（全國職業(yè)技能比賽：高職）GZ043賽題4教師賽業(yè)財稅融合

2023年全國職業(yè)院校技能大賽業(yè)財稅融合大數(shù)據(jù)應(yīng)用賽項(教師賽)競賽題(四)2023年4月1 8 8 10 11 12 24 25 43 48 57 58 59 66 70 752第一部分場景資料），公司名稱：HLKL集團有限公司(以下34（2）該公司所有新增業(yè)務(wù)按發(fā)生日期逐筆記錄，（4）由公司承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、住本公司為增值稅一般納稅人,收到的增值稅專用發(fā)票均于當(dāng)期查驗并認(rèn)證抵本公司于每個資產(chǎn)負(fù)債表日將“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目發(fā)生額結(jié)平，5678第二部分任務(wù)與要求第一模塊基于數(shù)字場景的資金業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用1.本模塊為團隊賽，分綜合業(yè)務(wù)崗（1）、投資業(yè)務(wù)崗、融資業(yè)務(wù)崗、綜合業(yè)務(wù)崗（2）等4個崗位完成基于數(shù)字場景的全面預(yù)算管理、投資決策與投資業(yè)根據(jù)公司上述情況，由財務(wù)部預(yù)算管理員完成2022年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算編情況、近三年實現(xiàn)的凈利潤情況，預(yù)計2022年國內(nèi)市場魚缸總需求為40000002.根據(jù)公司高層研究決策，希望2022年銷售數(shù)量比上年有所增長，市場占92.根據(jù)全年的銷售計劃，分解為各季度銷售計劃，請編制2022年各季度銷2.魚缸耗用有機玻璃、玻璃膠水、電氣裝置三種料采購款在當(dāng)季支付70%，其余部分在下個季度一次性支付。2021年第四季度雜項200000元。直接人工和制造費用折舊費用全年為400000元，廣告費用全年合計200000元，其他雜費全年合計200000元。其中，折舊費用、廣告費用、其他雜費按季均勻預(yù)算。企業(yè)有借出常年備用金200000元，為其他應(yīng)收款。期間費用中工資的付現(xiàn)成本一次還本，企業(yè)在一年內(nèi)每季末根據(jù)現(xiàn)金流情況可以隨時借還。公司計劃2021款。2022年該公司預(yù)計在第四季度末購置固定資產(chǎn)1500000元，無其他資本支出項目。根據(jù)風(fēng)險控制要求，企業(yè)規(guī)定合理的銀行存款利息收入主要來自貨幣資金存款利息，在預(yù)算按月預(yù)繳，按季申報，每季度的各項稅金在當(dāng)季度繳納2/3，7.公司預(yù)計在2022年不會發(fā)生對外投資及收回投資行為，無其他的投資收根據(jù)上述資料完成2022年度公司全面預(yù)算編制，并完善銷售預(yù)算表、產(chǎn)量職工薪酬預(yù)算表、稅金及附加計算表、所得稅HLKLC有限公司（簡稱：HLKLC有限公司）目前的資通股400萬股，籌資費用率2%，預(yù)計股利增長率為8%，最近一年已經(jīng)支付的第一、由貸款方提供貸款人民幣大寫伍佰萬元整(￥5,000,000.00)給借方，貸款期限自2022年12月02日至2023年06月02日。款。中國工商銀行借款憑證2022年12月02日第一聯(lián)回第一聯(lián)回單HLKLD有限公司人民幣(大寫)千百十萬千元角分￥5000000006個月tt核核(2)12月3日買入賽維電子(300456)股份數(shù)量11000股，成交價26.15元，傭金1150.6元，并將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融華夏證券北京東四營業(yè)部交割單對賬單31,199.40日期幣種發(fā)票號碼：91016794開票日期：2022年12月03日購買方開戶行及賬號：中國工商銀行北京青春路支行0222022845564352029密碼區(qū)4**-4%41%5%68-47%85*-73>470898%6607411>-3329447754%426466>750>454810131>6%*-71-#1價稅合計(大寫)×素仟壹佰伍拾元陸角整(小寫)￥1,150.60銷售方地址、電話：北京市東城區(qū)東四北大街323戶行及賬號：華夏銀行北京東四支行623000000225備注收款人：任雨纖復(fù)核：劉超開票人：王夢雪銷售方：(章)(3)12月6日，繳納11月個稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加 納稅人全稱及納稅人識別號：HLKLD有限公司付款人全稱：HLKLD有限公司小寫(合計)金額：￥81,328.80征收機關(guān)名稱：國家稅務(wù)總局北京市懷柔區(qū)稅務(wù)局收數(shù)因庫(銀行)名稱：國家金庫北京市懷柔區(qū)支庫實繳金額(單位：元) 2022年12月06日憑證字號：20200010納稅人全稱及納稅人識別號：HLKLD有限公司付款人全稱：HLKLD有限公司小寫(合計)金額：￥1,513.34征收機關(guān)名稱：國家稅務(wù)總局北京市懷柔區(qū)稅務(wù)局收款因庫(銀行)名稱：國家金庫北京市懷柔區(qū)支庫實繳金額(單位：元)客戶回單聯(lián)(4)12月6日，支付天津久安化工有限公司11月未付款項，采購發(fā)票及貨物在11月已收到。第二聯(lián)繳費單位記賬憑證第二聯(lián)繳費單位記賬憑證 日期：2022年12月06日回單編號：54407699896付款人戶名：HLKLD有限公司付款人開戶行：中國工商銀行北京青春路支行付款人賬號(卡號):6222022845564352629收款人戶名：天津久安化工有限公司收款人開戶行：中國農(nóng)業(yè)銀行七里海營業(yè)所收款人賬號(卡號):6222000009786553421金額：捌萬伍仟玖佰捌拾元整業(yè)務(wù)(產(chǎn)品)種類：憑證號碼：81761896207130215交易機構(gòu)：2219107799記賬板員：17136交易代碼：59466渠道：本回單為第1次打印，注意重復(fù)打印日期：2022年12月06日打印柜員：4驗證碼：868205718067(5)12月10日，繳納社會保險費和住房公積金。