建設(shè)工程造價(jià)管理課件

建築工程造價(jià)管理第一章工程造價(jià)構(gòu)成1.1概述1.1.1我國(guó)現(xiàn)行建設(shè)專案投資構(gòu)成和工程造價(jià)的構(gòu)成建設(shè)專案投資：在工程專案建設(shè)階段所需要的全部費(fèi)用的總和。工程專案生產(chǎn)性建設(shè)專案非生產(chǎn)性建設(shè)專案二者區(qū)別何在？1.1工程造價(jià)工程造價(jià)工程造價(jià)的主要構(gòu)成部分是建設(shè)投資建設(shè)投資包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三部分（《建設(shè)專案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》規(guī)定）1.1工程造價(jià)工程造價(jià)完成一個(gè)建設(shè)專案預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部建設(shè)費(fèi)用，即該工程專案從建設(shè)前期到竣工投產(chǎn)全過(guò)程所花費(fèi)的費(fèi)用總和，包括建築安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。（《建設(shè)專案全過(guò)程造價(jià)諮詢規(guī)程》（CECA/GC4-2009)定義）建設(shè)專案總投資的構(gòu)成內(nèi)容1.1.2世界銀行工程造價(jià)的構(gòu)成專案直接建設(shè)成本專案間接建設(shè)成本應(yīng)急費(fèi)建設(shè)成本上升費(fèi)用（一）頂目直接建設(shè)成本⑴土地徵購(gòu)費(fèi)。⑵場(chǎng)外設(shè)施費(fèi)用⑶場(chǎng)地費(fèi)用⑷工藝設(shè)備費(fèi)⑸設(shè)備安裝費(fèi)⑹管道系統(tǒng)費(fèi)用⑺電氣設(shè)備費(fèi)⑻電氣安裝費(fèi)⑼儀器儀錶費(fèi)⑽機(jī)械的絕緣和油漆費(fèi)⑾工藝建築費(fèi)⑿服務(wù)性建築費(fèi)用⒀工廠普通公共設(shè)施費(fèi)⒁車輛費(fèi)⒂其他當(dāng)?shù)刭M(fèi)用。（二）專案間接建設(shè)成本⑴專案管理費(fèi)

1)總部人員的費(fèi)用

2)施工管理現(xiàn)場(chǎng)人員的費(fèi)用

3)零星雜項(xiàng)費(fèi)用，如返工、旅行、生活津貼、業(yè)務(wù)支出等。

4)各種酬金。⑵開工試車費(fèi)⑶業(yè)主的行政性費(fèi)用⑷生產(chǎn)前費(fèi)用⑸運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)⑹地方稅（三）應(yīng)急費(fèi)⑴未明確專案的準(zhǔn)備金⑵不可預(yù)見準(zhǔn)備金（四）建設(shè)成本上升費(fèi)用對(duì)“估算日期”或已知成本基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整，以補(bǔ)償直至工程結(jié)束時(shí)的未知價(jià)格增長(zhǎng)。1.2設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)的構(gòu)成設(shè)備的特徵是達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)由設(shè)備原價(jià)與設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)組成。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率。工具、器具及生產(chǎn)傢俱的特徵是沒(méi)有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。工具、器具及生產(chǎn)傢俱購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)×定額費(fèi)率？（一）國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)：一般指的是設(shè)備製造廠的交貨價(jià)、或訂貨合同價(jià)。國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)：一般採(cǎi)用帶有備件的原價(jià)。國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)：可採(cǎi)用成本計(jì)算估價(jià)法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分部組合估價(jià)法、定額估價(jià)法等方法計(jì)算。成本計(jì)算估價(jià)法計(jì)算原價(jià)(1)材料費(fèi)=材料淨(jìng)重×（1+加工損耗係數(shù)）×每噸綜合價(jià)(2)加工費(fèi)=設(shè)備總重量×設(shè)備每噸加工費(fèi)(3)輔助材料費(fèi)=設(shè)備總重量×輔助材料費(fèi)指標(biāo)(4)專用工具費(fèi)=[(1)+…+(3)]×百分比(5)廢品損失費(fèi)=[(1)+…+(4)]×百分比(6)外購(gòu)配套件費(fèi)=外購(gòu)配套件價(jià)格+運(yùn)雜費(fèi)(7)包裝費(fèi)=[(1)+…+(6)]×百分比(8)利潤(rùn)=[(1)+…+(5)+（7）]×利潤(rùn)率(9)稅金：增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用增值稅率(10)銷售額==(1)+…+(8)(11)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)：按設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)。成本計(jì)算估價(jià)法計(jì)算原價(jià)單臺(tái)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)={[材料費(fèi)+加工費(fèi)+輔助材料費(fèi)）×(1+專用工具費(fèi)率）×（1+廢品損失率）+外購(gòu)配套件費(fèi)]×（1+包裝費(fèi)率）-外購(gòu)配套件費(fèi)}×（1+利潤(rùn)率）+稅金+非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)+外購(gòu)配套件費(fèi)P5【例1.2.1】某工廠採(cǎi)購(gòu)一臺(tái)國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，製造廠生產(chǎn)該臺(tái)設(shè)備所用材料費(fèi)20萬(wàn)元，加工費(fèi)2萬(wàn)元，輔助材料費(fèi)4000元，製造廠為製造該設(shè)備，在材料採(cǎi)購(gòu)過(guò)程中發(fā)生進(jìn)項(xiàng)增值稅額3.5萬(wàn)元。專用工具費(fèi)率1.5%，廢品損失費(fèi)率10%，外購(gòu)配套件費(fèi)5萬(wàn)元，包裝費(fèi)率1%，利潤(rùn)率為7%，增值稅率為17%，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)2萬(wàn)元，求該國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià)。解：專用工具費(fèi)＝(20＋2＋0.4)×1.5%＝0.336(萬(wàn)元)廢品損失費(fèi)＝(20＋2＋0.4＋0.336)×10%＝2.274(萬(wàn)元)包裝費(fèi)＝(22.4＋0.336＋2.274＋5)×1%＝0.300(萬(wàn)元)利潤(rùn)＝(22.4＋0.336＋2.274＋0.3)×7%＝1.772(萬(wàn)元)銷項(xiàng)稅額＝(22.4＋0.336＋2.274＋5＋0.3＋1.772)×17%＝5.454(萬(wàn)元)該國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià)＝22.4＋0.336＋2.274＋0.3＋1.772＋5.454＋2＋5＝39.536(萬(wàn)元)1.以下不屬於設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)構(gòu)成的是（

）。

A、運(yùn)費(fèi)

B、裝卸費(fèi)

C、費(fèi)品損失費(fèi)

D、倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)

2.工具、器具及生產(chǎn)傢俱購(gòu)置費(fèi)一般通過(guò)（

）計(jì)算。

A、設(shè)備原價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)

B、設(shè)備原價(jià)（1+運(yùn)雜費(fèi)率）

C、設(shè)備原價(jià)（1+運(yùn)雜費(fèi)率）（1+損耗率）

D、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)定額費(fèi)率課堂練習(xí)單選答案：1、C2、D

（二）進(jìn)口設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算進(jìn)口設(shè)備原價(jià)：指進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)，即抵達(dá)買方邊境港口或邊境車站，且交完關(guān)稅等稅費(fèi)後形成的價(jià)格。進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)與進(jìn)口設(shè)備的交貨方式有關(guān)。內(nèi)陸交貨類目的地交貨類裝運(yùn)港交貨類進(jìn)口設(shè)備的交貨方式內(nèi)陸交貨類（CFR，運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)）是指賣方在出口國(guó)內(nèi)陸交貨，是對(duì)賣方最有利的交貨方式。目的地交貨類（CIF，到岸價(jià)格）是指賣方在進(jìn)口國(guó)的港口或內(nèi)地交貨，是對(duì)買方最有利的交貨方式。裝運(yùn)港交貨類是指賣方在出口國(guó)裝運(yùn)港交貨，是雙方風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的交貨方式。裝運(yùn)港船上交貨價(jià)（FOB，離岸價(jià)格）是我國(guó)進(jìn)口設(shè)備採(cǎi)用最多的一種貨價(jià)。課堂練習(xí)1、以下關(guān)於進(jìn)口設(shè)備交貨方式的說(shuō)法中，正確的是(

)。(2004考題)

A．採(cǎi)用內(nèi)陸交貨方式時(shí)，買方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大

B．採(cǎi)用目的地交貨方式時(shí)，買方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大

C．採(cǎi)用裝運(yùn)港交貨方式時(shí)，買方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大

