物資采購項目審計計劃

物資采購項目審計計劃第一篇：物資采購項目審計計劃物資采購項目審計計劃根據(jù)公司審計部2014年度審計計劃和《內部審計具體準則第1號——審計計劃》規(guī)定，編制本項目計劃。（一）審計目標和范圍1.審計目標：通過對采購業(yè)務流程中發(fā)生的供方管理、采購器件詢價、采購計劃落實、購買、驗收、付款等審計工作，檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，改善物資采購質量，降低采購費用，確保物資采購滿足企業(yè)生產經(jīng)營需要。2.審計范圍：公司采購業(yè)務的管理，涉及生產原料與設備采購、工具類采購等內容。（二）審計內容及重點1.采購計劃審計，對采購計劃中所列物資價格、數(shù)量、質量、采購方式和供貨商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行審計。2.采購申報價格審計，對采購價格申報內容的完整性、價格標準確定的合理性和申報程序的規(guī)范性等方面所進行審計。3.采購合同審計，對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進行審計。4.物資采購計劃執(zhí)行情況審計，對物資驗收、入庫、計量、價格和貨款支付等業(yè)務執(zhí)行的適當性、合法性和有效性等所進行的審查和評價。（三）內部審計師及審計時間的分配項目負責人：內部審計人員：審計時間分配：預計自20**年*月*日起至*月*日結束.編制人：審批人：編制日期：20**年*月**日審批日期：第二篇：物資采購審計物資采購審計一、物資采購內控制度審計收集資料：包括組織資料、相關制度規(guī)定；了解采購業(yè)務流程，主要涉及編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應商、確定采購價格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應過程、驗收、退貨、付款、會計控制等環(huán)節(jié)。1、采購計劃階段：需求部門一般根據(jù)生產經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權限和程序審批后執(zhí)行。該環(huán)節(jié)的主要風險是：需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業(yè)生產經(jīng)營計劃不協(xié)調等。主要管控措施：第一，生產、經(jīng)營、項目建設等部門，應當根據(jù)實際需求準確、及時編制需求計劃。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應商。對獨家代理、專有、專利等特殊產品應提供相應的獨家、專有資料，經(jīng)專業(yè)技術部門研討后，經(jīng)具備相應審批權限的部門或人員審批。第二，采購計劃是企業(yè)生產經(jīng)營計劃的一部分，在制定生產經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。第三，采購計劃應納入采購預算管理，經(jīng)相關負責人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。2、請購階段：主要風險是：缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產經(jīng)營。主要管控措施：第一，建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。企業(yè)可以根據(jù)實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。第二，具有請購權的部門對于預算內采購項目，應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。第三，具備相應審批權限的部門或人員審批采購申請時，應重點關注采購申請內容是否準確、完整，是否符合生產經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預算范圍內等。對不符合規(guī)定的采購申請，應要求請購部門調整請購內容或拒絕批準。三、選擇供應商階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：供應商選擇不當，可能導致采購物資質次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。主要管控措施：第一，建立科學的供應商評估和準入制度，對供應商資質信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應商網(wǎng)絡。企業(yè)新增供應商的市場準入、供應商新增服務關系以及調整供應商物資目錄，都要由采購部門根據(jù)需要提出申請，并按規(guī)定的權限和程序審核批準后，納入供應商網(wǎng)絡。第二，采購部門應當按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應商，在切實防范舞弊風險的基礎上，與供應商簽訂質量保證協(xié)議。第三，建立供應商管理信息系統(tǒng)和供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和考核評價，根據(jù)考核評價結果，提出供應商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對供應商進行合理選擇和調整，并在供應商管理系統(tǒng)中作出相應記錄。四、確定采購價格階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。主要管控措施：第一，健全采購定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學合理地確定采購價格。對標準化程度高、需求計劃性強、價格相對穩(wěn)定的物資，通過招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。第二，采購部門應當定期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格。建立采購價格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。五、訂立框架協(xié)議或采購合同階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：框架協(xié)議簽訂不當，可能導致物資采購不順暢；未經(jīng)授權對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。