社會保險費電子轉(zhuǎn)賬憑證申請人HLKLD有限公司收款人中國工商銀行北京青春路支行金額人民幣(大寫)壹拾萬貳仟肆佰柒拾玖元貳角壹分億千百百十元角分￥摘要代扣號：養(yǎng)老小計：工傷小計：合計：單位養(yǎng)老：單位失業(yè)：單位醫(yī)療：單位工傷：中國工商銀行中國工商銀行轉(zhuǎn)賬時間：備注打印次數(shù)：1記賬： 業(yè)務(wù)回單(付款：付款人賬號(卡號):6222022845564352629憑證號碼：92924328537569846(6)12月13日，從北京左藍藝術(shù)設(shè)計有限公司購入收納箱款式設(shè)計權(quán)，款項已支付。購貨單位(甲方):HLKLD有限公司供貨單位(乙方):北京左藍藝術(shù)設(shè)計有限公司根據(jù)《中華人民共和因合同法》及固家相關(guān)法撐、法規(guī)之規(guī)定，甲乙雙方本著平等互利的原則，就甲方購買乙方貨物一一、貨物的名稱、數(shù)量及價格：1 四、質(zhì)量異議期：訂貨方對供貨方的貨物質(zhì)量有異議時，應(yīng)在收到貨物后內(nèi)提出，逾期視為貨物質(zhì)五、未盡事宣經(jīng)雙方協(xié)商三作補與本合同具有同等效力。六、本合用自雙方簽書、之白話：010-82t53422稅總函[202x]××號××x×公司開票日期：2022年12月13日發(fā)親疾購買方名稱：HLKLD有限公司開戶行及賬號：中國工商銀行北京青春路支行6222022845564>#>333>75#1>01>135762-9417%93*-2#9*7794>52#9>>28*%-3#2254*22%571*>50%>293>%83#919#05-價稅合計(大寫)參拾毒萬捌仟元拳(小寫)￥318,000.00銷售方設(shè)計有限公司將臺路支行62166128230390備注校驗碼52118第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購買方記賬憑證 業(yè)務(wù)回單(付款：付款人賬號(卡號):6222022845564352629收款人賬號(卡號):6216612823039078119付款申請書2022年12月字號北京左藍藝術(shù)設(shè)計有限公司中國銀行北京將臺路支行分分附件張金額(小寫)￥318,000.00審審址財務(wù)資產(chǎn)類別收納箱款式設(shè)計權(quán)2022年12月13日預(yù)計使用年限(月)使用部門生產(chǎn)車間 (7)12月31日，支付本月水電費款項。字號北京市自來水有限公司12月水費中國工商銀行北京懷柔支行附件張張黎明張黎明審址財務(wù)李號北京市電力集團有限公司12月電費附件張金額(小寫)￥12,938.50明黎張審批財務(wù)財務(wù)主管李晨記賬李晨復(fù)核李晨出幼羅姣姣制單李晨 業(yè)務(wù)回單(付款：日期：2022年12月31日回單編號：53944158583付款人戶名：HLKLD有限公司付款人開戶行：中國工商銀行北京青春路支行付款人賬號(卡號):6222022845564352629收款人戶名：北京市自來水有限公司收款人開戶行：中國工商銀行北京懷柔支行收款人賬號(卡號):6222348293649265925金額：壹仟貳佰玖拾柒元壹角貳分小寫：￥1,297.12元本回單為第1次打印，注意重復(fù)打印日期：2022年12月31日打印柜員：0驗證碼：595207840558 業(yè)務(wù)回單(付款)日期：2022年12月31日回單編號：74059864904付款人戶名：HLKLD有限公司付款人開戶行：中國工商銀行北京青春路支行付款人賬號(卡號):6222022845564352629收款人戶名：北京市電力集團有限公司收款人開戶行：交通銀行北京懷柔支行收款人賬號(卡號):110073164928649326429金額：壹萬貳仟玖佰叁拾捌元伍角整小寫：￥12,938.50元業(yè)務(wù)(產(chǎn)品)種類：憑證種類：6919488072憑證號碼：01414061315807860本回單為第1次打印，注意重復(fù)打印日期：2022年12月31日打印板員：6驗證碼：592975810501(8)12月31日賣出賽維電子(300456)股份數(shù)量6000股，成交價32.18元，傭金7723.2元，結(jié)轉(zhuǎn)金融商品應(yīng)交增值稅。收款人：任雨纖復(fù)核：劉超收款人：任雨纖復(fù)核：劉超華夏證券北京東四營業(yè)部交割單對賬單客戶編號：貴金信息；人民幣姓名：幣種幣種購買方開戶行及賬號：中國工商銀行北京青春路支行622202284556密碼區(qū)4**-4%41%5%68-47%85*-73>470898%6607411>-3829447754%426466>75390>454810131>6%*-71-#價稅合計(大寫)×染仟染佰貳拾叁元貳角整(小寫)￥7,723.20銷售方地址、電話：北京市東城區(qū)東四北大街323戶行及賬號：華夏銀行北京東四支行6230000002254備注【業(yè)務(wù)資料4.2】HLKLE有限公司計劃在廣州成立一家商務(wù)酒店(簡稱：廣州商務(wù)酒店),兩家公司未來5年的獲利情況預(yù)測如下：HLKLE有限公司1.企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮納稅調(diào)整事項；3.填入表格中的數(shù)據(jù)計算結(jié)果保留2位小接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進行計算。第二模塊基于數(shù)字場景的營運業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用及對條件多變情況下的應(yīng)變能力。