可行性研究報告財務評價體系

2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展可行性研討報告財務評價體系2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展財務評價的概念：財務評價又稱財務分析，是在國家現(xiàn)行財稅制度和價錢體系的前提下，從工程的角度出發(fā)，估算工程范圍內(nèi)的效益和費用，分析工程的盈利才干、清償才干和財務生存才干，評價工程在財務上的可行性。序言2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展在財務效益與費用的估算以及編制財務輔助報表的根底上，編制財務報表，計算財務分析目的，調(diào)查和分析工程的盈利才干、償債才干和財務生存才干，判別工程的財務可行性，明確工程對財務主體的價值以及對投資者的奉獻，為投資決策、融資決策以及銀行審貸提供根據(jù)。財務評價的本質(zhì)：序言2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展調(diào)查運營性工程的財務盈利才干。調(diào)查非運營性工程的財務生存才干。合營工程談判簽約的重要根據(jù)工程資金規(guī)劃的重要根據(jù)。注：工程類型的不同會影響財務分析內(nèi)容的選擇。對于運營性工程，應進展全面的財務分析。對于非運營性工程，財務分析主要分析工程的財務生存才干。財務評價的作用：序言作用2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展財務評價的流程：序言投資工程財務估算編制財務報表計算評價目的給出財務評價〔編制財務輔表〕流程2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展主要內(nèi)容工程財務估算1編制財務報表2計算評價目的3給出財務評價42021年9月28日山西三盟實業(yè)開展一、工程財務估算2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算一、財務估算的含義：在財務評價任務開場之前,根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和現(xiàn)行價錢,搜集整理和測算有關工程現(xiàn)金流量,并分類編制成財務估算表,為財務評價提供所需的根底資料和數(shù)據(jù)。含義2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算二、財務估算的內(nèi)容：基礎類高級類建立投資估算表流動資金估算表銷售收入、稅金及附加估算表固定資產(chǎn)折舊估算表無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷估算表總本錢費用估算表建立進度方案表資金運用方案與資金籌措表其他類單位產(chǎn)品本錢估算表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/根底類根底類之一：建設投資估算安裝工程費設備工具購置費工程費用建立期利息預備費其他工程費用漲價預備費根本預備費建筑工程費遞延資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)理稅2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展建筑投資估算表單位：萬元序號項目估算價值占固定資產(chǎn)投資的比例%備注建筑工程設備購置安裝工程其它費用合計其中外幣1233.13.245工程費用……其它工程費用……預備費用基本預備費漲價預備費固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設期利息合計(1+2+3+4+5)注：工程或費用稱號，可根據(jù)部門的要求分項列出輔助報表1工程財務估算/根底類/建立投資估算2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展(1)消費規(guī)模指數(shù)法C2=C1Cfx2x1n×C2：擬建立工程的建立投資額C1：已建同類工程的建立投資額x2：擬建立工程的消費規(guī)模x1：已建同類工程的消費規(guī)模Cf：價風格整系數(shù)n：消費規(guī)模指數(shù)靠設備、安裝數(shù)量的添加或者增大消費場所來擴展消費規(guī)模時，n取0.8～1；靠提高設備、安裝的功能和效率來擴展消費規(guī)模時，n取0.6～0.7一、建筑工程費用估算方法工程財務估算/根底類/建立投資估算/工程費用2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展(2)單元目的估算法一、建筑工程費用估算方法工程財務估算/根底類/建立投資估算/工程費用工業(yè)建立工程單元目的估算法工程建立投資額=單元目的×消費才干×物價浮動指數(shù)民用建立工程單元目的估算法工程建立投資額=單元目的×民用建筑規(guī)?！廖飪r浮動指數(shù)飯店單位客房投資額醫(yī)院每個床位投資額鋼鐵廠每噸鋼投資額民用建筑單位面積投資額民用建筑單位體積投資額2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展(3)分項比例估算法一、建筑工程費用估算方法工程財務估算/根底類/建立投資估算/工程費用C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3)+IC：擬建立工程的建立投資額E：根據(jù)設備清單按現(xiàn)行價錢計算的設備費總和P1,2,3：建筑、安裝及其他工程費用占設備費的百分比f1,2,3：由于時間要素引起的價錢或定額變化的調(diào)整系數(shù)I：擬建立工程的其他費用2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展二、設備購置費用估算方法工程財務估算/根底類/建立投資估算/工程費用國內(nèi)設備購置費=設備出廠價+運雜費進口設備購置費=設備貨價+進口從屬費+國內(nèi)運雜費國外運費國外運輸保險費進口關稅進口環(huán)節(jié)消費稅增值稅外貿(mào)手續(xù)費銀行財務費海關監(jiān)管手續(xù)費……運輸費、裝卸費、倉庫保管費等2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展三、安裝工程費用估算方法工程財務估算/根底類/建立投資估算/工程費用安裝工程費單體試運轉(zhuǎn)和聯(lián)動試運轉(zhuǎn)費設備的絕緣、保溫、防腐等費用設備的管線鋪設工程費用與設備相連的任務臺、梯子及安裝費用機電設備裝配和安裝費用安裝工程費=設備原價×安裝費率安裝工程費=設備噸位×每噸安裝費安裝工程費=安裝工程實物量×安裝費用規(guī)范10%2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展其他工程費用估算方法：工程財務估算/根底類/建立投資估算/其他工程費用其他工程費遞延資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資按各項費用科目的費率或者取費規(guī)范估算。