編號(hào)檔案名稱數(shù)量(本)檔案所屬期存檔日期存放位置檔案保管員備注年月日注：該登記簿適用本部門(mén)會(huì)計(jì)檔案保管。附7國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿共頁(yè)第頁(yè)借閱日期借閱單位（人）借閱檔案名稱及編號(hào)借閱數(shù)量歸還時(shí)間借閱人員簽章保管員簽章部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章年月日注：該登記簿適用由本部門(mén)保管的，內(nèi)部、外部單位借閱的檔案。附8國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重要物品保管登記簿共頁(yè)第頁(yè)品名或印模領(lǐng)入日期交接記錄啟用日期年月日移交人接交人監(jiān)交人止用日期上交日期領(lǐng)入人保管人備注交接記錄年月日移交人接交人監(jiān)交人注：該登記簿適用于本部門(mén)保管的密鑰、操作員卡、CA證書(shū)、國(guó)庫(kù)印章的印模等重要物品的登記。國(guó)庫(kù)與財(cái)政對(duì)賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求書(shū)（1．0版）人民銀行國(guó)庫(kù)局二OXX年十一月基本信息文檔文檔名稱國(guó)庫(kù)與財(cái)政對(duì)賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求書(shū)文檔序號(hào)1.0編寫(xiě)日期20**.11.20編寫(xiě)人員文檔序號(hào)編寫(xiě)日期編寫(xiě)人員文檔序號(hào)編寫(xiě)日期編寫(xiě)人員修改記錄章節(jié)序號(hào)章節(jié)名稱修訂內(nèi)容簡(jiǎn)述修訂日期修訂前版本號(hào)修訂人批準(zhǔn)人前言國(guó)庫(kù)與財(cái)政對(duì)賬是指各級(jí)國(guó)庫(kù)將所入庫(kù)的預(yù)算收入、支出（包括實(shí)撥支出、集中支付額度和明細(xì)）按照事先規(guī)定的核對(duì)要素，定期與同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)之間進(jìn)行的賬務(wù)核對(duì)。近年來(lái)，我國(guó)稅收收入和財(cái)政支出增長(zhǎng)迅速，業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)量逐年遞增。因此，確保政府預(yù)算收支的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的執(zhí)行，已成為各級(jí)國(guó)庫(kù)的主要工作職責(zé)。人行國(guó)庫(kù)在業(yè)務(wù)量不斷增長(zhǎng)的同時(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)也在不斷聚集，并且人行國(guó)庫(kù)在與相關(guān)部門(mén)對(duì)賬工作中存在不重視對(duì)賬、有章不循、管理疏忽、技術(shù)性差錯(cuò)多、缺乏有效的監(jiān)督措施等問(wèn)題，容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，最終導(dǎo)致國(guó)庫(kù)資金受到損失，損害了國(guó)家和政府的利益。為了防范化解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和人行頒布了相關(guān)國(guó)庫(kù)資金對(duì)賬政策，各地財(cái)政、稅務(wù)和人行也頒布了本地國(guó)庫(kù)資金對(duì)賬的實(shí)施細(xì)則，要求各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、人行國(guó)庫(kù)等部門(mén)定期或不定期地進(jìn)行上門(mén)對(duì)賬，有部分地區(qū)在本地橫向聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上相繼增加了國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)的電子對(duì)賬功能，希望借助信息化手段，建立起新的國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)的對(duì)賬模式，達(dá)到防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，確保政府預(yù)算收支準(zhǔn)確執(zhí)行目的。但是，各地開(kāi)發(fā)的電子對(duì)賬功能在流程上不統(tǒng)一、不規(guī)范，并在數(shù)據(jù)采集、信息核對(duì)、差錯(cuò)反饋、信息加密等方面存在一定缺陷，不利于財(cái)政、人行國(guó)庫(kù)對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。