本模塊競賽時間為180分鐘，每名選手各30（2）該公司所有新增業(yè)務(wù)按發(fā)生日期逐筆記錄，（4）由公司承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、住購貨單位(甲方):HLKLD有限公司根據(jù)《中華人民共和圓合同法》及圓家相關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，甲乙雙方本著平等互利的原則，就甲方購買乙方貨物一事達成以下協(xié)議。一、貨物的名稱、數(shù)量及價格：個地電日地電日交貨地點：北京市懷來區(qū)理相絕濟開發(fā)區(qū)程棲大街14號,運費由地電日地電日四、質(zhì)量異議期：訂貨方對供貨方的貨物質(zhì)量有異議時，應(yīng)在收到貨物后7天內(nèi)提出，途期視為貨物質(zhì)五、未盡事宣經(jīng)雙方協(xié)商可作補充協(xié)議、五、未盡事宣經(jīng)雙方協(xié)商可作補充協(xié)議、本合同壹式貳份，甲乙雙方各執(zhí)堂份。授權(quán)代表：張明話2)12月2日，與北京東方商貿(mào)有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日收到一筆款購貨舉位(甲方):北京東方商貿(mào)有限公司供貨單位(乙方):HLKLD有限公司根據(jù)《中華人民共和國合同法》及圓家相關(guān)法撐、法規(guī)之規(guī)定，甲乙雙方本著平等互利的原則，就甲方購買乙方貨物一事達成以下協(xié)議。一、貨物的名稱、數(shù)量及價格：個地電日地電日三、付款時間與付款方式：預(yù)收貨款的30%,2022年12月3日以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式支付剩余70%貨款四、質(zhì)量異議期：訂貨方對供貨方的貨物質(zhì)量有異議時，應(yīng)在收到貨物后7天內(nèi)提出，逾期視為貨物質(zhì)量合未盡事宣位雙方協(xié)前可作補龍協(xié)議，與本合同具有同等效力。六、本合同非雙為簽字、雖章之甘起生效；本合同至武貳份，甲乙雙方各執(zhí)生學(xué)劉曉斌劉曉斌 業(yè)務(wù)回單(收款)付款人賬號(卡號):6340000097325837865收款人賬號(卡號):6222022845564352629(3)12月2日，公司與天津久安化工有限公司簽訂采購合同，當(dāng)日支付一筆款項。合同編號：80758857購貨單位(甲方):HLKLD有限公司供貨單位(乙方):天津久安化工有限公司根據(jù)《中華人民共和國合同法》及圓家相關(guān)法撐、法規(guī)之規(guī)定，甲乙雙方本著平等互利的原則，就甲方購買乙方貨物一事達成以下協(xié)議。一、貨物的名稱、數(shù)量及價格：三、付款時間與付款方式：2022年12月2日以銀行轉(zhuǎn)賬的結(jié)算方式預(yù)付貨款10%,貨到付剩余貨款四、質(zhì)量異議期：訂貨方對供貨方的貨物質(zhì)量有異議時，應(yīng)在收到貨物后五、未盡事宣經(jīng)雙方協(xié)商萬準(zhǔn)補克協(xié)議、與本合同具有同等效力。話號天津久安化工有限公司中國農(nóng)業(yè)銀行七里海營業(yè)所張黎明張黎明審姓財務(wù) 業(yè)務(wù)回單(付款：付款人賬號(卡號):6222022845564352629收款人賬號(卡號):6222000009786553421(4)12月3日，根據(jù)與北京東方商貿(mào)有限公司簽訂的合同發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票，核銷預(yù)收款，收到尾款。第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)購貨單位：北京東方商貿(mào)有限公司2022年12月03日個 業(yè)務(wù)回單(收款:付款人賬號(卡號):6340000097325837865收款人賬號(卡號):6222022845564352629(5)12月3日，與北京國華商場有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日發(fā)出貨物，開具增值稅普通發(fā)票，收到款項。供貨舉位(乙方):HLKLD有限公司根據(jù)《中華人民共和圓合同法》及圓家相關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，甲乙雙方本著平等互利的原則，就甲方購買乙方貨物一事達成以下協(xié)議。個交貨地點：北京市西城區(qū)宣武門西大街23號樓,運費由供貨方承擔(dān)。地電日四、質(zhì)量異議期：訂貨方對供貨方的貨物質(zhì)量有異議時，應(yīng)在收到貨物后地電日五、未盡事宣經(jīng)雙方協(xié)商可作補充協(xié)議，與本合同具有同等效力。六、本合同自雙方簽書、蓋章之日起坐效；本合同室式貳份，甲乙雙方各執(zhí)空份。日購貨舉位：北京國華商場有限公司 2022年12月03日第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)個稅總函[2021]××號x××義八司第三聯(lián)稅總函[2021]××號x××義八司第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購買方記賬憑證 業(yè)務(wù)回單(收款：付款人賬號(卡號):6222000036189765331收款人賬號(卡號):6222022845564352629(6)12月3日，從天津久安化工有限公司采購的貨物驗收入庫，收到采購發(fā)票，核銷預(yù)付款，支付余款。購買方稱：HLKLD有限公司開戶行及賬號：中國工高銀行北京青春路支行6222022845564-614>>-7440%22%5%%4426>7147>%3099%106%%07>54#12246>16-9%%652388282*7923648#*20%2×叁拾叁萬陸仟貳佰捌拾捌元整(小寫)￥336.288.00銷售方名備注開戶行及賬號：中國農(nóng)業(yè)銀行七里海藝業(yè)所622200000978路=保記畿疏路=保記畿疏倉庫主管：李麗記賬：李呂收料：李麗制單：李麗付款申請書字號天津久安化工有限公司付款原團中國農(nóng)業(yè)銀行七里海營業(yè)所批張黎明批審晨李財務(wù) 業(yè)務(wù)回單(付款)付款人賬號(卡號):6222022845564352629收款人賬號(卡號):6222000009786553421(7)12月3日，與天津龐氏商貿(mào)集團有限公司簽訂采購合同，收到發(fā)票，當(dāng)日支付款項。