《企業(yè)預算編制過程》課件

企業(yè)預算編制過程引言企業(yè)預算編制的流程預算的編制方法企業(yè)預算的調(diào)整與控制企業(yè)預算的考核與評價企業(yè)預算管理的改進與發(fā)展目錄CONTENT引言010102預算的概念預算可以幫助企業(yè)協(xié)調(diào)和組織各項經(jīng)濟活動，確保資源的合理配置和有效利用。預算是一種計劃和預測未來經(jīng)濟活動的工具，它通過量化的方式反映了企業(yè)在未來一定時期內(nèi)的財務計劃和目標。

預算的重要性提高企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力預算將企業(yè)的戰(zhàn)略目標轉化為具體的財務指標，為企業(yè)各部門提供明確的工作目標和方向，有助于提高戰(zhàn)略執(zhí)行力。優(yōu)化資源配置預算通過對企業(yè)資源的合理分配和調(diào)度，確保資源得到有效利用，避免浪費和重復投入?？刂瞥杀竞惋L險預算可以作為企業(yè)控制成本和風險的重要工具，通過預算的執(zhí)行和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問題，降低經(jīng)營風險。反映企業(yè)在一定時期內(nèi)日常經(jīng)濟活動的預算，包括銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算等。營業(yè)預算財務預算資本預算反映企業(yè)在一定時期內(nèi)財務狀況和經(jīng)營成果的預算，包括現(xiàn)金流量預算、利潤表預算等。反映企業(yè)在一定時期內(nèi)投資活動的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算、無形資產(chǎn)投資預算等。030201預算的分類企業(yè)預算編制的流程02根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃，制定預算目標，包括收入、利潤、成本等關鍵指標。目標設定將預算目標分解到各個部門和業(yè)務單元，確保各部門明確自己的責任和目標。目標分解確定目標各部門根據(jù)預算目標制定詳細的工作計劃，包括業(yè)務活動、時間安排、資源需求等。根據(jù)工作計劃，合理分配企業(yè)資源，確保各項業(yè)務活動的順利開展。制定計劃資源分配計劃制定預算草案各部門根據(jù)工作計劃和資源需求編制預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。匯總與調(diào)整財務部門匯總各部門的預算草案，進行必要的調(diào)整和平衡，形成企業(yè)整體的預算方案。編制預算上級管理層對預算方案進行審核，重點關注預算的合理性和可行性。審核經(jīng)過審核后，上級管理層對預算方案進行批準，正式成為企業(yè)的預算。批準審核與批準執(zhí)行各部門按照批準的預算開展業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)?？刂曝攧詹块T對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題，確保預算的有效性。執(zhí)行與控制預算的編制方法03固定預算總結詞固定預算是一種傳統(tǒng)的預算編制方法，它基于歷史數(shù)據(jù)和預測來制定預算。詳細描述固定預算假設未來的業(yè)務量和成本相對穩(wěn)定，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定預算金額。這種方法簡單易行，但忽略了業(yè)務量和成本的變化，可能導致預算不準確。彈性預算是一種靈活的預算編制方法，它根據(jù)不同的業(yè)務量水平來制定預算。總結詞彈性預算考慮了業(yè)務量的變化，根據(jù)不同的業(yè)務量水平來調(diào)整預算金額。這種方法能夠更好地適應業(yè)務變化，提高預算的準確性。詳細描述彈性預算總結詞滾動預算是一種動態(tài)的預算編制方法，它隨著時間的推移不斷更新預算。詳細描述滾動預算在執(zhí)行過程中不斷更新，始終保持一個固定的預算期間。這種方法能夠及時反映業(yè)務變化，提高預算的實時性。滾動預算VS零基預算是一種創(chuàng)新的預算編制方法，它從零開始制定預算，不考慮歷史數(shù)據(jù)。詳細描述零基預算不考慮歷史數(shù)據(jù)，而是從企業(yè)的戰(zhàn)略目標和實際需求出發(fā)，重新評估每項支出的必要性和金額。這種方法能夠消除歷史數(shù)據(jù)的干擾，提高預算的合理性和有效性?？偨Y詞零基預算概率預算是一種風險評估型的預算編制方法，它考慮了未來事件的不確定性。概率預算在預測未來業(yè)務量和成本時，考慮到可能的不確定性，為每項支出設定一個概率范圍。這種方法能夠更好地應對風險，提高預算的可靠性。