《企業(yè)內(nèi)部控制》課件

《企業(yè)內(nèi)部控制》ppt課件目錄CONTENTS企業(yè)內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的基本要素內(nèi)部控制的主要措施內(nèi)部控制在企業(yè)中的運用內(nèi)部控制評價與審計內(nèi)部控制的未來發(fā)展01企業(yè)內(nèi)部控制概述CHAPTER企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)安全完整，保證會計信息資料正確可靠，確保經(jīng)營方針貫徹執(zhí)行，促進經(jīng)營活動經(jīng)濟性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部開展的一系列自我評價、約束和調(diào)整的方法、措施和程序的總稱。定義確保企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性、資產(chǎn)的安全完整、信息的真實可靠、經(jīng)營的效率和效果，最終實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。目標定義與目標保障企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性和資產(chǎn)的安全完整內(nèi)部控制通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程、明確崗位職責、加強內(nèi)部審計等措施，確保企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性和資產(chǎn)的安全完整，防止貪污、挪用、浪費等不良行為的發(fā)生。提高會計信息質(zhì)量內(nèi)部控制通過建立健全的會計制度、規(guī)范會計核算流程、加強內(nèi)部審計等措施，提高會計信息的質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確和完整。提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果內(nèi)部控制通過優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、明確崗位職責、加強內(nèi)部溝通等措施，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部牽制階段以實物牽制、機械牽制、體制牽制為主，以查錯防弊為目的。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段以控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序為基礎(chǔ)，建立完善的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，以防范風險、規(guī)范管理為目的。風險管理整合框架階段以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以風險管理為核心，將內(nèi)部控制與風險管理進行整合，建立完善的風險管理整合框架，以提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為目的。內(nèi)部控制制度階段以內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制為基礎(chǔ)，建立完善的內(nèi)部控制制度，以保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整、保證會計信息真實可靠為目的。內(nèi)部控制的演變歷程02內(nèi)部控制的基本要素CHAPTER

控制環(huán)境控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責分配、企業(yè)文化等方面。建立完善的組織結(jié)構(gòu)，明確各部門職責，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。培養(yǎng)良好的企業(yè)文化，強調(diào)誠信、守法、公正等價值觀，提高員工道德素質(zhì)。建立風險評估機制，定期對企業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)、市場等方面進行風險評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。制定風險應(yīng)對策略，采取相應(yīng)的控制措施，降低風險對企業(yè)的影響。風險評估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，通過對企業(yè)面臨的內(nèi)外部風險進行識別、分析和評估，確定重點控制對象。風險評估010204控制活動控制活動是根據(jù)風險評估結(jié)果，采取一系列措施對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制的過程。制定控制措施，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、合理性和有效性。強化審批控制，對重大事項進行集體決策或聯(lián)簽制度，避免個人決策失誤。實施內(nèi)部審計，對企業(yè)的經(jīng)營活動進行獨立、客觀的監(jiān)督和評價。03信息與溝通是內(nèi)部控制的必要條件，確保企業(yè)內(nèi)部各部門之間以及企業(yè)與外部利益相關(guān)方之間的信息傳遞和溝通。加強內(nèi)部溝通，確保信息在企業(yè)內(nèi)部傳遞的及時性、準確性和完整性。