購貨單位(甲方):HLKLD有限公司供貨單位(乙方):天津龐氏腳輪制造有限公司根據(jù)《中華人民共和圓合同法》及因家相關(guān)法撐、法規(guī)之規(guī)定，甲乙雙方本著平等互利的原則，就甲方購買乙方貨物一一、貨物的名稱、數(shù)量及價格；個四、質(zhì)量異議期：訂貨方對供貨方的貨物質(zhì)量有異議時，應(yīng)在收到貨物后7天五、未盡事宣經(jīng)雙方協(xié)商可作補充協(xié)議、與本合同具有同等效力。:本合同壹武貳份，甲乙雙方各執(zhí)查份。乙方(簽章):乙方(簽章):授權(quán)代表：張明話年發(fā)茶聯(lián)開票日期：2022年12月03日購買方名稱：HLKLD有限公司開戶行及賬號：中國工高銀行北京青春路支行6222022845564*81#7%4%885*4994157233***361-1026785*8050#%5*97830318048*-78>45>682881)-X81-31-87611-4個×壹拾染萬伍仟貳佰陸拾叁元整(小寫)￥175.263.00銷售方地址、電話；大津市河?xùn)|區(qū)中山門新村中心東道16號022-8開戶行及賬號：中國工商銀行天津中山門支行6340001283300備注第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購買方記賬憑證銀行付訖付款申請書字號天津龐氏腳輪制造有限公司中國工商銀行天津中山門支行全額(小寫)￥175,263.00張黎明審常財務(wù) 付款人賬號(卡號):6222022845564352629收款人賬號(卡號):6340001283300718879(8)12月4日，從天津龐氏腳輪制造有限公司采購的貨物驗收入庫。記賬班記賬班個倉庫主管：李麗記賬：李晨收料：李麗(9)12月4日，與北京亞朵商貿(mào)有限公司簽訂采購合同，當(dāng)日材料驗收入第三聯(lián)第三聯(lián)個稅總函[2021]××號x×××么公司北京緒循桃專用發(fā)票北京緒循桃專用發(fā)票開票日期：2022年12月04日聯(lián)購買方名稱：HLKLD有限公司開戶行及賬號：中國工高銀行北京青春路支行6222022845564>6%*%9618%13%503>357856416%#6%>208871>7*247#4*1-80%1821794>#850090423*8049860個×毒方肆仟伍佰柒拾流元整(小寫)￥14.577.00銷售方名名地址、電話：北京市海定區(qū)藍聯(lián)廠北路25號A座101-4號010-37開戶行及賬號：交通銀行藍靛廠支行6222602845782購買方記賬憑證(10)12月5日，與北京國華商場有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日發(fā)出貨物：購賃舉位(甲方):北京國華商場有限公司供貨單位(乙方):HLKLD有限公司根據(jù)《中華人民共和圓合同法》及圓家相關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，甲乙雙方本著平等互利的原則，就甲方購買乙方貨物一個個地電日地電日六、本合同自以萬簽字、蓋章之日起主效；本合同堂式貳份，甲乙雙方各機金乙方(簽章)甲方(簽章):乙方(簽章)地址：北京市西城區(qū)宣武門西大街23號樓購貨單位：北京東方商貿(mào)有限公司2022年12月05日第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)個個倉庫主管：李麗記賬：李晨(11)12月23日，與張家口物美商場有限公司簽訂銷售合同。購貨單位(甲方):張家口物美商場有限公司根據(jù)《中華人民共和圓合同法》及圓家相關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，甲乙雙方本著平等互利的原則，就甲方購買乙方貨物一事達成以下協(xié)議。個個二、交貨方武和費用承擔(dān)：交貨方式：供貨方送貨,交貨時間：2022年12月31日前，三、付款時間與付款方式：貨物驗收合格月收到增值稅專用發(fā)票后15日內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付全部貨款地電日四地電日五、未盡事宣經(jīng)雙方協(xié)商可作補充協(xié)議，與本合同具有同等效力。話12)12月25日，支付北京亞朵商貿(mào)有限公司款項。付款申請書字號北京亞朵商貿(mào)有限公司金額(小寫)￥14,577.00張黎明張黎明審排晨李財務(wù) 付款人賬號(卡號):6222022845564352629收款人賬號(卡號):6222602845782910382收款人開戶行：交通銀行藍靛廠支行0737889498憑證號碼：39708066572409491(13)12月27日，收到北京國華商場有限公司款項。 業(yè)務(wù)回單(收款:付款人賬號(卡號):6222000036189765331收款人賬號(卡號):6222022845564352629(14)12月31日，與張家口物美商場有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票，收到一筆款項。