為進(jìn)一步推進(jìn)人行國(guó)庫(kù)與財(cái)政等部門(mén)的對(duì)賬工作，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，充分履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能，人民銀行利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)資源，按照“國(guó)庫(kù)發(fā)起、財(cái)政核對(duì)、及時(shí)返回、差錯(cuò)互查”的核對(duì)模式，在國(guó)庫(kù)信息處理系統(tǒng)（TIPS）和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）在全國(guó)逐步推廣運(yùn)行的基礎(chǔ)上，在TIPS和TCBS中增加相應(yīng)的對(duì)賬功能，滿足國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)對(duì)賬的需要，滿足國(guó)庫(kù)進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全的需要，滿足國(guó)庫(kù)改善服務(wù)質(zhì)量的需要，滿足財(cái)政、人行國(guó)庫(kù)節(jié)約人力、物力和財(cái)力的需要，創(chuàng)新了延續(xù)幾十年的傳統(tǒng)手工對(duì)賬方式，使國(guó)庫(kù)資金步入電子對(duì)賬時(shí)代。本需求書(shū)共分三章，主要包括：概述、業(yè)務(wù)流程、非功能需求。目錄第一章 概述 -1-1.1指導(dǎo)思想和原則 -1-1.1.1指導(dǎo)思想 -1-1.1.2基本原則 -1-1.2建設(shè)目標(biāo)和功能特點(diǎn) -2-1.2.1建設(shè)目標(biāo) -2-1.2.2功能特點(diǎn) -2-1.3總體結(jié)構(gòu) -3-1.4對(duì)賬處理流程 -3-1.5系統(tǒng)功能 -4-1.5.1信息交換功能 -4-1.5.2查詢打印功能 -4-1.5.4監(jiān)督控制功能 -4-第二章業(yè)務(wù)流程 -5-2.1收入對(duì)賬 -5-2.2支出對(duì)賬 -8-2.2庫(kù)存對(duì)賬 12第三章非功能需求 147.1系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間和處理周期 147.2系統(tǒng)性能需求 147.2.1有效性 147.2.2健壯性 147.3用戶界面要求 157.4系統(tǒng)安全性需求 157.4.1身份鑒別和授權(quán) 157.4.2網(wǎng)絡(luò)安全 167.4.3數(shù)據(jù)的保密性和完整性 167.4.4病毒防治 167.5數(shù)據(jù)備份和災(zāi)難恢復(fù) 177.5.1數(shù)據(jù)備份 177.5.2災(zāi)難恢復(fù) 177.6系統(tǒng)日志 177.6.1用戶日志 177.6.2管理日志 187.6.3維護(hù)日志 187.6.4核算日志 187.6.5授權(quán)日志 187.6.6數(shù)據(jù)交換日志 187.6.7日志操作權(quán)限 197.7系統(tǒng)靈活性及可擴(kuò)展性 197.7.1先進(jìn)性 197.7.2靈活性 197.7.3互操作性 207.7.4易用性 207.7.5擴(kuò)展性 207.7.6統(tǒng)一性 20附件一業(yè)務(wù)要素集 214-內(nèi)部資料國(guó)庫(kù)與財(cái)政對(duì)賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求書(shū)概述國(guó)庫(kù)與財(cái)政對(duì)賬系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱系統(tǒng)）是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的重要組成部分，它充分利用TIPS和TCBS等現(xiàn)有系統(tǒng)的資源，實(shí)現(xiàn)各級(jí)人行國(guó)庫(kù)部門(mén)經(jīng)辦的預(yù)算收入和支出與同級(jí)財(cái)政部門(mén)進(jìn)行實(shí)時(shí)或定時(shí)電子對(duì)賬，有效解決了目前手工對(duì)賬中存在的各類問(wèn)題，為防范和化解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的保障。同時(shí)能夠?yàn)樨?cái)政和人行國(guó)庫(kù)部門(mén)提供對(duì)賬信息和對(duì)賬結(jié)果的查詢、打印等服務(wù)。1.1指導(dǎo)思想和原則1.1.1指導(dǎo)思想系統(tǒng)建設(shè)的指導(dǎo)思想是以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以有利于防范和化解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)節(jié)省相關(guān)部門(mén)人力、物力、財(cái)力的需要，按照“國(guó)庫(kù)發(fā)起、財(cái)政核對(duì)、雙向返回、差錯(cuò)互查”原則，實(shí)現(xiàn)人行國(guó)庫(kù)部門(mén)與財(cái)政等部門(mén)之間的預(yù)算收支對(duì)賬，確保國(guó)庫(kù)資金安全，促進(jìn)政府預(yù)算收支的準(zhǔn)確、及時(shí)、安全執(zhí)行。1.1.2基本原則一、安全性。針對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行和對(duì)賬操作中的風(fēng)險(xiǎn)，制定完備的防范措施，采取必要的技術(shù)手段保證系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)的安全，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行和對(duì)賬數(shù)據(jù)的不可篡改性。

