會計畢業(yè)論文范文大全

第頁共頁會計畢業(yè)論文范文大全財務(wù)會計要體現(xiàn)其價值、發(fā)揮其作用,就應(yīng)正確界定并恪守其核心價值。下面是WTT為大家整理的財務(wù)會計畢業(yè)論文范文，供大家參考。財務(wù)會計畢業(yè)論文范文篇一《財務(wù)報表盈利能力分析》【摘要】目前，我國正處于社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，財務(wù)報表分析在企業(yè)中發(fā)揮的作用也日益重要。在企業(yè)的財務(wù)管理活動中，財務(wù)報表分具有非常重要的作用，能夠為企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟決策的優(yōu)化提供科學(xué)的財務(wù)信息。同時，財務(wù)報表分析也能反映出企業(yè)的盈利能力，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營中存在的問題，提高其風(fēng)險抵御能力，促進企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。本文首先介紹了財務(wù)報表的主要內(nèi)容、目的、重要作用和分析方法，然后以建國商貿(mào)公司的財務(wù)報表為例，對該公司的盈利能力進行了研究。【關(guān)鍵詞】建國商貿(mào)公司;財務(wù)報表;盈利能力隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的盈利能力已經(jīng)成為企業(yè)在激烈的市場競爭中立足的根本。在使用財務(wù)報表分析來評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績時，企業(yè)的盈利能力是一個非常重要的評價指標(biāo)，還會對其他的績效評價指標(biāo)產(chǎn)生重要影響。同時，企業(yè)的盈利也是衡量企業(yè)競爭力的第一指標(biāo)，只有在同行業(yè)中獲取較好的經(jīng)濟收益，才能在激烈的社會競爭中占有一席之地。另外，企業(yè)的盈利能力也可以為投資提供基本的判斷依據(jù)。因此，企業(yè)的債權(quán)人、投資者和經(jīng)營者都開始重視企業(yè)盈利的分析。為此，本文以建國商貿(mào)公司為例，從如下幾個方面對其財務(wù)報表盈利能力的分析進行探討。一、財務(wù)報表分析概述(一)主要內(nèi)容企業(yè)的利潤表、資產(chǎn)負債表以及現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容就是財務(wù)報表分析的主要內(nèi)容，可以從多個角度將企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況真實的反映出來，充分運用各種分析方法，從不同的報表中獲取企業(yè)的相關(guān)信息，從而為企業(yè)的經(jīng)營和投資決策提供科學(xué)參考。由于財務(wù)報表分析需要達到的目的存在區(qū)別，所以它的主要內(nèi)容也可以分成如下四個部分，即資產(chǎn)運營能力、財務(wù)狀況、償債能力和永利能力=，具體內(nèi)容如下。①資產(chǎn)運營能力：這部分主要分析的是企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)能力，具體是指總資產(chǎn)、流轉(zhuǎn)資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款，還包括貨物存儲的周轉(zhuǎn)能力。②財務(wù)狀況分析：就是對企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成比例、權(quán)益的組織結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)金的流量。③償債能力：這一內(nèi)容是衡量企業(yè)經(jīng)營能力和財務(wù)狀況的重要指標(biāo)，其內(nèi)涵就是，在達到債務(wù)期限時，企業(yè)的承受能力，或者是企業(yè)的保障程度。企業(yè)償債能力可以分為兩種，一是短期的債務(wù)償還能力，一是長期的債務(wù)償還能力。前者主要是指為了評估企業(yè)償還短期債務(wù)能力，對企業(yè)的運營資金和資金流動的比例等資產(chǎn)的流動性進行分析。后者則是指分析企業(yè)資產(chǎn)的負債率、產(chǎn)權(quán)的比率等和償還長期債務(wù)能力相關(guān)的指標(biāo)。④盈利能力，顧名思義，就是指企業(yè)獲取經(jīng)營效益的能力。(二)主要目的多數(shù)情況下，分析財務(wù)報表，就是為了財務(wù)信息的使用者提供直觀的信息。