D．無(wú)論採(cǎi)用何種交貨方式，買方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大

2、採(cǎi)用裝運(yùn)港船上交貨價(jià)（FOB）進(jìn)口設(shè)備，賣方的責(zé)任是（

）。

A、負(fù)責(zé)租船訂艙、支付運(yùn)費(fèi)

B、負(fù)責(zé)裝船後的一切風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用

C、負(fù)責(zé)辦理海外運(yùn)輸保險(xiǎn)，並支付保險(xiǎn)費(fèi)

D、負(fù)責(zé)辦理出口手續(xù)，並將貨物運(yùn)裝上船

3、下列交貨方式中，對(duì)買方最有利的是（

）。

A、內(nèi)陸交貨類

B、出口國(guó)裝運(yùn)港交貨類

C、進(jìn)口國(guó)裝運(yùn)港交貨類

D、目的地交貨類答案：1、A2、D3、D

單選4、下列費(fèi)用中，屬於進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)的有（

）。

A、裝運(yùn)港船上交貨價(jià)

B、國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)

C、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)

D．銀行財(cái)務(wù)費(fèi)

E．外貿(mào)手續(xù)費(fèi)

5、進(jìn)口設(shè)備的交貨方式可分為（

）。

A、內(nèi)陸交貨類

B、目的港交貨類

C、目的地交貨類

D、裝運(yùn)港交貨類

E、中轉(zhuǎn)地交貨類

答案：4、ABDE5、A，C,

D

多選出口國(guó)生產(chǎn)地進(jìn)口國(guó)工地出口國(guó)港口進(jìn)口國(guó)港口進(jìn)口國(guó)海關(guān)

國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)到岸價(jià)CIF=FOB+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)保費(fèi)關(guān)稅完稅價(jià)格裝運(yùn)港船上交貨價(jià)離岸價(jià)FOB抵岸價(jià)原價(jià)

運(yùn)雜費(fèi)（二）進(jìn)口設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算進(jìn)口設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算貨價(jià)即裝運(yùn)港船上交貨價(jià)（FOB），可用原幣或人民幣表示國(guó)際運(yùn)費(fèi)原幣貨價(jià)×運(yùn)費(fèi)率或運(yùn)量×單位運(yùn)價(jià)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)人民幣貨價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)（FOB價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率關(guān)稅到岸價(jià)格（CIF價(jià)）×進(jìn)口關(guān)稅稅率注：到岸價(jià)格包括FOB價(jià)、國(guó)際運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，也可稱為是關(guān)稅完稅價(jià)格增值稅（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅稅率消費(fèi)稅海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)到岸價(jià)×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率車輛購(gòu)置附加費(fèi)（到岸價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅）×進(jìn)口車輛購(gòu)置附加費(fèi)率(0.266%)(0.4%～0.5%)(1.5%)(17%)(0.3%)P7【例1.2.2】從某國(guó)進(jìn)口設(shè)備，重量1000噸，裝運(yùn)港船上交貨價(jià)為400萬(wàn)美元，工程建設(shè)專案位於國(guó)內(nèi)某省會(huì)城市。如果國(guó)際運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為300美元/噸，海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為5‰，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅的稅率為17%，消費(fèi)稅稅率10%，銀行外匯牌價(jià)為1美元＝6.8元人民幣，對(duì)該設(shè)備的原價(jià)進(jìn)行估算。解：進(jìn)口設(shè)備FOB＝400×6.8＝2720(萬(wàn)元)國(guó)際運(yùn)費(fèi)＝300×1000×6.8＝204(萬(wàn)元)海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)＝×0.3%＝8.80(萬(wàn)元)CIF＝2720＋204＋8.80＝2932.8(萬(wàn)元)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＝2720×5‰＝13.6(萬(wàn)元)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＝2932.8×1.5%＝43.99(萬(wàn)元)關(guān)稅＝2932.8×22%＝645.22(萬(wàn)元)消費(fèi)稅＝×10%＝397.56(萬(wàn)元)增值稅＝(2932.8＋645.22＋397.56)×17%＝675.85(萬(wàn)元)進(jìn)口從屬費(fèi)＝13.6＋43.99＋645.22＋397.5＋675.85＝1776.22(萬(wàn)元)進(jìn)口設(shè)備原價(jià)＝2932.8＋1776.22＝4709.02(萬(wàn)元)課堂練習(xí)某工業(yè)專案進(jìn)口一批生產(chǎn)設(shè)備，CIF價(jià)為200萬(wàn)美元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)率為5‰，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為1.5％，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，增值稅稅率為17％，美元兌人民幣匯率為1：8．3，則這批設(shè)備應(yīng)納的增值稅為（

）萬(wàn)元人民幣。

A.412.42B.408.00C.342.00D.338.64答案：

D

設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成及計(jì)算⒈設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成⑴運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)⑵包裝費(fèi)⑶設(shè)備供銷部門的手續(xù)費(fèi)⑷採(cǎi)購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)⒉設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的計(jì)算設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率(%)1.3建築安裝工程費(fèi)

（建築工程計(jì)量與計(jì)價(jià)課程中已講過(guò)）直接費(fèi)直接工程費(fèi)措施費(fèi)間接費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)規(guī)費(fèi)利潤(rùn)稅金營(yíng)業(yè)稅城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加1.4工程建設(shè)其他費(fèi)用土地使用費(fèi)與工程建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用1.土地使用費(fèi)土地徵用及遷移補(bǔ)償費(fèi)：無(wú)償劃撥取得無(wú)限期的土地使用權(quán)土地補(bǔ)償費(fèi)青苗補(bǔ)償和附著物補(bǔ)償費(fèi)安置補(bǔ)助費(fèi)耕地佔(zhàn)用稅或土地使用稅征地動(dòng)遷費(fèi)水利水電工程水庫(kù)淹沒(méi)處理補(bǔ)償費(fèi)土地使用權(quán)出讓金：有償出讓方式取得有限期的土地使用權(quán)有協(xié)議、招標(biāo)、公開拍賣三種方式2.與專案建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用建設(shè)單位管理費(fèi)：包括建設(shè)單位開辦費(fèi)和建設(shè)單位經(jīng)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)：提供和驗(yàn)證設(shè)計(jì)參數(shù)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：建設(shè)單位工程監(jiān)理費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)：出國(guó)考察、來(lái)華指導(dǎo)、技術(shù)引進(jìn)、設(shè)備檢驗(yàn)、擔(dān)保費(fèi)工程承包費(fèi)：工程總承包的管理費(fèi)3.與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)：生產(chǎn)人員培訓(xùn)提前進(jìn)廠費(fèi)用辦公和生活傢俱購(gòu)置費(fèi)2.3工程建設(shè)相關(guān)費(fèi)用預(yù)備費(fèi)建設(shè)期貸款利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(2000.1.1起暫停徵收)預(yù)備費(fèi)分類費(fèi)用內(nèi)容計(jì)算基本預(yù)備費(fèi)1.設(shè)計(jì)和施工過(guò)程中增加的工程費(fèi)用2.設(shè)計(jì)變更增加的費(fèi)用3.自然災(zāi)害的損失及預(yù)防費(fèi)用4.對(duì)隱蔽工程必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建築安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用）×基本預(yù)備費(fèi)率漲價(jià)預(yù)備費(fèi)1.價(jià)差費(fèi)2.費(fèi)率調(diào)整3.利率、匯率調(diào)整P49例題2.1某建設(shè)專案,建設(shè)期為3年,各年投資計(jì)畫額如下:第一年投資7200萬(wàn)元,第二年投資10800萬(wàn)元,第三年投資3600萬(wàn)元,年均價(jià)格上漲率為6%,求建設(shè)期間漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。解：n=3,f=6%I1=7200萬(wàn)元,I2=10800萬(wàn)元,I3=3600萬(wàn)元;T=1時(shí)，PF1=I1[(1+f)-1]=7200×6%=432(萬(wàn)元)T=2時(shí)，PF2=I2[(1+f)2-1]=10800×（1.062-1）=1334.88(萬(wàn)元)T=3時(shí)，PF3=I3[(1+f)3-1]=3600×(1.063-1)=687.6576(萬(wàn)元)PF=432+1334.88+687.6576=2454.5376(萬(wàn)元)建設(shè)期貸款利息前提：總貸款分年均衡發(fā)放關(guān)鍵：按當(dāng)年借款在年中支用考慮，即當(dāng)年貸款只計(jì)半年利息，而以前年度的本利和則按全年計(jì)息。計(jì)算公式為：j=1時(shí)，第一年貨款利息：j=2時(shí)，第二年貨款利息：j=3時(shí)，第三年貨款利息：P例題2.2某新建專案,建設(shè)期為3年,年均衡進(jìn)行貨款，第一年貨款300萬(wàn)元,第二年貨款600萬(wàn)元,第三年貨款400萬(wàn)元,年利率為12%,建設(shè)期內(nèi)只計(jì)息不支付，試計(jì)算建設(shè)期貨款利息。解：貸款利息=18+74.16+143.0592=235.2192（萬(wàn)元）案例分析背景資料A企業(yè)擬建一工廠，計(jì)畫建設(shè)期三年，第四年工廠投產(chǎn)，投產(chǎn)當(dāng)年的生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的60%，第五年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的85%，第六年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。專案運(yùn)營(yíng)期20年。該專案所需設(shè)備分為進(jìn)口設(shè)備與國(guó)產(chǎn)設(shè)備兩部分。進(jìn)口設(shè)備重1000噸，其裝運(yùn)港船上交貨價(jià)為600萬(wàn)美元，海運(yùn)費(fèi)為300美元/噸，海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)和銀行手續(xù)費(fèi)分別為貨價(jià)的2‰和5‰