建立信息收集機制，及時獲取企業(yè)內(nèi)部各部門的信息，以及外部市場、政策等方面的信息。與外部利益相關(guān)方保持良好的溝通關(guān)系，及時了解其需求和意見，為企業(yè)發(fā)展提供支持。信息與溝通監(jiān)控是對內(nèi)部控制活動進行持續(xù)監(jiān)督和評價的過程，確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。建立監(jiān)控機制，對企業(yè)經(jīng)營活動進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況。對內(nèi)部控制活動進行評價，分析其有效性，提出改進建議。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進行嚴肅處理，維護企業(yè)利益和聲譽。01020304監(jiān)控03內(nèi)部控制的主要措施CHAPTER確保不同職務(wù)的員工不能同時擔任可能產(chǎn)生舞弊或欺詐行為的職務(wù)，實現(xiàn)相互監(jiān)督和制約。在企業(yè)中，不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、核準、執(zhí)行、記錄和復(fù)核等職務(wù)。分離不相容職務(wù)可以降低員工舞弊或欺詐的風險，提高內(nèi)部控制的有效性。不相容職務(wù)分離控制確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)和審批，防止未授權(quán)或越權(quán)行為的發(fā)生。授權(quán)審批控制要求企業(yè)在開展業(yè)務(wù)活動前，必須經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)和審批，以確保業(yè)務(wù)活動的合法性和合規(guī)性。同時，授權(quán)審批控制還能有效防止員工濫用職權(quán)或違反企業(yè)規(guī)定的行為。授權(quán)審批控制規(guī)范企業(yè)的會計處理和報告工作，確保會計信息真實、完整、準確。會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)建立健全的會計制度和流程，規(guī)范會計處理和報告工作，防止會計信息失真和舞弊行為的發(fā)生。同時，會計系統(tǒng)控制還能提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，為企業(yè)的決策提供可靠的依據(jù)。會計系統(tǒng)控制通過采取一系列措施，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全和完整，防止財產(chǎn)損失和浪費。財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立健全的財產(chǎn)管理制度和流程，采取安全措施保護財產(chǎn)，定期進行財產(chǎn)清查和盤點，確保財產(chǎn)的安全和完整。同時，財產(chǎn)保護控制還能提高企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，降低企業(yè)的經(jīng)營風險。財產(chǎn)保護控制VS通過制定和實施預(yù)算，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動進行規(guī)劃、協(xié)調(diào)、控制和評價。預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段之一。通過預(yù)算控制，企業(yè)可以對各項業(yè)務(wù)活動進行規(guī)劃、協(xié)調(diào)、控制和評價，確保企業(yè)的經(jīng)營目標得以實現(xiàn)。同時，預(yù)算控制還能幫助企業(yè)合理分配資源，提高資源的使用效率。預(yù)算控制通過分析企業(yè)的運營數(shù)據(jù)和信息，發(fā)現(xiàn)運營中存在的問題和風險，提出改進措施和建議。運營分析控制要求企業(yè)建立健全的運營分析制度和流程，通過對企業(yè)的運營數(shù)據(jù)和信息進行分析，發(fā)現(xiàn)運營中存在的問題和風險，提出改進措施和建議。同時，運營分析控制還能幫助企業(yè)優(yōu)化運營流程，提高運營效率和效果。運營分析控制通過制定和實施績效考評制度，對員工的工作表現(xiàn)進行評估和激勵，促進員工的工作積極性和工作質(zhì)量的提高?？冃Э荚u控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段之一。通過績效考評控制，企業(yè)可以對員工的工作表現(xiàn)進行評估和激勵，促進員工的工作積極性和工作質(zhì)量的提高。同時，績效考評控制還能幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)員工的潛力和不足之處，為員工的職業(yè)發(fā)展提供指導(dǎo)和支持?？冃Э荚u控制04內(nèi)部控制在企業(yè)中的運用CHAPTER組織架構(gòu)控制發(fā)展戰(zhàn)略控制人力資源控制社會責任控制企業(yè)層面的內(nèi)部控制01020304確保企業(yè)組織結(jié)構(gòu)合理，各部門職責明確，防止權(quán)力重疊或缺失。確保企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的使命、愿景和價值觀相一致。建立完善的人力資源政策，包括招聘、培訓(xùn)、績效評估和激勵措施。確保企業(yè)在追求經(jīng)濟效益的同時，履行對社會的責任。對企業(yè)的籌資、投資和資金運營活動進行規(guī)范和控制。資金活動控制確保采購過程合規(guī)，降低采購成本，提高采購效率。