《審計(jì)復(fù)習(xí)指南》課件

《審計(jì)復(fù)習(xí)指南》ppt課件目錄CONTENTS審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)與審計(jì)程序財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法審計(jì)報(bào)告與審計(jì)意見01審計(jì)概述CHAPTER審計(jì)是對(duì)企業(yè)、組織或個(gè)人的財(cái)務(wù)報(bào)表、交易記錄、內(nèi)部控制等進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查和評(píng)估，目的是確保其準(zhǔn)確性和合規(guī)性，并提供可信的鑒證服務(wù)?？偨Y(jié)詞審計(jì)是一種獨(dú)立的檢查和驗(yàn)證活動(dòng)，旨在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。審計(jì)的目的在于增加財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，幫助投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者做出更好的決策。詳細(xì)描述審計(jì)的定義與目的審計(jì)可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，常見的有財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等。審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)階段，每個(gè)階段都有一系列具體的工作步驟?？偨Y(jié)詞根據(jù)審計(jì)目的和范圍的不同，審計(jì)可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等。在審計(jì)過程中，需要遵循一定的程序，包括了解被審計(jì)單位的基本情況、制定審計(jì)計(jì)劃、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并確定重要性水平、收集證據(jù)、形成審計(jì)意見等。詳細(xì)描述審計(jì)的種類與程序總結(jié)詞審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中需要遵循一定的職業(yè)道德規(guī)范，如保持獨(dú)立性、客觀性、保密性等。同時(shí)，審計(jì)師也需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括民事責(zé)任和刑事責(zé)任。詳細(xì)描述作為獨(dú)立的第三方，審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中需要遵循嚴(yán)格的職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀、公正的態(tài)度，不受任何不當(dāng)影響。此外，審計(jì)師還需要對(duì)所出具的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任。如果因?qū)徲?jì)師的過失或欺詐行為導(dǎo)致第三方遭受損失，審計(jì)師可能需要承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任甚至刑事責(zé)任。因此，審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中需要時(shí)刻保持高度的責(zé)任心和職業(yè)素養(yǎng)，確保所出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審計(jì)的職業(yè)道德與法律責(zé)任02審計(jì)證據(jù)與審計(jì)程序CHAPTER書面證據(jù)如合同、發(fā)票、會(huì)計(jì)記錄等?？陬^證據(jù)如訪談、電話錄音等。審計(jì)證據(jù)的種類與獲取環(huán)境證據(jù)如現(xiàn)場觀察、調(diào)查問卷等。鑒定結(jié)論如專家意見、評(píng)估報(bào)告等。審計(jì)證據(jù)的種類與獲取詢問觀察檢查其他審計(jì)證據(jù)的種類與獲取01020304向相關(guān)人員了解情況，收集口頭證據(jù)。對(duì)現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地觀察，獲取環(huán)境證據(jù)。對(duì)相關(guān)文件、記錄進(jìn)行審查，獲取書面證據(jù)。利用專家意見、審計(jì)軟件等技術(shù)手段獲取證據(jù)。評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序測試內(nèi)部控制的有效性，確定控制風(fēng)險(xiǎn)水平。控制測試程序?qū)徲?jì)程序的分類與實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序：對(duì)賬戶余額和交易進(jìn)行詳細(xì)檢查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)和舞弊。審計(jì)程序的分類與實(shí)施制定審計(jì)計(jì)劃明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和時(shí)間安排。確定重要性水平根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況確定重要性水平。審計(jì)程序的分類與實(shí)施根據(jù)分類選擇適當(dāng)?shù)某绦颍@取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出結(jié)論，形成審計(jì)意見和建議。審計(jì)程序的分類與實(shí)施形成審計(jì)結(jié)論執(zhí)行審計(jì)程序?qū)徲?jì)工作底稿的編制與審核內(nèi)容完整包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、證據(jù)和結(jié)論等要素。格式規(guī)范采用統(tǒng)一格式，便于整理和歸檔。VS對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果進(jìn)行清晰記錄，便于查閱。完整性檢查底稿是否包含了所有必要的要素和信息。記錄清晰審計(jì)工作底稿的編制與審核核實(shí)底稿中的數(shù)據(jù)、事實(shí)和結(jié)論是否準(zhǔn)確無誤。確保底稿符合相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則的要求。準(zhǔn)確性合規(guī)性審計(jì)工作底稿的編制與審核03財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)CHAPTER財(cái)務(wù)報(bào)表的組成與審計(jì)目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)表的組成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計(jì)目標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)重點(diǎn)資產(chǎn)類科目的審計(jì)核實(shí)資產(chǎn)的存在、所有權(quán)和計(jì)量方法，確認(rèn)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。負(fù)債類科目的審計(jì)核實(shí)負(fù)債的存在、義務(wù)和計(jì)量方法，確認(rèn)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。所有者權(quán)益類科目的審計(jì)核實(shí)所有者權(quán)益的來源、金額和計(jì)量方法，確認(rèn)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。成本費(fèi)用類科目的審計(jì)核實(shí)成本費(fèi)用的發(fā)生、分?jǐn)偤陀?jì)量方法，確認(rèn)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。