百科百科不具有實物形狀，能帶來經(jīng)濟效益，能用貨幣計量的資產(chǎn)。如：專利權、商標權、著作權、土地運用權、非專利技術等。本身沒有交換價值，不可轉(zhuǎn)讓，一經(jīng)發(fā)生就已耗費，但能為企業(yè)發(fā)明未來收益，并能從未來收益的會計期間抵補的各項支出。籌建期間實踐發(fā)生的各項費用：工資、差旅費、辦公費、職工培訓費等2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展一、根本預備費估算方法：工程財務估算/根底類/建立投資估算/預備費以工程費用和工程建立其他費用之和為基數(shù)，乘以根本預備費率。根本預備費=〔建筑工程費用+設備購置費+安裝工程費+其它工程費用〕×根本預備費率5%～10%工程費用2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展二、漲價預備費估算方法：工程財務估算/根底類/建立投資估算/預備費It：第t年的工程費用PC=It[(1+f)t－1]t=1∑nf：建立期內(nèi)年平均價錢上漲指數(shù)n：建立期2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/根底類/建立投資估算建設投資估算安裝工程費設備工具購置費工程費用建立期利息預備費其他工程費用漲價預備費根本預備費建筑工程費遞延資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)理稅2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/根底類根底類之二：流動資金流動負債流動資產(chǎn)應收賬款存貨現(xiàn)金應付賬款2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期合計3456……n11.11.21.2.11.2.21.2.31.2.41.2.51.322.134流動資產(chǎn)應收帳款存貨原材料燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品其它現(xiàn)金流動負債應付帳款流動資金（1-2）流動資金本年增加額注：原資料、燃料欄目分別列出詳細稱號，分別計算流動資金估算表單位：萬元輔助報表2工程財務估算/根底類/流動資金估算2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展分項詳細估算法流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債

其中：流動資產(chǎn)＝應收賬款＋預付賬款＋存貨＋現(xiàn)金流動負債＝應付賬款＋預收賬款流動資金年增加額＝本年流動資金－上年流動資金擴大指標估算法流動資金額＝費用基數(shù)（建設投資、銷售收入、經(jīng)營成本等）×各類流動資金率工程財務估算/根底類/流動資金估算流動資金估算方法：35%～65%2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展流動資金估算案例：2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展流動資金估算案例：2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展流動資金估算案例：2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展流動資金估算案例：2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/根底類/流動資金估算鋪底流動資金=流動資金×比率30%左右總投資=建筑投資額+鋪底流動資金額2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展根底類之三：工程財務估算/根底類銷售收入、稅金及附加銷售稅金銷售收入銷售附加稅銷售價錢銷售量銷項稅進項稅‖銷項稅—進項稅城市維護建立稅教育費附加2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展輔助報表3產(chǎn)品銷售〔營業(yè)〕收入和銷售稅金及附加估算表單位：元、美圓序號名稱單位單價生產(chǎn)負荷××%生產(chǎn)負荷××%生產(chǎn)負荷100%外銷外幣內(nèi)銷人民幣銷售量銷售收入銷售量銷售收入銷售量銷售收入外銷內(nèi)銷小計外銷內(nèi)銷小計外銷內(nèi)銷小計外銷內(nèi)銷小計外銷內(nèi)銷小計外銷內(nèi)銷小計122.12.22.32.4產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入…銷售稅金及附加產(chǎn)品稅、增值稅營業(yè)稅…..資源稅城市維護建設稅教育費附加工程財務估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算一、銷售收入估算方法：銷售收入=銷售價錢×銷售量2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算二、銷售稅金估算方法：銷售稅金=銷項稅-進項稅A公司向B公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但A公司實踐上要付給對方的貨款并不是10000元，而是10000+10000×13%=11300元〔假設為低稅率13%〕。這1300元即為A公司的進項稅A公司把購進的100件貨物加工成乙產(chǎn)品80件，出賣給C公司，獲得銷售額15000元。A公司要向C公司收取15000+15000×17%=17550元〔假設為根本稅率17%〕，由于C公司這時作為消費者也應向A公司另外支付2550元的增值稅款，即A公司的“銷項稅〞。