這些信息包含的內(nèi)容很多，例如，對企業(yè)在上一階段的經(jīng)營狀況和業(yè)績進行評價，以便對目前的財務(wù)狀況做出準確判斷，并且預(yù)測下一個階段的運營發(fā)展情況。由于使用財務(wù)報表的主體不同，所以分析目的也存在差異，具體表現(xiàn)在如下幾方面：第一，從投資者的角度來看，之所以要分析財務(wù)報表，最主要的目的就是了解企業(yè)的資產(chǎn)和盈利能力，為投資決策提供參考。第二，從債權(quán)人的角度來看，分析財務(wù)報表的目的是為了掌握企業(yè)貸款存在的風(fēng)險，作為是否為企業(yè)提供貸款的依據(jù)。同時，債權(quán)人分析財務(wù)報表，也是為了分析資產(chǎn)的流動狀況以及獲取利潤的能力，明確其短期和長期的債務(wù)償還能力。第三，從企業(yè)經(jīng)營者的角度來看，分析財務(wù)報表就是為了調(diào)整財務(wù)政策，促進企業(yè)經(jīng)營狀況的改善，提高經(jīng)營效益。第四，從企業(yè)主管部門的角度來看，要了解企業(yè)對社會經(jīng)濟發(fā)展的貢獻程度，例如稅務(wù)繳納、企業(yè)員工的收入等，就需要對企業(yè)的財務(wù)報表進行分析。(三)重要作用企業(yè)的財務(wù)報表是對其進行分析的重要前提和基礎(chǔ)，也是分析活動最重要的依據(jù)。對財務(wù)報表進行綜合和全面的分析對于企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營活動具有非常重要的作用，主要表現(xiàn)在如下三個方面。第一，對企業(yè)資產(chǎn)的負債報表進行分析，有助于了解企業(yè)的基本財務(wù)狀況，為準確判斷企業(yè)資本構(gòu)成的合理性、流動資金的充足性、企業(yè)的債務(wù)償還能力、企業(yè)經(jīng)營的效率等內(nèi)容提供依據(jù)。第二，通過分析企業(yè)的利潤報表，有助于基本掌握企業(yè)的盈利狀況，并據(jù)此判斷企業(yè)在同行業(yè)中的發(fā)展和競爭能力。第三，通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流量報表，有助于掌握企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力，并對企業(yè)未來的現(xiàn)金流量進行分析。二、財務(wù)報表分析的主要方法當(dāng)前，財務(wù)報表分析的主要方法有很多，例如比率分析法、比較分析法、趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、因素分析法，還有項目分析法以及圖表分析法等。下面，我們主要對常用的比率分析法和趨勢分析法等進行具體介紹。(一)比率分析法這是財務(wù)報表分析最基本的方法和途徑，通過該方法可以對企業(yè)當(dāng)前狀況和經(jīng)營狀況進行評價和分析，具體操作就是，將同一個時期的財務(wù)報表中，相互比較不同重要項目的數(shù)據(jù)，得出比率值。目前，有四種財務(wù)比率在財務(wù)報表分析中的使用頻率較高。①能夠反映出企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的比率，主要包括速動比率、流動比率、流動資產(chǎn)構(gòu)成比率等，是短期債務(wù)償還能力的體現(xiàn)。②能夠反映企業(yè)債務(wù)償還能力的比率，資產(chǎn)的負載率、利息保障倍數(shù)、股東權(quán)益對負債比率等是其主要內(nèi)容。這兩種比率可以合成一種比率，即償債能力比率，但是需要增加發(fā)展能力的內(nèi)容，這樣才能保證前后呼應(yīng)。③能夠反映企業(yè)盈利的比率，具體的指標(biāo)有資本收益率、資產(chǎn)收益率、營業(yè)純利潤率、股本報酬率、銷售毛利率、銷售利潤率、股東權(quán)益報酬率、營業(yè)比率、股利報酬率、每股賬面價值、每股盈利、股利分配率、價格收益率、普通股的利潤率、稅前利潤、銷售收入比率;等等。④包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資本周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與存款周轉(zhuǎn)率等在內(nèi)的，可以反映出企業(yè)資產(chǎn)管理能力的比率。在實際的財務(wù)報表分析中，我們可以從中選擇合適的比率進行計算。將計算得出的比率和通用值或者標(biāo)準值進行比較，就能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營狀況進行評估。另外，計算結(jié)果也可以和企業(yè)所在行業(yè)的平均值進行比較，也可以和不同時期的比率進行比較。