二、高效性。針對(duì)對(duì)賬數(shù)據(jù)量大等問(wèn)題，系統(tǒng)采取必要的技術(shù)手段增強(qiáng)處理能力，并根據(jù)業(yè)務(wù)處理的先后順序合理分配和利用資源，確保系統(tǒng)對(duì)各類對(duì)賬數(shù)據(jù)高效處理。三、可擴(kuò)性。既要適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，又要充分考慮國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，統(tǒng)籌規(guī)劃對(duì)賬功能開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)，支持靈活的技術(shù)升級(jí)，持續(xù)滿足業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，保持系統(tǒng)的長(zhǎng)久生命力。四、經(jīng)濟(jì)性。在滿足業(yè)務(wù)需求基礎(chǔ)上，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)應(yīng)建立在TIPS和TCBS的基礎(chǔ)上，進(jìn)行系統(tǒng)功能的整合，做到統(tǒng)一運(yùn)行管理。1.2建設(shè)目標(biāo)和功能特點(diǎn)1.2.1建設(shè)目標(biāo)系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)是利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立功能齊全、操作實(shí)用、技術(shù)先進(jìn)，并與國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀相適應(yīng)的國(guó)庫(kù)與財(cái)政對(duì)賬系統(tǒng)，逐步滿足人行國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)對(duì)賬的需要，滿足國(guó)庫(kù)進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全的需要，并支持人行國(guó)庫(kù)部門(mén)與財(cái)政之間在共享預(yù)算收支信息的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)信息通暢、安全高效，進(jìn)一步提高人行國(guó)庫(kù)部門(mén)對(duì)政府預(yù)算收支執(zhí)行的服務(wù)質(zhì)量。1.2.2功能特點(diǎn)一、數(shù)據(jù)電子傳輸人行國(guó)庫(kù)部門(mén)與財(cái)政的預(yù)算收支對(duì)賬信息以電子形態(tài)存在，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)在人行國(guó)庫(kù)與財(cái)政之間傳輸。二、業(yè)務(wù)自動(dòng)處理每日日終后，系統(tǒng)自動(dòng)將規(guī)定的各類收支、庫(kù)存報(bào)表信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳遞至財(cái)政，并自動(dòng)接收財(cái)政返回的對(duì)賬回執(zhí)和對(duì)應(yīng)的財(cái)政收支報(bào)表，并對(duì)不相符的報(bào)表信息自動(dòng)按預(yù)算科目、人行國(guó)庫(kù)發(fā)生額、財(cái)政發(fā)生額羅列，同時(shí)計(jì)算差額。三、業(yè)務(wù)全程監(jiān)控系統(tǒng)通過(guò)環(huán)節(jié)控制、權(quán)限配置和電子簽名等措施，對(duì)對(duì)賬過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)核對(duì)不相符的報(bào)表信息實(shí)時(shí)提示。1.3總體結(jié)構(gòu)一、與國(guó)庫(kù)其他系統(tǒng)的關(guān)系充分利用國(guó)庫(kù)其他系統(tǒng)（TIPS、TCBS、TMIS）的資源，根據(jù)系統(tǒng)功能開(kāi)發(fā)的需要，做好其與相關(guān)系統(tǒng)的整合。二、與外部單位系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)與財(cái)政部門(mén)的有關(guān)系統(tǒng)連接，以報(bào)文交換的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)賬數(shù)據(jù)和對(duì)賬回執(zhí)交換。