主要管控措施：第一，對擬簽訂框架協(xié)議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估；框架協(xié)議的簽訂應引入競爭制度，確保供應商具備履約能力。第二，根據(jù)確定的供應商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規(guī)定權限簽署采購合同。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。第三，對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應當作出統(tǒng)一規(guī)定。六、管理供應過程階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應。主要管控措施：第一，依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。第二，對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術等部門通報。第三，根據(jù)生產建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。第四，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。七、驗收階段：主要風險是：驗收標準不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。主要管控措施：第一，制定明確的采購驗收標準，結合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質量檢驗報告后方可入庫。第二，驗收機構或人員應當根據(jù)采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明，重點關注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格型號等核對一致。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。物資入庫前，采購部門須檢查質量保證書、商檢證書或合格證等證明文件。驗收時涉及技術性強的、大宗的和新、特物資，還應進行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協(xié)助驗收。第三，對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構或人員應當立即向企業(yè)有權管理的相關機構報告，相關機構應當查明原因并及時處理。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產建設損失的，采購部門要按照合同約定索賠。八、付款階段：主要風險是：付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損。主要管控措施：企業(yè)應當加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據(jù)憑證、審批程序等相關內容，審核無誤后按照合同規(guī)定，合理選擇付款方式，及時辦理付款。要著力關注以下方面：第一，嚴格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應予支付。如審查發(fā)票填制的內容是否與發(fā)票種類相符合、發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)的種類相符合等。企業(yè)應當重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應當拒絕向供應商付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。第二，根據(jù)國家有關支付結算的相關規(guī)定和企業(yè)生產經(jīng)營的實際，合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。除了不足轉賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價款應通過銀行辦理轉賬。第三，加強預付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問的預付款項，應當及時采取措施，盡快收回款項。九、會計控制階段：主要風險是：缺乏有效的采購會計系統(tǒng)控制，未能全面真實地記錄和反映企業(yè)采購各環(huán)節(jié)的資金流和實物流情況，相關會計記錄與相關采購記錄、倉儲記錄不一致，可能導致企業(yè)采購業(yè)務未能如實反映，以及采購物資和資金受損。主要管控措施：第一，企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、采購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。第二，指定專人通過函證等方式，定期向供應商寄發(fā)對賬函，核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項，對供應商提出的異議應及時查明原因，報有權管理的部門或人員批準后，做出相應調整。二、測試內部控制制度的完整性，以及對采購業(yè)務內控制度的風險進行評估。第三篇：物資采購審計物資采購審計一、物資采購內控制度審計收集資料：包括組織資料、相關制度規(guī)定；了解采購業(yè)務流程，主要涉及編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應商、確定采購價格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應過程、驗收、退貨、付款、會計控制等環(huán)節(jié)。1、采購計劃階段：需求部門一般根據(jù)生產經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權限和程序審批后執(zhí)行。該環(huán)節(jié)的主要風險是：需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業(yè)生產經(jīng)營計劃不協(xié)調等。主要管控措施：第一，生產、經(jīng)營、項目建設等部門，應當根據(jù)實際需求準確、及時編制需求計劃。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應商。對獨家代理、專有、專利等特殊產品應提供相應的獨家、專有資料，經(jīng)專業(yè)技術部門研討后，經(jīng)具備相應審批權限的部門或人員審批。第二，采購計劃是企業(yè)生產經(jīng)營計劃的一部分，在制定生產經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。