，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，增值稅率為17%，關(guān)稅稅率為25%，美元對(duì)人民幣匯率為1:8.3。設(shè)備從到貨口岸至安裝現(xiàn)場(chǎng)500公里，運(yùn)輸費(fèi)為0.5元人民幣/噸·公里，裝卸費(fèi)為50元人民幣/噸，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為抵岸價(jià)的1‰，設(shè)備的現(xiàn)場(chǎng)保管費(fèi)率為抵岸價(jià)的2‰

。背景資料國(guó)產(chǎn)設(shè)備均為標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，其帶有備件的訂貨合同價(jià)為9500萬(wàn)元人民幣。國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率為3‰

。該專案的工具、器具及生產(chǎn)傢俱購(gòu)置費(fèi)率為4%。該專案建築安裝工程費(fèi)用估計(jì)為5000萬(wàn)元人民幣，工程建設(shè)其他費(fèi)用估計(jì)為3100萬(wàn)元人民幣。建設(shè)期間的基本預(yù)備費(fèi)率為5%，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為2000萬(wàn)，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅率為5%，流動(dòng)資金估計(jì)為5000萬(wàn)人民幣。專案的資金來(lái)源分為自有資金與貸款。其貸款計(jì)畫為，建設(shè)期第一年貸款2500萬(wàn)人民幣、350萬(wàn)美元；建設(shè)期第二年貸款4000萬(wàn)人民幣、250萬(wàn)美元；建設(shè)期第三年貸款2000萬(wàn)人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率10%(每半年計(jì)息一次)，貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為8%(按年計(jì)息)。問(wèn)題1)估算設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)用。2)估算建設(shè)期貸款利息。3)估算工廠建設(shè)的總投資。分析與解答問(wèn)題一：估算設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工、器具及生產(chǎn)傢俱購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)×定額費(fèi)率設(shè)備與工、器具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+工、器具及生產(chǎn)傢俱購(gòu)置費(fèi)根據(jù)背景資料知，本案例僅涉及國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備與進(jìn)口設(shè)備。因此，需要確定國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備與進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)。1)國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià)分有備件的與不帶備件的兩種，本案例中給的是帶備件的訂貨合同價(jià)(即原價(jià))，所以國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)=9500(萬(wàn)元)2)進(jìn)口設(shè)備原價(jià)為進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)，其具體計(jì)算公式為進(jìn)口設(shè)備原價(jià)=F0B價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)+車輛購(gòu)置附加費(fèi)進(jìn)口設(shè)備原價(jià)計(jì)算貨價(jià)FOB=600(萬(wàn)美元)×8.3=4980(萬(wàn)元)國(guó)際運(yùn)費(fèi)1000×0.03(萬(wàn)美元)×8.3=249(萬(wàn)元)

運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)4980×2‰=9.96(萬(wàn)元)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)FOB價(jià)×0.5%=4980×0.5%=24.9(萬(wàn)元)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)（FOB價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）=(4980+249+9.96)

×1.5%=78.5844(萬(wàn)元)關(guān)稅(F0B價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn))×25%=(4980+249+9.96)×25%=1309.74(萬(wàn)元)增值稅(FOB價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×17%

=(4980+249+9.96+1309.74)×17%=1113.279(萬(wàn)元)消費(fèi)稅、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)不考慮合計(jì)7765.4634(萬(wàn)元)3)國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率=9500×0.3%=28.5(萬(wàn)元)4)進(jìn)口設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+國(guó)內(nèi)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)保管費(fèi)=1000×500×0.00005+1000×0.005+7765.4634×1‰+7765.4634=53.2964(萬(wàn)元)5)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=9500+7765.4634+28.5+53.2964=17347.2598萬(wàn)元)6)工具、器具及生產(chǎn)傢俱購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)×定額費(fèi)率=17347.2598×4%=693.8904(萬(wàn)元)7)設(shè)備與工、器具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+工、器具及生產(chǎn)傢俱購(gòu)置費(fèi)=17347.2598+693.8904

=184041.1502萬(wàn)元)問(wèn)題二：估算建設(shè)期貸款利息建設(shè)期貸款利息指的是專案從動(dòng)工興建起至建成投產(chǎn)為止這段時(shí)間內(nèi),用於專案建設(shè)而貸款所產(chǎn)生的利息,不包括專案建成投產(chǎn)後的貸款利息。在計(jì)算貸款利息時(shí),要把握兩點(diǎn):=是各年的貸款均是按年度均衡發(fā)放考慮的;二是要注意年貸款的計(jì)息次數(shù),將名義利率轉(zhuǎn)化為有效利率。(1)人民幣貸款部分利息人民幣貸款所給的計(jì)息方式是每半年計(jì)息一次,所以年利率10%實(shí)際上是名義年利率,因此要先將其轉(zhuǎn)化成有效年利率,然後以有效年利率計(jì)算各年的貸款利息。問(wèn)題二：估算建設(shè)期貸款利息1)求有效年利率。計(jì)算貸款利息第一年貸款利息=2500×0.5×10.25%=128.125(萬(wàn)元)第二年貸款利息=(2500+128.125+4000×0.5)×10.25%

=474.3828(萬(wàn)元)第二年貸款利息=(2500+128.125+4000+474.3828+2000×0.5)×l0.25%

=830.507(萬(wàn)元)建設(shè)期款利息=128.125+474.3828+830.507=1433.0148(萬(wàn)元)(2)外匯貸款部分利息外匯貸款計(jì)息次數(shù)是每年計(jì)息一次，所給的年利率8%是實(shí)際年利率。利息計(jì)算時(shí)也按年度均衡貸款考慮。第一年貸款利息=350(萬(wàn)美元)×8.3×1/2×8%=116.2(萬(wàn)元)第二年貸款利息=(1350×8.3+116.2+250×8.3×0.5)×8%

=324.696(萬(wàn)元)建設(shè)期貸款利息=116.2+324.696=440.896(萬(wàn)元)注意:貨幣單位的轉(zhuǎn)化。(3)建設(shè)期貸款總利息建設(shè)期貸款總利息=人民幣貸款利息+外匯貸款利息

=1433.0148+440.896=1873.9108(萬(wàn)元)問(wèn)題三：估算工廠建設(shè)的總投資建設(shè)專案總投資=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資=設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)+建築安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期貸款利息+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅流動(dòng)資產(chǎn)投資=流動(dòng)資金(1)固定資產(chǎn)投資1)設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)=18041.1502(萬(wàn)元)2)建築安裝工程費(fèi)=5000(萬(wàn)元)3)工程建設(shè)其他費(fèi)=3100萬(wàn)元4)預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)①基本預(yù)備費(fèi)=(設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)+建築安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi))×基本預(yù)備費(fèi)率

=(18041.1502+5000+3100)×5%=1307.0575(萬(wàn)元)②漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=2000(萬(wàn)元)②預(yù)備費(fèi)=1307.0575+2000=3307.0575(萬(wàn)元)5)建設(shè)期貸款利息=1873.9108(萬(wàn)元)6)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅=(設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)+建築安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+預(yù)備費(fèi))

×固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅率

=(18041.1502+5000+3100+3307.0575)×5%

=1472.4104(萬(wàn)元)固定資產(chǎn)投資=18041.1502+5000+3100+3307.0575+1873.9108

+1472.4104=32794.5289(萬(wàn)元)(2)流動(dòng)資產(chǎn)投資

5000(萬(wàn)元)(3)建設(shè)專案總投資

=32794.5289+5000=37794.5289(萬(wàn)元)問(wèn)題與討論2.工程造價(jià)管理的基本內(nèi)容就是合理確定和有效控制工程造價(jià)。範(fàn)圍:工程專案建設(shè)的全過(guò)程造價(jià)管理。包括專案建議書、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同實(shí)施、竣工驗(yàn)收等階段的工程造價(jià)管理。（1）工程造價(jià)的合理確定