(二)趨勢分析法這種方法分析的主要對象是企業(yè)連續(xù)幾年的財務(wù)報表，可以將相關(guān)項目的資金數(shù)額進行比較，計算出資金數(shù)額及其百分比的增減變化程度和趨勢，并將此作為判斷企業(yè)財務(wù)狀況以及經(jīng)營業(yè)績發(fā)展趨勢的依據(jù)。趨勢分析法既可以對整體的會計報表進行分析，也可以對一定時期內(nèi)，財務(wù)報表中，各個項目的變化趨勢進行判斷，還可以對報表中主要指標(biāo)的發(fā)展方向進行分析。采用該方法的主要目的的，就是要明確掌握導(dǎo)致變化的主要影響因素，評價變動趨勢的利與弊，對企業(yè)經(jīng)營將來的發(fā)展趨勢進行判斷。趨勢分析法的具體流程如下：①計算出趨勢指數(shù)或者比率。這里主要有兩種計算方法，一種是環(huán)比指數(shù)，就是指不同時期的指數(shù)，以前一期的指數(shù)為基礎(chǔ)進行計算;另一種就是定基指數(shù)，這種計算的方法是指某一個固定時期的指數(shù)作為基礎(chǔ)，來計算其他不同時期的指數(shù)的。目前，定基指數(shù)在趨勢分析法中的使用范圍較廣。②根據(jù)計算得到的結(jié)果，對企業(yè)各項指標(biāo)變動的合理性和主要方向進行判斷。③對企業(yè)將來的發(fā)展趨勢進行預(yù)測。三、建國商貿(mào)公司財務(wù)報表盈利能力的具體分析企業(yè)分析自身盈利能力的主要目的，就是為了能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營活動中存在的問題，并采取對應(yīng)的解決措施，增強企業(yè)的盈利能力，具體內(nèi)容包括盈利能力支撐點、資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力、資本經(jīng)營盈利能力和商品經(jīng)營盈利能力等四個方面。下面，我們以建國商貿(mào)公司公開的2021~2021年的年報信息，在合并報表數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，重點對該公司的盈利能力支撐點和資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力進行了具體分析。(一)盈利能力支撐點分析第一，利潤支撐點分析。在正常運營的基礎(chǔ)上，公司利潤的主要來源有經(jīng)營利潤、投資效益以及營業(yè)之外的利潤三種，這三種利潤在公司的總利潤中分別占有一定的比例。通過這三種利潤來源的分配比例，可以充分反映出公司各種經(jīng)濟活動的實際情況。建國商貿(mào)公司的主要利潤來源在總利潤中所占的比例最高，其2021～2021年的利潤表的信息如表1所示。表1：建國商貿(mào)公司2021～2021年利潤支撐點的絕對數(shù)分析表(單位：萬元)由上表可知，單純從利潤角度來看，建國商貿(mào)公司2021~2021年的總利潤都是正數(shù)，表面上看公司具備一定的盈利能力。但是通過分析三大利潤支撐點可知，連續(xù)5年的經(jīng)營利潤都為負數(shù)，除了2021年虧損的數(shù)額沒有超過1千萬，其他四年的虧損金額均超過了1千萬，為總利潤提供支持的是投資收益和營業(yè)外收入。表2：建國商貿(mào)公司2021～2021年利潤支撐點相對數(shù)分析表(%)由表2可知，這五年的利潤總額主要靠投資收益提供，投資收益占利潤總額的比例連續(xù)5年均大于100%。第二，經(jīng)營利潤分析。建國商貿(mào)公司2021~2021年經(jīng)營活動的盈利情況具體如表3所示。表3：建國商貿(mào)公司2021～2021年經(jīng)營活動絕對數(shù)據(jù)分析表(單位：萬元)由表3可知，從2021年開始，建國商貿(mào)公司營業(yè)收入節(jié)節(jié)攀升，2021年的營業(yè)收入與2021年相比，超出2倍，但是營業(yè)成本也在不斷上升，營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例從2021年的78.62%上升到2021年的86.21%。過去5年，建國商貿(mào)公司營業(yè)成本上升的幅度大于營業(yè)收入上升的幅度，所以導(dǎo)致利潤并沒有隨之增加，毛利率正在不斷下降。這5年中，銷售費用和管理費用絕對數(shù)變化不是太大。(二)資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營能力主要是指企業(yè)利用公司各種資源和資本來創(chuàng)造利潤的能力，主要是通過不同資本的盈利率體現(xiàn)出來的，類型很多，例如，總資產(chǎn)盈利率、流動或者固定資產(chǎn)盈利率等。我們以建國商貿(mào)公司的總資產(chǎn)盈利率來分析其資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力。