罪行各論2-破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪

第三章破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪第一節(jié)破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪概述一、概念特征（略）二、類型（96個）（一）生產(chǎn)銷售偽劣商品罪（9個）（二）走私罪（10個）（三）妨害對公司企業(yè)的管理秩序罪（14個）（四）破壞金融管理秩序罪（25個）（五）金融詐騙罪（8個）（六）危害稅收征管罪（12個）（七）侵犯知識產(chǎn)權罪（6個）（八）擾亂市場秩序罪（12個）1可編輯版第二節(jié)生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪一、生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪（一）概念特征1、客觀要件：⑴實施了摻雜摻假以假充真以次充好以不合格冒充合格的行為⑵生產(chǎn)銷售了偽劣產(chǎn)品

⑶銷售金額在5萬元以上（貨值金額在15萬以上的）

討論1：單純生產(chǎn)行為是否犯罪？理解2：銷售金額的含義

學說（獲利數(shù)額/經(jīng)營數(shù)額/實際銷售收入）私見：所得和應得的全部違法收入理解3：銷售金額的性質(zhì)

困境：立法——定罪起點司法——既隧起點私見：立法的疏漏與司法的越權

2可編輯版2、主體要件：生產(chǎn)者與銷售者

聚訟1：一般主體說/特殊主體說私見：一般主體說（不要求適格性）理解2：共犯的認定（明知或推定明知他人實施本罪而為其提供資金場所、制假技術、運輸保管等幫助的）3、主觀要件：故意

討論1：單純銷售偽劣產(chǎn)品故意的證明？（二）認定1、一罪與數(shù)罪：A.本罪與侵犯知識產(chǎn)權、非法經(jīng)營的競合——從一重處B.本罪與妨礙公務罪的競合——數(shù)罪并罰3可編輯版二、生產(chǎn)、銷售假藥罪（一）概念特征1、客觀要件：

⑴實施了生產(chǎn)、銷售假藥的行為討論：冒充、贈與⑵生產(chǎn)銷售了假藥理解：假藥的范圍

⑶足以嚴重危害人體健康（具體的危險犯）

理解1：“足以嚴重危害人體健康”的判斷

司法解釋：假藥足以嚴重危害（超標、不含、超出、缺乏）

私見：行為足以嚴重危害（客觀事實為基礎醫(yī)學科學為標準判斷）

4可編輯版討論2：僅生產(chǎn)了假藥而沒有銷售的行為，是否足于嚴重危害人體健康？學說：肯定說（僅生產(chǎn)即可）/否定說（未投放市場）私見：隨時待售的構成，不可能銷售的不構成2、其他要件（略）（二）認定（略）三、生產(chǎn)、銷售劣藥罪（二）認定1、劣藥的范圍2、本罪與生產(chǎn)銷售假藥罪的區(qū)別：犯罪對象不同：劣藥；假藥客觀要件不同：實害犯；具體的危險犯主觀認識不同：5可編輯版四、生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標準的食品罪（具體的危險犯）（二）認定：足以造成嚴重食物中毒或其他食源性疾患

司法解釋：省級鑒定含有可能導致……的超標有害細菌或其他污染物五、生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪（抽象的危險犯）（二）認定1、本罪共犯的認定：明知是……動物而提供屠宰的加工服務、銷售其制品的2、本罪與生產(chǎn)銷售不符合衛(wèi)生標準的食品罪的區(qū)別

A.生產(chǎn)銷售的食品性質(zhì)不同：摻入有毒有害非食品原料；不符合衛(wèi)生標準B.生產(chǎn)銷售的涵義不同：窄（摻入）；廣(加工制造采集等）C.對結果的要求不同：抽象危險；具體危險六、生產(chǎn)、銷售不符合標準的醫(yī)用器材罪(具體的危險犯）（二）共犯的認定

司法解釋：知道或應當知道是……而購買使用對人體造成嚴重危害的成立本罪

疑問1：應當知道不是故意疑問2：對向犯的處罰范圍應應據(jù)刑法規(guī)定，不宜據(jù)共犯理論（重婚、買盜版）6可編輯版七、生產(chǎn)、銷售不符合安全標準的產(chǎn)品罪（實害犯）