在建設(shè)程式的各個(gè)階段，合理確定投資估算、概算造價(jià)、預(yù)算造價(jià)、承包合同價(jià)、結(jié)算價(jià)、竣工決算價(jià)？初步設(shè)計(jì)階段投資決策階段擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)階段施工圖設(shè)計(jì)階段招投標(biāo)階段竣工階段施工階段投資估算擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)概算初步設(shè)計(jì)概算施工圖預(yù)算合同價(jià)格結(jié)算價(jià)決算價(jià)（2）工程造價(jià)的有效控制認(rèn)真做好建設(shè)方案和設(shè)計(jì)方案比選，做到盡最大可能合理使用資源（人、財(cái)、物），少花錢，多辦事，少投入，多產(chǎn)出，保證專案決策的科學(xué)性，建設(shè)方案和設(shè)計(jì)方案技術(shù)的先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)的合理性；在設(shè)計(jì)、施工階段採(cǎi)取有效措施，控制概算、預(yù)算、合同價(jià)、結(jié)算價(jià)不超過(guò)造價(jià)的限額。有效控制工程造價(jià)的三項(xiàng)原則：1)以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的建設(shè)全過(guò)程造價(jià)控制。（關(guān)鍵階段）

2)主動(dòng)控制，以取得令人滿意的結(jié)果。

3)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制工程造價(jià)最有效的手段。（3）工程造價(jià)管理的工作要素建設(shè)專案的經(jīng)濟(jì)、方案比較；工程造價(jià)的計(jì)價(jià)、定價(jià)；專案全過(guò)程的造價(jià)分析、對(duì)比；所必須的估算、概算指標(biāo)、定額等；招投標(biāo)合同有關(guān)造價(jià)的管理；價(jià)格資訊的收集、提供、價(jià)格指數(shù)發(fā)佈；造價(jià)專業(yè)人才的培訓(xùn)與考核，促進(jìn)人員素質(zhì)和工作水準(zhǔn)的提高。1.2.4工程造價(jià)管理的組織

工程造價(jià)管理組織有三個(gè)系統(tǒng)。1．政府行政管理系統(tǒng):

建設(shè)部/水利部、省建設(shè)廳/省水利廳等。2．企、事業(yè)機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)

×××建總，×××單位。3．行業(yè)協(xié)會(huì)管理系統(tǒng)

中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)、廣東省建設(shè)工程造價(jià)協(xié)會(huì)、深圳市造價(jià)工程師協(xié)會(huì)等。1.2.5國(guó)外工程造價(jià)管理的特點(diǎn)1．政府的間接調(diào)控在國(guó)外，按專案投資來(lái)源管道不同分為政府投資專案和私人投資專案。政府對(duì)建設(shè)工程造價(jià)的管理，主要採(cǎi)用間接手段，對(duì)政府投資專案和私人投資專案實(shí)施不同力度和深度的管理，重點(diǎn)控制政府投資專案。英國(guó)對(duì)政府投資工程採(cǎi)取集中管理的辦法，按政府的有關(guān)面積標(biāo)準(zhǔn)、造價(jià)指標(biāo)，在核定的投資範(fàn)圍內(nèi)進(jìn)行方案設(shè)計(jì)、施工設(shè)計(jì)，實(shí)行目標(biāo)控制，不得突破。如遇非正常因素非突破不可時(shí)，寧可在保證使用功能的前提下降低標(biāo)準(zhǔn)，也要將投資控制在額度範(fàn)圍內(nèi)。美國(guó)對(duì)政府的投資專案則採(cǎi)用兩種方式：一是由政府設(shè)專門機(jī)構(gòu)對(duì)工程進(jìn)行直接管理；二是通過(guò)公開招標(biāo)委託承包商進(jìn)行管理。2．有章可循的計(jì)價(jià)依據(jù)

從國(guó)外造價(jià)管理來(lái)看，一定的造價(jià)依據(jù)仍然是不可缺少的。美國(guó)對(duì)於工程造價(jià)計(jì)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)不由政府部門組織制定，沒(méi)有統(tǒng)一的造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。定額、指標(biāo)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，一般是由各個(gè)大型的工程諮詢公司制定。各地的諮詢機(jī)構(gòu)，根據(jù)本地區(qū)的具體特點(diǎn)，制定單位建築面積的消耗量和基價(jià)，作為所管轄專案的造價(jià)估算的標(biāo)準(zhǔn)。3．多管道的工程造價(jià)資訊

及時(shí)、準(zhǔn)確地捕捉建築市場(chǎng)價(jià)格資訊是業(yè)主和承包商保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和取得贏利的關(guān)鍵。造價(jià)資訊是建築產(chǎn)品估價(jià)和結(jié)算的重要依據(jù)，是建築市場(chǎng)價(jià)格變化的指示燈。在美國(guó)，建築造價(jià)指數(shù)一般由一些諮詢機(jī)構(gòu)和新聞媒介來(lái)編制並定期發(fā)佈。一、國(guó)際工程專案管理的發(fā)展趨勢(shì)

1．品質(zhì)管理／性能化設(shè)計(jì)

2．成本管理／價(jià)值工程

3．資訊技術(shù)的應(yīng)用

4．安全／健康／環(huán)境(HSE)管理與可持續(xù)發(fā)展

5．風(fēng)險(xiǎn)管理／應(yīng)急管理

6．廉潔管理●國(guó)際上具有代表性的工程造價(jià)管理理論

1、全生命週期工程造價(jià)管理（英國(guó)）

（LifeCycleCosting，LCC）

2、全面工程造價(jià)管理（美國(guó)）

（TotalCostmanagement，TCM）

3、全過(guò)程工程造價(jià)管理

（中國(guó)）

（TotalProcessCostManagement，

TPCM）1.3工程造價(jià)諮詢1.3.1工程造價(jià)諮詢的概念與功能1.諮詢及工程造價(jià)諮詢諮詢——利用科學(xué)技術(shù)和管理人才已有的專門知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)政府、企業(yè)以至個(gè)人的委託要求，提供解決有關(guān)決策、技術(shù)和管理等方面問(wèn)題的優(yōu)化方案的智力服務(wù)活動(dòng)過(guò)程。它以智力勞動(dòng)為特點(diǎn)，以特定問(wèn)題為目標(biāo)，以委託人為服務(wù)對(duì)象，按合同規(guī)定條件進(jìn)行有償?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)。諮詢是商品經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展和社會(huì)分工更加細(xì)密的產(chǎn)物，也是技術(shù)和知識(shí)商品化的具體形式。1.3.1工程造價(jià)諮詢的概念與功能工程造價(jià)諮詢-----指造價(jià)諮詢單位面向社會(huì)接受委託，承擔(dān)建設(shè)專案的可行性研究，投資估算，專案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，工程概算、預(yù)算、結(jié)算、竣工決算，工程招標(biāo)標(biāo)底編制，投標(biāo)報(bào)價(jià)編制和審核，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行監(jiān)控以及提供有關(guān)工程造價(jià)資訊資料等業(yè)務(wù)工作。2.諮詢業(yè)的形成諮詢業(yè)作為一個(gè)產(chǎn)業(yè)部門的形成，是技術(shù)進(jìn)步和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)果。房地產(chǎn)開發(fā)公司和物業(yè)諮詢服務(wù)公司工程諮詢公司土地價(jià)格評(píng)估公司資產(chǎn)評(píng)估公司房地產(chǎn)評(píng)估公司工程監(jiān)理公司工程造價(jià)諮詢公司3.諮詢業(yè)的社會(huì)功能三大功能：

(1)服務(wù)功能

(2)引導(dǎo)功能

(3)聯(lián)繫功能1.3.2工程造價(jià)諮詢單位指接受委託，對(duì)建設(shè)專案工程造價(jià)的確定與控制提供專業(yè)服務(wù)，出具工程造價(jià)成果檔的仲介組織或諮詢服務(wù)機(jī)構(gòu)。應(yīng)取得《工程造價(jià)諮詢單位資質(zhì)證書》，並在資質(zhì)證書核定的範(fàn)圍內(nèi)從事工程造價(jià)諮詢業(yè)務(wù)。工程造價(jià)諮詢單位從事工程造價(jià)諮詢活動(dòng)應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則。不允許任何單位和個(gè)人分割、封鎖和壟斷工程造價(jià)諮詢市場(chǎng)。1.工程造價(jià)諮詢單位的資質(zhì)等級(jí)和標(biāo)準(zhǔn)資質(zhì)等級(jí)分為甲級(jí)和乙級(jí)。其資質(zhì)等級(jí)是對(duì)工程造價(jià)諮詢單位的專職技術(shù)負(fù)責(zé)人、專業(yè)技術(shù)人員、註冊(cè)資金、歷史業(yè)績(jī)和社會(huì)信譽(yù)等方面的要求。具體標(biāo)準(zhǔn)如下表：