它的計算公式如下：息稅前利潤-平均總資產(chǎn)=總資產(chǎn)盈利率利潤總額+利息費用=息稅前利潤(年初總資產(chǎn)+年末總資產(chǎn))/2=平均總資產(chǎn)由于利息費用在我國現(xiàn)行利潤表上并不進行單列，因此在計算息稅前利潤時通常用利潤表上，通常用財務(wù)費用進行代替。總資產(chǎn)盈利率反映了公司管理層運作公司全部資產(chǎn)獲取利潤的能力，總資產(chǎn)盈利率越高，表明資產(chǎn)被利用的效率越高，資產(chǎn)盈利能力越強。下面，我們根據(jù)建國商貿(mào)公司2021～2021年的資產(chǎn)負債表和利潤表信息，計算出，對公司的總資產(chǎn)盈利率進行計算。四、結(jié)束語綜上所述，本文首先從財務(wù)報表分析的理論層面對其內(nèi)容、目的、重要作用和分析方法進行了詳細闡述，然后結(jié)合建國商貿(mào)公司的財務(wù)報表，對其盈利能力進行了分析，針對目前的情況，公司應(yīng)該在保證收入增長的基礎(chǔ)上，應(yīng)想方設(shè)法降本增效，以全面降低成本為核心，努力增收節(jié)支。‘【參考文獻】[1]陳夏.基于模糊數(shù)學(xué)方法的上市公司財務(wù)報表分析及決策[J].中國管理信息化,2021,02(03):45-47.[2]羅小明,吳平萍.對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)報表分析基本框架的思考[J].現(xiàn)代商業(yè),2021,15(10):268-270.[3]溫青山,何濤,陳姍姍，等.基于財務(wù)分析視角的改進財務(wù)報表列報效果研究來自中石油和中石化的實例檢驗[J].會計研究,2021,10(18):10-17+94.[4]戴德明,毛新述,姚淑瑜.合并報表與母公司報表的有用性:理論分析與經(jīng)驗檢驗[J].會計研究,2021,10(28):10-17+95.[5]唐冰.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)分析中存在的問題及改進方法[J].東方企業(yè)文化,2021,05(16):183+179.[6]孫中權(quán).財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2021,04(31):84-85.[7]楊丹.歐洲非上市企業(yè)采用國際財務(wù)報告準則的研究與啟示基于英國和德國的實證分析[J].會計研究,2021,07(26):27-35+96.[8]陳敏.財務(wù)報表在企業(yè)價值分析中的局限性[J].現(xiàn)代營銷(學(xué)苑版),2021,02(15):100-.財務(wù)會計畢業(yè)論文范文篇二《財務(wù)報表勾稽關(guān)系分析》摘要：財務(wù)報表是企業(yè)向外界提交的反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的成績單，是投資者、債權(quán)人、員工、社會公共群體及政府機構(gòu)等了解企業(yè)的重要平臺。只有深刻地理解財務(wù)報表，才能理解報告所反映的經(jīng)濟實質(zhì)，才能對企業(yè)披露的經(jīng)營業(yè)績做出評價。文章從每張財務(wù)報表的解讀方法入手，通過對財務(wù)報表勾稽關(guān)系及財務(wù)報表不同項目形成的財務(wù)比率對企業(yè)影響的研究，闡明了財務(wù)報表對不同使用者的重大意義。希望報表相關(guān)使用者能從報表中挖掘出對自己有價值的信息，做出正確決策。關(guān)鍵詞：財務(wù)報表;解讀方法;勾稽關(guān)系;意義一、報表的解讀方法(一)資產(chǎn)負債表的解讀方法1.資產(chǎn)負債表的解讀方法資產(chǎn)負債表采用“丁”字型賬戶式結(jié)構(gòu)，左方列示的是企業(yè)所擁有的資源即資產(chǎn)的各項目，按照資產(chǎn)流動性的強弱排列;右方列示的是資產(chǎn)中有多少是借來的有多少是自己投入和積累的，借來的構(gòu)成企業(yè)的負債，按照求償權(quán)的先后順序排列，投入和積累的構(gòu)成企業(yè)的所有者權(quán)益，按照所有者投入、經(jīng)營積累和經(jīng)營積累分配的順序排列。左右雙方平衡，企業(yè)擁有的資源與企業(yè)借入投入的資源相等，即“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”。另外，資產(chǎn)負債表是時點報表，將當(dāng)年截止到報表日的金額和上年12月31日的金額即“期末余額”和“期初余額”分別列示，通過比較資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的期末余額和期初余額，可以分析企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，可以判斷企業(yè)的償債能力，可以掌握企業(yè)財務(wù)的變動情況和發(fā)展趨勢。