行為與結果間的因果關系認定（取決于產(chǎn)品是否符合國家標準、行業(yè)標準）八、生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪（實害犯）九、生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標準的化妝品罪（實害犯）十、關于本節(jié)生產(chǎn)銷售特定與普通偽劣產(chǎn)品犯罪的競合（一）149條第1款：先適用特別法，特別法不符合的再適用普通法（二）149條第2款：重法條優(yōu)于輕法條7可編輯版第三節(jié)走私罪一、走私罪的一般概述（略）二、走私罪的罪種分述（一）走私武器、彈藥罪1、概念特征（1）走私對象為武器、彈藥

討論：武器、彈藥的范圍？（仿真武器、管制刀具、民用爆炸物）案例1：臺輪“進享號”船員向鄭某購買炸藥炸魚，鄭某表示同意，于是雙方約定價格定給付定金。鄭某非法購買了炸藥雷管交貨被抓獲。（2）客觀要件是實施了違反海關法規(guī)走私武器彈藥的行為。走私行為方式：

①繞關走私②瞞關走私

③直接買私：直接向走私人非法收購

④邊境販私：在內(nèi)海領海界河界湖運輸收購販賣

⑤共犯走私：與其通謀提供貸款資金賬號發(fā)票證明、運輸保管郵寄等方便2、認定（1）走私武器彈藥罪與非法買賣運輸郵寄儲存槍支彈藥罪案例1：劉某和陳某多次密謀從越南購買沖鋒槍。由劉某潛入越南境內(nèi)購得沖鋒槍10支后，陳某在境內(nèi)銷售了3只。

走私中非法買賣運輸郵寄儲存的——走私罪走私后非法買賣的——數(shù)罪

（2）暴力脅迫抗拒緝私的——走私罪與妨礙公務罪并罰8可編輯版（二）走私核材料罪（略）

走私對象：核材料（三）走私假幣罪（略）

走私對象：偽造的可在國內(nèi)市場流通或者兌換的貨幣（四）走私文物罪（略）

走私對象：國家禁止出口的文物走私行為：限于將文物從境內(nèi)走私至境外

（五）走私貴重金屬罪（略）

走私對象：國家禁止出口的貴重金屬走私行為：限于將貴重金屬從境內(nèi)走私至境外

（六）走私珍貴動物、珍貴動物制品罪（略）

走私對象：珍貴動物及其制品（七）走私珍稀植物、珍稀植物制品罪（略）

走私對象：珍稀植物及其制品（八）走私淫穢物品罪

走私對象：淫穢物品主觀要件：故意且具有牟利或傳播目的（九）走私廢物罪

走私對象：境外固體廢物、液態(tài)廢物、氣態(tài)廢物走私行為：限于將廢物運輸進境9可編輯版（十）走私普通貨物、物品罪1、概念特征

⑴客觀要件：違反海關法規(guī)，走私普通貨物物品數(shù)量較大的行為①走私對象：九種走私犯罪和走私毒品罪以外的貨物物品范圍：禁止、限制、允許②走私行為方式

1.繞關走私2.瞞關走私：3.直接買私：a.直接非法收購國家禁止進口物品b.直接非法收購其他走私進口物品數(shù)額較大的（5萬）

討論1：買私行為的范圍私見：直接第一手明知境內(nèi)4.邊境販私：a.在內(nèi)海領海界河界湖運輸收購販賣國家禁止進出口物品b.在內(nèi)海領海界河界湖運輸收購販賣國家限制進出口物品數(shù)額較大沒有合法證明的(5萬）5.保稅走私：6.免稅走私：7.共犯走私：

