政府投資項(xiàng)目結(jié)算審核服務(wù)方案（完整版）

政府投資項(xiàng)目結(jié)算審核服務(wù)方案（完整版）服務(wù)方案及服務(wù)承諾第一章對(duì)本項(xiàng)目的理解一、項(xiàng)目概況工程名稱：****************造價(jià)咨詢項(xiàng)目編號(hào)：********資金來(lái)源：財(cái)政資金服務(wù)期限：二年二、工作內(nèi)容1、項(xiàng)目支出預(yù)、結(jié)算評(píng)審為加強(qiáng)財(cái)政投(融)資項(xiàng)目支出管理，提高資金使用效益，依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)定，能夠依照采購(gòu)人要求，對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)（結(jié)）算資金進(jìn)行審核，并為項(xiàng)目管理提出合理化建議，完成指定項(xiàng)目的評(píng)審報(bào)告。1.1財(cái)政局項(xiàng)目支出預(yù)（結(jié)）算資金審核內(nèi)容1.1.1項(xiàng)目申報(bào)是否符合**區(qū)委區(qū)政府工作重點(diǎn)、部門工作任務(wù)和單位發(fā)展規(guī)劃。1.1.2項(xiàng)目申報(bào)理由是否充分、申報(bào)程序是否規(guī)范、項(xiàng)目申報(bào)類別是否準(zhǔn)確、是否按要求規(guī)范、細(xì)化填報(bào)，申報(bào)預(yù)算是否合理，所附相關(guān)材料是否齊全、規(guī)范。1.1.3各項(xiàng)支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是否符合行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)或國(guó)家和地方各個(gè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、是否符合市場(chǎng)平均價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、是否有重復(fù)申報(bào)的項(xiàng)目等。1.1.4對(duì)工程修繕、拆除、古建筑、考古等項(xiàng)目的審核。1.1.5對(duì)信息化建設(shè)及運(yùn)行維護(hù)等項(xiàng)目的審核。1.1.6對(duì)土地整理、公路大修、通信移改等項(xiàng)目的審核。1.1.7對(duì)涉及鐵路、石油化工、燃?xì)?、電力等?xiàng)目的審核。1.1.8對(duì)土地一級(jí)開發(fā)項(xiàng)目的各項(xiàng)成本進(jìn)行審核。1.1.9其他類項(xiàng)目的審核。1.2項(xiàng)目支出預(yù)（結(jié)）算資金評(píng)審的組織與管理需評(píng)審的部門預(yù)算項(xiàng)目，我公司將按照**區(qū)財(cái)政局項(xiàng)目評(píng)審中心統(tǒng)一組織管理開展項(xiàng)目支出預(yù)算評(píng)審工作，我公司對(duì)承擔(dān)的審核任務(wù)按要求提出細(xì)化的工作方案和人員名單，并按要求出具評(píng)審報(bào)告，由評(píng)審中心對(duì)我方出具的報(bào)告進(jìn)行審核確認(rèn)。2、財(cái)政財(cái)務(wù)管理中基本建設(shè)業(yè)務(wù)的評(píng)審我公司將按**區(qū)財(cái)政局要求，在基本建設(shè)業(yè)務(wù)中進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理的工作，結(jié)合目前政府投資的基本建設(shè)項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀及今后的管理目標(biāo)，開展評(píng)審相關(guān)業(yè)務(wù)。2.1開展政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審核為保證政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確，我公司將按**區(qū)財(cái)政局的委托開展竣工結(jié)算審核工作。2.2加強(qiáng)對(duì)政府投資過程管理和預(yù)算管理政府投資基本建設(shè)資金的支出貫穿于整個(gè)項(xiàng)目始終，為確保政府投資基本建設(shè)資金使用和管理的合規(guī)、安全、有效，我公司將按照**區(qū)財(cái)政局的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)的過程管理，具體包括:項(xiàng)目審批情況、合同簽訂情況、招投標(biāo)執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)容。同時(shí)，逐步提高財(cái)政預(yù)算審核力度，在前期發(fā)揮預(yù)算硬約束對(duì)建設(shè)成本的控制力度。三、成果文件的提交我公司將按采購(gòu)人的要求建立內(nèi)部三級(jí)復(fù)核制度,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成成果文件,并對(duì)出具的成果文件承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任并負(fù)責(zé)解釋。四、服務(wù)團(tuán)隊(duì)要求（1）我公司將根據(jù)項(xiàng)目具體情況安排足夠人員參與項(xiàng)目審核，在項(xiàng)目服務(wù)期內(nèi)保持團(tuán)隊(duì)人員穩(wěn)定,具備隨時(shí)到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)辦公的一切條件。對(duì)審核中存在問題及時(shí)溝通提出解決措施,做到審核過程有記錄,溝通核對(duì)有反饋。（2）我公司擬派的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為從業(yè)5年以上的注冊(cè)造價(jià)師，具備較好的同類業(yè)績(jī)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)本項(xiàng)目有較好的理解，具有較好的溝通能力、較強(qiáng)的組織、執(zhí)行能力，和較好的公文寫作能力。（3）我公司擬派的團(tuán)隊(duì)人員從事相關(guān)工作均在3年以上，并具有同類業(yè)績(jī)經(jīng)驗(yàn)，具有一定的溝通能力，較好的執(zhí)行能力。第二章項(xiàng)目支出預(yù)、結(jié)算評(píng)審服務(wù)方案一、預(yù)算評(píng)審方案工程造價(jià)的預(yù)算審核是合理確定工程造價(jià)的必要程序及重要手段。通過對(duì)預(yù)算進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查和復(fù)核，及時(shí)糾正所存在的錯(cuò)誤和問題，使之更加合理地確定工程造價(jià)，達(dá)到有效地控制工程造價(jià)的目的，保證項(xiàng)目目標(biāo)管理的實(shí)現(xiàn)。（一）、預(yù)算評(píng)審重點(diǎn)預(yù)算的審核，主要是以工程量是否正確、預(yù)算定額的套用是否合理、費(fèi)用的計(jì)取是否準(zhǔn)確、材料價(jià)格是否合理幾方面為重點(diǎn)。1.工程量的審核工程量的誤差分為正誤差和負(fù)誤差。正誤差常表現(xiàn)在土方實(shí)際開挖高度小于設(shè)計(jì)室外高度，計(jì)算時(shí)仍按圖計(jì)。樓地面孔洞、地溝所占面積未扣；墻體中的圈梁、過梁所占體積未扣；鋼筋計(jì)算常常不扣保護(hù)層；梁、板、柱交接處受力筋或箍筋重復(fù)計(jì)算等等；正誤差表現(xiàn)在完全按理論尺寸計(jì)算工程量，項(xiàng)目的遺漏。因此對(duì)施工圖工程量的審核最重要的是熟悉工程量的計(jì)算規(guī)則。一是分清計(jì)算范圍，如磚石工程中基礎(chǔ)與墻身的劃分、混凝土工程中柱高的劃分、梁與柱的劃分、主梁與次梁的劃分等。二是分清限制范圍，如建筑物層高大于3.6m時(shí)，頂棚需要裝飾方可計(jì)取滿堂腳手架費(fèi)用，現(xiàn)澆鋼筋混凝土構(gòu)件方可計(jì)取支模超高增加費(fèi)。