第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)31日量數(shù)31日量數(shù)額金格舉住個倉庫主管：李麗記賬：李晨保譽：劉藝 業(yè)務(wù)回單(收款)付款人戶名：張家口物美商場有限公司付款人開戶行：中國建設(shè)銀行宣化中山大街支行付款人賬號(卡號):6220006699368202545收款人戶名：HLKLD有限公司收款人開戶行：中國工商銀行北京青春路支行收款人賬號(卡號):6222022845564352629金額：柒拾叁萬貳仟貳佰肆拾元整小寫：￥732,240.00元本回單為第1次打印，注意重復(fù)打印日期：2022年12月31日打印柩員：7驗證碼：155330248973【任務(wù)1.1.1】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理；【任務(wù)1.1.3】檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；【業(yè)務(wù)資料1.2】集團下屬子公司一HLKLF有限公司為增值稅一般納稅人，其貨物采購有多個購貨渠道，2022年底公司需要采購一批物資，采購部門結(jié)合各供應(yīng)商的資質(zhì)從中選擇了三種方案：方案一：從杭州信安有限公司(小規(guī)模納稅人)采購貨物，采購價格為1800元/噸，但是北京信安有限公司僅能開具普通發(fā)票；方案二：從杭州宏仁有限公司(小規(guī)模納稅人)采購貨物，采購價格為2000元/噸，杭州宏仁有限公司可自行開具3%的增值稅專用發(fā)票；方案三：從杭州天籟有限公司(增值稅一般納稅人)采購貨物，采購價格為2400元/噸，杭州天籟有限公司開具13%的增值稅專用發(fā)票。HLKLF有限公司購進貨物后將以不含稅3000元/噸的價格出售，假設(shè)商貿(mào)公司需購進1噸貨物，并且進貨時均為一次性付款款項。購貨發(fā)生的其他相關(guān)費用為60元，企業(yè)所得稅稅率為25%?！緶剀疤崾尽?.公司采購貨物單價均為含稅單價，其他相關(guān)費用不考慮增值稅影響；2.公司適用的城市維護建設(shè)稅的稅率為7%,教育費附加費率為3%,地方教育費附加的費率為2%;3.填入表格中的數(shù)據(jù)計算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進行計算?！救蝿?wù)1.2】根據(jù)上述資料，完成下列稅務(wù)優(yōu)化任務(wù)。成本業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料2】(1)在供應(yīng)鏈系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置模塊添加倉庫信息，庫存管理模塊錄入存貨期初，成本管理模塊錄入分配定額信息、錄入月初在產(chǎn)品成本。倉庫管理員產(chǎn)成品米否是米否是粒否是卷否是條否是材料和生產(chǎn)工時消耗量單位產(chǎn)品生產(chǎn)工時聚丙烯pp收納箱100L1公斤2個0.30工時收納箱280L2.80公斤2個0.70工時制造費用個個(2)12月4日，領(lǐng)用原材料。第二聯(lián)第二聯(lián)記賬E茲料號茲量住計學(xué)個個主管：李麗記賬：李晨倉管主管：李麗北京增循概專用發(fā)票稅總函[202x]××號xxx×司北京增循概專用發(fā)票稅總函[202x]××號xxx×司購買方稱：HLKLD有限公司開戶行及賬號：中國工商銀行北京青春路支行622202284556465540893>*50288909823>264*%5519-1653#07635#6-*39-#*85*#119002*867#*64%6017*%67-86930合月價稅合計(大寫)×壹萬壹仟叁佰元整(小寫)411,300.0銷售方名名地址、電話：北京市通州區(qū)滑苑北大街20號010-開戶行及賬號：中國工商銀行北京永順潞苑支行622200229844校驗碼5211818第三聯(lián);發(fā)票聯(lián)購買方記賤憑證付款申請書北京金鑫設(shè)備服務(wù)有限公司中國工商銀行北京永順潞苑支行全額(小寫)￥11,300.00財務(wù) 付款人賬號(卡號):6222022845564352629收款人賬號(卡號):6222002298442100991(4)12月31日，計提資產(chǎn)折舊攤銷。(5)12月31日，收到水電費發(fā)票，款項尚未支付。開票日期：2022年12月31日購買方稱：HLKLD有限公司開戶行及賬號：中國工高銀行北京青春路支行6222022845564>*7*%#W56#9>%9175>376**8#330>2>95*4%14761>230*89*654868>29538410-#28**0410-1138>-527噸價稅合計(大寫)×壹仟玖佰貳拾柒元壹角貳分(小寫)￥1.927.12銷售方名名地址、電話：北京市懷柔區(qū)清源路56號010-開戶行及賬號：中國工商銀行北京懷柔支行622234829364購買方記賬憑證稅總函[202x]××號xxx×A司購買方稱：HLKLD有限公司密稅總函[202x]××號xxx×A司購買方稱：HLKLD有限公司密碼區(qū)51-2%68#6>3-4540198>8#5%12*#*>16%0#5820609-27542%63#39>##0%61190461608%2596*0#X0價稅合計(大寫)×毒萬貳仟玖省叁拾捌元伍角整(小寫)￥12.938.50銷售方名稱：北京市電力集團有限公司地址、電話：北京市懷梁區(qū)秦淮路59號010-開戶行及賬號：交通銀行北京懷柔支行11007316492864注校驗碼521188購買方記賬憑證水費分配表時間：2022/12/31受益對象耗用量(噸)生產(chǎn)車間(一般耗用)管理部門合計電費分配表時間：2022/12/31受益對象耗用量(千瓦時)生產(chǎn)車間(一般耗用)銷售部門管理部門合計(6)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。(7)12月31日，匯總本月人工費用、制造費用。(8)12月31日，匯總本月完工入庫產(chǎn)品數(shù)量，盤點月末在產(chǎn)品數(shù)量。交庫單位：生產(chǎn)車間產(chǎn)成品入庫單2022年12月31日第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)品號戶滿量位計單個個月末在產(chǎn)品盤存表車間：生產(chǎn)車間個個(9)12月31日，成本月結(jié)。(10)12月31日，在庫存管理中進行月末結(jié)賬，計算成本。綜合業(yè)務(wù)崗(1)(1)12月2日，采購部購買打印紙，并報銷相關(guān)費用。