1.4對(duì)賬處理流程人行國(guó)庫(kù)每日日終后，將產(chǎn)生的預(yù)算收入報(bào)表、支出報(bào)表和庫(kù)存日?qǐng)?bào)等信息通過(guò)TIPS發(fā)送至相應(yīng)的財(cái)政部門(mén)，財(cái)政部門(mén)收到對(duì)賬信息后進(jìn)行相關(guān)對(duì)賬，并返回對(duì)賬回執(zhí)和相應(yīng)的財(cái)政預(yù)算收支報(bào)表，系統(tǒng)收到對(duì)賬回執(zhí)和報(bào)表后，自動(dòng)產(chǎn)生對(duì)賬回執(zhí)報(bào)表，同時(shí)在月終和年終時(shí)打印紙質(zhì)的月度、年度對(duì)賬回單（有財(cái)政電子對(duì)賬印章和電子簽名）。對(duì)于對(duì)賬不符的報(bào)表信息，人行國(guó)庫(kù)和財(cái)政認(rèn)真查找差錯(cuò)原因，按照“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正”的原則由差錯(cuò)方進(jìn)行相應(yīng)更正，以確保雙方數(shù)據(jù)的一致性。1.5系統(tǒng)功能系統(tǒng)功能主要有信息交換、查詢打印和監(jiān)督控制。1.5.1信息交換功能信息交換功能是系統(tǒng)運(yùn)行的關(guān)鍵之一，快速的信息交換可以使人行國(guó)庫(kù)與財(cái)政之間能及時(shí)對(duì)賬。一、每日向財(cái)政發(fā)送收入、支出和庫(kù)存報(bào)表信息，內(nèi)容包括預(yù)算收入報(bào)表、調(diào)撥收入報(bào)表、實(shí)撥支出、直接支付和授權(quán)支付額度、直接支付和授權(quán)支付清算信息、分財(cái)戶庫(kù)存余額和分戶賬等信息。二、財(cái)政部門(mén)主動(dòng)接收按規(guī)范的接口標(biāo)準(zhǔn)提交的對(duì)賬信息，并及時(shí)返還收妥信息，同時(shí)將對(duì)賬回執(zhí)和相應(yīng)報(bào)表信息及時(shí)返回人行國(guó)庫(kù)。三、清分處理、存儲(chǔ)相關(guān)信息。四、對(duì)于自動(dòng)發(fā)送失敗的信息，系統(tǒng)提供按日期、對(duì)賬報(bào)表種類手工提交重發(fā)的功能，每日可進(jìn)行多次對(duì)賬。1.5.2查詢打印功能查詢打印功能可以滿足國(guó)庫(kù)用戶了解人行國(guó)庫(kù)與財(cái)政的對(duì)賬情況，并對(duì)對(duì)賬不符的信息及時(shí)定位，查找原因。一、系統(tǒng)全面展示收入、支出和庫(kù)存的各種對(duì)賬回執(zhí)信息、報(bào)表核對(duì)狀況等，提供給符合權(quán)限條件的人行國(guó)庫(kù)部門(mén)操作員進(jìn)行對(duì)賬信息的查詢打印。二、根據(jù)查詢要求，按對(duì)賬日期、報(bào)表編碼、國(guó)庫(kù)主體代碼等條件進(jìn)行對(duì)賬回執(zhí)的查詢和打印，并按預(yù)算科目、國(guó)庫(kù)發(fā)生額、財(cái)政發(fā)生額、差額產(chǎn)生對(duì)賬表。三、按各種條件要求導(dǎo)出（EXCEL格式）和下載各類報(bào)表信息。四、提供查詢回執(zhí)點(diǎn)名功能，即各級(jí)國(guó)庫(kù)操作員按國(guó)庫(kù)主體代碼、報(bào)表編碼、對(duì)賬日期等條件查詢財(cái)政是否返回對(duì)賬回執(zhí)。1.5.4監(jiān)督控制功能監(jiān)督控制功能是系統(tǒng)的關(guān)鍵之一，嚴(yán)密的監(jiān)督控制可以將國(guó)庫(kù)與財(cái)政的對(duì)賬過(guò)程全部納入監(jiān)控，保障國(guó)庫(kù)資金的安全。一、完善的日志管理，每一個(gè)對(duì)賬處理環(huán)節(jié)留下痕跡，便于國(guó)庫(kù)內(nèi)部監(jiān)督。二、注意按規(guī)范的格式整理財(cái)政提交的各類回執(zhí)信息，便于國(guó)庫(kù)實(shí)施對(duì)對(duì)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。三、根據(jù)業(yè)務(wù)要求，提供限制操作。即某類特殊業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管授權(quán)。四、查詢權(quán)限控制，在系統(tǒng)中設(shè)定哪些數(shù)據(jù)可以被哪些人訪問(wèn)，不存在泄密威脅。五、上級(jí)核算主體可以查詢有管轄權(quán)的下級(jí)核算主體中各級(jí)國(guó)庫(kù)的對(duì)賬情況。第二章業(yè)務(wù)流程2.1收入對(duì)賬一、對(duì)賬內(nèi)容收入對(duì)賬包括預(yù)算收入報(bào)表（包括全轄不分征收機(jī)關(guān)且與對(duì)賬國(guó)庫(kù)同級(jí)次報(bào)表、本級(jí)財(cái)政部門(mén)征收的各級(jí)次收入報(bào)表）和調(diào)撥收入報(bào)表。二、對(duì)賬流程預(yù)算收入日對(duì)賬：TCBS：1、每日日終后，TCBS產(chǎn)生預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表（報(bào)表包括日、年發(fā)生額）并按報(bào)表種類逐個(gè)產(chǎn)生對(duì)賬請(qǐng)求發(fā)送至TIPS；2、接收TIPS返回