采購業(yè)務(wù)控制保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。資產(chǎn)管理控制規(guī)范銷售行為，確保銷售收入的真實性和完整性。銷售業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制確保信息系統(tǒng)的開發(fā)、變更和維護符合企業(yè)需求，降低風險。系統(tǒng)開發(fā)與維護控制保證數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。數(shù)據(jù)質(zhì)量控制保障企業(yè)信息資產(chǎn)的安全，防止信息泄露和非法訪問。網(wǎng)絡(luò)安全控制確保軟硬件設(shè)施的正常運行，滿足企業(yè)業(yè)務(wù)需求。軟硬件管理控制信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制05內(nèi)部控制評價與審計CHAPTER內(nèi)部控制評價的定義內(nèi)部控制評價是對企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進行評估的過程，旨在發(fā)現(xiàn)和改進內(nèi)部控制存在的問題，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。內(nèi)部控制評價通常包括制定評價方案、確定評價標準、實施評價程序、編寫評價報告和反饋評價結(jié)果等步驟。內(nèi)部控制評價的方法包括調(diào)查問卷、訪談、穿行測試、抽樣測試等，通過這些方法可以全面了解企業(yè)內(nèi)部控制體系的運行狀況。內(nèi)部控制評價報告是企業(yè)對內(nèi)部控制體系進行自我評估的書面文件，包括評估結(jié)果、改進措施和建議等內(nèi)容，有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)和改進內(nèi)部控制存在的問題。內(nèi)部控制評價的程序內(nèi)部控制評價的方法內(nèi)部控制評價的報告內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制審計的定義內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行獨立、客觀的審查和監(jiān)督的過程，旨在提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平和風險防范能力。內(nèi)部控制審計的程序內(nèi)部控制審計通常包括制定審計計劃、了解被審計單位情況、實施審計程序、編寫審計報告和反饋審計結(jié)果等步驟。內(nèi)部控制審計的方法內(nèi)部控制審計的方法包括調(diào)查問卷、訪談、穿行測試、抽樣測試等，通過這些方法可以全面了解企業(yè)內(nèi)部控制體系的運行狀況。內(nèi)部控制審計的報告內(nèi)部控制審計報告是審計機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行獨立審查的書面文件，包括審計結(jié)果、改進措施和建議等內(nèi)容，有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)和改進內(nèi)部控制存在的問題。內(nèi)部控制審計內(nèi)部控制評價是由企業(yè)內(nèi)部人員進行的自我評估，旨在發(fā)現(xiàn)和改進內(nèi)部控制存在的問題；而內(nèi)部控制審計是由外部審計機構(gòu)進行的獨立審查，旨在提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平和風險防范能力。兩者在實施主體、程序和方法等方面存在差異。內(nèi)部控制評價和審計都是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行評估和審查的過程，兩者在評估和審查的內(nèi)容、標準和程序等方面存在一定的重疊和交叉。同時，兩者在提高企業(yè)內(nèi)部控制水平和風險防范能力等方面也有共同的目標。區(qū)別聯(lián)系內(nèi)部控制評價與審計的區(qū)別和聯(lián)系06內(nèi)部控制的未來發(fā)展CHAPTER03提高內(nèi)部控制的信息化水平利用信息技術(shù)手段提高內(nèi)部控制的效率和準確性，減少人為干預(yù)和操作失誤。01完善內(nèi)部控制規(guī)范體系隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，需要不斷修訂和完善內(nèi)部控制規(guī)范體系，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。02強化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度在完善內(nèi)部控制規(guī)范體系的基礎(chǔ)上，應(yīng)加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的進一步完善內(nèi)部控制與公司治理的進一步融合管理層對內(nèi)部控制的認識和重視程度直接影響內(nèi)部控制的實施效果，應(yīng)加強對其教育和培訓(xùn)。提高管理層對內(nèi)部控制的認識和重視程度內(nèi)部控制與公司治理相互依存、相互促進，應(yīng)加強兩者之間的銜接，形成有效的制衡機制。加強內(nèi)部控制與公司治理的銜接董事會和監(jiān)事會作為公司治理的核心機構(gòu)，應(yīng)完善其職能，強化其對內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理。完善董事會和監(jiān)事會的職能推動內(nèi)部控制理論的創(chuàng)新發(fā)展01隨著企