利潤形成及分配的審計(jì)核實(shí)利潤的形成及分配情況，確認(rèn)其合規(guī)性和合法性。收入類科目的審計(jì)核實(shí)收入的來源、金額和計(jì)量方法，確認(rèn)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。利潤表的審計(jì)重點(diǎn)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的審計(jì)核實(shí)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的流入和流出情況，確認(rèn)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。要點(diǎn)一要點(diǎn)二投資及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的審計(jì)核實(shí)投資及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的流入和流出情況，確認(rèn)其合規(guī)性和合法性。現(xiàn)金流量表的審計(jì)重點(diǎn)04內(nèi)部控制審計(jì)CHAPTER總結(jié)詞內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我監(jiān)督和調(diào)整的機(jī)制，旨在保證組織活動(dòng)的合法性、資產(chǎn)的安全性和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的定義是指組織內(nèi)部的一種自我監(jiān)督和調(diào)整的機(jī)制，其目標(biāo)是保證組織活動(dòng)的合法性、資產(chǎn)的安全性和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。通過內(nèi)部控制，組織可以有效地減少錯(cuò)誤、舞弊和欺詐行為的發(fā)生，提高組織的效率和效果。內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)總結(jié)詞內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控五個(gè)方面。對(duì)內(nèi)部控制的測試主要包括控制設(shè)計(jì)合理性和控制執(zhí)行有效性的評(píng)估。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控五個(gè)方面。這些要素相互關(guān)聯(lián)、相互支持，共同構(gòu)成了內(nèi)部控制體系。在測試內(nèi)部控制時(shí)，需要對(duì)這些要素進(jìn)行全面評(píng)估，以確保內(nèi)部控制的有效性和可靠性。評(píng)估的內(nèi)容主要包括控制設(shè)計(jì)合理性和控制執(zhí)行有效性兩個(gè)方面。內(nèi)部控制的要素與測試內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在的不足或缺陷，可能導(dǎo)致組織目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或?qū)M織造成負(fù)面影響。針對(duì)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，以提高內(nèi)部控制的有效性和可靠性?？偨Y(jié)詞內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在的不足或缺陷，可能導(dǎo)致組織目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或?qū)M織造成負(fù)面影響。常見的內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足、控制活動(dòng)失效、信息與溝通不暢以及監(jiān)控不力等。針對(duì)這些缺陷，應(yīng)采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，如加強(qiáng)培訓(xùn)、完善制度、優(yōu)化流程等，以提高內(nèi)部控制的有效性和可靠性，確保組織目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的缺陷與改進(jìn)建議05風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法CHAPTER風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是一種系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，通過對(duì)審計(jì)對(duì)象面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)和資源分配，以達(dá)到有效控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的定義風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的流程風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的定義與流程通過收集和分析相關(guān)信息，識(shí)別出審計(jì)對(duì)象可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。030201風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、建議措施等內(nèi)容。報(bào)告內(nèi)容報(bào)告應(yīng)采用簡潔明了的語言，條理清晰，重點(diǎn)突出，方便閱讀和使用。報(bào)告格式在撰寫報(bào)告時(shí)，應(yīng)注意信息的準(zhǔn)確性和完整性，同時(shí)要保護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益。報(bào)告撰寫注意事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)報(bào)告的撰寫06審計(jì)報(bào)告與審計(jì)意見CHAPTER審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見段、注冊會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱地址和報(bào)告日期等基本內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照一定的格式進(jìn)行編制，包括標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告格式、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告格式、保留意見審計(jì)報(bào)告格式、否定意見審計(jì)報(bào)告格式和無法表示意見審計(jì)報(bào)告格式等。審計(jì)報(bào)告的格式審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式審計(jì)意見的類型審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種類型。審計(jì)意見的依據(jù)注冊會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)意見類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題，綜合考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任以及注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任等因素，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的要求，合理確定審計(jì)意見類型。審計(jì)意見的類型與依據(jù)VS對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析，了解問題產(chǎn)生的原因及影響程度，并與管理層進(jìn)行溝通，明確問題的性