商貿(mào)公司財務管理制度

商貿(mào)公司財務管理制度商貿(mào)公司財務治理制度

財務治理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為標準公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進展有效地監(jiān)視，同時進一步完善公司財務治理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財務治理細則

一、總原則

1、公司財務實行“規(guī)劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的規(guī)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬規(guī)劃外的，必需有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度，承受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)視，保證會計資料合法、真實、準時、精確、完整。二、財務工作崗位職責（一）財務經(jīng)理職責

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司詳細狀況建立標準的財務模式，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務治理制度的執(zhí)行狀況進展檢查和考核。

3、進展本錢費用猜測、規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核，監(jiān)視各部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務主管職責

1、負責治理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的治理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務治理制度的制定，推行會計電算化治理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務治理。

6、參加公司各項資本經(jīng)營活動的猜測、規(guī)劃、核算、分析決策和治理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)視、檢查。

7、組織指導編制財務收支規(guī)劃、財務預決算，并監(jiān)視貫徹執(zhí)行；幫助財務經(jīng)理對本錢費用進展掌握、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（三）會計職責

1、根據(jù)國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精確、賬目清晰、處理準時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)視，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行狀況的監(jiān)視、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)視，會計檔案的保存和治理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，準時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金治理制度

1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆挨次登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必需存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須馬上開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他緣由必需預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支消失金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票治理

1、支票的購置、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日完畢后。

3、出納收取支票時，須馬上開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（規(guī)劃外局部）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必需封填收款單位名稱。

6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進展定期對帳盤查，其他時間進展抽查。2、出納應依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進展核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)整表”進展檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

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財務治理制度

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財務部門的職能是：

(一)仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務治理制度。

(二)積極為經(jīng)營治理效勞，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(三)厲行節(jié)省，合理使用資金。

(四)合理安排公司收入，準時完成需要上交的稅收及治理費用。

(五)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動供應有關(guān)資料，照實反映狀況。

第三條會計的主要工作職責是：

(一)根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰，按期報帳。

(二)根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、本錢和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準時向董事長提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成公司交于的其他工作。第四條出納的主要工作職責是：(一)仔細執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必需準時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。因特別狀況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長批準。

(三)應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。(四)嚴格支票治理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)董事長簽字后，方可生效。(五)積極協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。(六)協(xié)作會計做好各種帳務處理。(七)完成公司交于的其他工作。第五條支票治理：

（一）由公司出納或董事長指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單“，經(jīng)董事長批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查.

（二）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、董事長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單“及登記簿上注銷。第六條現(xiàn)金治理：

（一）公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不管金額大小均須董事長簽字。董

事長外出應由財務人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

（二）財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由董事長

批準后提取。

（三）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從

現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

（四）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為201*元。超額局部應存入銀行。（五）對于報銷時短缺的金額，財務人員要準時催辦。

（六）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交董事長批準簽字

前方可借用。超過還款日期的，在當月工資中扣還。第七條：報銷制度及流程：（一）出差借款

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全全都，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→會計復核→總經(jīng)理審批。3.財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

4.還借款：出差人員應在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

（二）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務款待費、培訓費等。

1.報銷人必需取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票治理制度),且發(fā)票反面有經(jīng)辦

人簽名。

2.填寫報銷單應留意:依據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求工程仔細寫，注

明附件張數(shù)；金額大小寫須完全全都（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

3.報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據(jù))→會計復核→總經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。第八條：會計的檔案治理：

（一）但凡本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，

均應歸檔，由董事長指定專人保管。

（二）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)董事長批準。第九條：會計交接工作治理：

（一）財務工作人員調(diào)開工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)，確定精確無誤后

簽訂一式三份的移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人各持一份。

（二）財務工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負責人進展監(jiān)交。第十條懲罰方法：消失以下狀況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的；

(二)拒絕供應或供應虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)