消費(fèi)稅習(xí)題與答案

一、單選題

1、下列貨物中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）.

A.電池

B.面包

C.牛奶

D.自行車輪胎

正確答案：A

2、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（）日內(nèi)繳納稅款。

A.7

B.15

C.3

D.10

正確答案：B

3、納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.發(fā)出商品的當(dāng)天

B.發(fā)出商品并符合合同約定的時(shí)間

C..發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.收到貨款的當(dāng)天

正確答案：C

4、、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)同類應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理（）。

A.該已納稅款不得扣除

B.該已納稅款當(dāng)期可全部扣除

C.該已納稅款當(dāng)期可扣除50%

D,可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除

正確答案：D

5、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消

費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（）0

A.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

B.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

C.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

正確答案：A

6、下列物品中屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅品種的有（）。

A.洗發(fā)精

B.空調(diào)

C.涂料

D彩電

正確答案：C

7、下列應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）o

A.東方公司委托某汽車制造廠改裝后收回的箱式客貨兩用汽車

B.某石化廠將購(gòu)進(jìn)的原油繼續(xù)加工成柴油銷售

C.某白酒廠銷售給綠源化學(xué)商店的外購(gòu)酒精

D.深藍(lán)商廈（一般納稅人）銷售電腦

正確答案：B

8、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（）消費(fèi)稅。

A.由委托方收回后在受托所在地繳納

B.由受托方代收代繳

C.不繳納

D.由委托方收回后在委托方所在地繳納

正確答案：D

9、隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，應(yīng)該（）。

A.可計(jì)入應(yīng)稅銷售額，也可不計(jì)入

B.都不計(jì)入應(yīng)稅銷售額

C.都計(jì)入應(yīng)稅銷售額

D.單獨(dú)計(jì)價(jià)的不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不單獨(dú)計(jì)價(jià)的計(jì)入應(yīng)稅銷售額

正確答案：C

10、對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為對(duì)方收取的（）。

A.全部?jī)r(jià)款

B.全部?jī)r(jià)款和增值稅，扣除價(jià)外費(fèi)用

C.全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅

D.全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅

正確答案：C

11、某企業(yè)進(jìn)口一批柴油，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（）內(nèi)繳納消費(fèi)稅、

增值稅。

A.7

B.5

C.1

D.15

正確答案：D

12、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)下列（）應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅，在購(gòu)入應(yīng)稅消費(fèi)品被用于

連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，不可以抵扣稅款。

A.木制一次性筷子

B.化妝品

C.鞭炮、焰火

D.糧食白酒

正確答案：D

13、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（）

A.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.因質(zhì)量原因由購(gòu)買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額

正確答案：D

14、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消

費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（）。

A.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

正確答案：B

15、實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品是（）。

A.石腦油

B.黃酒

C.啤酒

D.白酒

正確答案：D

16、下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“小汽車"稅目征收范圍的是（）。

A.高爾夫車

B.電動(dòng)汽車

C.中輕型商務(wù)客

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

正確答案：C

17、下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）0

A.出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾

B.不含增值稅每只在10000元以下的手表

C.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙

D..鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙

正確答案：A

解析：A、選項(xiàng)A,批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙，不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,高檔手表征收

消費(fèi)稅，（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,體育

上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費(fèi)稅。

18、下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的說(shuō)法，符合現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定的是（）。

A.鉆石飾品的批發(fā)應(yīng)納消費(fèi)稅

B.金首飾的進(jìn)口應(yīng)納消費(fèi)稅

C.金基合金鑲嵌首飾的零售應(yīng)納消費(fèi)稅

D.銀首飾的出廠銷售應(yīng)納消費(fèi)稅

正確答案：C

19、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅率25%,

消費(fèi)稅率9%,則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.61.81

B.49.45

C.70.31

D.65.23

正確答案：A

解析：A、【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=500x(l+25%)/(l-9%)x9%=61.81(萬(wàn)元)。

20、某藥酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)以糧食白酒為酒基添加補(bǔ)品泡制的強(qiáng)壯滋補(bǔ)酒，

2010年5月領(lǐng)用外購(gòu)白酒3噸，成本10000元，勾兌泡制強(qiáng)壯滋補(bǔ)酒。當(dāng)月銷售強(qiáng)壯

滋補(bǔ)酒3噸，含稅銷售額140000元,收取包裝物押金400元。當(dāng)期沒(méi)收到期強(qiáng)壯滋

補(bǔ)酒包裝物押金200元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為()。

A.12000元

B.26500元

C.11982.91元

D.27849.56元

正確答案：D

解析：D、【解析】以糧食白酒為酒基生產(chǎn)的泡制酒按照糧食白酒稅率征稅；酒類產(chǎn)

品沒(méi)有生產(chǎn)領(lǐng)用抵稅的規(guī)定。強(qiáng)壯滋補(bǔ)酒應(yīng)納消費(fèi)稅=3x2000x0.5+(140000+400)

+(1+13%)X20%=27849.56(元)。

二、多選題

1、下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有().

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

B.受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的

C.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的

D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料

正確答案：A、D

2、下列各項(xiàng)中，有關(guān)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)間表述正確的是

()。

A.采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天

B..采取托收承付方式的，為實(shí)際收取貨款的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D..采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收取貨款的當(dāng)天

正確答案：A、C

3、現(xiàn)行消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)分為（）。

A.零售環(huán)節(jié)

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.批發(fā)環(huán)節(jié)

正確答案：A、B、C、D

4、下列項(xiàng)目中，構(gòu)成計(jì)征消費(fèi)稅的商品價(jià)格的有（）。

A.消費(fèi)稅稅金

B.增值稅稅金

C成本

D利潤(rùn)

正確答案：A、B

5、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（）方面的，應(yīng)該繳納消費(fèi)稅。

A.在建工程

B.連續(xù)生產(chǎn)同類應(yīng)稅消費(fèi)品

C.贊助

D.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案：A、C、D

6、汽車制造廠生產(chǎn)的小轎車（）應(yīng)納消費(fèi)稅。

A.移送至改裝分廠，改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車的

B.用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn)的

C.提供給上級(jí)主管部門使用的

D.巡回展銷的樣品

正確答案：A、C、D

7、企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）

A.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案：A、B、C

8、下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（）o

A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

C.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

D.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

正確答案：A、C、D

9、下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（）。

A.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表

B.金店零售金銀首飾

C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品

D.汽車修理廠銷售汽車輪胎

正確答案：A、B

10、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，

按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅

B.對(duì)于每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙調(diào)撥價(jià)格在70元以上的（含70元），卷煙從價(jià)消費(fèi)稅稅率為56%

C.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照11%稅率計(jì)征消費(fèi)稅

D.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷

售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

正確答案：B、C、D

三、判斷題

1、從其他工、商企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，在計(jì)征消

費(fèi)稅時(shí)，生產(chǎn)耗用的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除。（V）

2、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售額。（x）

3、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、

銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套

消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。（V）

4、企業(yè)將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，以福利或獎(jiǎng)勵(lì)等形式發(fā)給本廠職工，由于沒(méi)有實(shí)現(xiàn)

對(duì)外銷售，因此不必計(jì)入銷售額，無(wú)須繳納消費(fèi)稅。（x）

5、納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，

應(yīng)以此納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)月平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（x）

6、某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該廠對(duì)一并銷