商業(yè)銀行基本財(cái)務(wù)利潤表分析

根本財(cái)務(wù)－利潤表分析1主要內(nèi)容一、利潤與利潤表二、利潤表分析三、監(jiān)管目的四、生成報(bào)表2一、利潤與利潤表什么是利潤利潤的不同口徑為什么要對(duì)利潤進(jìn)展分析利潤分析與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管利潤分析的內(nèi)容3一、利潤與利潤表利潤表與利潤分配表利潤表的普通闡明填報(bào)范圍報(bào)表頻度和時(shí)間要求其他要求4一、利潤與利潤表利潤表的格式5一、利潤與利潤表利潤表的格式6一、利潤與利潤表7一、利潤與利潤表8一、利潤與利潤表9二、利潤表分析－主要工程利息凈收入分析中間業(yè)務(wù)凈收入分析其他業(yè)務(wù)收入分析投資收益分析營業(yè)外凈收入分析10二、利潤表分析－主要工程利息凈收入分析定義比重和變化幅度本卷須知利息收入與所承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)利息凈收入不等于利潤率債券利息收入的性質(zhì)案例案例目的11利息凈收入分析－案例1銀行甲做了一筆1億元的貸款給集團(tuán)丙，年息率為5％。銀行乙把1億元拆放給同業(yè)，年息率為4％，另外為集團(tuán)丙提供擔(dān)保，每年收費(fèi)為擔(dān)保額的1％。這兩家銀行的風(fēng)險(xiǎn)和利息凈收入有何分別？參考答案：銀行甲比銀行乙的利息收入要多，是由于銀行甲比銀行乙承當(dāng)了更高的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。12利息凈收入分析－案例2銀行甲主要吸收活期和短期的存款，然后把資金購買長期債券，銀行乙較平均地吸收不同期限的存款，而且資金運(yùn)用在較短期的拆放同業(yè)。這兩家銀行的利息凈收入和利率風(fēng)險(xiǎn)有何分別？參考答案：付息負(fù)債與生息資產(chǎn)的期限差別，表達(dá)的收益與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系也不一樣。銀行甲把資金購買長期債券的利息收入比銀行乙拆放同業(yè)高，但銀行甲比銀行乙承當(dāng)了更高的利率風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。13利息凈收入分析－案例3銀行甲的信譽(yù)卡業(yè)務(wù)推出新的方案，客戶可以懇求“12個(gè)月的免息、分期付款〞的透支，但需求每月支付相當(dāng)于分期付款金額0.5％的手續(xù)費(fèi)。銀行甲推出這個(gè)產(chǎn)品對(duì)其利息凈收入有何影響？應(yīng)怎樣了解這個(gè)手續(xù)費(fèi)？參考答案：利息收入也會(huì)經(jīng)過其他的收入方式表達(dá)出來，銀行甲的利息凈收入會(huì)減少，手續(xù)費(fèi)會(huì)添加，本質(zhì)是將利息收入變成了手續(xù)費(fèi)。前往14利息凈收入分析－案例4銀行甲50％的資金來源是資本金，其生息資產(chǎn)的平均利率為5％，付息負(fù)債的平均利率為4％；銀行乙20％的資金來源是資本金，其生息資產(chǎn)的平均利率為5.5％，付息負(fù)債的平均利率為4％。假設(shè)這兩家銀行的資產(chǎn)和負(fù)債性質(zhì)和規(guī)模都差不多，哪一家銀行的利息凈收入較高？哪一家銀行的資本利潤率較高？參考答案：銀行甲的利息凈收入較高，銀行乙的資本利潤率較高。同時(shí)，銀行乙以一樣的利率籌集到更多的負(fù)債，并運(yùn)用在較高利率的生息資產(chǎn)上，闡明銀行乙的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力更強(qiáng)。前往15二、利潤表分析－主要工程中間業(yè)務(wù)凈收入分析定義比重和變化幅度本卷須知正確識(shí)別業(yè)務(wù)所承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)填報(bào)機(jī)構(gòu)有無適宜的系統(tǒng)、程序和人員支持中間業(yè)務(wù)凈收入未必能完全反映業(yè)務(wù)的盈利情況分散風(fēng)險(xiǎn)與新業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制16二、利潤表分析－主要工程其他業(yè)務(wù)收入分析定義比重和變化幅度本卷須知異常變化的緣由經(jīng)常性的收入與業(yè)務(wù)方案17二、利潤表分析－主要工程投資收益分析定義比重和變化幅度本卷須知買賣賬戶與銀行賬戶的投資留意隱藏的風(fēng)險(xiǎn)沒有市價(jià)的投資未到期之前賣出投資18二、利潤表分析－主要工程營業(yè)外凈收入分析定義比重和變化幅度本卷須知設(shè)置了“其中：處置抵債資產(chǎn)收入〞子項(xiàng)大額或繼續(xù)、穩(wěn)定的營業(yè)外收入19二、利潤表分析－附注工程匯兌收益買賣賬戶的衍消費(fèi)品買賣業(yè)務(wù)收益銀行賬戶的衍消費(fèi)品買賣業(yè)務(wù)收益貴金屬收益買賣賬戶和銀行賬戶的投資收益其他附注工程20二、利潤表分析－附注工程匯兌收益分析定義匯兌收益的類型本卷須知整家機(jī)構(gòu)匯總風(fēng)險(xiǎn)管理〔Firm-wideRiskManagement〕21二、利潤表分析－附注工程買賣賬戶的衍消費(fèi)品買賣業(yè)務(wù)收益分析定義買賣賬戶的衍消費(fèi)品買賣本卷須知買賣賬戶的衍消費(fèi)品應(yīng)每天重估市價(jià)22二、利潤表分析－附注工程銀行賬戶的衍消費(fèi)品業(yè)務(wù)買賣收益分析定義銀行賬戶的衍消費(fèi)品買賣本卷須知普通不要求對(duì)銀行賬戶的衍消費(fèi)品重新估價(jià)23二、利潤表分析－附注工程貴金屬收益買賣賬戶和銀行賬戶的投資收益其他附注工程24二、利潤表分析－案例分析某銀行的中間業(yè)務(wù)收入有快速的增長，經(jīng)監(jiān)管人員了解發(fā)現(xiàn)主要的增長來源是包銷債券的收入。同時(shí)發(fā)現(xiàn)，該銀行的銀行賬戶的投資業(yè)務(wù)也有快速的增長，主要是對(duì)企業(yè)債券的投資。經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)銀行的高層管理人員為了添加包銷業(yè)務(wù)的收入，寬松地同意了包銷額度。但由于銀行的債券銷售網(wǎng)絡(luò)不好，有一部分債券沒有賣出去，最后只需把未賣出的債券以承銷價(jià)轉(zhuǎn)為長期投資。討論：銀行在上述業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中存在哪些問題？25二、利潤表分析－參考答案案例銀行中間業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制情況不好。包銷業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)分屬于不同的業(yè)務(wù)種類，應(yīng)有相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理，不能讓兩項(xiàng)業(yè)務(wù)相互影響。案例銀行是讓債券投資業(yè)務(wù)承當(dāng)了包銷業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。案例銀行用承購價(jià)而不是市場(chǎng)價(jià)將債券投資從買賣賬戶轉(zhuǎn)移到銀行賬戶，掩蓋了投資的損失，這也是不允許的?，F(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度只需求用承購價(jià)或發(fā)行價(jià)而不是市場(chǎng)價(jià)記賬，銀行更有時(shí)機(jī)出現(xiàn)類似問題。債券投資本不在案例銀行的業(yè)務(wù)方案中，而且投資業(yè)務(wù)是由于債券銷售不出去而被迫構(gòu)成的，闡明債券的價(jià)值曾經(jīng)有損失了，案例銀行為此承當(dāng)了過多的風(fēng)險(xiǎn)。26二、利潤表分析－留意要點(diǎn)不同銀行之間的利潤比較利潤與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系與會(huì)計(jì)制度的關(guān)系對(duì)其他監(jiān)管報(bào)表和資料的運(yùn)用香港金管局的監(jiān)管閱歷27三、監(jiān)管目的－主要目的調(diào)整資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤率資本利潤率凈利差本錢收入比率28三、監(jiān)管目的－主要目的調(diào)整資產(chǎn)利潤率定義