工程造價(jià)諮詢單位的資質(zhì)等級(jí)和標(biāo)準(zhǔn)專案內(nèi)容甲級(jí)乙級(jí)專職技術(shù)負(fù)責(zé)人

高級(jí)職稱,從業(yè)10年以上,註冊(cè)造價(jià)工程師

高級(jí)職稱,從業(yè)8年以上,註冊(cè)造價(jià)工程師專業(yè)技術(shù)人員

具專業(yè)技術(shù)職稱,從業(yè)專職人員不少於20人,其中高級(jí)職稱不少於6人,中級(jí)職稱不少於10人,造價(jià)不少於8人。

具專業(yè)技術(shù)職稱,從業(yè)專職人員不少於12人,其中高級(jí)職稱不少於3人,中級(jí)職稱不少於6人,造價(jià)不少於4人。註冊(cè)資金

不少於100萬(wàn)元

不少於50萬(wàn)元辦公條件

固定辦公場(chǎng)所，健全的組織機(jī)構(gòu)，完善的技術(shù)經(jīng)濟(jì)檔案管理制度和嚴(yán)格的品質(zhì)保證體系。

固定辦公場(chǎng)所，健全的組織機(jī)構(gòu)，完善的技術(shù)經(jīng)濟(jì)檔案管理制度和嚴(yán)格的品質(zhì)保證體系。近三年業(yè)績(jī)

完成5個(gè)大型或8個(gè)中型以上建設(shè)專案工程造價(jià)的諮詢工作。

完成5個(gè)中小型以上建設(shè)專案工程造價(jià)的諮詢工作。社會(huì)信譽(yù)

良好

較好2.工程造價(jià)諮詢單位的執(zhí)業(yè)範(fàn)圍應(yīng)在資質(zhì)證書核定的範(fàn)圍內(nèi)承接工程造價(jià)諮詢業(yè)務(wù)，不應(yīng)超越資質(zhì)等級(jí)和資質(zhì)證書核定的範(fàn)圍承接工程造價(jià)諮詢業(yè)務(wù)。簽訂工程造價(jià)諮詢合同。諮詢合同內(nèi)容：1.4造價(jià)工程師1.4.1造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)制度1.造價(jià)工程師經(jīng)全國(guó)統(tǒng)考合格，取得執(zhí)業(yè)資格證書，並經(jīng)註冊(cè)取得註冊(cè)證書的從業(yè)人員。（1）素質(zhì)要求：思想品德素質(zhì)專業(yè)素質(zhì)身體素質(zhì)1.4.1造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)制度（2）技能結(jié)構(gòu)：P24具備三種技能結(jié)構(gòu)：技術(shù)技能：指以使用由經(jīng)驗(yàn)、教育及訓(xùn)練上的知識(shí)、方法、技能及設(shè)備，來(lái)達(dá)到特定任務(wù)的能力。人文技能：指與人共事的能力和叛斷力。觀念技能：指瞭解整個(gè)組織與自己在組織中地位的能力，使自己不僅能按本身所屬的群體目標(biāo)行事，而且能按整個(gè)組織的目標(biāo)行事。1.4.1造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)制度（3）教育培養(yǎng)：兩類教育方式：職前教育：職後教育：1.4.1造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)制度（4）執(zhí)業(yè)：造價(jià)工程師只能在一個(gè)單位註冊(cè)和執(zhí)業(yè)。執(zhí)業(yè)範(fàn)圍：2.我國(guó)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格制度1.4.2造價(jià)工程師考試制度1.報(bào)考條件：造價(jià)專業(yè)大專，5年；工程類大專，6年。造價(jià)專業(yè)本科，4年；工程類大專，5年。2.考試科目四個(gè)科目：工程造價(jià)管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)，工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制，建設(shè)工程技術(shù)與計(jì)量（分土建和安裝），工程造價(jià)案例分析。3.證書取得：全國(guó)範(fàn)圍內(nèi)有效。1.4.3造價(jià)工程師註冊(cè)制度1.註冊(cè)管理部門：2.初始註冊(cè)3.續(xù)期註冊(cè)4.變更註冊(cè)問(wèn)題與討論案例分析案例一：課後習(xí)題1.網(wǎng)上查詢下載《建設(shè)專案全過(guò)程造價(jià)諮詢規(guī)程》（CECA/GC4-2009)。2.P26：1，4，8，9，10，11，12第三章決策階段工程造價(jià)控制學(xué)習(xí)目標(biāo)：