總結詞詳細描述概率預算企業(yè)預算的調(diào)整與控制04預算調(diào)整應當基于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場環(huán)境、政策法規(guī)等，導致原預算不再適用時進行。必要性原則預算調(diào)整應當及時，在發(fā)現(xiàn)原預算不再適用時，應當盡快進行調(diào)整，以適應變化的環(huán)境。及時性原則預算調(diào)整應當客觀，調(diào)整的依據(jù)應當充分、合理，調(diào)整的結果應當符合企業(yè)的實際情況。客觀性原則預算調(diào)整應當規(guī)范，調(diào)整的程序應當明確、規(guī)范，調(diào)整的審批權限和責任應當清晰。規(guī)范性原則預算調(diào)整的原則預算調(diào)整的程序預算調(diào)整申請當企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，導致原預算不再適用時，預算執(zhí)行單位應當向預算管理委員會提交預算調(diào)整申請。預算調(diào)整審查預算管理委員會應當對預算調(diào)整申請進行審查，判斷是否需要進行預算調(diào)整。預算調(diào)整審批預算管理委員會根據(jù)審查結果，決定是否批準預算調(diào)整申請。如果批準，則制定預算調(diào)整方案，并下達給預算執(zhí)行單位執(zhí)行。預算調(diào)整執(zhí)行預算執(zhí)行單位應當按照預算管理委員會下達的預算調(diào)整方案執(zhí)行，確保預算調(diào)整的順利實施。責任控制對預算的各項指標進行責任控制，即將各項費用、成本、收入等指標分解到各個責任主體，明確其責任和義務，以便進行考核和獎懲。絕對值控制對預算的各項指標進行絕對值控制，即對各項費用、成本、收入等指標設定上限和下限，確保其不突破預算范圍。相對值控制對預算的各項指標進行相對值控制，即通過比例、比率等方式控制各項費用、成本、收入等指標，以保持其相對穩(wěn)定。進度控制對預算的各項指標進行進度控制，即根據(jù)時間進度對各項費用、成本、收入等指標進行動態(tài)監(jiān)控，以確保其按計劃進行。預算控制的方法企業(yè)預算的考核與評價05ABCD預算完成情況對預算實際執(zhí)行結果與預算目標進行比較，分析差異原因，評估預算執(zhí)行效果。預算組織與協(xié)調(diào)評估各責任主體在預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整等環(huán)節(jié)的組織與協(xié)調(diào)能力，以及與其他部門的協(xié)作配合情況。預算改進與創(chuàng)新鼓勵各責任主體在預算編制、執(zhí)行過程中提出改進和創(chuàng)新意見，促進企業(yè)預算管理水平的提升。預算控制效果考核各責任主體對預算控制的能力和效果，包括預算調(diào)整、預算審批、預算執(zhí)行監(jiān)控等環(huán)節(jié)。預算考核的內(nèi)容預算目標完成度成本控制效果資源利用效率風險控制能力預算評價的標準分析各責任主體的成本控制情況，評估成本節(jié)約、費用控制的效果。評估各責任主體對資源的利用效率，包括人力、物力、財力等資源的配置和使用情況。評估各責任主體在預算執(zhí)行過程中對風險的識別、防范和控制能力，以及應對突發(fā)事件的反應和處置能力。將實際執(zhí)行結果與預算目標進行比較，計算完成率、達成度等指標，評估預算目標的實現(xiàn)程度。通過設定具體的定量指標，如完成率、達成度、成本節(jié)約額等，對各責任主體的預算執(zhí)行情況進行客觀評價。定量評價法綜合運用多種評價方法，如平衡計分卡、360度反饋評價等，從多個維度對各責任主體的預算執(zhí)行情況進行全面評價。綜合評價法將各責任主體的預算執(zhí)行情況與行業(yè)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的數(shù)據(jù)進行比較，找出差距和不足，促進持續(xù)改進。標桿比較法預算考核與評價的方法企業(yè)預算管理的改進與發(fā)展06加強企業(yè)預算管理意識通過內(nèi)部培訓、宣傳等方式，提高員工對預算管理的認識和重視程度，形成全員參與預算管理的氛圍。建立預算管理文化將預算管理提升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結合，確保預算管理在企業(yè)中的核心地位。明確預算管理的戰(zhàn)略地位建立健全預算管理體系，包括預算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整和分析等環(huán)節(jié)，確保預算管理的全面性和系統(tǒng)性。完善預算管理體系采用科學的預算編制方法和程序，提高預算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，為企業(yè)的決策提供有力支持