2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展二、銷售稅金估算方法：工程財務估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算含稅價與不含稅價的轉(zhuǎn)換不含稅價=含稅價/(1+征收率)=X/(1+17%)應交納的增值稅額=不含稅價*稅率=X/(1+17%)*17%普通納稅人應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅銷項稅額=銷售額*稅率這里所說的銷售額是不含稅銷售額。假設收取的銷售額是價款和稅款和在一同的，該當換算成為不含稅的，其換算公式就是:不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)應交增值稅=銷項稅額-進項稅額銷項稅額=不含稅銷價×17%=含稅銷售價÷(1+17%)×17%進項稅額=不含稅進價×17%=含稅進價÷(1+17%)×17%2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算三、銷售附加稅估算方法：對轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其獲得的營業(yè)額征收的一個稅種。營業(yè)稅消費稅主要的征收對象是過度消費會對人類呵斥安康和生態(tài)危害的消費品，或奢侈品、非生活必需品或高能耗及高檔消費品以及不可再生的稀缺資源消費品。消費稅應納稅額=營業(yè)額×適用稅率2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算三、銷售附加稅估算方法：為保證城市維護和建立而征收的稅種。計算根據(jù)為增值稅、營業(yè)稅和消費稅的實納稅額。稅率分為7%、5%和1%三檔。城市維護建立稅為加快地方教育事業(yè)的開展和擴展地方教育經(jīng)費的資金來源而開征的附加費。計算根據(jù)為增值稅、營業(yè)稅和消費稅的實納稅額。稅率為3%。教育費附加2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展根底類之四：工程財務估算/根底類單位產(chǎn)品成本估算工資及福利直接本錢其他費用原、輔料包裝資料修繕費折舊費攤銷費見高級類估算！燃料動力注：不包括在以上各項費用中的其他支出。2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展序號項目規(guī)格單位消耗定額單價金額12345678原材料燃料和動力工資及福利費修理費用折舊費用攤銷費其他費用生產(chǎn)成本（1+2+…+7）單位產(chǎn)品消費本錢估算表單位：元輔助報表4工程財務估算/根底類/單位產(chǎn)品本錢估算表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/高級類高級類之一：固定資產(chǎn)折舊房屋建筑及其它設備2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展序號項目折舊年限投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期3456……n1234固定資產(chǎn)合計原值折舊凈值房屋及建筑物原值折舊凈值××設備原值折舊凈值××設備原值折舊凈值……固定資產(chǎn)折舊費估算表單位：萬元輔助報表5注：1.本表自消費年份起開場計算，各類固定資產(chǎn)按<工業(yè)企業(yè)財務制度>規(guī)定的年限分列2.消費期內(nèi)發(fā)生的更新改造投資列入其投入年份工程財務估算/高級類/固定資產(chǎn)折舊表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展(1)平均年限法固定資產(chǎn)折舊計算方法工程財務估算/高級類/固定資產(chǎn)折舊表根據(jù)固定資產(chǎn)運用年限平均計算折舊的方法。按該方法計算提取的折舊額在各個運用年份或月份都是相等的。2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/高級類/固定資產(chǎn)折舊表固定資產(chǎn)折舊計算方法(2)任務量法普通用于某些專業(yè)設備和交通運輸車輛的折舊費，是指按固定資產(chǎn)完成的任務量〔行駛里程、任務小時、任務臺班和消費的產(chǎn)品數(shù)量〕平均計算折舊額的一種方法。2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/高級類高級類之一：高級類之二：無形及遞延資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展無形及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表單位：萬元輔助報表6注：攤銷期間一樣的工程允許適當歸并序號項目攤銷年限原值投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期3456……n11.11.21.323無形資產(chǎn)小計土地使用權攤銷費凈值專有技術和專利權攤銷費凈值其它無形資產(chǎn)攤銷費凈值遞延資產(chǎn)（開辦費）攤銷費凈值無形及遞延資產(chǎn)合計（1+2）攤銷費凈值工程財務估算/高級類/無形及遞延資產(chǎn)攤銷表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/高級類/無形及遞延資產(chǎn)攤銷表明確：與固定資產(chǎn)折舊相比,無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷的不同：無形及遞延資產(chǎn)攤銷計算方法攤銷是對原值的全部攤銷,不存在殘值。平均年限法：年攤銷額=無形〔或遞延〕資產(chǎn)原值攤銷年限2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/高級類高級類之一：高級類之三：總本錢費用消費本錢期間費用制造費用直接費用財務費用管理費用銷售費用2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展46按費用要素歸并總本錢費用折舊費、攤銷費利息支出外購原資料、燃料及動力費工資及福利費修繕費其他費用銷售費用財務費用管理費用消費本錢直接費用制造費用期間費用總本錢費用工程財務估算/高級類/總本錢費用估算表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展序號項目投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期合計3456……n1234567891011外購原材料外購燃料及動力……工資及福利費修理費折舊費維簡費攤銷費財務費用其它費用其中：土地使用稅總成本費用（1+2+…+9）其中：1.