P631.理解建設(shè)專案決策階段與工程造價(jià)的關(guān)係；2.瞭解建設(shè)專案可行性研究的編制內(nèi)容；3.掌握投資估算各個(gè)組成部分的編制方法；4.理解風(fēng)險(xiǎn)分析的意義及方法；5.理解財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和掌握財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法。3.1概述正確的決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提。3.1.1專案決策與工程造價(jià)關(guān)係專案決策的正確性，是工程造價(jià)合理性的前提。專案決策的內(nèi)容，是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)。造價(jià)高低、投資多少也影響專案決策。專案決策的深度，影響投資的精確度，影響投資的效果。3.1概述3.1.2決策階段影響工程造價(jià)的因素專案建設(shè)規(guī)模:大?小?合理確定。專案建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)：想要達(dá)到的規(guī)格程度。專案建設(shè)地點(diǎn)：建在哪里？工程技術(shù)方案：區(qū)分不同地區(qū)、不同規(guī)模、不同等級(jí)、不同功能，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)、適用、安全原則，合理確定。專案投資費(fèi)用專案建成後的使用費(fèi)用生產(chǎn)工藝方案確定主要設(shè)備的選擇注意事項(xiàng)？P973.2建設(shè)專案可行性研究研究該專案是否應(yīng)該投資和如何投資？投資前進(jìn)行。1.可行性研究概述可行性研究階段需要提出可行性研究報(bào)告，對(duì)工程規(guī)模、佈置方式等提出初步方案並進(jìn)行論證；估算工程總投資及總工期，對(duì)工程興建的必要性及經(jīng)濟(jì)合理性提出評(píng)價(jià)。專案可行性研究是指在投資決策之前，對(duì)擬建專案進(jìn)行全面的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證並對(duì)其做出可行或不可行評(píng)價(jià)的一種科學(xué)方法，它是專案管理工作的重要內(nèi)容，是專案管理程式的重要環(huán)節(jié)，是專案的投資決策中必不可少的—個(gè)工作程式。一個(gè)完整的可行性研究報(bào)告至少應(yīng)包括這樣三個(gè)方面的內(nèi)容：一是分析論證投資專案建設(shè)的“必要性”。這主要是通過(guò)市場(chǎng)預(yù)測(cè)工作來(lái)完成的。二是專案投資建設(shè)的可行性，這主要是通過(guò)生產(chǎn)建設(shè)條件、技術(shù)分析和生產(chǎn)工藝論證來(lái)完成的。三是專案投資建設(shè)的合理性（財(cái)務(wù)上的盈利性和經(jīng)濟(jì)上的合理性），這主要是通過(guò)專案的效益分析來(lái)完成的。其中，專案投資建設(shè)的合理性分析是可行性研究中最核心的問(wèn)題。2.可行性研究報(bào)告的內(nèi)容專案總論產(chǎn)品的市場(chǎng)需求與擬建規(guī)模資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況建廠條件與廠址選擇專案設(shè)計(jì)方案環(huán)境保護(hù)與勞動(dòng)安全企業(yè)組織、勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)專案施工計(jì)畫與進(jìn)度要求投資估算與資金籌措專案的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)綜合評(píng)價(jià)與結(jié)論、建議3.可行性研究報(bào)告的編制步驟⑴籌畫準(zhǔn)備⑵調(diào)查研究⑶方案選擇和優(yōu)化⑷財(cái)務(wù)分析與經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)⑸編制可行性研究報(bào)告4.可行性研究報(bào)告的依據(jù)⑴國(guó)家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的方針、政策和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃；⑵批準(zhǔn)的專案建議書或同等效力的檔；⑶國(guó)家批準(zhǔn)的資源報(bào)告、工業(yè)基地規(guī)劃、國(guó)土開發(fā)整治規(guī)劃、交通網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、河流流域規(guī)劃等；⑷自然、地理、氣象、地質(zhì)、水文、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等基礎(chǔ)資料；⑸有關(guān)工程技術(shù)方面的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)範(fàn)、指標(biāo)、要求等資料；⑹國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的經(jīng)濟(jì)參數(shù)和指標(biāo)。5.可行性研究報(bào)告的審批《國(guó)務(wù)院關(guān)於投資體制改革的決定》（國(guó)發(fā)[2004]20號(hào)規(guī)定分為審批、核準(zhǔn)和備案三種方式。政府對(duì)於投資專案的管理方式專案類別政府管理方式政府直接投資和資本金注入的專案審批專案建議書、可行性研究報(bào)告政府採(cǎi)用投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息方式的專案不再審批專案建議書和可行性研究報(bào)告，只審批資金申請(qǐng)報(bào)告企業(yè)不使用政府性資金投資建設(shè)的重大專案和限制類專案從維護(hù)社會(huì)公共利益角度進(jìn)行核準(zhǔn)企業(yè)不使用政府性資金投資建設(shè)的非重大專案和限制類專案採(cǎi)用備案制3.3專案投資估算一、投資估算概述1.建設(shè)專案投資估算的概念投資估算是指在專案投資決策過(guò)程中，依據(jù)現(xiàn)有資料和一定的方法，對(duì)建設(shè)專案的投資數(shù)額進(jìn)行估計(jì)。它是專案建設(shè)前期編制專案建議書和可行性研究報(bào)告的重要組成部分，是專案決策的重要依據(jù)之一。2.建設(shè)投資估算的作用3.3專案投資估算二、投資估算的方法投資估算包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金估算。建設(shè)投資包括建築工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期借款利息；流動(dòng)資金包括現(xiàn)金，銀行存款，短期借款，其他貨幣資金和能隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券。二、投資估算的方法投資估算的階段和精度要求固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分的估算方法固定資產(chǎn)投資動(dòng)態(tài)部分的估算方法流動(dòng)資金估算方法1.投資估算的階段劃分與精度要求專案的投資設(shè)想階段允許誤差大於±30%專案的初步可行性研究階段誤差控制在±20%以內(nèi)專案的投資機(jī)會(huì)研究階段誤差控制在±30%以內(nèi)專案的詳細(xì)可行性研究階段誤差控制在±10%以內(nèi)專案的工程設(shè)計(jì)階段誤差控制在±5%以內(nèi)專案的規(guī)劃階段允許誤差大於±30%專案建議書階段誤差控制在±30%以內(nèi)初步可行性研究階段誤差控制在±20%以內(nèi)詳細(xì)可行性研究階段誤差控制在±10%以內(nèi)國(guó)外投資估算的階段劃分和精度要求我國(guó)投資估算的階段劃分與精度要求2固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算固定資產(chǎn)靜態(tài)部分投資包括：基準(zhǔn)年確定：開工的前一年固定資產(chǎn)靜態(tài)部分投資估算方法：建築安裝工程費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)生產(chǎn)能力指數(shù)法係數(shù)估算法指標(biāo)估算法單位生產(chǎn)能力估算法比例估算法2固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算1.生產(chǎn)能力指數(shù)法根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)專案的投資額和生產(chǎn)能力及擬建專案的生產(chǎn)能力，估算擬建專案的投資額。擬建專案的生產(chǎn)能力已建類似專案的生產(chǎn)能力已建類似專案的投資額生產(chǎn)能力指數(shù)綜合調(diào)整係數(shù)擬建類似專案的投資額例3.1已知年產(chǎn)25萬(wàn)噸乙烯裝置的總投資45000萬(wàn)元，估算擬建年產(chǎn)60萬(wàn)噸乙烯裝置的投資額。若將擬建專案的生產(chǎn)能力提高兩倍，投資額將增加多少？（設(shè)生產(chǎn)能力指數(shù)為0.7，綜合調(diào)整係數(shù)1.1）解：１）擬建年產(chǎn)６０萬(wàn)噸乙烯裝置的投資額２）將擬建專案的生產(chǎn)能力提高兩倍，投資額將增加：固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算２.係數(shù)估算法(1)設(shè)備係數(shù)法以擬建專案的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建築安裝工程費(fèi)占設(shè)備價(jià)值的百分比，求擬建專案的建安工程費(fèi)和其他工程費(fèi)，再求擬建專案的總投資。

C=E（f+f1P1+f2P2+f3P3+……）+I已建專案中建築、安裝、及其他工程費(fèi)用等占設(shè)備費(fèi)的百分比因時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整係數(shù)擬建專案的其他費(fèi)用擬建專案的設(shè)備費(fèi)例3.2解：Ｐ1=6000/12400=0.4839

Ｐ2=4000/12400=0.3226

Ｐ3=2800/12400=0.2258靜態(tài)投資：C=E（f+f1P1+f2P2+f3P3+……）+I＝37011.9125(萬(wàn)元）廠址產(chǎn)量(萬(wàn)噸)設(shè)備費(fèi)(萬(wàn)元)建築工程費(fèi)(萬(wàn)元)安裝工程費(fèi)(萬(wàn)元)工程建設(shè)其他費(fèi)(萬(wàn)元)擬建A40？

已建B3012,400600040002800f=1.15,f1=1.25f2=1.05,f3=1.1(2)朗格係數(shù)法朗格係數(shù)法如：朗格係數(shù)KL3.1(a)包括基礎(chǔ)、設(shè)備、絕熱、油漆及設(shè)備安裝費(fèi)E×1.43(b)包括上述在內(nèi)的管道工程費(fèi)(a)×1.1(c)直接成本總和(b)×1.5(d)總費(fèi)用(c)×1.31固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算3.比例估算法根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占專案靜態(tài)投資的比例，然後再估算出擬建專案的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建專案的靜態(tài)投資。4.指標(biāo)估算法：根據(jù)具體的投資估算指標(biāo)計(jì)算。如：元/m，元／m2，元／m3，元／t，元／（kV·A)固定資產(chǎn)投資動(dòng)態(tài)部分估算

動(dòng)態(tài)投資包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期利息等。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期貸款利息投資方向調(diào)節(jié)稅匯率變化（涉外專案）前面已講。3.流動(dòng)資金估算方法分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債其中：流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+存貨流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金

-上年流動(dòng)資金各項(xiàng)流動(dòng)資金平均佔(zhàn)用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)擴(kuò)大指標(biāo)估算法年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率3.流動(dòng)資金估算方法校核P76（1）應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料燃料費(fèi)用/周轉(zhuǎn)次數(shù)（2）現(xiàn)金需要量=（工資及福利費(fèi)+其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)（3）在成品=（年外購(gòu)原材料、燃料+工資及福利費(fèi)+年其他製造費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)（4）產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資金估算例：建設(shè)專案達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力後，全廠定員為1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年7200元估算。每年其他費(fèi)用為860萬(wàn)元(其中:其他製造費(fèi)用為660萬(wàn)元)。年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為19200萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本為21000萬(wàn)元，年銷售收入33000萬(wàn)元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本10%。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為:應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款為30天，存貨為40天。試用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建專案的流動(dòng)資金。解：用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金:

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債式中:流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收(或預(yù)付)賬款+現(xiàn)金+存貨流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付(或預(yù)收)賬款1.應(yīng)收賬款=年銷售收入÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=33000÷(360÷30)=2750萬(wàn)元2.現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1100×0.72+860)÷(360÷40)=183.56萬(wàn)元3.存貨:外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=19200÷(360÷40)=2133.33萬(wàn)元在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他製造費(fèi)+年外購(gòu)原料燃料費(fèi)+年修理費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1100×0.72+660+19200+21000×10%)÷(360÷40)=2528.00萬(wàn)元產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000÷(360÷40)=2333.33萬(wàn)元存貨=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66萬(wàn)元由此求得:流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨=2750+183.56+6994.66=9928.22萬(wàn)元流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款=年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=19200÷（360÷30)=1600萬(wàn)元流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債=9928.22－1600=8328.22萬(wàn)元3.4風(fēng)險(xiǎn)分析一、風(fēng)險(xiǎn)分析的意義風(fēng)險(xiǎn)一般是指從事某項(xiàng)特定活動(dòng)中因不確定性而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)或者財(cái)務(wù)損失、自然環(huán)境破壞或者損傷的可能性。工程專案的風(fēng)險(xiǎn)是指在工程專案整個(gè)壽命週期內(nèi)發(fā)生的、對(duì)工程建設(shè)專案目標(biāo)(工期、成本和品質(zhì))的實(shí)現(xiàn)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生干擾的不確定性影響，或可能導(dǎo)致專案受到損失或損害的事件。大中型建設(shè)專案專案一般投資大、週期長(zhǎng)，在工程建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程中充滿風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性和不確定性。風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)專案的生命週期中都存在。建設(shè)專案而言，風(fēng)險(xiǎn)具有隨機(jī)性、複雜性和變動(dòng)性。影響專案效益的風(fēng)險(xiǎn)因素⑴專案收益風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)出品的數(shù)量（服務(wù)量）與預(yù)測(cè)（財(cái)務(wù)與經(jīng)濟(jì)）價(jià)格；⑵建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)：建築安裝工程量、設(shè)備選型與數(shù)量、土地徵用和拆遷安置費(fèi)、人工、材料價(jià)格、機(jī)械使用費(fèi)及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等；⑶融資風(fēng)險(xiǎn)：資金來(lái)源、供應(yīng)量與供應(yīng)時(shí)間等；⑷建設(shè)工期風(fēng)險(xiǎn)：工期延期；⑸運(yùn)營(yíng)成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)：投入的各種原料、材料、燃料、動(dòng)力的需要量與預(yù)測(cè)價(jià)格、勞動(dòng)力工作、各種管理費(fèi)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等；⑹政策風(fēng)險(xiǎn)：稅率、利率、匯率及通貨膨脹率等。風(fēng)險(xiǎn)分析的方法概率樹決策樹蒙特卡洛模擬專家調(diào)查法層次分析法CIM模型等分析應(yīng)根據(jù)專案具體情況，選用一種方法或幾種方法組合使用。根據(jù)專案特點(diǎn)及評(píng)論要求，選擇風(fēng)險(xiǎn)分析方法(1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析可直接在敏感性分析的基礎(chǔ)上，採(cǎi)用概率樹分析和蒙特卡羅模擬分析法，確定各變數(shù)（如收益、投資、工期、產(chǎn)量等）的變化區(qū)間及概率分析，計(jì)算專案內(nèi)部收益率、、淨(jìng)限值等評(píng)價(jià)指標(biāo)的概率分佈、期望值及標(biāo)準(zhǔn)差，並根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。(2)建設(shè)專案進(jìn)行專題風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)步驟進(jìn)行。(3)在定量分析有困難時(shí)，可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)採(cǎi)用定性的分析。概率分析法概率分析法是運(yùn)用概率方法和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的概率分析和風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響進(jìn)行定量分析。概率分析的方法很多，這些方法大多是以專案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)（主要是NPV）的期望值的計(jì)算過(guò)程和計(jì)算結(jié)果為基礎(chǔ)的。概率樹分析法和決策樹法。概率分析法步驟①選定一個(gè)或幾個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，通常是將財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)淨(jìng)現(xiàn)值等作為評(píng)價(jià)指標(biāo)。②選定需要進(jìn)行概率分析的風(fēng)險(xiǎn)因素，通常有產(chǎn)品價(jià)格、銷售量、主要原材料價(jià)格、投資額，以及外匯匯率等。針對(duì)專案的不同情況，通過(guò)敏感性分析，選擇最為敏感的因素進(jìn)行概率分析。③預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)因素變化的取值範(fàn)圍及概率分佈。一般分為兩種情況：一是單因素概率分析，即設(shè)定一個(gè)引數(shù)因素變化，其他因素均不變化，進(jìn)行概率分析；二是多因素概率分析，即設(shè)定多個(gè)引數(shù)因素同時(shí)的變化，進(jìn)行概率分析。④根據(jù)測(cè)定的風(fēng)險(xiǎn)因素值和概率分佈，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的相應(yīng)取值和概率分佈。⑤計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的期望值和專案可接受的概率。⑥分析計(jì)算結(jié)果，判斷其可以接受性，研究減輕和控制風(fēng)險(xiǎn)因素的措施。風(fēng)險(xiǎn)因素概率分析的測(cè)定是概率分析的關(guān)鍵，也是進(jìn)行概率分析的基礎(chǔ)

概率樹分析概率樹分析是在構(gòu)造概率樹的基礎(chǔ)上，計(jì)算專案淨(jìng)現(xiàn)值的期望及淨(jìng)現(xiàn)值大於等於零時(shí)的累計(jì)概率，以判斷專案承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。概率樹分析主要步驟（1）概率樹的構(gòu)造。理論上，概率樹分析適用與所有狀態(tài)有限的離散變數(shù)，根據(jù)每個(gè)輸入變數(shù)狀態(tài)的組合計(jì)算專案評(píng)價(jià)指標(biāo)。（2）計(jì)算淨(jìng)現(xiàn)值的期望值、方差標(biāo)準(zhǔn)和離散係數(shù)。期望值是用來(lái)描述隨機(jī)變數(shù)的一個(gè)主要的參數(shù)。期望值是在大量重複事件中隨機(jī)變數(shù)取值的平均值，換句話說(shuō)，是隨機(jī)變數(shù)所有肯能取值的加權(quán)平均值，權(quán)重為各種可能取值出現(xiàn)的概率。（3）淨(jìng)現(xiàn)值大於或等於零的概率計(jì)算。概率分析應(yīng)求出淨(jìng)現(xiàn)值大於或等於零的概率，從該概率值的大小可以估計(jì)專案承受風(fēng)險(xiǎn)的程度。概率值越接近b，說(shuō)明專案程度的風(fēng)險(xiǎn)越小，反之，專案承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大。決策樹法決策樹是指將各種可能的方案階段繪成圖形，每一個(gè)方案的有關(guān)收益或代價(jià)和其發(fā)生的概率都標(biāo)注在相應(yīng)的位置上，然後運(yùn)用概率方法求出各方案損益的數(shù)學(xué)期望值，進(jìn)行比較從而得出決策結(jié)論。因其整個(gè)圖形象一顆枝幹分明、果繁葉茂的大樹，故得名為決策樹。決策樹法屬於風(fēng)險(xiǎn)型決策方法，特別適用於很多階段風(fēng)險(xiǎn)決策分析。決策樹組成：決策點(diǎn)、機(jī)會(huì)點(diǎn)、方案枝、概率枝等。決策樹的繪製方法首先確定決策點(diǎn)，決策點(diǎn)一般用“□”表示；然後從決策點(diǎn)引出若干條直線，代表各個(gè)備選方案，這些直線稱為方案枝；方案枝後面連接一個(gè)“○”，稱為機(jī)會(huì)點(diǎn)；從機(jī)會(huì)點(diǎn)畫出的各條直線，稱為概率枝，代表將來(lái)的不同狀態(tài)，概率枝的後面的數(shù)值代表不同方案在不同狀態(tài)下可獲得的受益者。為了便於計(jì)算，對(duì)決策樹中的“□”（決策點(diǎn)）“○”（機(jī)會(huì)點(diǎn)）均進(jìn)行編號(hào)。編號(hào)的順序是從左到右，從上到下。畫出決策樹後，就可以很容易地計(jì)算出各個(gè)方案的期望值並進(jìn)行比選。蒙特卡洛模擬法蒙特卡洛模擬法是指用隨機(jī)抽樣的方法抽樣一組滿足輸入變數(shù)的概率分佈特徵的數(shù)值，輸入這組變數(shù)計(jì)算專案評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過(guò)多次抽樣計(jì)算可獲得評(píng)價(jià)指標(biāo)的概率分佈及累計(jì)概率分佈、期望值、方差、標(biāo)準(zhǔn)差，計(jì)算專案可以或不可行的概率，從而估計(jì)專案投資所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。蒙特卡洛模擬法的步驟（1）通過(guò)敏感性分析，確定風(fēng)險(xiǎn)變數(shù)；（2）構(gòu)造風(fēng)險(xiǎn)變數(shù)的概率分佈模型；（3）為各輸入風(fēng)險(xiǎn)變數(shù)抽取亂數(shù)；（4）將抽得的亂數(shù)轉(zhuǎn)化為各輸入變數(shù)的抽樣值；（5）將抽樣值組成一組專案評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；（6）根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)計(jì)算出評(píng)價(jià)指標(biāo)值；（7）整理模擬結(jié)果所得評(píng)價(jià)指標(biāo)的期望值、方差、標(biāo)準(zhǔn)差和它的概率分佈及累積概率，繪製累計(jì)概率圖，計(jì)算專案可行或不可行的概率。層次分析法層次分析法（AnalyticHierarchyProcess簡(jiǎn)稱AHP）是將決策總是有關(guān)的元素分解成目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行定性和定量分析的決策方法。特點(diǎn)：在對(duì)複雜的決策問(wèn)題的本質(zhì)、影響因素及其內(nèi)在關(guān)係等進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，利用較少的定量資訊使決策的思維過(guò)程數(shù)學(xué)化，從而為多目標(biāo)、多準(zhǔn)則或無(wú)結(jié)構(gòu)特性的複雜決策問(wèn)題提供簡(jiǎn)便的決策方法。層次分析法尤其適合於對(duì)決策結(jié)果難於直接準(zhǔn)確計(jì)量的場(chǎng)合。3.5專案財(cái)務(wù)效益分析一、財(cái)務(wù)效益分析概述80概念:

