《企業(yè)全面預算管理》課件

企業(yè)全面預算管理目錄contents企業(yè)全面預算管理概述企業(yè)全面預算管理體系企業(yè)全面預算管理流程企業(yè)全面預算管理方法與工具企業(yè)全面預算管理實踐與案例企業(yè)全面預算管理概述01CATALOGUE定義企業(yè)全面預算管理是指企業(yè)通過制定、執(zhí)行、控制和評估預算，對企業(yè)的各項資源進行優(yōu)化配置，以達到提高經(jīng)營效率、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的管理活動。特點全面性、系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性、機制性。定義與特點通過全面預算管理，將企業(yè)戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為具體的預算指標，有助于提高企業(yè)的戰(zhàn)略執(zhí)行力。提高企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力全面預算管理能夠?qū)ζ髽I(yè)各項資源進行合理配置，提高資源利用效率，降低經(jīng)營成本。優(yōu)化資源配置全面預算管理是內(nèi)部控制的重要手段，通過預算的制定、執(zhí)行和調(diào)整，能夠加強對企業(yè)各部門和環(huán)節(jié)的控制和管理。強化內(nèi)部控制全面預算管理能夠為企業(yè)績效評價提供科學、合理的依據(jù)，幫助企業(yè)實現(xiàn)公正、客觀的績效評價。提升績效評價水平全面預算管理的重要性發(fā)展歷程隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和市場競爭的加劇，全面預算管理逐漸成為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要工具，經(jīng)歷了從傳統(tǒng)預算管理向全面預算管理的轉(zhuǎn)變。起源全面預算管理起源于20世紀初的美國，最初是為了滿足企業(yè)內(nèi)部控制和財務管理需要而產(chǎn)生的。未來趨勢隨著信息技術(shù)的發(fā)展和企業(yè)管理的不斷創(chuàng)新，全面預算管理將更加注重戰(zhàn)略性、靈活性和動態(tài)性，實現(xiàn)預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的深度融合。全面預算管理的歷史與發(fā)展企業(yè)全面預算管理體系02CATALOGUE負責制定預算管理制度、審議預算方案、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。預算決策機構(gòu)預算工作機構(gòu)預算執(zhí)行機構(gòu)具體負責預算的編制、審核、調(diào)整、分析、考核等日常工作。負責各業(yè)務單元和部門的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。030201預算組織體系與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，體現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展愿景和目標。戰(zhàn)略目標具體可量化的短期目標，與企業(yè)的年度計劃和業(yè)務計劃相匹配。經(jīng)營目標根據(jù)企業(yè)整體目標和資源狀況，分解到各個部門的具體目標。部門目標預算目標體系明確預算編制的起點、程序、方法，確保預算編制的規(guī)范性和準確性。編制流程根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃和業(yè)務特點，確定預算編制的主要項目和指標。編制內(nèi)容設(shè)定預算編制的起止時間，保證有足夠的時間進行數(shù)據(jù)收集、分析和方案制定。編制周期預算編制體系

預算監(jiān)控體系監(jiān)控方式采用定期報告、實時監(jiān)測、內(nèi)部審計等多種方式，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤。監(jiān)控內(nèi)容關(guān)注關(guān)鍵指標的完成情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。監(jiān)控分析通過對預算執(zhí)行數(shù)據(jù)的收集和分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)和支持。設(shè)定合理的考核指標和權(quán)重，確?？荚u結(jié)果的客觀性和公正性?？