金額(元)部門審核張黎明領(lǐng)導(dǎo)審批張黎明應(yīng)退余款；元會計主管李晨會計李晨出納羅姣姣開票日期：2022年12月02日購買方名稱：HLKLD有限公司名開戶行及賬號：中國工商銀行北京青春路支行6222022845564#5089%2917%2>*#3>399>-46*6>4442333-#-5>2#67-946377-247>153##**56%16284%432%*85*37**3>834箱價稅合計(大寫)區(qū)責(zé)仟季叁拾元整(小寫)￥1,030.00銷售方名名地址、電話：北京市通州區(qū)玉橋西路31號010-20開戶行及賬號：中國農(nóng)業(yè)銀行北京東關(guān)支行6228238499096備注第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購買方記賬憑證 業(yè)務(wù)回單(付款)付款人賬號(卡號):6222022845564352629收款人賬號(卡號):6228238499096384945(2)12月6日，銷售部李嘉欣報銷因招待客戶所產(chǎn)生的餐費，款項已付訖。購買方開戶行及賬號：中國工商銀行北京青春路支行622202284556密碼區(qū)0859#9>373>2--%18798*0-96778128*#0--14X79-%0-7*3*960-->-*184-5*58>289#36*785%>->6#1價稅合計(大寫)×陸佰叁拾陸元伍角肆分(小寫)36.54銷售方地址、電話：北京市朝陽區(qū)亞運村北苑路20號010-5開戶行及賬號：中國銀行北京亞運村支行622823849345備注互金額(元)備注備招待客戶部門審核張黎明領(lǐng)導(dǎo)審批張黎明(3)12月11日，采購部陳莉莉報銷差旅費。附件張附件張出差補貼月日時月日時蘋據(jù)張數(shù)312124人民幣(大寫)主管李品審核李品出幼羅姣妓領(lǐng)款人陳莉莉限乘當(dāng)日當(dāng)次車2022年12月04日08:38開網(wǎng)網(wǎng)限乘當(dāng)日當(dāng)次車陳莉莉8車10A號北京站稅總函[202x]xx號xxx公湖北增值稅魯通發(fā)票開票日期：2022年12月03日購買方稱：HLKLD有限公司開戶行及賬號：中國工商銀行北京青春路支行6222022845564—8>7#0#74*#71#-9>>8-656%54*>%3#739—4-4%794*560-%%58*5873%7#2557%9187#59867327*3550(小寫)￥317.00(小寫)￥317.00銷售方開戶行及賬號：中國建設(shè)銀行武漢藏龍島支行6340006500221554110備注收款人：楊華復(fù)核：孫儷摘開票人：張悅月購買方記賬憑證稅總函[202x]xx號xxx公稅總函[202x]xx號xxx公湖北增值稅雷通發(fā)票:開票日期：2022年12月04日購買方名稱：HLKLD有限公司名開戶行及賬號：中國工商銀行北京青春路支行622202284556446%329357*980136#%24881>54-#->**#3832154%3#68%56#1%599714%835*8-7單區(qū)肆佰玖拾陸元整(小寫)￥496.00銷售方地址、電話：武漢市東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)光谷大道23號027-87開戶行及賬號：中國建設(shè)銀行武漢藏龍島支行6340006560982備注收款人：黃明復(fù)核：張宏開票人：鄧敏購買方記賬憑證r 業(yè)務(wù)回單(付款：付款人賬號(卡號):6222022845564352629收款人賬號(卡號):6002405899731214憑證號碼：04753576229860587(4)12月21日，支付本月銀行貸款利息。中國工商銀行計(付)利息清單日期：2022年12月21日總字第5456號專字第001號HLKLD有限公司(付)制(銀行蓋章人民幣千百十元角￥99【要求】【任務(wù)3.1】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理；采集并審核相關(guān)單據(jù)；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料3.2】12月9日，從東莞亞臣泰裝備科技有限公司購入固定資產(chǎn)，收到發(fā)票，款購貨舉位(甲方):HLKLD有限公司供貨舉位(乙方):東莞亞臣泰裝備科技有限公司根據(jù)《中華人民共和國民法典》及國家相關(guān)法撐、法規(guī)之規(guī)定，甲乙雙方本著平等互利的原則，就甲方購買乙方貨物一一、貨物的名稱、數(shù)量及價格：臺1二、交貨方式和費用承擔(dān)：交賃方式：供貨方 四、質(zhì)量異議期：訂貨方對供貨方的貨物質(zhì)量有異議時，應(yīng)在收到貨物后7天內(nèi)攝出，逾期視為貨物質(zhì)甲方(簽章):甲方(簽章):話：010-82x53422址：廣東省療莞市厚街鋪沙塘捕15號話：010-82x53422稅總函[202x]××號××x×公司開票日期：2022年12月09日購買方稱：HLKLD有限公司開戶行及賬號：中國工商銀行北京青春路支行62220228455643526036*5#5%×922157039*00%#*%>7551*5-25#14*48-%4-10%*75-*3#3#29343>%>373-91>333>49057%6臺價稅合計(大寫)查萬捌仟季捌拾元類(小寫)￥18,080.00銷售方開戶行及賬號：中國建設(shè)銀行厚街溪頭支行6340003422600第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購買方記賬憑證資產(chǎn)類別2022年12月9日電子設(shè)備預(yù)計使用年限(月)使用部門辦公室付款申請書字號東莞亞臣泰裝備科技有限公司中國建設(shè)銀行厚街溪頭支行審批審批晨李財務(wù) 付數(shù)人賬號(卡號):6222022845564352629收款人賬號(卡號):6340003422600731089（2）2023年1月，編制2022年度第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表，（3）2023年4月，編制2022年企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表，進行納【任務(wù)4.1】完善增值稅及附加稅、第四第三模塊基于數(shù)字場景的管理業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用制造企業(yè)（所屬行業(yè)：制造業(yè)-醫(yī)藥制造業(yè)），主【任務(wù)1.1.3】根據(jù)HLKLG有限公司的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，計算本公司20212.