三是應(yīng)仔細(xì)核對(duì)計(jì)算尺寸與圖示尺寸是否相符，防止計(jì)算錯(cuò)誤產(chǎn)生。2．預(yù)算定額套用審核、材料價(jià)格評(píng)審評(píng)審人員對(duì)定額的組成各章節(jié)的劃分思路應(yīng)清晰，對(duì)子項(xiàng)目的規(guī)定和適宜的條件、內(nèi)容及適用范圍應(yīng)掌握﹑熟知，準(zhǔn)確套用定額子項(xiàng)，防止出現(xiàn)錯(cuò)套及換算錯(cuò)誤，決不能隨心所欲“按需套用”。工程造價(jià)定額具有科學(xué)性、權(quán)威性、法令性，它的形式和內(nèi)容，計(jì)算單位和數(shù)量任何人使用都必須嚴(yán)格執(zhí)行，不能隨意提高和降低。在審核套用預(yù)算定額時(shí)要注意如下幾個(gè)問題：（1）對(duì)直接套用定額單價(jià)的審核，首先要注意采用的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙標(biāo)準(zhǔn)是否要求相一致，如構(gòu)件名稱、斷面形式、強(qiáng)度等級(jí)（砼標(biāo)號(hào)、水泥砂漿比例）等。其次工程項(xiàng)目是否重復(fù)套用。如塊料面層下找平層；瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油；預(yù)制構(gòu)件的鐵件；屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施。特別是項(xiàng)目工程與總包及分包都有聯(lián)系時(shí)，往往容易產(chǎn)生工程量的重復(fù)。（2）審核定額主材價(jià)格套用是否合理，對(duì)暫估價(jià)材料的定額套用是否正確。如花崗石、大理石、木地板、外墻裝飾板等。（3）對(duì)換算的定額單價(jià)的審核，除按上述要求外，還要弄清允許換算的內(nèi)容是定額中的人工、材料或機(jī)械中的全部還是部分？同時(shí)換算的方法是否準(zhǔn)確？采用的系數(shù)是否正確？（4）對(duì)補(bǔ)充定額的審核，主要是檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料預(yù)算價(jià)格、人工工日及機(jī)械臺(tái)班單價(jià)是否合理。3.費(fèi)用的審核取費(fèi)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理部門頒發(fā)的文件及規(guī)定，結(jié)合相關(guān)文件來(lái)確定費(fèi)率。審核時(shí)應(yīng)注意取費(fèi)文件的時(shí)效性；執(zhí)行的取費(fèi)表是否與工程性質(zhì)相符；費(fèi)率計(jì)算是否正確；價(jià)差調(diào)整的材料是否符合文件規(guī)定。如計(jì)算時(shí)的取費(fèi)基礎(chǔ)是否正確，是以人工費(fèi)為基礎(chǔ)還是以直接費(fèi)為基礎(chǔ)。對(duì)于費(fèi)率下浮或總價(jià)下浮的工程，在審核時(shí)特別要注意變更或新增項(xiàng)目是否同比下浮等。項(xiàng)目設(shè)備投資預(yù)算評(píng)審重點(diǎn)設(shè)備預(yù)算價(jià)格是施工圖預(yù)算造價(jià)所占比重最大，變化最大的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查。對(duì)項(xiàng)目設(shè)備投資預(yù)算評(píng)審，主要是對(duì)設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)行評(píng)審。（一）、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量的評(píng)審1）首先應(yīng)該熟悉安裝工程圖紙，再認(rèn)真核算設(shè)備的數(shù)量，查看是否有漏算、少算、多算的項(xiàng)目。2）注意圖紙的比例。在閱讀施工圖紙時(shí)，要注意圖紙標(biāo)注的比例，咨詢核對(duì)，以圖紙實(shí)際尺寸為準(zhǔn)，避免因比例錯(cuò)誤引起的工程量算錯(cuò)。3）注意平面圖與系統(tǒng)圖的關(guān)聯(lián)。評(píng)審中我們時(shí)常發(fā)現(xiàn)平面圖與系統(tǒng)圖不一致，評(píng)審人員應(yīng)向建設(shè)單位或設(shè)計(jì)單位征詢，得到確定的答復(fù)再確定設(shè)備的型號(hào)、規(guī)格，并核算工程量。4）公平公正的進(jìn)行工程量的評(píng)審預(yù)算評(píng)審原則上要嚴(yán)格按照批復(fù)概算進(jìn)行，單預(yù)算作為項(xiàng)目控制的指標(biāo)，設(shè)計(jì)圖紙中有設(shè)計(jì)的內(nèi)容，因編制人員粗心，而發(fā)生漏算、少算，預(yù)算評(píng)審應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況予以確認(rèn)，列入審定預(yù)算。如果預(yù)算評(píng)審只對(duì)多算的量審減，而對(duì)少算的量不予調(diào)增，一位的核減投資，不實(shí)事求是，那么預(yù)算評(píng)審將失去真正的意義，審定預(yù)算將失去真正的意義，審定預(yù)算就無(wú)法真實(shí)反應(yīng)項(xiàng)目的投資，無(wú)法準(zhǔn)確地為建設(shè)項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門撥付資金提供依據(jù)。如某改擴(kuò)建項(xiàng)目，空調(diào)設(shè)備直流變速室外機(jī)漏算6臺(tái)，經(jīng)審核圖紙中有此設(shè)備，且完全需要，故予以增加造價(jià)約70萬(wàn)元。（二）、設(shè)備價(jià)格評(píng)審（1）建設(shè)工程項(xiàng)目專業(yè)涉及面廣，設(shè)備品種和類型眾多，即使同一種設(shè)備由于廠家眾多，價(jià)格也高低不一。所以評(píng)審人員要采用組價(jià)、詢價(jià)及市場(chǎng)調(diào)研等多種途徑來(lái)確定設(shè)備價(jià)格。（2）審核工程設(shè)備的預(yù)算價(jià)格是否符合工程所在地的真實(shí)價(jià)格及價(jià)格水平，若采用市場(chǎng)價(jià)則核實(shí)其真實(shí)性、可靠性；若采用有關(guān)部門公布的信息價(jià)，要注意信息價(jià)的時(shí)間、地點(diǎn)是否符合要求，是否按規(guī)定調(diào)整。（3）審核設(shè)備的原價(jià)確定方法是否正確，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià)的計(jì)價(jià)依據(jù)和方法是否正確合理。（4）審核設(shè)備的運(yùn)雜費(fèi)率及運(yùn)雜費(fèi)的計(jì)算是否正確，設(shè)備預(yù)算價(jià)格的各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算是否符合規(guī)定，有無(wú)差錯(cuò)。（二）、預(yù)算評(píng)審方法由于建設(shè)工程的生產(chǎn)過程是一個(gè)周期長(zhǎng)、數(shù)量大的生產(chǎn)消費(fèi)過程，具有多次性計(jì)價(jià)的特點(diǎn)。因此采用合理的審核方法不僅能達(dá)到事半功倍的效果，而且將直接關(guān)系到審查的質(zhì)量和速度。主要審核方法有以下幾種：1.全面審核法全面審核法就是按照施工圖的要求，結(jié)合現(xiàn)行定額、、承包合同或協(xié)議以及有關(guān)造價(jià)計(jì)算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程數(shù)量、定額單價(jià)以及費(fèi)用計(jì)算。這種方法實(shí)際上與編制施工圖預(yù)算的方法和過程基本相同。投資不多的項(xiàng)目，如維修工程；工程內(nèi)容比較簡(jiǎn)單（分項(xiàng)工程不多）的項(xiàng)目，如圍墻、道路擋土墻、排水溝等；建設(shè)單位審核施工單位的預(yù)算等。