2.資產(chǎn)負債表中個別項目存在的秘密期末存貨按賬面價值與可回收金額的差額計提存貨跌價準備，存貨科目按扣除存貨跌價準備后的價值入賬，如果存貨長期積壓，市場價格降低幅度大，所提取的存貨跌價準備多，其賬面價值越少，利潤也就越低。另外，通過觀察存貨的期初期末余額可以看出存貨的變動幅度，如果期初期末存貨變動幅度大，企業(yè)有可能通過此項目操縱利潤，報表使用者要注意觀察此項目;應(yīng)收賬款科目列示的是應(yīng)收賬款余額與壞賬準備備抵后的金額，此科目可以采用迂回方式多計收入，還可以通過壞賬準備的計提沖回粉飾企業(yè)利潤。(二)利潤表的解讀方法利潤表采用多步式結(jié)構(gòu)，通過對當(dāng)期收入、費用、利潤的列示，秉承“收入-費用=利潤”的原則，便于使用者了解企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營成果的形成過程，編制原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制，是企業(yè)“應(yīng)該有”的利潤。利潤表通過“基本每股收益、稀釋每股收益”清晰辨別出股票的投資價值及企業(yè)的獲利能力。比較企業(yè)的營業(yè)成本、營業(yè)收入，可以分析出企業(yè)成本的消耗情況，如果此比率高于同行業(yè)平均水平，企業(yè)就應(yīng)該規(guī)范內(nèi)部控制，防范浪費現(xiàn)象，加大成本管理力度;分析企業(yè)的凈利潤占營業(yè)收入的比率，分析企業(yè)營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤的增長率，就可以了解企業(yè)的獲利能力、經(jīng)營效率，如果獲利能力強、發(fā)展前景好，企業(yè)就能吸收更多的投資者。(三)現(xiàn)金流量表的解讀方法現(xiàn)金流量表的編制原則是收付實現(xiàn)制，分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明的是企業(yè)在取得利潤的同時是否有大量的現(xiàn)金流入，是企業(yè)生成現(xiàn)金的能力;籌資活動現(xiàn)金凈流量是企業(yè)吸收投資者投入和向第三方借入的現(xiàn)金，反映的是籌集資金的能力;投資活動的現(xiàn)金凈流量直觀地說明企業(yè)把錢投到了哪里，反映的是企業(yè)有效地利用已有資金的能力。(四)所有者權(quán)益變動表的解讀方法成立企業(yè)之初投資者投入的各種財產(chǎn)是實收資本，接受捐贈、股本增值的和投入資產(chǎn)評估增值等形成的是資本公積，不能計入損益的利得和損失(扣除所得稅影響)是其他綜合收益，按照國家規(guī)定按照一定比例從企業(yè)的凈利潤提取的是盈余公積，凈利潤分配完后形成企業(yè)的未分配利潤。實收資本、資本公積、其他綜合收益、盈余公積和未分配利潤構(gòu)成了企業(yè)的所有者權(quán)益。將所有者權(quán)益的各項目按照引起其變動的各種事項分“本年金額”和“上年金額”列示就構(gòu)成了所有者權(quán)益變動表。所有者權(quán)益變動表以矩陣的形式列示，能直觀的反映所有者權(quán)益變化的來龍去脈，是使用者準確地理解所有者權(quán)益增減變動的根源。二、各報表之間的勾稽關(guān)系(一)資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽關(guān)系1.資產(chǎn)負債表與利潤表之間相等的項目資產(chǎn)負債表中未分配利潤的期末余額等于該表的年初余額加上利潤表中的凈利潤等于利潤表的附表利潤分配表的未分配利潤。2.資產(chǎn)負債表與利潤表項目形成的財務(wù)比率及其對企業(yè)的影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較小，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)量大，企業(yè)應(yīng)該減少賒銷，加大催收力度，利用現(xiàn)金折扣等方式鼓勵債務(wù)人早還款;存貨周轉(zhuǎn)率比率較小，說明企業(yè)的存貨量大，企業(yè)可能積壓了大量存貨，這樣不僅加大了企業(yè)保管存貨的成本，而且加大了存貨變質(zhì)、貶值的風(fēng)險，企業(yè)不僅可以通過優(yōu)化采購方式改善采購渠道的方式減少需用材料的庫存量，還可以采取各種促銷手段，廣開渠道將產(chǎn)成品變成可用現(xiàn)金;反映企業(yè)資產(chǎn)回報率的是資產(chǎn)凈利率，此比例小說