本任務(wù)只識別增值稅與企業(yè)所得稅的風(fēng)險，其他應(yīng)納所得稅稅額=所得稅費用+（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)）；市場去體應(yīng)當(dāng)于每年1月1只至6月30日通過國家企業(yè)信角信意公示素統(tǒng)報送公示年度報告。HLKLH有限公司掃搗三維碼建器國實套業(yè)理用國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)網(wǎng)國家市場監(jiān)督管理總局監(jiān)制住適用的會計準(zhǔn)則：企業(yè)會計準(zhǔn)則(一般企業(yè))開戶行及賬號：工行北京市格驕路支行1144515298033202998固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法(折舊年限與稅法規(guī)定一致)無形資產(chǎn)攤銷方法：年限平均法(攤銷年限與稅法規(guī)定一致)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,取得的增值稅專用發(fā)公司為非匯總納稅企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,并假設(shè)這一稅率適2023年1月對公司2022年度納稅情況進行自查，檢查中發(fā)現(xiàn)下列疑似有問業(yè)務(wù)1:單據(jù)2附張單據(jù)2附張總賬科目明細(xì)科目千方萬千營業(yè)外支出31000庫存商品800036000￥311600業(yè)務(wù)2:附單據(jù)110日號借方總賬科目明細(xì)科目十萬百固定資產(chǎn)字畫180￥1800000財務(wù)主管馬嬋記賬徐竣威出納胡帥審核馬嬋制單徐竣威總賬科目明細(xì)科目記賬√總賬科目明細(xì)科目記賬√十千十十計提字畫6-12月折舊管理費用10000累計折舊0000￥10000￥05000記財務(wù)主管馬嬋記賬徐竣威出納胡帥審核馬嬋業(yè)務(wù)3:記整記整將號附單據(jù)1張附單據(jù)1張?zhí)栙J方總賬科目明細(xì)科目號貸方總賬科目明細(xì)科目芳千周3351￥36業(yè)務(wù)4:貸方科目：銀行存款2022年06月20日銀付字第0623號借方總賬科目明細(xì)科目記賬符號千千面管理費用100015600￥15600附單據(jù)1張財務(wù)主管馬嬋記賬徐竣威出納胡帥審核馬嬋制單徐竣威業(yè)務(wù)5:號日明細(xì)科目號日明細(xì)科目摘要貸方總賬科目菌角分菌角分出售貨車款出售貨車款張財務(wù)主管馬嬋記賬徐竣威出納胡帥審核馬嬋制單徐竣威業(yè)務(wù)6:號2022年07月08日號總賬科目明細(xì)科目百分百管理費用426043604260￥4360單據(jù)2單據(jù)2財務(wù)主管馬雄記賬徐竣威出納胡帥審核馬嬋徐嬡威業(yè)務(wù)7:貸方科目：銀行存款2022年08月26日銀付字第0829號借方總賬科目明細(xì)科目百十面管理費用19000500￥1854000附單據(jù)1張業(yè)務(wù)8:附單據(jù)1張附單據(jù)1張?zhí)柼柨傎~科目明細(xì)科目記膝之萬百元千十7458000600000580000￥7458000￥45800號2022年09月12日號總賬科目明細(xì)科目記賬人十萬百元分百方百元56000000庫存商品56000000至56Q0000Q￥560000J0單據(jù)1單據(jù)1財務(wù)主管馬煌記賬徐竣威出納胡帥審核馬嬋制業(yè)務(wù)9:號號總賬科目明細(xì)科目記賬人百元百元買賣合同12035120312035￥203附單張出納胡帥登方總賬科目明細(xì)科目登方總賬科目明細(xì)科目方雷周3300000200Q00415000￥4015Q00張附單據(jù)1張財務(wù)主管馬嬋記賬徐竣戚出納胡帥審核馬嬋制單徐竣威業(yè)務(wù)10:借方總賬科目明細(xì)科目千十管理費用53000銷售費用112360￥165360附單據(jù)2張【要求】根據(jù)上述資料完成下列任務(wù)：【任務(wù)1.2】請根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，判斷下列各項業(yè)務(wù)是否存在問題，如果不存在問題，在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“否”,并在“調(diào)整金額”欄填“0”;如果存在問題則在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“是”,然后計算該問題對各稅種稅額的影響，需要調(diào)增稅額的用正數(shù)表示，需要調(diào)減稅額的用負(fù)數(shù)表示?！緶剀疤崾尽?.該公司尚未開展2022年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，所涉及企業(yè)所得稅的相關(guān)業(yè)務(wù)，除特別說明外，目前均未做納稅調(diào)整；2.業(yè)務(wù)中涉及的用于職工福利的體育用品設(shè)備按5年計算折舊，假設(shè)職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;3.每項業(yè)務(wù)考慮其對全年納稅情況的影響；4.答題框中的附加稅包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，合計按12%計算；5.答題框中未列明的稅種不予考慮；6.