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是：全面和細(xì)致，審查質(zhì)量高，效果好；缺點(diǎn)是：工作量大，時(shí)間較長(zhǎng)，存在重復(fù)勞動(dòng)。在投資規(guī)模較大，審核進(jìn)度要求較緊的情況下，這種方法是不可取的，但建設(shè)單位為嚴(yán)格控制工程造價(jià)，仍常常采用這種方法。2.重點(diǎn)審核法重點(diǎn)審核法就是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核的方法。這種方法類同于全面審核法，其與全面審核法之區(qū)別僅是審核范圍不同而已。該方法是有側(cè)重的，一般選擇工程量大而且費(fèi)用比較高的分項(xiàng)工程的工程量作為審核重點(diǎn)。如基礎(chǔ)工程、磚石工程、混凝土及鋼筋混凝土工程，門窗幕墻工程等。高層結(jié)構(gòu)還應(yīng)注意內(nèi)外裝飾工程的工程量審核。而一些附屬項(xiàng)目、零星項(xiàng)目（雨蓬、散水、坡道、明溝、水池、垃圾箱）等，往往忽略不計(jì)。其次重點(diǎn)核實(shí)與上述工程量相對(duì)應(yīng)的定額單價(jià)，尤其重點(diǎn)審核定額子目容易混淆的單價(jià)。另外對(duì)費(fèi)用的計(jì)取、材差的價(jià)格也應(yīng)仔細(xì)核實(shí)。該方法的優(yōu)點(diǎn)是工作量相對(duì)減少，效果較佳。3.對(duì)比審核法在同一地區(qū)，如果單位工程的用途、結(jié)構(gòu)和建筑標(biāo)準(zhǔn)都一樣，其工程造價(jià)應(yīng)該基本相似。因此在總結(jié)分析預(yù)算資料的基礎(chǔ)上，找出同類工程造價(jià)及工料消耗的規(guī)律性，整理出用途不同、結(jié)構(gòu)形式不同、地區(qū)不同的工程的單方造價(jià)指標(biāo)、工料消耗指標(biāo)。然后，根據(jù)這些指標(biāo)對(duì)審核對(duì)象進(jìn)行分折對(duì)比，從中找出不符合投資規(guī)律的分部分項(xiàng)工程，針對(duì)這些子目進(jìn)行重點(diǎn)計(jì)算，找出其差異較大的原因的審核方法。常用的分析方法有：（1）單方造價(jià)指標(biāo)法：通過對(duì)同類項(xiàng)目的每平方米造價(jià)的對(duì)比，可直接反映出造價(jià)的準(zhǔn)確性；（2）分部工程比例：基礎(chǔ)，磚石、混凝土及鋼筋混凝土、門窗、圍護(hù)結(jié)構(gòu)等各占定額直接費(fèi)的比例；（3）專業(yè)投資比例：土建，給排水，采暖通風(fēng)，電氣照明等各專業(yè)占總造價(jià)的比例；（4）工料消耗指標(biāo)：即對(duì)主要材料每平方米的耗用量的分析，如鋼材、木材、水泥、砂、石、磚、瓦、人工等主要工料的單方消耗指標(biāo)。4.分組計(jì)算審查法就是把預(yù)算中有關(guān)項(xiàng)目劃分若干組，利用同組中一個(gè)數(shù)據(jù)審查分項(xiàng)工程量的一種方法。采用這種方法，首先把若干分部分項(xiàng)工程，按相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目進(jìn)行編組。利用同組中分項(xiàng)工程間具有相同或相近計(jì)算基數(shù)的關(guān)系，審查一個(gè)分項(xiàng)工程數(shù)量，就能判斷同組中其他幾個(gè)分項(xiàng)工程量的準(zhǔn)確程度。如一般把底層建筑面積、底層地面面積、地面墊層、地面面層、樓面面積、樓面找平層、樓板體積、天棚抹灰、天棚涂料面層編為一組，先把底層建筑面積、樓地面面積求出來(lái)，其他分項(xiàng)的工程量利用此些基數(shù)就能得出。這種方法的最大優(yōu)點(diǎn)是審查速度快，工作量小。5.篩選法篩選法是統(tǒng)籌法的一種，通過找出分部分項(xiàng)工程在每單位建筑面積上的工程量、價(jià)格、用工的基本數(shù)值，歸納為工程量、價(jià)格、用工三個(gè)單方基本值表，當(dāng)所審查的預(yù)算的建筑標(biāo)淮與"基本值"所適用的標(biāo)準(zhǔn)不同，就要對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單易懂，便于掌握，審查速度快，發(fā)現(xiàn)問題快。但解決差錯(cuò)問題尚須繼續(xù)審查。（三）、審核注意事項(xiàng)審核過程中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：1、組織方面：1）要在業(yè)主的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督下進(jìn)行，保證整個(gè)評(píng)審過程（活動(dòng)）在業(yè)主相關(guān)部門的指導(dǎo)下進(jìn)行；2）評(píng)審要以正式移交的資料為準(zhǔn)。3）評(píng)審結(jié)果初步出來(lái)后，評(píng)審人員要向業(yè)主作簡(jiǎn)要匯報(bào)。主要匯報(bào)評(píng)審情況、評(píng)審結(jié)果和一些問題的處理情況等。待業(yè)主認(rèn)可后要出具評(píng)審報(bào)告，評(píng)審報(bào)告要經(jīng)評(píng)審方簽字蓋章。2、技術(shù)方面1）以合同為依據(jù)嚴(yán)格評(píng)審，材料價(jià)的評(píng)審依據(jù)要充分；2）評(píng)審過程中要和業(yè)主聯(lián)系去現(xiàn)場(chǎng)踏勘，拍照；3）經(jīng)常和業(yè)主溝通，并注意溝通方式方法，在和諧的氛圍中嚴(yán)肅處理問題；4）注意評(píng)審進(jìn)度，有特殊問題及時(shí)提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，確保在交辦時(shí)間完成；5）各專業(yè)評(píng)審?fù)瓿珊?，?yán)格履行內(nèi)審程序：先自查、再專業(yè)審核人審核、項(xiàng)目經(jīng)理審核、經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批同意后出正式評(píng)審報(bào)告；6）項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)完成項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，對(duì)于業(yè)主提出的整改意見須及時(shí)報(bào)公司負(fù)責(zé)人并妥善解決。二、結(jié)算評(píng)審方案工程結(jié)算評(píng)審是一項(xiàng)重要而又復(fù)雜的工作，雖然，這項(xiàng)工作已處在了建設(shè)項(xiàng)目的收尾階段，但它卻貫穿著整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的全過程，涉及面廣、時(shí)間長(zhǎng)。工程結(jié)算評(píng)審是建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算階段的一項(xiàng)重要工作，是合理確定工程造價(jià)的必要程序和重要手段，是建設(shè)單位控制工程建設(shè)投資的最終環(huán)節(jié)，它反映了建筑安裝工程量和工程實(shí)物量的完成情況，是確定工程造價(jià)的依據(jù)，評(píng)審的目的，是通過核實(shí)、對(duì)比、查證等手段，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中不符合施工合同以及有關(guān)政策法規(guī)及現(xiàn)行的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的誤差、對(duì)高估冒算，虛報(bào)夸大的給予糾正，從而保證工程結(jié)算準(zhǔn)確、合理、真實(shí)地反映工程造價(jià)，以達(dá)到有效控制工程造價(jià)。怎樣才能既快又好地完成結(jié)算評(píng)審工作，現(xiàn)結(jié)合對(duì)水利工程竣工結(jié)算評(píng)審的工作實(shí)踐，對(duì)評(píng)審工作各個(gè)階段中常見的問題及工作要點(diǎn)作一些探。