經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第五章企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅法律制x

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第五章企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅法律制度XX,ACLICKTOUNLIMITEDPOSSIBILITES匯報(bào)人：XX01添加目錄標(biāo)題03個(gè)人所得稅法律制度02企業(yè)所得稅法律制度04企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策05企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征收管理06企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的法律責(zé)任目錄CONTENTS添加章節(jié)標(biāo)題PART01企業(yè)所得稅法律制度PART02企業(yè)所得稅的概念和特點(diǎn)企業(yè)所得稅的納稅人：在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立并取得收入的企業(yè)，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等。企業(yè)所得稅的概念：是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的特點(diǎn)：以企業(yè)為納稅人，以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行比例稅率，按年計(jì)征分期預(yù)繳。企業(yè)所得稅的稅率：一般為25%，但國(guó)家對(duì)一些特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠稅率。企業(yè)所得稅的納稅人外國(guó)企業(yè)：依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立的企業(yè)單擊此處添加標(biāo)題個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)：依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)單擊此處添加標(biāo)題居民企業(yè)：按照國(guó)稅總局2019年公告，在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)或組織，或者將住所設(shè)在境內(nèi)的企業(yè)或組織單擊此處添加標(biāo)題非居民企業(yè)：依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)單擊此處添加標(biāo)題企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅稅率一般為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得本法規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法不征稅收入和免稅收入的規(guī)定資產(chǎn)的稅務(wù)處理和折舊方法個(gè)人所得稅法律制度PART03個(gè)人所得稅的概念和特點(diǎn)個(gè)人所得稅是一種對(duì)個(gè)人所得額征收的稅種，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收的稅收。個(gè)人所得稅的特點(diǎn)包括實(shí)行分類征收、采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率、計(jì)算簡(jiǎn)便、稅源可靠、作用廣泛等。個(gè)人所得稅的征收范圍非常廣泛，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、企業(yè)和事業(yè)單位的分紅利潤(rùn)等。個(gè)人所得稅的征收管理相對(duì)復(fù)雜，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的收入情況進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，以確保稅收的公平性和公正性。個(gè)人所得稅的納稅人居民納稅人：在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但居住滿1年的個(gè)人，應(yīng)就其來(lái)自中國(guó)境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。非居民納稅人：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所但在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，僅就其來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的稅率綜合所得適用的稅率：3%到45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率：5%到35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得適用的稅率：20%財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率：20%個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)居民個(gè)人所得稅：以居民個(gè)人的綜合所得為計(jì)稅依據(jù)，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。企業(yè)所得稅：以企業(yè)應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，按照法定稅率征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅：以投資者個(gè)人所得和合伙企業(yè)所得為計(jì)稅依據(jù)，按照法定稅率征收。非居民個(gè)人所得稅：以非居民個(gè)人的所得為計(jì)稅依據(jù)，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策PART04企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策減免政策：對(duì)符合條件的小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等給予一定比例的減免企業(yè)所得稅。抵免政策：企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以抵免一定比例的企業(yè)所得稅。加速折舊政策：對(duì)于符合條件的企業(yè)，可以加速固定資產(chǎn)的折舊，從而減少企業(yè)所得稅的繳納。稅收抵免政策：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵免一定比例的境外所得稅稅款。個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策抵免政策：允許個(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，抵免一定金額，如捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。減免政策：對(duì)特定人群如殘疾人和老年人實(shí)行個(gè)人所得稅減免。扣除政策：允許個(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除一定的費(fèi)用，如子女教育、房貸利息等。稅收優(yōu)惠期限：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有一定的期限限制，具體期限根據(jù)政策不同而有所差異。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征收管理PART05企業(yè)所得稅的征收管理征收管理機(jī)構(gòu)：稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅的征收管理，具體征收管理工作由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。征收方式：企業(yè)所得稅采取按年征收、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳的方式征收。征收依據(jù)：企業(yè)所得稅的征收依據(jù)是企業(yè)所得，即企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。征收程序：企業(yè)所得稅的征收程序包括申報(bào)、審核、征收、退還等環(huán)節(jié)，具體征收程序依據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行。個(gè)人所得稅的征收管理征收范圍：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等個(gè)人所得。征收標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)所得種類不同而有所差異，采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種方式計(jì)算稅額。征收方式：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種方式，納稅人需根據(jù)實(shí)際情況選擇適合自己的方式進(jìn)行申報(bào)。稅收優(yōu)惠：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、抵免等政策，符合條件的納稅人可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的法律責(zé)任PART06企業(yè)所得稅的法律責(zé)任納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。單擊此處添加標(biāo)題納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。單擊此處添加標(biāo)題納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。單擊此處添加標(biāo)題納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以應(yīng)納稅額50%以上5倍以下的罰款。單擊此處添加標(biāo)題個(gè)人所得稅的法律責(zé)任添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期