根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算專案直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考查專案的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別專案的財(cái)務(wù)可行性。它是專案可行性研究的核心內(nèi)容，其評(píng)價(jià)結(jié)論是決定專案取捨的重要決策依據(jù)。財(cái)務(wù)效益分析作用P80⑴為專案制定適宜的資金規(guī)劃⑵考察專案的財(cái)務(wù)盈利能力⑶為協(xié)調(diào)企業(yè)利益和國(guó)家利益提供依據(jù)財(cái)務(wù)效益分析作用P80判斷一個(gè)專案財(cái)務(wù)上可行的主要標(biāo)準(zhǔn)是：專案盈利能力、債務(wù)清償能力、外匯平衡能力及承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。盈利能力分析評(píng)價(jià)指標(biāo):財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、淨(jìng)現(xiàn)值、投資回收期等，投資利潤(rùn)率、投資利稅率、資本金利潤(rùn)率等指標(biāo)。清償能力分析指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、借款償還期、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。財(cái)務(wù)效益分析的基本內(nèi)容P80⑴識(shí)別財(cái)務(wù)收益和費(fèi)用⑵收集、預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)效益分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)⑶編制財(cái)務(wù)報(bào)表⑷財(cái)務(wù)效益分析指標(biāo)的計(jì)算與評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)效益分析基本程式

P82財(cái)務(wù)效益分析基本程式：⑴收集、整理和計(jì)算有關(guān)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料，編制基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料是進(jìn)行專案財(cái)務(wù)效益分析的基本依據(jù)，所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)效益分析之前，必須先預(yù)測(cè)有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)主要有：P82⑵計(jì)算財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，進(jìn)行盈利能力和償債能力分析。⑶進(jìn)行不確定性分析。⑷得出評(píng)價(jià)結(jié)論。二、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制財(cái)務(wù)分析輔助報(bào)表有：⑴建設(shè)投資估算表；⑵建設(shè)期利息估算表；⑶流動(dòng)資金估算表；（預(yù)測(cè)專案投產(chǎn)後的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表）⑷專案總投資使用計(jì)畫與資金籌措表；（預(yù)測(cè)專案建設(shè)期間的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表）⑸營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表；⑹總成本費(fèi)用估算表。1.現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量系統(tǒng)將專案計(jì)算期內(nèi)各年的現(xiàn)金流入與流出按照各自發(fā)生的時(shí)點(diǎn)順序排列，表達(dá)為具有確定時(shí)間概念的現(xiàn)金流量系統(tǒng)?，F(xiàn)金流量表就是對(duì)建設(shè)專案現(xiàn)金流量系統(tǒng)的表格式反映。1.現(xiàn)金流量表全部投資現(xiàn)金流量表

不分投資來(lái)源，站在全部投資者角度，反映所對(duì)應(yīng)年的年末值。自有現(xiàn)金流量表。

站在專案投資主體角度考察專案的現(xiàn)金流入流出量情況。

表8全部資金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元

序號(hào)年份專案合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期12345678910

生產(chǎn)負(fù)荷（%）

70901001001001001001001現(xiàn)金流入148639.230.000.0013314.0017118.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.0023107.231.1產(chǎn)品銷售收入144552.00

13314.0017118.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.001.2回收固定資產(chǎn)餘值976.21

976.211.3回收流動(dòng)資金3111.02

3111.022現(xiàn)金流出121135.6411486.077657.3811957.4012360.5813168.0312901.2312901.2312901.2312901.2312901.232.1建設(shè)投資（不含建設(shè)期借款利息）19143.4511486.077657.38

2.2流動(dòng)資金3111.02

2302.70541.52266.80

2.3經(jīng)營(yíng)成本97803.64

9555.4511691.4512759.4512759.4512759.4512759.4512759.4512759.452.4銷售稅金及附加1077.53

99.25127.60141.78141.78141.78141.78141.78141.783淨(jìng)現(xiàn)金流量27503.60-11486.07-7657.381356.604757.425851.976118.776118.776118.776118.7710206.004累計(jì)淨(jìng)現(xiàn)金流量

-11486.07-19143.45-17786.85-13029.43-7177.46-1058.705060.0711178.8317297.6027503.60計(jì)算指標(biāo)：全部資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=17.62%；全部資金財(cái)務(wù)淨(jìng)現(xiàn)值（FNPV）（ic=12%）=￥4，781.34萬(wàn)元；全部資金靜態(tài)投資回收期（從建設(shè)期算起）=6.17年

表10甲方投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元

序號(hào)年份專案合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期12345678910

生產(chǎn)負(fù)荷（%）

70901001001001001001001現(xiàn)金流入600060060060060036001.1股利分配600060060060060036001.2資產(chǎn)處置收益分配1.3租賃費(fèi)收入1.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1.5其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出3000150015002.1股權(quán)投資300015001500

2.2租賃資產(chǎn)支出

2.3其他現(xiàn)金流出3淨(jìng)現(xiàn)金流量1800-1500-15006006006006003600計(jì)算指標(biāo)：甲方投資內(nèi)部收益率：9.80%2.損益表反映專案計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額、所得稅及稅後利潤(rùn)的分配情況。以利潤(rùn)總額的計(jì)算過(guò)程為基礎(chǔ)編制。

表11損益和利潤(rùn)分配表單位：萬(wàn)元

序號(hào)年份專案合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期345678910

生產(chǎn)負(fù)荷（%）

70901001001001001001001產(chǎn)品銷售收入144552.0013314.0017118.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.002銷售稅金及附加1077.5399.25127.60141.78141.78141.78141.78141.78141.783總成本費(fèi)用120940.9113205.5015153.0915906.1415552.7615340.8615260.8615260.8615260.864利潤(rùn)總額（1-2-3）22533.569.251837.312972.083325.463537.363617.363617.363617.365所得稅（33%）7436.073.05606.31980.791097.401167.331193.731193.731193.736稅後利潤(rùn)（8-5）15097.486.201230.991991.302228.062370.032423.632423.632423.637可供分配利潤(rùn)15097.486.201230.991991.302228.062370.032423.632423.632423.637.1贏餘公積金（10%）964.09

237.00242.36242.36242.367.2應(yīng)付利潤(rùn)0.00

7.3未分配利潤(rùn)14133.396.201230.991991.302228.062133.032181.272181.272181.27

累計(jì)未分配利潤(rùn)

6.201237.193228.495456.557589.589770.8511952.1214133.39按稅後利潤(rùn)扣除用於彌補(bǔ)損失金額後的10%提取。為向投資者分配的利潤(rùn)。向投資者分配的利潤(rùn)後剩餘的利潤(rùn)。為稅前利潤(rùn)。3.資金來(lái)源與運(yùn)用表能全面反映專案資金活動(dòng)全貌，反映專案計(jì)算成本期內(nèi)各年的資金盈利或短缺情況，用於選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)畫，並為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。

表12資金來(lái)源與運(yùn)用表單位：萬(wàn)元

序號(hào)年份專案合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期12345678910

生產(chǎn)負(fù)荷（%）

70901001001001001001資金來(lái)源69341.9811792.788500.414756.584823.455683.515770.095981.985981.985981.9810069.221.1利潤(rùn)總額22533.56

9.251837.312972.083325.463537.363617.363617.363617.361.2折舊費(fèi)18548.07

2318.512318.512318.512318.512318.512318.512318.512318.511.3攤銷費(fèi)768.90

126.11126.11126.11126.11126.1146.1146.1146.111.4長(zhǎng)期借款13980.088004.915975.170.00

1.5流動(dòng)資金借款2302.70

1494.38541.52266.80

1.6其他短期借款0.00

1.7自有資金7121.433787.872525.24808.32

1.8其他0.00

1.9回收固定資產(chǎn)餘值976.21

976.211.10回收流動(dòng)資金3111.02

3111.022資金運(yùn)用47123.0611792.788500.414756.584823.455683.514515.131167.331193.731193.733496.432.1固定資產(chǎn)投資19143.4511486.077657.38

2.2建設(shè)期利息1149.74306.71843.03

2.3流動(dòng)資金3111.02

2302.70541.52266.80

2.4所得稅7436.07

3.05606.31980.791097.401167.331193.731193.731193.732.5應(yīng)付利潤(rùn)0.00

2.6長(zhǎng)期借款本金償還13980.08

2450.823675.624435.923417.72

2.7流動(dòng)資金借款本金償還2302.70

2302.702.8短期借款本金償還0.00

3盈餘資金22218.910.000.000.000.000.001254.964814.664788.264788.266572.794累計(jì)盈餘資金

0.000.000.000.000.001254.966069.61