（一）資料審查時(shí)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容當(dāng)評(píng)審人員接到結(jié)算資料后，首先要熟悉工程招投標(biāo)文件及工程施工合同，在了解工程基本情況的同時(shí)，還要重點(diǎn)了解這些文件關(guān)于該工程具體的、專有的條款。如招標(biāo)文件中關(guān)于項(xiàng)目?jī)?nèi)容的具體描述和要求、工程的承包方式、計(jì)價(jià)辦法，商務(wù)標(biāo)的編制說明、技術(shù)條款中計(jì)量規(guī)定，合同的專用條款的對(duì)甲乙雙方增加責(zé)任義務(wù)、結(jié)算辦法、工期延誤及工程質(zhì)量獎(jiǎng)罰條款等等。因?yàn)檫@些內(nèi)容是進(jìn)行竣工結(jié)算審查的最主要和直接的依據(jù)，也是工程變更簽證評(píng)審的前提。全面熟悉竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料，找出竣工圖與施工圖的差異，如哪些部位取消了，哪些部位是新增的，這些差異都有可能是結(jié)算中的關(guān)鍵。在熟悉資料的過程中，對(duì)不明確的地方要作好記錄，哪些問題要問施工單位的，哪些是要向建設(shè)單位或現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理進(jìn)行核實(shí)的，對(duì)某些變更簽證有疑問的地方，必須要到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地踏勘的，做到有的放矢。（二）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘及踏勘時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容在完成了初審后，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘。無(wú)論送審的工程大小，金額多少，復(fù)雜程度難易，在條件允許的情況下，一定要深入現(xiàn)場(chǎng)，增強(qiáng)感性認(rèn)識(shí)，掌握第一手資料。1、工程結(jié)算已送審，但工程尚未完工或未辦理竣工驗(yàn)收。如某一工程結(jié)算，在進(jìn)行初審時(shí)除缺少竣工驗(yàn)收資料外，其他資料均齊全，當(dāng)時(shí)，送審單位承諾該工程竣工驗(yàn)收正在辦理中，當(dāng)我們來(lái)到現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)在工程的施工范圍內(nèi)有施工人員在挖土方，現(xiàn)場(chǎng)還堆放著預(yù)制構(gòu)件，建設(shè)單位解釋說該工程要急于辦理財(cái)務(wù)決算，所以，提前將工程結(jié)算資料送審的。依據(jù)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》第十四條規(guī)定：“工程完工后，雙方應(yīng)按照約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項(xiàng)，進(jìn)行工程竣工結(jié)算。”當(dāng)然，該工程未完工，不具備辦理工程結(jié)算的條件，只能作退審處理。雖然，這個(gè)案例不存在普遍性，但他提醒我們?cè)谶M(jìn)行結(jié)算評(píng)審中，也要注意此等問題的出現(xiàn)。2、留意竣工圖紙與實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)存在的差異，從中判斷其竣工圖紙的正確性?？⒐D應(yīng)根據(jù)施工圖和設(shè)計(jì)變更正確繪制，在評(píng)審時(shí)，一方面要核對(duì)原施工圖和變更資料，檢查竣工圖是否正確，注意竣工圖與原施工圖的差異，對(duì)那些取消的部位，和設(shè)計(jì)變更新增的項(xiàng)目?jī)?nèi)容要重點(diǎn)留意，另一方面要核對(duì)竣工圖與實(shí)物是否相符，是否完整，要帶著竣工圖查看現(xiàn)場(chǎng)。如某工程結(jié)算，其專用合同提供施工用地的條款約定，“發(fā)包人不保證本合同工程范圍內(nèi)的施工用地能全部移交承包人進(jìn)行施工，經(jīng)發(fā)包人提出，承包人應(yīng)同意將不能施工區(qū)段的工程從合同中剝離并調(diào)減總價(jià)合同，且承包人不得以此向發(fā)包人索賠?！痹谔た爆F(xiàn)場(chǎng)時(shí)發(fā)現(xiàn)該工程地面回填范圍比竣工圖所標(biāo)注的尺寸小。經(jīng)實(shí)地用尺進(jìn)行丈量，的確如此，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理確認(rèn)，該回填范圍縮小，是由于征地沒有解決，因此，只能回填至此。經(jīng)過與建設(shè)、施工單位勾通，最后施工單位同意重新按實(shí)繪制竣工圖，并將沒有施工部分在圖中剔除，工程量有扣減。3、通過現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證資料的真實(shí)性做出判斷?，F(xiàn)場(chǎng)簽證是否客觀存在是審查的首要工作，真實(shí)性審查重點(diǎn)是審查現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容是否真實(shí)，有無(wú)弄虛作假，如某工程結(jié)算中有一份變更簽證，內(nèi)容是施工紅線范圍外有一廠房拆除重建，并附有施工簡(jiǎn)圖，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠房并沒有拆除，也就更沒有重建的項(xiàng)目了，經(jīng)過取證了解，該簽證為虛報(bào)項(xiàng)目。雖然設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證很多都存在于隱蔽工程中，如基礎(chǔ)、加固、臨時(shí)工程等，如何判斷其真實(shí)性，給評(píng)審工作帶來(lái)很大的困難，但是，評(píng)審人員根據(jù)自己的工作積累，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)踏勘的情況，仍然能夠進(jìn)行合理的判斷。（三）結(jié)算審核階段需注意的問題1、現(xiàn)場(chǎng)簽證要注意是否符合施工合同的約定。當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性確認(rèn)后，就要對(duì)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的必要性進(jìn)行評(píng)審，所謂必要性，就是現(xiàn)場(chǎng)簽證的理由是否充分、合理、是否屬于合同允許調(diào)整的范圍等。例如，某工程結(jié)算，施工單位增加拆除一建筑物，并以合同外項(xiàng)目申報(bào)，理由是該建筑正好在施工范圍內(nèi)，不拆除它，施工無(wú)法進(jìn)行，此變更簽證得到了監(jiān)理及建設(shè)單位的同意。表面上看此簽證沒有問題，但與招標(biāo)文件、施工合同聯(lián)系起來(lái)看，此簽證是不應(yīng)該發(fā)生的，在專用合同承包人的一般義務(wù)和責(zé)任中約定：“施工期間，承包人應(yīng)配合發(fā)包人進(jìn)行施工用地范圍內(nèi)的施工清障，用地范圍內(nèi)的障礙物由承包人清除，費(fèi)用由投標(biāo)人在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)考慮?！?、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的單價(jià)如何復(fù)核？單價(jià)復(fù)核是工程結(jié)算評(píng)審的重點(diǎn)工作之一。根據(jù)合同條款的有關(guān)內(nèi)容，對(duì)工程變更計(jì)價(jià)的一般情況作了必要的規(guī)定，工程中最常用到的有以下三點(diǎn)：第一、工程量清單中已有適用于變更工程的單價(jià)，按已有的單價(jià)執(zhí)行；第二、工程量清單中只有類似于變更工程的單價(jià)，按類似單價(jià)經(jīng)換算確定。第三、如果工程量清單中沒有適用于變更工程的單價(jià)，業(yè)主和承包商協(xié)商確定單價(jià)。