第三，采購計劃應納入采購預算管理，經(jīng)相關負責人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。2、請購階段：主要風險是：缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產經(jīng)營。主要管控措施：第一，建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。企業(yè)可以根據(jù)實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。第二，具有請購權的部門對于預算內采購項目，應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。第三，具備相應審批權限的部門或人員審批采購申請時，應重點關注采購申請內容是否準確、完整，是否符合生產經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預算范圍內等。對不符合規(guī)定的采購申請，應要求請購部門調整請購內容或拒絕批準。三、選擇供應商階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：供應商選擇不當，可能導致采購物資質次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。主要管控措施：第一，建立科學的供應商評估和準入制度，對供應商資質信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應商網(wǎng)絡。企業(yè)新增供應商的市場準入、供應商新增服務關系以及調整供應商物資目錄，都要由采購部門根據(jù)需要提出申請，并按規(guī)定的權限和程序審核批準后，納入供應商網(wǎng)絡。第二，采購部門應當按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應商，在切實防范舞弊風險的基礎上，與供應商簽訂質量保證協(xié)議。第三，建立供應商管理信息系統(tǒng)和供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和考核評價，根據(jù)考核評價結果，提出供應商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對供應商進行合理選擇和調整，并在供應商管理系統(tǒng)中作出相應記錄。四、確定采購價格階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。主要管控措施：第一，健全采購定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學合理地確定采購價格。對標準化程度高、需求計劃性強、價格相對穩(wěn)定的物資，通過招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。第二，采購部門應當定期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格。建立采購價格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。五、訂立框架協(xié)議或采購合同階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：框架協(xié)議簽訂不當，可能導致物資采購不順暢；未經(jīng)授權對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。主要管控措施：第一，對擬簽訂框架協(xié)議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估；框架協(xié)議的簽訂應引入競爭制度，確保供應商具備履約能力。第二，根據(jù)確定的供應商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規(guī)定權限簽署采購合同。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。第三，對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應當作出統(tǒng)一規(guī)定。六、管理供應過程階段：該環(huán)節(jié)的主要風險是：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應。主要管控措施：第一，依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。第二，對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術等部門通報。第三，根據(jù)生產建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。第四，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。七、驗收階段：主要風險是：驗收標準不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。主要管控措施：第一，制定明確的采購驗收標準，結合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質量檢驗報告后方可入庫。第二，驗收機構或人員應當根據(jù)采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明，重點關注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格型號等核對一致。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。物資入庫前，采購部門須檢查質量保證書、商檢證書或合格證等證明文件。驗收時涉及技術性強的、大宗的和新、特物資，還應進行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協(xié)助驗收。第三，對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構或人員應當立即向企業(yè)有權管理的相關機構報告，相關機構應當查明原因并及時處理。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產建設損失的，采購部門要按照合同約定索賠。八、付款階段：主要風險是：付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損。