10可編輯版

③走私普通貨物物品，必須達到情節(jié)嚴重：

A.走私允許、限制進出口的貨物物品偷逃應繳稅額在5萬元以上B.走私禁止進出口的普通貨物物品，數(shù)量較大或者情節(jié)嚴重的C.武裝掩護走私的

討論2：武裝掩護走私的定罪——屬于掩護的走私罪名的法定情節(jié)量刑——（151條第1、4款）適用走私武器彈藥、核材料、假幣的法定刑

⑵其他要件（略）2、認定

⑴多次走私未經(jīng)處理的，偷逃稅額累計計算⑵暴力抗拒緝私的，實行數(shù)罪并罰

討論3：暴力抗拒緝私和武裝掩護走私的區(qū)別：分歧（使用武器說/強度區(qū)分說）私見：對象區(qū)分說11可編輯版

第四節(jié)妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪一、虛報注冊資本罪（一）概念特征1.客觀要件：⑴使用虛假證明文件或其他欺詐手段虛報了注冊資本，欺騙公司登記主管部門申請公司登記

討論1：虛報如何理解？

虛假多報（無報有、缺報足、足報多）虛假少報

⑵已經(jīng)取得公司登記（也即取得營業(yè)執(zhí)照）。

討論2：是否包括設立或變更登記？是否包括其他企業(yè)登記？討論3：被登記機關發(fā)覺而未予登記的是否構成未遂？

⑶虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)。2.主體要件:申請公司登記者（自然人或單位）

理解1：申請公司登記的自然人

1說：有限責任公司的全體股東和股份公司的全體發(fā)起人。

2說：全體股東指定的代表或共同委托的代理人、發(fā)起人選出的董事長

理解2：單位——參與騙取公司登記的單位（二）司法認定1.本罪與注冊資本不到位的界限——是否采用虛假證明文件或其他欺詐手段

2.本罪的罪數(shù)形態(tài)⑴本罪與詐騙罪的罪數(shù)⑵本罪與妨礙公文印章類犯罪的罪數(shù)

私見：看是否存在牽連關系12可編輯版二、虛假出資、抽逃出資罪（一）概念和特征：1.客觀要件：⑴行為人違反公司法的規(guī)定成立前虛假出資，成立后抽逃出資。

⑵出資或抽逃出資的數(shù)額巨大，后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)。2.主體要件：公司的發(fā)起人、股東（二）認定1、本罪與依法撤回股款、依法轉讓出資和利潤分配違約不出資的界限。有沒有欺騙其他出資人2、本罪與虛報注冊資本罪的界限

①侵犯客體不同：公司出資管理制度；公司登記管理制度

②行為目的不同：騙取公司股份；騙取公司登記

③欺騙對象不同：不限；公司登記機關④行為時間不同：出資過程中或成立后；登記過程中

⑤犯罪主體不同：公司發(fā)起人或股東；申請公司登記個人和單位案例：甲乙丙約定各出資10萬成立公司，乙丙以現(xiàn)金出資，甲偽造地契出資1.三人約定甲去申請，乙丙并不知情；2.三人約定甲去申請，乙不知情丙知；3.三人約定甲去申請，三人均知情；4.三人約定乙去申請，乙知情丙不知情5.三人約定乙去申請，乙不知情丙知情13可編輯版三、欺詐發(fā)行股票、債券罪四、提供虛假財會報告罪五、妨害清算罪六、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪七、公司、企業(yè)人員受賄罪（一）概念特征1、客觀要件：

⑴典型商業(yè)受賄行為：①利用職務上的便利討論：

自己or他人現(xiàn)在or將來或過去

②索取或非法收受他人財物且數(shù)額較大（5000—2萬）

財物：包括有形財物、無形財物及財產(chǎn)性利益。③為他人謀取利益

為他人謀取利益：只是一種允諾行為，并不要求實際謀求討論：A許諾但尚未實際進行；B正在謀取但尚未實現(xiàn)；C為他謀取且全部實現(xiàn)⑵準商業(yè)受賄行為：公司、企業(yè)的工作人員在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，收受回扣手續(xù)費，歸個人所有的行為。2、主體要件:

公司企業(yè)（含銀行其他金融機構）的（非國家工作人員）工作人員

討論：國有企業(yè)中非從事公務的人員能否成為本罪主體？（二）認定公司、企業(yè)人員受賄罪和經(jīng)營中正常收取回扣、手續(xù)費的界限（1）是否違反國家規(guī)定（2）是否歸個人所有14可編輯版八、對公司、企業(yè)人員行賄罪（一）概念特征1、客觀要件：給與公司企業(yè)的工作人員以數(shù)額較大的財物2、主觀要件：故意且具有謀取不正當利益的目的（二）認定

1、因被勒索給與公司、企業(yè)人員財物沒有獲得不正當利益的不成立本罪2、在被追訴前主動交待的，可以減輕或免除處罰九、非法經(jīng)營同類營業(yè)罪十、為親友非法牟利罪十一、簽訂、履行合同失職被騙罪十二、國有公司、企業(yè)、事業(yè)人員失職罪十三、國有公司、企業(yè)、事業(yè)人員濫用職權罪十四、徇私舞弊低價折股、出售國有資產(chǎn)罪15可編輯版第五節(jié)破壞金融管理秩序罪一、偽造貨幣罪（一）概念與特征1、本罪的客體是國家的貨幣管理制度（貨幣的公共信用和貨幣發(fā)行權）2、客觀要件：制造外觀上足以使一般誤認為是貨幣的假幣。

⑴偽造行為：①冒充是否偽造？案例1：將畫報上貨幣樣式圖案剪下使用的

②偽造是否以真幣存在為前提？案例2：偽造面額為200元的人民幣謊稱此乃為新發(fā)行的貨幣案例3：僅憑想象自己設計偽造從未見過的某外國貨幣

⑵偽造貨幣：①正在通用的與停止通用的案例4：偽造古錢幣、金銀卷、銀元、銀元寶、金條

②世界主義與本國主義

討論1：司法解釋限定貨幣為“可在國內(nèi)市場流通或者兌換的人民幣或者境外貨幣”

⑶偽造程度：在外觀上足以使一般人誤認為真貨幣。

討論2：偽造貨幣的標準？３、主體要件：一般主體討論3：單位能否成為偽造貨幣罪的主體？4、主觀要件：故意

討論：故意之上是否要求具有特定目的？學說（營利或謀取利益的目的/“意圖流通”/不是目的犯）私見：不成文目的犯（行使目的）16可編輯版（二）認定1、本罪既遂的標準——案例：行為人李某以照相技術制造偽幣，只差最后一道顏色未上，其偽造的假與真幣相比，只是顏色略顯紅了一些，因被他人告發(fā)而被公安機關及時破獲

學說：偽造行為的完成/使一般人足以誤認為真幣/以偽幣是否進入流通領域私見：第2種觀點二、出售、購買、運輸假幣罪

偽造貨幣并出售或運輸?shù)娜绾翁幚?？（同一假幣）私見：以吸收犯論處三、金融工作人員購買假幣、以假幣換取貨幣罪

特殊購買假幣(本罪)與普通購買假幣(前罪)區(qū)別？（主體不同；罪量不同）四、持有、使用假幣罪（一）概念特征1、客觀要件：明知是偽造的假幣而持有、使用數(shù)額較大的行為

⑴持有：事實上的支配，不需實際握有

⑵使用：①使用假幣是否以對方不明知是假幣為前提？

討論1：向知情的人出售假幣、偽造的各共犯間分配假幣討論2：為償還賭債而假幣抵押給債主（告知）②將假幣作為證明信用能力的資本而給他人察看的是否使用？私見：不是(使用應是將假幣作為真貨幣直接置于流通的行為）17可編輯版2、主觀要件：故意

討論：應否將“以使用為目的”作為持有假幣的主觀要件？私見：應該二、認定1、持有的認定

有證據(jù)證明行為人持有是為了實施他種假幣犯罪定他罪，反之定本罪2、使用與出售的界限案例：行為人用假人民幣償還賭債？抵押賭債？用假人民幣冒充真幣去賭博？A.行為方式不同：使用是依照假幣的面額直接進行流通；出售是以遠低于面值的價格作為買付B.心理狀態(tài)不同：使用時對方不明知是假幣；出售時對方一般明知是假幣3、使用與詐騙案例：行為人使用假美元兌換真美元