荚u標準定期進行預算執(zhí)行情況的考評，以便及時調(diào)整和優(yōu)化預算管理措施?？荚u周期根據(jù)考評結(jié)果實施相應的獎勵和懲罰措施，激勵員工積極參與預算管理。獎懲機制預算考評體系企業(yè)全面預算管理流程03CATALOGUE根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃，制定具體的預算目標，包括收入、成本、利潤等關(guān)鍵指標。目標制定將總體預算目標分解到各個部門和業(yè)務單元，明確各責任主體的預算任務和責任。目標分解目標制定與分解各部門根據(jù)分解后的預算目標，結(jié)合實際情況編制詳細的預算方案。預算編制匯總各部門的預算方案，經(jīng)過逐級審批后，最終形成企業(yè)的全面預算。預算審批預算編制與審批各部門按照批準的預算方案開展業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。通過實時監(jiān)控和定期評估，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和調(diào)整，確保預算的有效執(zhí)行。預算執(zhí)行與控制預算控制預算執(zhí)行預算分析定期對預算執(zhí)行情況進行深入分析，找出差異原因，提出改進措施。預算調(diào)整根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化和實際業(yè)務需求，對預算進行適時調(diào)整，保持預算的合理性和有效性。預算分析與調(diào)整預算考核與評價預算考核通過設(shè)定合理的考核指標和標準，對各部門和個人的預算執(zhí)行情況進行考核。預算評價綜合分析預算執(zhí)行情況、調(diào)整情況和考核結(jié)果，對企業(yè)全面預算管理進行整體評價，提出改進建議。企業(yè)全面預算管理方法與工具04CATALOGUE總結(jié)詞滾動預算法是一種持續(xù)規(guī)劃的方法，通過逐期滾動的方式來編制預算。詳細描述滾動預算法能夠使企業(yè)及時調(diào)整和修正預算，確保預算與實際情況的同步。它根據(jù)近期實際數(shù)據(jù)預測未來趨勢，使預算更加貼近實際。滾動預算法有助于提高預算的準確性和有效性，增強企業(yè)的應變能力。滾動預算法零基預算法是一種從零開始編制預算的方法，不考慮過去的費用水平?？偨Y(jié)詞零基預算法要求對每個項目或業(yè)務進行重新評估，根據(jù)其對企業(yè)目標的貢獻程度來分配資金。這種方法有助于企業(yè)識別和消除低效或無效的開支，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。詳細描述零基預算法VS彈性預算法是一種能夠適應不同經(jīng)營情況的預算方法。詳細描述彈性預算法根據(jù)不同的業(yè)務量水平編制多套預算方案，以應對市場變化和不確定性。這種方法有助于企業(yè)更好地應對外部環(huán)境的變化，提高預算的適應性和靈活性?？偨Y(jié)詞彈性預算法作業(yè)基礎(chǔ)預算法作業(yè)基礎(chǔ)預算法是一種基于作業(yè)成本管理的預算方法。總結(jié)詞作業(yè)基礎(chǔ)預算法將作業(yè)成本法與預算管理相結(jié)合，通過對作業(yè)成本的合理分析和預測來編制預算。這種方法有助于企業(yè)更準確地反映產(chǎn)品的真實成本，優(yōu)化產(chǎn)品定價和資源配置。詳細描述持續(xù)改進預算法是一種旨在不斷完善和改進預算管理的預算方法。持續(xù)改進預算法強調(diào)在預算執(zhí)行過程中不斷收集信息、分析問題、采取措施，以實現(xiàn)預算的持續(xù)改進。這種方法有助于企業(yè)建立預算管理長效機制，提高預算管理水平?？偨Y(jié)詞詳細描述持續(xù)改進預算法企業(yè)全面預算管理實踐與案例05CATALOGUE總結(jié)詞精細化管理、成本控制、流程優(yōu)化詳細描述制造業(yè)企業(yè)在全面預算管理中注重精細化管理，通過對生產(chǎn)流程的全面把控，降低成本并提高效率。通過預算規(guī)劃，優(yōu)化生產(chǎn)計劃和采購策略，確保資源合理配置。制造業(yè)企業(yè)全面預算管理實踐總結(jié)詞銷售預測、庫存管理、渠道整合要點一要點二詳細描述零售業(yè)企業(yè)通過全面預算管理，強化銷售預測和庫存管理，以提升庫存周轉(zhuǎn)率并降低滯銷風險。同時，整合線上線下銷售渠道，實現(xiàn)預算的動態(tài)調(diào)整和優(yōu)化。零售業(yè)企業(yè)全面預算管理實踐總結(jié)詞項目策劃、資金管控、風險預警詳細描述房地產(chǎn)企業(yè)在全面預算管理中注重項目策劃和資金管控，通過對項目投資回報率和現(xiàn)金流的預測，降低資金風險。同時，建立風險預警機制，確保