固定成本（3+4+…+7+9）2.可變成本（1+2+8）經(jīng)營成本（10-5-6-7-8）總本錢費用估算表單位：萬元輔助報表8工程財務估算/高級類/總本錢費用估算表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/高級類/總本錢費用估算表總本錢費用估算總本錢費用折舊費、攤銷費利息支出外購原資料、燃料及動力費工資及福利費修繕費其他費用=折舊費×一定比率2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/其它類其它類之一：建立進度方案表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展工程財務估算/其它類其它類之二：資金運用方案與資金籌措表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展序號項目建設期投產(chǎn)期合計1212外幣折人民幣人民幣小計外幣折人民幣人民幣小計外幣折人民幣人民幣小計外幣折人民幣人民幣小計11.11.21.31.422.12.22.2.12.2.22.2.32.3總投資固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設期利息流動資金資金籌措自有資金其中：用于流動資金借款長期借款流動資金借款其它短期借款其它投資方案與資金籌措表單位：萬元、萬美圓輔助報表8注：如有多種借款方式時，可分項列出工程財務估算/其它類/資金運用方案與資金籌措表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展二、編制財務報表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展財務報表概述財務報表資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債一切者權益財務情況運營成果現(xiàn)金流量收入本錢費用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表凈利潤經(jīng)過利潤分配構成留存，收益和應付利潤分別進入資產(chǎn)負債表的權益和負債凈利潤經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關調(diào)整，得出運營性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負債表中貨幣資金的變化情況財務報表之間的關系2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的。利潤表記載企業(yè)在一定時期內(nèi)收入、本錢費用和非運營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤〔或凈虧損〕。利潤=收入－本錢費用損益表遵照的會計等式：財務報表/利潤表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展序號項目建設期投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期合計123456……n12345677.1

7.3生產(chǎn)負荷(%)產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入銷售稅金及附加總成本費用利潤總額（1-2-3）所得稅稅后利潤（4-5）可供分配利潤盈余公積金累計盈余公積金未分配利潤累計未分配利潤損益表單位：萬元注：利潤總額應根據(jù)國家規(guī)定先調(diào)整為應納稅所得額〔彌補上年虧損等〕，再計算所得稅根本報表1財務報表/利潤表所得稅率：25%2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，表達了企業(yè)資產(chǎn)的流動性企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)運營的全過程中以收付實現(xiàn)制造為記錄原那么現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵照的會計等式：財務報表/現(xiàn)金流量表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展序號項目建設期投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期合計123456……n11.11.21.322.12.22.32.42.52.6生產(chǎn)負荷(%)現(xiàn)金流入產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動資金現(xiàn)金流出自有資金借款本金償還借款利息支付經(jīng)營成本銷售稅金及附加所得稅凈現(xiàn)金流量(1-2)計算指標：財務內(nèi)部收益率：財務凈現(xiàn)值：(ic＝%)投資回收期：財務現(xiàn)金流量表〔自有投資〕單位：萬元根本報表1.2財務報表/現(xiàn)金流量表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展財務報表/資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動負債長期負債一切者權益〔凈資產(chǎn)〕資產(chǎn)負債表構造資產(chǎn)債務人股東資產(chǎn)=負債+一切者權益資金的占用資金的來源固定資產(chǎn)長期投資2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展資產(chǎn)負債表單位：萬元序號項目建設期投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期合計123456……n11.11.1.11.1.21.1.31.1.41.21.31.422.12.1.12.1.22.1.32.22.32.3.12.3.22.3.32.3.4資產(chǎn)流動資產(chǎn)總額應收帳款存貨現(xiàn)金累計盈余資金在建工程固定資產(chǎn)凈值無形及遞延資產(chǎn)負債及所有者權益流動負債總額應付帳款流動資金借款其它短期借款長期借款負債小計所有者權益資本金資本公積金累計盈余公積金累計未分配利益計算指標:1．資產(chǎn)負債率%2．流動比率%3．速動比率%財務報表3財務報表/資產(chǎn)負債表2021年9月28日山西三盟實業(yè)開展三、計算評價目的2021年9月28日山西