法條競合(特別法優(yōu)于普通法，重法優(yōu)于輕法）4、罪數(shù)

偽造后又使用的——以偽造假幣從重處罰購買后又使用的——以購買假幣從重處罰出售、運輸假幣又使用的——數(shù)罪并罰五、變造貨幣罪

區(qū)別變造與偽造？例：將金屬貨幣融化后制作的、粘貼貨幣碎片的

私見：有無與真貨幣的同一性18可編輯版六、擅自設立金融機構罪七、偽造、變造、轉讓金融機構經(jīng)營許可證、批準文件罪八、高利轉貸罪

客觀要件——套取金融機構信貸資金高利轉貸他人且違法所得數(shù)額較大

①套取方式——擔保貸款還是信用貸款？私見：均可

②高利轉貸——變相轉貸的認定？（置換后轉貸、虛假合資轉貸

九、非法吸收公眾存款罪

1.客觀要件——非法吸收、變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序吸收：非法吸收、變相吸收公眾：不特定對象

討論1：單位內(nèi)部成員、校友之間、特定多數(shù)人等

擾亂金融秩序：討論2：是行為性質(zhì)還是結果

2.主體要件

討論3：有資格吸收存款的金融機構能否成立本罪？

3.主觀要件——故意，且具有信貸經(jīng)營目的

討論4：能否具有不法所有目的

19可編輯版十、偽造、變造金融票證罪（177條第1款）

客觀要件——偽造變造金融票證①偽造——有形偽造、無形偽造②變造——③金融票證——A匯票本票支票B委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等銀行結算憑證C信用證或附隨單據(jù)文件D信用卡（不包括變造）

十一、妨礙信用卡管理罪（修正案5：177條第2款）

（一）罪名確定

一罪說數(shù)罪說

（二）犯罪構成

客體要件：信用卡管理秩序客觀要件：1、持有運輸偽造的信用卡的或者偽造的空白信用卡數(shù)量較大的2、非法持有他人信用卡數(shù)量較大的3、使用虛假的身份證明騙取信用卡的4、出售購買為他人提供偽造的信用卡或以虛假的身份證明騙領的信用卡5、竊取、收買或非法提供他人信用卡信息資料主觀要件：故意（明知）主體要件：普通身份加重身份：銀行或其他金融機構工作人員20可編輯版十二、偽造、變造國家有價證券罪十三、偽造、變造股票、公司、企業(yè)債券罪十四、擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪

區(qū)別：擅自發(fā)行與欺詐發(fā)行十五、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪（一）概念特征1、客觀要件

⑴在涉及證券期貨發(fā)行交易或其他內(nèi)幕信息尚未公開前

理解：內(nèi)幕信息（價格敏感性、未公開性）

⑵實施了內(nèi)幕交易行為、泄露內(nèi)幕信息行為

討論１：內(nèi)幕交易是否要求實際利用內(nèi)幕信息討論２：非內(nèi)幕人員的再泄密如何定性

⑶情節(jié)嚴重

2、主體要件內(nèi)幕人員（內(nèi)幕信息的知情人員）

非內(nèi)幕人員（非法獲取內(nèi)幕信息的人員）（二）略十六、編造并傳播證券、期貨交易虛假信息罪十七、誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪21可編輯版十八、操縱證券、期貨交易價格罪行為方式：集中優(yōu)勢買賣、串通相互買賣、自買自賣、其他方式十九、違法向關系人發(fā)放貸款罪

客觀要件：⑴違法向關系人發(fā)放信用貸款或發(fā)放擔保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款條件

⑵造成較大損失

討論：法律的認定經(jīng)濟的認定二十、違法發(fā)放貸款罪二十一、用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪

認定1：謀取非法受益、收受回扣手續(xù)費的定性2：非法拆借發(fā)放貸款與挪用的區(qū)別（是否帳外、是否以個人名義）

二十二、非法出具金融票證罪二十三、對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪二十四、逃匯罪二十五、騙購外匯罪二十六、洗錢罪

