企業(yè)所得稅季報A類的操作手冊

版本號時間葉軍點擊左邊導航樹上的“企業(yè)所得稅季度A類”(如圖1-1)鏈接，進入申報方式選擇頁面(如圖1-2)。申報方式有兩種，在線申報和離線申報。申報繳款查詢財務報表報送出口退稅申報財務報表查詢注銷系統(tǒng)在線咨詢圖1-1請使用IE瀏覽器離線申報全新體驗，歡迎使用圖1-2二、在線填報表單點擊“在線填報表單”,系統(tǒng)會根據納稅人實際身份狀況，打開企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類),其中表中要填寫的欄次根據納稅人身份的不用而有所不一樣。針對有分支機構的總機構，需要填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分派表》,如圖2-1、2-2所示。圖中灰色背景色的填報項為系統(tǒng)自動計算帶出，無需也不能填寫。白色背景色的欄目需要納稅人填寫，圖中紅色框內部分。報表自動獲取納稅人識別號、納稅人名稱、金額單位、稅款所屬期間、填表日期以及本年合計、稅額計算等?！凹{稅人識別號”:自動顯示稅務登記證號碼，一般為15位、18位或20位?！岸惪钏鶎倨陂g”:為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最終一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬月(季)度的最終一日。次月(季)度起按正常狀況填報。稅款所屬期間：2012年01月01日至2012年03月31日123456789實際利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)稅率(25%)1應補(退)的所得稅額(1行-12行-13行-14行)本月(季)應納稅所得額(19行÷12或19行÷4)稅率(25%)本月(季)應納所得稅額(20行X21行)總機構應分攤所得稅額(15行或22行或24行×25%)財政集中分配所得稅額(15行或22行或24行×25%)分配的所得稅額(28行X31行)有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人(簽宇):年月日重筋位+人民幣元(判堅意升)深#業(yè)務辦理流程：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)123456789實防利潤菌(4行+5行-6行-7行-8行)稅率(26%)1:賣際已酸所得稅款西補(退)的所得稅斷(11行-12開-13行-14行)1本月(年)理明稅所得額(19開÷12或1行÷4)稅軍(25%)下月(年)適碼所薄稅額(20行x21行)總杭構應分排所得稅額(15行或22行或24行×25%)對政真中分配所得稅額(15行或22件或24行×25%)法定代表人(簽字):年月日至類)》,如圖2-4所示。圖中灰色背景色的填報項為系統(tǒng)自動計算帶出，無需也不能填寫。白稅款所屬期閉：2012年01月01日至2012年03月31日納稅人識別號：3302公司123456789實際利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)稅率(26%)1四碼所得稅額;承免所得稅額四樸(退)的所謂稅額(11行-12行-15齊-14行)年月(季)西納稅所得額(19開÷12或19開÷4)稅率(25%)本月(季)內納所得稅蔽(20行x21行)總機構應分維所得稅額(15行或22行或24行×25%)時政集中分配所得稅賴(15行或22行或24行×26%)分配的所得稅葫(28行X31行)法定代表人(簽字):年月日國家稅務總局監(jiān)制單，其間顯示目前申報的憑證序號、申報報表和金額等，如圖2-5尊敬的寧波公司：圖2-5三、下載離線表單點擊“下載離線表單”,進入下載離線表單下載及填寫頁面。如圖X。納稅人申報之后，可以在登錄后的界面查詢申報狀況、與否已經扣款等。在界面左邊選擇點擊“申報繳款查詢”,如圖4-1。企業(yè)所得稅年磨英發(fā)票界描展下就圖4-1在打開的界面中選擇征收項目為“企業(yè)所得稅”,在所屬時期起、應日期，點擊“查詢”,如圖4-2,系統(tǒng)將會顯示申報狀況列表。如圖4-3。企業(yè)所將稅增值稅查詢婚草企業(yè)所得程圖4-2開申指日時申報方式圖4-3腦，解壓安裝即可，如圖4-4。安裝好控件后，點擊“打印”,如圖4-4,則彈出“打印預覽”對話框，在對話框上部菜單欄可以調整打印大小等，點擊“打印”,如圖4-5,則開始打印報表。悅款所屬期間：2012年01月01日至2012年03月31日 保存S)取消 保存S)取消 ?打開此類文件之前總是詢問()滾艾件，直荷風險?應補(退)的所得稅額(11行-12行-13行-14行)打印關閉EQ\*jc3\*hps14\o\al(\s\up8(回),高)EQ\*jc3\*hps10\o\al(\s\up8(?),厚)EQ\*jc3\*hps20\o\al(\s\up8(包),閉)稅歌所屬期間：2012年01月01日至2012年03月31日幼稅人識別號：幼稅人識別號：納稅人名稱：12345678彌補以的年度專損9實際利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)我率(26%)電補(道)的所得稅題(11行-12行-13行-14行)五、表單填報闡明(一)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報闡明各列的填報1、第1行“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最終一日：“合計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最終一日的合計數。2、第18行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最終一日：“合計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最終一日的合計數。3、第23行“按照稅務機關確定的其他措施預繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最終一日；“合計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最終一日的合計數。