明企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化利潤的能力弱，企業(yè)需要在增加收入減少支出方面下工夫;凈資產(chǎn)收益率與企業(yè)的銷售收入、凈利潤、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益都有聯(lián)系，等于銷售凈利率乘以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率乘以權(quán)益乘數(shù)，通過此比率不僅可以看出企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、評價企業(yè)的獲益能力;還可以衡量股東投入資本的利用效率和企業(yè)資金的使用效率。(二)資產(chǎn)負債表、利潤表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系1.資產(chǎn)負債表、利潤表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系“本期現(xiàn)金=負債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn)”、“資產(chǎn)+利潤=負債+所有者權(quán)+收入-支出”，將財務(wù)報表緊密聯(lián)系在一起。資產(chǎn)負債表中的貨幣資金如果沒有被凍結(jié)、查封、作為保證或質(zhì)押、用途受限的情況就等于現(xiàn)金流量表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額;看到了營業(yè)收入，就看到了現(xiàn)金滾滾而來，看到應(yīng)收款項的增加，就看到了現(xiàn)金的減少，因此現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=營業(yè)收入*(1+增值稅稅率)+應(yīng)收款項年初余額-應(yīng)收款項期末余額-計提的壞賬準備-票據(jù)貼現(xiàn)的利息等;看到了營業(yè)成本，就有大量的現(xiàn)金支出，看到應(yīng)付款項的減少，就有大量現(xiàn)金支出的增加，由此現(xiàn)金流量表中的購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金可以以利潤表中的營業(yè)成本乘以(1+增值稅稅率)為基礎(chǔ)加減不涉及現(xiàn)金的事項計算所得;現(xiàn)金流量表中支付的各項稅費等于利潤表中的所得稅費用減去應(yīng)交所得稅的增加額加上營業(yè)稅金及附加再加上應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅-已交稅金)?，F(xiàn)金流量表補充資料直接是以利潤表的凈利潤為起點，通過對實際沒有支付現(xiàn)金的費用、實際沒有收到現(xiàn)金的收益、不屬于經(jīng)營活動的損益和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的增減變動的調(diào)整，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。利潤表上有利潤不等于銀行賬上有錢，堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算的同時又編制收付實現(xiàn)制的現(xiàn)金流量表，不失為“魚”和“熊掌”兼得。2.資產(chǎn)負債表、利潤表與現(xiàn)金流量表項目形成的財務(wù)比率對企業(yè)的影響現(xiàn)金到期債務(wù)比反映了企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，企業(yè)不能償還到期債務(wù)，會影響企業(yè)的信譽，會加大企業(yè)的成本，有可能導(dǎo)致企業(yè)進入惡性循環(huán);銷售現(xiàn)金比率小，表明企業(yè)大部分銷售未形成現(xiàn)金流，企業(yè)此時就應(yīng)該關(guān)注客戶的經(jīng)營情況、信用情況，加大催收力度，防范銷售款項不能收回的風(fēng)險;盈利現(xiàn)金比率(適用于經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、凈利潤為正數(shù)的情況)小于1，說明企業(yè)即使盈利了也沒有現(xiàn)金，嚴重時可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。(三)所有者權(quán)益變動表與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系所有者權(quán)益變動表記錄