行為方式：提供賬戶、財產(chǎn)轉換、資金轉移、匯往境外、其他方法22可編輯版

第六節(jié)金融詐騙罪一、集資詐騙罪192、199(死刑)、200(單位)（一）概念特征（略）（二）認定：本罪與非法吸收公眾存款罪、欺詐發(fā)行股票債券罪的區(qū)別與轉化

是否具有非法占有（不法所有）為目的二、貸款詐騙罪193（一）概念特征1.客觀要件：⑴手段行為:①

編造引進資金項目等虛假理由

②使用虛假經(jīng)濟合同

③使用虛假證明文件

④使用虛假產(chǎn)權證明作擔保或超出抵押物價值重復擔保

⑤其他方法目的行為：詐騙銀行或其他金融機構的貸款⑵數(shù)額較大：1萬元2.主體要件

討論：單位貸款詐騙如何處理？

會議紀要：合同詐騙罪論處私見：處罰直接負責的主管人員與其他直接責任人員（二）認定：貸款詐騙與借貸糾紛、高利轉貸罪的界限

是否具有非法占有目的23可編輯版三、票據(jù)詐騙罪194、199、200（一）概念特征1.客觀要件：⑴行為:①明知是偽造變造的匯票本票支票而使用的案例1：甲預謀用偽造的匯票行騙，乙看到甲有匯票后出貨給甲，甲得貨后逃走案例2：丙偽造票據(jù)后存放在銀行并由出具代保管憑證，然后進行詐騙。

明知：偽造：廣義（偽造票據(jù)用紙偽造票據(jù)）變造：擅自變更票據(jù)文義使用：票據(jù)法上的作為交易對價的交付

②明知是作廢的匯票本票支票而使用的③冒用他人的匯票本票支票④簽發(fā)空頭支票或與其預留印鑒不符的支票騙取財物

空頭支票：擔保足額支付預留印鑒與預留印密：

⑤匯票本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票本票或在出票時作虛假記載騙取財物的⑵數(shù)額較大：個人5000元，單位10萬元2.主觀要件討論：成文的目的犯與不成文的目的犯案例3:甲簽發(fā)面額為25萬的虛假票據(jù)交給乙后獲得等值貨物，甲將貨物出售后得款用于自己企業(yè)經(jīng)營，乙發(fā)現(xiàn)上當后催討，甲還款10萬尚余15萬案例4：丙為了讓乙還債，假裝購買乙之貨物，并使用偽造的匯票交付價款，待將貨物騙到手后作為抵押催促還債24可編輯版四、金融憑證詐騙罪194、199、200五、信用證詐騙罪195、199、200

行為方式：①使用偽造變造的信用證或附隨的單據(jù)文件②使用作廢的信用證③騙取信用證④其他方法

六、信用卡詐騙罪196（一）概念和特征1、客觀要件：⑴行為：①使用偽造的信用卡或者使用以虛假身份證明騙領的信用卡

②使用作廢的信用卡③冒用他人的信用卡④惡意透支的(催收后3個月)⑵數(shù)額較大：5000元（二）認定1、惡意透支與善意透支是否具有不法所有目的(超限額超期限透支且經(jīng)催收3個月后不歸還）2、盜劫信用卡并使用的定性（196條3款規(guī)定以盜竊罪處理）

A盜竊有效信用卡并使用B.盜竊作廢信用卡并使用C.盜竊有效信用卡不使用D.盜竊有效信用卡惡意透支的E.搶劫信用卡并使用的

3、使用偽造的信用卡從自動售貨機上取得財物如何定性？25可編輯版七、有價證券詐騙罪197八、保險詐騙罪198（一）概念特征1、客觀要件：

⑴行為：①投保人故意虛構保險標底騙取保險金②投保人被保險人或受益人對發(fā)生的保險事故編造虛假的原因或夸大損失程度騙取保險金③投保人被保險人或受益人編造未曾發(fā)生的保險事故騙取保險金④投保人被保險人故意造成財產(chǎn)損失的保險事故騙取保險金⑤投保人受益人故意造成被保險人死亡、傷殘或疾病騙取保險金