1、第1行至第24行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務機關確定的其他措施預繳”的納稅人填報第24行。2、第25行至第32行，由實行跨地區(qū)經營匯總計算繳納企業(yè)所得稅(如下簡稱匯總納稅)納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構在填報第1行至第24行的基礎上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構填報第28行、第31行、第32行。2、第3行“營業(yè)成本”:填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的3、第4行“利潤總額”:填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的4、第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”:填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納5、第6行“不征稅收入”:填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征6、第7行“免稅收入”:填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。7、第8行“彌補此前年度虧損”:填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的8、第9行“實際利潤額”:根據有關行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行“稅率(25%)”:填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。10、第11行“應納所得稅額”:根據有關行次計算填報。第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構合用不一樣稅率時，第11行≠第9行×第10行。12行≤第11行。12、第13行“實際已預繳所得稅額”:填報合計已預繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”13、第14行“特定業(yè)務預繳(征)所得稅額”:填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳(征)14、第15行“應補(退)所得稅額”:根據有關行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時，填0,“本期金額”列不填。16、第17行“本期實際應補(退)所得稅額”:根據有關行次計算填報。第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0,“本期金額”列不填。18、第20行“本月(季)應納稅所得額”:根據有關行次計算填報。按月度預繳納稅人：第20行=第19行×1/12按季度預繳納稅人：第20行=第19行×1/419、第21行“稅率(25%)”:填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。20、第22行“本月(季)應納所得稅額”:根據有關行次計算填報。第22行=第20行×第21行。21、第24行“本月(季)確定預繳所得稅額”:填報稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)度應繳納所得稅額。22、第26行“總機構應分攤所得稅額”:匯總納稅納稅人總機構，以本表(第1行至第24行)本月(季)度預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳第15行×總機構應分攤預繳比例第22行×總機構應分攤預繳比例第24行×總機構應分攤預繳比例第26行計算公式中的“總機構應分攤預繳比例”:跨地區(qū)經營的構應分攤的預繳比例填報25%;省內經營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例按23、第27行“財政集中分派所得稅額”:匯總納稅納稅人的總機構，以本表(第1行至第24行)本月(季)度預繳所得稅額為基數，按財政集中分派的預繳比例計算出的本期預第15行×財政集中分派預繳比例第22行×財政集中分派預繳比例第24行×財政集中分派預繳比例跨地區(qū)經營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分派的預繳比例填報25%;省內經營的24、第28行“分支機構應分攤所得稅額”:匯總納稅納稅人總機構，以本表(第1行至第24行)本月(季)度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期第15行×分支機構應分攤預繳比例第22行×分支機構應分攤預繳比例第24行×分支機構應分攤預繳比例第28行計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”:跨地區(qū)經營的機構應分攤的預繳比例填報50%;省內經營的匯總納稅納稅人，分支機構應分攤的預繳比25、第29行“總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額”:填報匯總納稅納稅人總機構26、第30行“總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額”:填報匯總納稅納稅人撤銷的分27、第31行“分派比例”:填報匯總納稅納稅人分支機構根據《中華人民共和國企業(yè)所28、第32行“分派所得稅額”:填報匯總納稅納稅人分支機構按分派比例計算應預繳的所得稅額。第32行=第28行×第31行。(1)第9行=第4+5-6-7-8行。(2)第11行=第9×10行。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構合用不一樣稅率時，第11行≠第9×10行。(3)第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0時，填0。(4)第22行=第20×21行。(5)第26=第15或22或24行×規(guī)定比例。(6)第27行=第15或22或24行×規(guī)定比例。(7)第28行