填入答題框中的數(shù)據(jù)計算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用題目所給答題框內(nèi)數(shù)據(jù)計算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進行計算。綜合業(yè)務(wù)崗(2)【業(yè)務(wù)背景】2022年10月27日，BJCX會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計八部承接了集團子公司HLKLT有限公司(對外名稱為：S有限公司)2022年的年報審計業(yè)務(wù)。自2019年10月首次承接(系通過外部人員引薦)HLKLT有限公司年報審S有限公司創(chuàng)建于2015年，于BJ市工商管理機構(gòu)注冊登記，總部地址為BJ市CY區(qū)，是由集團投資興建的民營企業(yè)。被主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)為一般納稅 電子繳稅付款憑證2022年12月12日憑證字號：20220010收款因庫(銀行)名稱：BJ市XC區(qū)金庫小寫(合計)金額：￥1,957,253.70大寫(合計)金額：人民幣壹佰玖拾伍萬柒仟貳2022.11.01-2022.11.30實繳金額(單位：元)客戶回單聯(lián)驗證碼：751376復(fù)核：22【業(yè)務(wù)資料4.1】獲取2022年的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括科目余額表、序時賬、輔助項目余額表、輔助項目明細(xì)賬，以及未審報表，檢查近3年的稅前利潤波動情況。1.數(shù)據(jù)校驗：完成2022年財務(wù)數(shù)據(jù)的科目信息校驗、憑證平衡校驗、核算目組綜合評估，決定按照近3年未審報表平均稅前利潤的6%確定財務(wù)報表整體整體重要性的3%確定明顯微小錯報臨界值?！緲I(yè)務(wù)資料2.2】根據(jù)上述資料完成下列執(zhí)行財務(wù)報表風(fēng)險評估分析），（1）S有限公司為增值稅一般納稅人,本年所購（2）企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)所得稅實行按（5）房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅按季度繳納。企業(yè)自有房產(chǎn)按照房產(chǎn)原完成S16所得稅費用底稿的導(dǎo)引表、當(dāng)期費用計算表、納稅調(diào)整增加檢查了適應(yīng)國際市場的變化，聚焦關(guān)鍵應(yīng)用領(lǐng)域，公開董事會擴大會議，主要議題：一是討論2021年的股利分配計劃，二是調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，布署2022年的經(jīng)營計劃。按照董事會會議日程安排，公司財務(wù)總公司財務(wù)總經(jīng)理對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果做全面的流動資產(chǎn)；109,443,751.3260,163,3332,529,328.7035,865,918.87850,013,585.4016,486.80交易性金融負(fù)債9,626,839.5910,974,253.063,219,317.7342,499,289.4039,064,927.9370,058,292.9948,760,140.6747,707,737,373,838.9468,291,260.9050,051,212.31.670.91812,225,702.54929.809.661.071.194.67717.431.87.689.543.047.148,415.2632.533.156.7320,777,625.9422.742.448.0,476.206.987,290,520.826,406,805.433.420.053.302,394,457.92.089227.351.05229.142.64,539,042.394,670,514.15,341,674,366.99325,884,318.57316,491.777.32,041,296.972,003,035.094,123,699.5822.143,021.7240.076.884.66遞延所得稅負(fù)債3,567,193.483,090,239.7722.969.482.6213.794.117.9040,875,036.4536,383,842.0235,757,902.42所有者權(quán)益(或股東1,298.485.54270.046.4868.850.37實收資本(或股本)39,848,420.1739.848,420.1739.848.7,654,248.988,145,339.777,394,65,171,285.69168,903,410.779.673.59405.917.708,19408.504.6382.571.613.461.968.40333,355.866.7427,340計563,269.774.65526,387,593.6744.149,606.01664,328,412.負(fù)憤和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)744,149,606.01664,328,412.84604,820.195.31一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本362,稅金及附加9,485,398.26銷售費用4,151,458.093.733.787.47管理費用27,524,274.1924,875財務(wù)費用2,341,682.70其中：利息費用投資收益(損失以“-”號填列)”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)62,668,048.9989,407,678.78(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進損益的