討論：惡意復保險、隱瞞保險危險騙取保險金⑵數(shù)額較大：個人1萬，單位5萬2、主體要件：⑴投保人、被保險人、受益人

⑵自然人或者單位—198條第3款

⑶保險事故的鑒定人證明人財產(chǎn)評估人（共犯）（二）認定1、保險詐騙罪共犯的認定26可編輯版⑴198條第3款——保險工作人員的共犯行為（保險詐騙罪）保險事故的鑒定人證明人財產(chǎn)評估人故意提供虛假證明文件為他人詐騙提供條件的以共犯論處⑵183條——保險工作人員的單獨行為（他罪）保險公司的工作人員利用職務上的便利，故意編造未曾發(fā)生的保險事故進行虛假理賠，騙取保險金歸自己所有的以職務侵犯罪論處；國有保險公司工作人員和國有保險公司委派到非國有公司從事公務的人員實施上述行為以貪污罪論處2、保險詐騙罪罪數(shù)的認定198條第2款：投保人被保險人故意造成財產(chǎn)損失的保險事故，投保人受益人故意造成被保險人死亡傷殘或者疾病，騙取保險金，同時構成他罪的，依照數(shù)罪并罰規(guī)定處罰討論1：僅實施了制造保險事故的犯罪行為，而沒有向保險人索賠時，應否認定為數(shù)罪（如甲準備放火后騙賠，但放火時被抓住）私見：討論2：單位制造保險事故的，對單位能否進行數(shù)罪并罰（單位放火騙賠的）198條第3款：單位可以成為保險詐騙罪的主體私見：27可編輯版第七節(jié)危害稅收征管罪一、偷稅罪(一)概念特征1、客觀特征⑴手段行為①偽造變造隱匿擅自銷毀賬簿記賬憑證

②在賬簿上多列支出或不列少列收入

③經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報

④進行虛假的納稅申報

⑤繳納稅款后以假報出口或其他欺騙手段騙取所繳納稅款⑵目的行為—不繳或少繳應納稅款或已扣已收稅款⑶嚴重情節(jié)①偷稅數(shù)額占應納應繳稅額的10%以上且數(shù)額在1萬以上

討論：處罰上的間隙（1萬+10%——10萬+30%）②因偷稅被稅務機關給與二次行政處罰以后又偷稅的

討論：又偷稅有無限制？1萬元以上2、主觀特征——⑴納稅人（數(shù)額比例標準+次數(shù)標準）

⑵扣繳義務人（數(shù)額比例標準）(二)認定1、如何認定偷稅數(shù)額及其比例（行為計算說/期間計算說/合一計算說）

偷稅數(shù)額：在確定的納稅期間不繳或少繳各稅款的總額比例：①按年度納稅期間的：年度偷稅總額/比年度應納稅額②不按年度納稅期間：最后次偷稅當年偷稅總額/該年度應繳稅額③不足一個納稅年度：所有偷稅總額/實際應稅期間應繳稅額④跨越多個納稅年度：最高的年度偷稅百分比28可編輯版2、偷稅與漏稅⑴主觀要件不同（故意且具有不繳少繳的目的）⑵客觀行為不同（法定5種偷稅手段）3、多次偷稅未經(jīng)處理的累計數(shù)額計算未經(jīng)處理：5年內(nèi)偷稅但未達定罪標準且未受行政處罰的4、偷稅與其他犯罪的競合