（1）采用合同內(nèi)項(xiàng)目單價(jià)。若變更工程在工程量清單中有相同或類似項(xiàng)目，而且工作內(nèi)容和現(xiàn)場(chǎng)情況基本相同，可以按該項(xiàng)目工程量清單單價(jià)計(jì)算變更費(fèi)用。但在實(shí)際的結(jié)算審查中發(fā)現(xiàn)，由于一些施工企業(yè)在經(jīng)過殘酷壓價(jià)，低價(jià)中標(biāo)后，當(dāng)工程實(shí)施過程中，一旦工程發(fā)生了設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位總是想盡可能的往高套價(jià)，或按第三條重新確定其單價(jià)。（2）確定新增單價(jià)，當(dāng)新增項(xiàng)目沒有或類似的工程量清單單價(jià)時(shí)，就要新增單價(jià)。新增單價(jià)要注意以下幾個(gè)問題：①認(rèn)真熟悉招投文件及專用合同中對(duì)新增工程項(xiàng)目的定價(jià)辦法；②使用什么定額作為計(jì)價(jià)依據(jù)；③材料價(jià)是按什么時(shí)間界定，是投標(biāo)時(shí)期的，還是施工期的；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么，是否考慮下浮，下浮的比例是多少。工程竣工結(jié)算評(píng)審是一項(xiàng)技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性和政策性很強(qiáng)的工作，從熟悉資料開始到現(xiàn)場(chǎng)踏勘，要做的工作很多，很繁雜，延續(xù)的時(shí)間很長(zhǎng)。評(píng)審時(shí)除了要注意以上的幾個(gè)方面外，評(píng)審人員還要注意良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，不斷提高專業(yè)理論水平和實(shí)際業(yè)務(wù)操作技能，及時(shí)了解地方及國(guó)家的有關(guān)工程造價(jià)方面的法規(guī)政策，不斷總結(jié)本專業(yè)結(jié)算評(píng)審的工作的經(jīng)驗(yàn)，在工程造價(jià)控制的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，確保工程造價(jià)的真實(shí)性、合理性。三、預(yù)、結(jié)算評(píng)審流程及服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)（一）、預(yù)算審核流程(1)收集熟悉相關(guān)資料。(2)全套施工圖紙及現(xiàn)場(chǎng)地質(zhì)、水文、地上情況的有關(guān)資料。(3)了解施工現(xiàn)場(chǎng)的有關(guān)情況。(4)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)政策、規(guī)定，科學(xué)公正地審核預(yù)算價(jià)價(jià)格。(5)完成審核報(bào)告。(二)竣工結(jié)算審核工作應(yīng)包括下列三個(gè)階段：1、準(zhǔn)備階段應(yīng)包括收集、整理竣工結(jié)算審核項(xiàng)目的審核依據(jù)資料，做好送審資料的交驗(yàn)、核實(shí)、簽收工作，并應(yīng)對(duì)資料等缺陷向委托方提出書面意見及要求。2、審核階段應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)踏勘核實(shí)，召開審核會(huì)議，澄清問題，提出補(bǔ)充依據(jù)性資料和必要的彌補(bǔ)性措施，形成會(huì)商紀(jì)要，進(jìn)行計(jì)量、計(jì)價(jià)審核與確定工作、完成初步審核報(bào)告等。3、審定階段應(yīng)包括就竣工結(jié)算審核意見與承包人及發(fā)包人進(jìn)行溝通，召開協(xié)調(diào)會(huì)議，處理分歧事項(xiàng)，形成竣工結(jié)算審核成果文件，簽認(rèn)竣工結(jié)算審定簽署表，提交竣工結(jié)算審核報(bào)告等工作。（三）審核流程圖施工單位根據(jù)要求提交送審資料審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人給專業(yè)工程師分工審核項(xiàng)目組各專業(yè)工程師審核提交審核單位技術(shù)負(fù)提交審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核提交專業(yè)審核人審核（四）審核流程1、工程通過竣工驗(yàn)收后，施工單位盡快編制《工程竣工結(jié)算書》，簽字蓋章后報(bào)監(jiān)理初審，監(jiān)理初審合格后報(bào)業(yè)主基建工程建設(shè)處。施工單位報(bào)送《工程竣工結(jié)算書》時(shí)要準(zhǔn)備好資料清單（書面及電子版），并辦好移交手續(xù)，以防資料丟失（以后每個(gè)環(huán)節(jié)移交均應(yīng)如此）。施工單位報(bào)送《工程竣工結(jié)算書》資料清單如下：1）施工合同。2）工程竣工圖紙、單位（子單位）工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收記錄。3）施工組織設(shè)計(jì)。4）工程變更洽商記錄、工程變更洽商工程量認(rèn)證單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單。5）建設(shè)單位定價(jià)單。6）建設(shè)單位供料單、施工單位領(lǐng)料單。7）其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。2、業(yè)主基建工程建設(shè)處對(duì)《工程竣工結(jié)算書》等資料的完整性和真實(shí)性進(jìn)行審查后移交我方審計(jì)項(xiàng)目組。3、我方審計(jì)項(xiàng)目組在審核時(shí)，首先要對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審查。從施工圖紙、工程承包合同到施工全過程的動(dòng)態(tài)資料都要一一核對(duì)，力求資料完整齊全，確保審核工作正常進(jìn)行。工程任務(wù)完成與否要以施工圖紙為依據(jù)，工程的工期、質(zhì)量、建筑材料、設(shè)備價(jià)格、獎(jiǎng)懲等規(guī)定要以承包合同和補(bǔ)充合同或其他形成的協(xié)議條款作為依據(jù)，而具體施工中的動(dòng)態(tài)進(jìn)展，局部更改和隱蔽工程等都要有相關(guān)的資料佐證才能進(jìn)入結(jié)算。4、審核工程量按合同約定、按圖紙計(jì)算工程量，對(duì)申報(bào)工程量進(jìn)行審核。5、審核綜合單價(jià)按合同約定對(duì)綜合單價(jià)進(jìn)行審核。如發(fā)生調(diào)整,依據(jù)合同或發(fā)、承包雙方確認(rèn)的調(diào)整綜合單價(jià)的原則進(jìn)行審核。6、審核措施項(xiàng)目費(fèi)依據(jù)合同約定的項(xiàng)目和金額進(jìn)行審核；如發(fā)生調(diào)整的,依據(jù)合同或發(fā)、承包雙方確認(rèn)的調(diào)整原則進(jìn)行審核。7、審核其他項(xiàng)目費(fèi)用1）計(jì)日工應(yīng)按合同約定的單價(jià)和發(fā)包人實(shí)際簽證的工程量計(jì)算；2）暫估價(jià)中的材料單價(jià)應(yīng)按發(fā)、承包雙方最終確認(rèn)價(jià)在綜合單價(jià)中調(diào)整；專業(yè)工程暫估價(jià)應(yīng)按中標(biāo)價(jià)或發(fā)包人、承包人與分包人最終確認(rèn)價(jià)計(jì)算；3）總承包服務(wù)費(fèi)應(yīng)依據(jù)合同約定金額計(jì)算,如發(fā)生調(diào)整的,以發(fā)、承包雙方確認(rèn)調(diào)整的金額計(jì)算；4）索賠費(fèi)用應(yīng)依據(jù)發(fā)、承包雙方確認(rèn)的索賠事項(xiàng)和金額計(jì)算；5）現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用應(yīng)依據(jù)發(fā)、承包雙方簽證資料確認(rèn)的金額計(jì)算；6）暫列金額應(yīng)減去工程價(jià)款調(diào)整與索賠、現(xiàn)場(chǎng)簽證金額計(jì)算,如有余額歸發(fā)包人。