設(shè)計(jì)原那么適用范圍和頻度本卷須知僅計(jì)算貸款損失預(yù)備缺口挪動(dòng)算術(shù)平均值a=(a0/2+a1+a2+…an/2)/n，n為數(shù)據(jù)時(shí)期應(yīng)思索資產(chǎn)減值預(yù)備的要素29三、監(jiān)管目的－主要目的調(diào)整資產(chǎn)利潤率定義

設(shè)計(jì)原那么適用范圍和頻度本卷須知僅計(jì)算貸款損失預(yù)備缺口挪動(dòng)算術(shù)平均值a=(a0/2+a1+a2+…an/2)/n，n為數(shù)據(jù)時(shí)期應(yīng)思索資產(chǎn)減值預(yù)備的要素，例如5年30三、監(jiān)管目的－主要目的資產(chǎn)利潤率定義

設(shè)計(jì)原那么適用范圍和頻度本卷須知大銀行的資產(chǎn)利潤率為什么低？平均數(shù)的定義同前31三、監(jiān)管目的－主要目的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤率定義

設(shè)計(jì)原那么適用范圍和頻度本卷須知加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義平均數(shù)的定義同前32三、監(jiān)管目的－主要目的資本利潤率定義

設(shè)計(jì)原那么適用范圍和頻度本卷須知目的與資本充足率之間的關(guān)系誰更關(guān)懷銀行的資本利潤率？33三、監(jiān)管目的－主要目的凈利差定義

設(shè)計(jì)原那么適用范圍和頻度本卷須知目的與不需付息負(fù)債的關(guān)系生息資產(chǎn)前往34三、監(jiān)管目的－主要目的本錢收入比率定義

設(shè)計(jì)原那么適用范圍和頻度本卷須知營業(yè)收入的定義應(yīng)思索目的的周期變化特征背后隱藏的風(fēng)險(xiǎn)35三、監(jiān)管目的－輔助目的凈利息收入率

凈利息收入率=利息凈收入/稅前利潤×100%利息收入比率

利息收入比率=利息凈收入/營業(yè)收入×100%