使用偽造變造盜竊的武裝部隊車輛號牌并偷稅的——從一重非法購買并使用武裝部隊車輛號牌并偷稅的——數(shù)罪并罰5、實施偷稅數(shù)額在5萬以下、案發(fā)前足額補繳、犯罪情節(jié)輕微的—免于刑事處罰二、抗稅罪討論1、抗稅罪的暴力手段包括？對人的暴力or對物的暴力討論2、實施抗稅行為致人重傷死亡的？從一重處斷or數(shù)罪并罰討論3、與納稅人或扣繳義務人共同實施抗稅的？抗稅罪的共犯三、逃避追繳欠稅罪如何理解無法追繳？客觀絕對不能/通過一般程序不能/難以追繳/行為人主觀認為/足以使行為人逃脫四、騙取出口退稅罪討論1：納稅人繳納稅款后采取假報出口欺騙方法騙取所繳稅款的？討論2：上述騙取稅款超過所繳納部分的？29可編輯版五、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪虛開：1.沒有貨物購銷或沒有提供應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具專用發(fā)票2.有貨物購銷或提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或金額不實的專用發(fā)票3.進行了實際經(jīng)營活動但讓他人為自己代開專用發(fā)票的六、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪七、非法出售增值稅占用發(fā)票罪八、非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪九、非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪十、非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪十一、非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪十二、非法出售發(fā)票罪30可編輯版

第八節(jié)侵犯知識產(chǎn)權罪一、假冒注冊商標罪(一)概念特征客觀要件：⑴在同一種商品上使用與他人注冊商標相同的商標

理解1：同一種商品——國家商品分類標準理解2：相同——足以使一般消費者誤認理解3：商標——他人的注冊商標（商品商標服務商標）⑵使用與他注冊商標相同的商標未經(jīng)注冊商標所有人許可⑶情節(jié)嚴重(二)認定1、罪與非罪

⑴類似商品+相同商標、同一商品+相似商標⑵假冒未經(jīng)注冊的商標⑶不正當競爭行為（名稱包裝裝潢、企業(yè)名稱姓名、質(zhì)量標志、產(chǎn)地、虛假質(zhì)量表示）2、以假冒注冊商標方式生產(chǎn)銷售偽劣產(chǎn)品的？私見：從一重處斷

31可編輯版二、銷售假冒注冊商標的商品罪1、明知的認定：①曾被告知②進價質(zhì)量明顯低于③行為人本人知識經(jīng)驗④非正常渠道2、事先與假冒者通謀再銷售的？3、明知而銷售假冒注冊商標的偽劣產(chǎn)品的？三、非法制造、銷售非法制造的注冊商標標識罪四、假冒專利罪理解：假冒專利的形式：分歧：1.一形式說（對專利權的保護）2.多形式說（對市場秩序的保護）私見：折衷說：在侵犯專利權的同時侵犯市場秩序的行為未經(jīng)許可在產(chǎn)品及包裝廣告宣傳合同使用他人專利號、偽造變造專利證書文件等五、侵犯著作權罪1、侵犯著作權的行為①未經(jīng)著作權人許可復制發(fā)行文字作品音樂電影電視錄像作品計算機軟件等作品②出版他人享有專有出版權的圖書③未經(jīng)錄音錄像制作者許可復制發(fā)行其制作的錄音錄像④制作出售假冒他人署名的美術作品2、侵犯著作權與合理使用32可編輯版六、銷售侵權復制品罪討論：侵犯著作權罪主體銷售侵權復制品的？七、侵犯商業(yè)秘密罪(一)概念特征1、客觀要件⑴行為對象是商業(yè)秘密①技術信息經(jīng)營信息②不為公眾所知悉性③經(jīng)濟利益性④實用性⑤保密措施⑵實施了侵犯商業(yè)秘密的行為

①以盜竊利誘脅迫或其他不正當手段獲取權利人的商業(yè)秘密②披露使用或允許他人使用上述手段獲取的權利人的商業(yè)秘密

③違反約定或違反權利人有關保守商業(yè)秘密的要求，披露使用或允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密④明知或應知前述三種行為事實而獲取使用或披露他人商業(yè)秘密

⑶給權利人造成重大損失(二)認定1、侵犯商業(yè)秘密罪與假冒注冊商標罪、假冒專利罪、侵犯著作權罪的區(qū)別⑴行為對象不同：商業(yè)秘密；商標權、專利權、著作權、⑵行為方式不同：以不法手段獲取商業(yè)秘密或非法披露使用或允許他人使用假冒行為⑶兩者競合：①以盜竊等不正當手段獲取并使用商業(yè)秘密制造產(chǎn)品而假