8、審核規(guī)費(fèi)和稅金是否按規(guī)范規(guī)定計(jì)算。四、預(yù)、結(jié)算審核服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)我公司嚴(yán)格按照委托人的要求，制定符合ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)要求的質(zhì)量保證計(jì)劃，并堅(jiān)持實(shí)施，確保造價(jià)咨詢服務(wù)質(zhì)量。我公司的質(zhì)量目標(biāo)及方針如下：■招標(biāo)代理、政府采購(gòu)、工程造價(jià)預(yù)(結(jié))算審核、概預(yù)算編制、項(xiàng)目管理等符合國(guó)家或行業(yè)協(xié)會(huì)相關(guān)法律、法規(guī)達(dá)100%；■切實(shí)履行合同規(guī)定，履約率達(dá)100%；■力求顧客滿意，滿意率達(dá)90%；■顧客評(píng)價(jià)逐年提高。質(zhì)量方針：客觀公正，求真務(wù)實(shí)，規(guī)范高效，持續(xù)改進(jìn)?！隹陀^公正——嚴(yán)格遵守國(guó)家和行業(yè)規(guī)定，恪守執(zhí)業(yè)道德?！銮笳鎰?wù)實(shí)——認(rèn)真、科學(xué)執(zhí)業(yè)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)有效?！鲆?guī)范高效——對(duì)承接的招標(biāo)代理、政府采購(gòu)、工程造價(jià)預(yù)(結(jié))算審核、概預(yù)算編制、項(xiàng)目管理等項(xiàng)目，進(jìn)行系統(tǒng)、深入地可行性研究，進(jìn)行合法、規(guī)范地運(yùn)作，提高工作效率?！龀掷m(xù)改進(jìn)——不斷改進(jìn)和完善質(zhì)量管理體系，提高業(yè)務(wù)人員的能力和招標(biāo)代理、政府采購(gòu)、工程造價(jià)預(yù)(結(jié))算審核、概預(yù)算編制、項(xiàng)目管理等咨詢水平，滿足顧客和相關(guān)方不斷變化的要求，使顧客滿意。第三章、財(cái)政財(cái)務(wù)管理中基本建設(shè)業(yè)務(wù)的評(píng)審服務(wù)方案基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算評(píng)審是審計(jì)部門對(duì)其竣工結(jié)算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。其目的是保障建設(shè)資金合理、合法使用，正確評(píng)價(jià)投資效益，促進(jìn)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平。長(zhǎng)期以來(lái)，在基本建設(shè)過程中，建設(shè)單位比較重視項(xiàng)目的建設(shè)，而忽視如何正確核定建成固定資產(chǎn)的價(jià)值以及對(duì)建設(shè)成果進(jìn)行必要的總結(jié)分析。為了保證工程項(xiàng)目建設(shè)資金的安全有效使用，竣工結(jié)算評(píng)審已成為實(shí)施監(jiān)督的重要手段。一、政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審核具體方案（一）審核主要方法審核內(nèi)容及目標(biāo)決定了評(píng)審的主要方法，審核內(nèi)容包含竣工結(jié)算報(bào)告所涉內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)程序、決算是否存在問題、手續(xù)是否完善、費(fèi)用開支是否合理規(guī)范、是否資料齊備等進(jìn)行審核。主要方法如下：1、做好評(píng)審前調(diào)查工作。評(píng)審前調(diào)查是建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)審計(jì)成敗的先決條件，確保在按照規(guī)定的時(shí)間內(nèi)把審前調(diào)查搞深、搞透、搞細(xì)，以全面掌握審計(jì)項(xiàng)目的基本情況。在審計(jì)開始之前應(yīng)對(duì)所審計(jì)項(xiàng)目開展深入細(xì)致的審前調(diào)查,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源、立項(xiàng)批復(fù)、概預(yù)算執(zhí)行、招投標(biāo)管理、項(xiàng)目實(shí)施過程中曾經(jīng)出現(xiàn)的重大變更以及項(xiàng)目實(shí)施單位的基本情況等通過查閱資料、踏看現(xiàn)場(chǎng)做到心中有數(shù)。圓滿地完成竣工結(jié)審計(jì)，真實(shí)地反映建設(shè)項(xiàng)目，最大程度地節(jié)約國(guó)家投資，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，如果沒抓住重點(diǎn)，確定正確的審計(jì)目標(biāo)，整個(gè)審計(jì)過程將全盤皆輸。2、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的主線展開審計(jì)。即從項(xiàng)目的立項(xiàng)、征地、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、變更、承發(fā)包、監(jiān)理、質(zhì)量、工期、驗(yàn)收、環(huán)保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等階段予以審計(jì)有關(guān)程序、手續(xù)、資料齊全性以及資金開支的合理性等。3、利用先進(jìn)軟件實(shí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)是提高審計(jì)效率的重要手段。我們的工程師們熟悉電腦操作，并可使用廣聯(lián)達(dá)等工程軟件以及WORD、EXCEL、CAD等軟件。讓各種專業(yè)軟件的充分利用增強(qiáng)了審計(jì)手段，提高了審計(jì)質(zhì)量，緊跟審計(jì)信息化建設(shè)的步伐。4、對(duì)重大變更工程資金變化重點(diǎn)關(guān)注。如對(duì)地質(zhì)情況變化大的項(xiàng)目、軟基處理、設(shè)計(jì)變更大的項(xiàng)目等予以重點(diǎn)關(guān)注資金變化情況，全盤掌握有關(guān)圖紙、簽證、工程洽商等技術(shù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，以客觀真實(shí)的予以審核。（二）評(píng)審服務(wù)的主要流程及服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)1、現(xiàn)場(chǎng)采用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等程序獲取審核證據(jù)，對(duì)被審核單位編制的竣工決算報(bào)表進(jìn)行細(xì)致審核。（1）通過檢查方法收集審核證據(jù)的，取得與審核事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、承諾書、會(huì)議記錄、文件、合同等資料，以及審核人員編制的匯總表、調(diào)節(jié)表、分析表等材料。（2）通過現(xiàn)場(chǎng)踏勘，對(duì)在建工程、已建工程進(jìn)行核查，審核決算資料的真實(shí)性。（3）通過觀察方法收集審核證據(jù)的，編制觀察記錄，注明觀察的事項(xiàng)、內(nèi)容和結(jié)果等情況。（4）通過查詢方法收集審核證據(jù)的，取得被查詢的單位或者個(gè)人的書面答復(fù)材料或者口頭答復(fù)記錄，并注明查詢事項(xiàng)、內(nèi)容、方式和查詢結(jié)果等情況。（5）通過函證方法收集審核證據(jù)的，取得被函證單位或者個(gè)人的回函，編制函證記錄，注明函證事項(xiàng)、范圍和回函結(jié)果等情況。