主要管控措施：企業(yè)應當加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據(jù)憑證、審批程序等相關內容，審核無誤后按照合同規(guī)定，合理選擇付款方式，及時辦理付款。要著力關注以下方面：第一，嚴格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應予支付。如審查發(fā)票填制的內容是否與發(fā)票種類相符合、發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)的種類相符合等。企業(yè)應當重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應當拒絕向供應商付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。第二，根據(jù)國家有關支付結算的相關規(guī)定和企業(yè)生產經(jīng)營的實際，合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。除了不足轉賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價款應通過銀行辦理轉賬。第三，加強預付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問的預付款項，應當及時采取措施，盡快收回款項。九、會計控制階段：主要風險是：缺乏有效的采購會計系統(tǒng)控制，未能全面真實地記錄和反映企業(yè)采購各環(huán)節(jié)的資金流和實物流情況，相關會計記錄與相關采購記錄、倉儲記錄不一致，可能導致企業(yè)采購業(yè)務未能如實反映，以及采購物資和資金受損。主要管控措施：第一，企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、采購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。第二，指定專人通過函證等方式，定期向供應商寄發(fā)對賬函，核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項，對供應商提出的異議應及時查明原因，報有權管理的部門或人員批準后，做出相應調整。二、測試內部控制制度的完整性，以及對采購業(yè)務內控制度的風險進行評估。第四篇：物資采購審計管理辦法xx集團有限公司物資采購審計管理辦法第一章總則第一條為了強化公司物資管理，規(guī)范物資采購行為，控制物資采購價格，在保證質量的前提下降低采購成本，維護公司的合法權益，特制訂本辦法。第二條本辦法適用于公司所屬各部門及子公司所需物資的采購管理，包括：1、新店建設自采物資。2、老店更新改造自采物資。3、車展所需廣告物料、禮品。4、日常市場廣宣所需物料、禮品。5、精品加改裝所需零配件。6、日常辦公用品購置。7、其他領導安排需要審計的物資采購及相關事項。第三條審計范圍包括物資采購計劃（預算）的編制、審批、招標采購、委托加工、驗證、付款等物資采購工作的全過程。必要時還應跟蹤審計物料的使用效果及回收物料的保管、使用情況。第二章審計內容第四條物資采購的分類管理，需要編制物資招標采購計劃（預算）的，其計劃的編制和管理。第五條物資采購合同的合法性、嚴密性、合同條款履行的可行性、完整性等。第六條物資采購價格是否合理。第七條需要招標采購的物資，其招標采購的方式、方法及程序等。第八條物資運輸特別是重要物資的運輸管理。第三章審計要點第九條物資招標采購計劃（預算）審計要點：1、需要編制物資采購計劃（預算）的，其手續(xù)是否完備，有無無計劃采購和盲目采購現(xiàn)象。2、市場廣宣物料的采購是否符合分類管理要求，耐用類物料（桁架、拱門、注水旗等）是否由公司集中采購管理使用，子公司一般只采購消耗性市場廣宣物料。3、工程臨時急需物資的采購是否編制臨時采購計劃。第十條物資招標采購審計要點：1、投標方資格、條件審查。2、耐用性市場廣宣物料、大宗物資的招標采購是否執(zhí)行了公司集中采購管理制度；投標單位是否在三家及以上。3、招標采購過程是否做到了公開、公平、公正。第十一條物資采購價格審計要點：1、物資采購價格是否合理，是否與同期市場平均價格水平相吻合，有無價格過高的情況。2、是否建立了供應商報價資料庫。3、是否按公司財務部門規(guī)定的結算時間結算。第十二條物資采購合同審計要點：1、物資采購合同簽約雙方資格及名稱。2、合同條款中是否明確注明產品名稱、注冊商標與標號、生產廠家、產品規(guī)格、型號、等級及包裝標準等。3、產品質量要求、技術標準。有國家標準或行業(yè)標準的，明確注明執(zhí)行國家標準或行業(yè)標準，沒有國家標準或行業(yè)標準的，由雙方協(xié)商簽訂，在條款中應寫明執(zhí)行何種標準。實行抽樣檢驗質量的產品，在合同中應規(guī)定抽樣標準、方法、比例等，經(jīng)安裝運行才能發(fā)現(xiàn)內在質量缺陷的產品，合同中應具體約定提出質量異議的條件和時間。4、技術資料，包括樣品、圖紙等。5、產品數(shù)量和計量單位，按法定計量單位執(zhí)行。6、產品的交貨單位、交貨方法、運輸方式、到貨地點、接貨單位或提貨單位、交貨期限，在合同中應予以明確。7、驗收標準、方法和期限。驗收方法可采用數(shù)量清點和質量檢驗的方式，對質檢出現(xiàn)問題的處理方法應明確規(guī)定。8、交貨方式和地點。9、交付定金、預付款數(shù)額及時間。質保時間及留作質保金的比例。10、發(fā)票類型、結算方式及時間。11、違約責任，應明確當事人雙方或一方有違約行為時，責任承擔的方式和標準。12、解決合同糾紛的方式。第十三條物資運輸特別是重要物資運輸審計要點：1、運輸企業(yè)資質審查。2、物資運輸?shù)目尚行匝芯考百M用的審查。3、物資運輸合同的審查。第四章審計程序第十四條公司部門和子公司單件或單筆3000元以上的物資采購一般應事前向審計部報送預算。結算時經(jīng)審計部審計。一般應于完成時或每月5日前完成上月的物資資料整理匯總，每月8日前完成審核流程。第十五條物資采購審計屬常規(guī)審計項目，采取網(wǎng)上審計和書面審計兩種方式，審計完結直接簽署意見。公司部門和子公司的物資采購以網(wǎng)上辦公系統(tǒng)（ＯＡ）審核為主，將經(jīng)有關人員（經(jīng)辦人、子公司部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、集團業(yè)務部門等）審核簽字后的資料電子圖片傳到網(wǎng)上辦公系統(tǒng)（ＯＡ），走網(wǎng)上審核流程。金額較大或首次進行的物資采購業(yè)務，應先走完紙質資料的審核傳遞流程，再走網(wǎng)上辦公系統(tǒng)（OA）審核流程。第十六條公司招標采購物資或確定固定的供應商，審計部派員全過程參與；招標采購的物資在付款前必須經(jīng)審計簽證后，財務部門方能辦理付款(入賬)手續(xù)。第五章審計方法第十七條對物資采購管理中的重大合同，簽約前采用網(wǎng)上或就地審計方式。審計人員參加有關會議，搜集資料，取證查詢，審核分析，對合同草本內容、