（6）通過計(jì)算方法收集審核證據(jù)的，編制計(jì)算表或者計(jì)算工作記錄，注明計(jì)算的事項(xiàng)，所根據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算的方法和結(jié)果等。（7）通過分析性復(fù)核方法收集審核證據(jù)的，編制對(duì)比分析表和相關(guān)信息的差異情況。2、在實(shí)施階段的過程中，我們將重點(diǎn)注意以下事項(xiàng)：（1）項(xiàng)目基本建設(shè)程序是否得到充分有效執(zhí)行。（2）項(xiàng)目投資、初步設(shè)計(jì)及概（預(yù)）算的執(zhí)行情況。（3）項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況。（4）項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算（決算）及工程合同執(zhí)行情況。（5）項(xiàng)目已交付使用資產(chǎn)情況。（6）項(xiàng)目收尾工程的未完工程量計(jì)算及所需投資情況。（7）竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算表及說明書、交付使用財(cái)產(chǎn)總表及明細(xì)表等編報(bào)審核情況。（8）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理并有效執(zhí)行。3、評(píng)審服務(wù)主要流程評(píng)審工作主要分四個(gè)階段實(shí)施：第一階段：準(zhǔn)備及預(yù)審階段（1）接到招標(biāo)人的審核委托業(yè)務(wù)后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)成立項(xiàng)目組。根據(jù)招標(biāo)人提供的資料分析結(jié)果和項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng)目組工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)及時(shí)提出項(xiàng)目服務(wù)建議，在公司編制項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)方案的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體的咨詢項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)方案。（2）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將與被審核單位管理層進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目竣工結(jié)算的基本情況，并獲得單位編制的項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、項(xiàng)目竣工決算書及其他相關(guān)基礎(chǔ)資料。（3）就被審核單位的項(xiàng)目竣工基本情況初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)擬實(shí)施的審核程序。（4）根據(jù)被審核單位的具體情況，編制所需資料清單及所需明細(xì)表。（5）被審核單位根據(jù)要求，準(zhǔn)備決算基礎(chǔ)資料。第二階段：現(xiàn)場(chǎng)審核實(shí)施階段該階段，結(jié)合所了解的情況和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，制訂具體的審核計(jì)劃，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審核。同時(shí)，以工程結(jié)算審核報(bào)告為基礎(chǔ)，要求施工單位按竣工決算報(bào)告編制的相關(guān)規(guī)定完成有關(guān)文件編制。（1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體了解內(nèi)控、工格按照該投標(biāo)書分階段配備人員。根據(jù)招標(biāo)人提供的資料分析結(jié)果和項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng)目組工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)及時(shí)提出項(xiàng)目服務(wù)建議，在公司編制項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)方案的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體的咨詢項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)方案。（2）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將與被審核單位管理層進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目竣工結(jié)算的基本情況，并獲得單位編制的項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、項(xiàng)目竣工決算書及其他相關(guān)基礎(chǔ)資料。（3）就被審核單位的項(xiàng)目竣工基本情況初步評(píng)價(jià)審核風(fēng)險(xiǎn)，確定針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)擬實(shí)施的審核程序。（4）根據(jù)被審核單位的具體情況，編制所需資料清單及所需明細(xì)表。（5）被審核單位根據(jù)要求，準(zhǔn)備決算基礎(chǔ)資料。第三階段：整理工作底稿、編制重大問題情況表（1）項(xiàng)目組成員整理工作底稿，編制重大問題情況表。（2）項(xiàng)目經(jīng)理、主審會(huì)計(jì)師、主管本項(xiàng)目的高級(jí)經(jīng)理、副主任會(huì)計(jì)師就重大問題開會(huì)討論商定解決方案；必要時(shí)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)召開會(huì)議并決定對(duì)問題的處理意見。（3）就重大問題與被審計(jì)單位充分溝通，征求被審計(jì)單位對(duì)重大問題處理辦法的意見。必要時(shí)，將直接與廣東省交通集團(tuán)有限公司溝通，以利于妥善解決問題。第四階段：整理資料和出具審核報(bào)告（1）對(duì)已審的竣工決算報(bào)表、竣工決算書進(jìn)行整體合理性分析復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)有原因說明。（2）復(fù)核竣工決算報(bào)表內(nèi)各數(shù)據(jù)間的銜接關(guān)系，報(bào)表與附注數(shù)據(jù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。（3）完成竣工決算財(cái)務(wù)及造價(jià)方面的重點(diǎn)審核，并完成審核報(bào)告的最終編制。（4）與被審核單位進(jìn)行充分的溝通，征求被審核單位對(duì)初步審核結(jié)果的意見。（5）審核結(jié)果經(jīng)被審核單位確認(rèn)后，出具正式審核報(bào)告。4、服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)我公司將以項(xiàng)目的質(zhì)量控制為核心，以機(jī)構(gòu)的全面質(zhì)量控制為基礎(chǔ)，以外部的監(jiān)督檢查為補(bǔ)充，建立了一整套完善的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制體系，具體措施如下：1、組織措施(1)組建一支由公司副總經(jīng)理牽頭，各專業(yè)造價(jià)工程師組成的專業(yè)化造價(jià)咨詢項(xiàng)目機(jī)構(gòu)，且施行三級(jí)質(zhì)量控制審核程序；(2)建立完善的質(zhì)保管理體系，落實(shí)投資控制責(zé)任；(3)建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制，明確參與人員的職能分工；(4)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織編寫各階段咨詢工作實(shí)施方案細(xì)則，對(duì)工程咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施動(dòng)態(tài)控制；(5)強(qiáng)化規(guī)范服務(wù)，使用標(biāo)準(zhǔn)合同文件和各種技術(shù)質(zhì)量手冊(cè)，強(qiáng)調(diào)成果文件質(zhì)量，嚴(yán)格推行校審制度，以提高服務(wù)質(zhì)量，杜絕差錯(cuò)。2、經(jīng)濟(jì)措施(1)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員按公司的有關(guān)項(xiàng)目機(jī)構(gòu)檢查評(píng)比管理辦法進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果，進(jìn)行一定的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲。(2)項(xiàng)目成員及時(shí)進(jìn)行計(jì)劃費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用的分析比較，對(duì)原設(shè)計(jì)或施工方案提出合理化建議若被采用，由此產(chǎn)生的投資節(jié)約按有關(guān)委托合同規(guī)定予以獎(jiǎng)勵(lì)。3、技術(shù)措施(1)針對(duì)本工程特點(diǎn)，在項(xiàng)目造價(jià)控制的方法中充分運(yùn)用科技手段進(jìn)行設(shè)計(jì)、施工優(yōu)化和控制項(xiàng)目投資，從而提高效率、降低造價(jià)、創(chuàng)造效益；(2)在必要時(shí)，公司將借助社會(huì)科技力量，充分發(fā)揮公司資深工程技術(shù)人員和所聘社會(huì)資深專家的組合優(yōu)勢(shì)，為工程設(shè)計(jì)作價(jià)值分析和優(yōu)化建議，使資金得到有效利用；(3)對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，嚴(yán)格控制由于設(shè)計(jì)變更可能對(duì)工程造價(jià)帶來(lái)的影響；(4)對(duì)主要的施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，通過提高設(shè)計(jì)技術(shù)和施工技術(shù)節(jié)約投資。(5)重視收集、積累信息和資料并及時(shí)進(jìn)行分析、整理，使之不斷反饋，以指導(dǎo)類似或相似的工作。(6)我公司《員工執(zhí)業(yè)手冊(cè)》對(duì)全面質(zhì)量控制、造價(jià)咨詢質(zhì)量控制、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、各類業(yè)務(wù)操作指南以及咨詢服務(wù)程序和方法、工作底稿的編制等諸方面進(jìn)行了全面詳實(shí)的闡述和規(guī)定，確保執(zhí)業(yè)人員規(guī)范執(zhí)業(yè)；(3)采用分層、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制法，關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法，三級(jí)復(fù)核等多項(xiàng)技術(shù)措施控制全過程，確保質(zhì)量。①分層質(zhì)量控制措施項(xiàng)目組各級(jí)別成員根據(jù)各自職責(zé)對(duì)本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，高級(jí)別人員對(duì)下一級(jí)別層次的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查和督導(dǎo)，并及時(shí)提出改進(jìn)意見，做到發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。②分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施根據(jù)每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任，對(duì)各環(huán)節(jié)的質(zhì)量進(jìn)行控制。每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后再進(jìn)入到下一個(gè)環(huán)節(jié)。③關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制措施確定工作實(shí)施過程中對(duì)結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點(diǎn)并加以控制，將更好地保證該項(xiàng)目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率。④三級(jí)復(fù)核措施在各專業(yè)工程師對(duì)工作底稿進(jìn)行自查的基礎(chǔ)上，各專業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本專業(yè)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核各專業(yè)結(jié)果，并重點(diǎn)復(fù)核關(guān)鍵點(diǎn)工作底稿，草擬報(bào)告初稿，報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人審核，技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)審核中的重大問題進(jìn)行把關(guān)審核后，送分管業(yè)務(wù)總負(fù)責(zé)人審核簽發(fā)。4、合同措施(1)確立造價(jià)管理中的一切行為均以合同作為唯一依據(jù)的意識(shí)和理念，以合同為紐帶完成工程以確實(shí)保障合同各方的經(jīng)濟(jì)利益。既實(shí)施合同的動(dòng)態(tài)管理，又信守合同，嚴(yán)格履約，以事實(shí)為依據(jù)，以最合理的合同價(jià)獲得最好的技術(shù)方案和最強(qiáng)的工程保障能力；(2)可提供工程合同結(jié)構(gòu)/承發(fā)包模式的專業(yè)建議；(3)做好工程資料積累，為正確處理可能發(fā)生的工程索賠提供依據(jù)，合理處理索賠事宜。二、對(duì)政府投資過程管理和概預(yù)算管理（一）過程管理、服務(wù)流程及服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)全程跟蹤抓住環(huán)節(jié)隨著工程量清單結(jié)算方式的執(zhí)行和建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、監(jiān)理市場(chǎng)化，迫切需要改進(jìn)審核方法，堵塞市場(chǎng)化運(yùn)作中資金使用的漏洞，因此，應(yīng)在審核方式、方法上開展全過程跟蹤審核，把審核工作貫穿工程建設(shè)的可行性研究、立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工、竣工決算等整個(gè)過程，盡可能將事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來(lái)，實(shí)行監(jiān)管“關(guān)口”前移，突出抓住以下五個(gè)重要環(huán)節(jié)，爭(zhēng)取做到及時(shí)堵塞漏洞，減少損失浪費(fèi)，提高資金使用效果。一是投資規(guī)?？刂骗h(huán)節(jié)，主要分析建設(shè)工程項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)的概算執(zhí)行，有無(wú)擅自改變項(xiàng)目的投資額、增大和更改項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)計(jì)劃外工程，是否存在批復(fù)概算的項(xiàng)目未開工的現(xiàn)象，測(cè)算投資是否超規(guī)模，從總體控制投資。二是工程