稅法知識競賽試題（附答案）

稅法知識競賽試題（附答案）

自2020年1月1日起，對在職職工總數(shù)（）人（含）以下的企

業(yè)，暫免征收殘保金。

正確答案：30

銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票時，增值稅專用發(fā)票“（）”欄

應(yīng)填寫機動車車輛識別代號/車架號，“單位”欄應(yīng)選擇“輛”，“單

價”欄應(yīng)填寫對應(yīng)機動車的不含增值稅價格。匯總開具增值稅專用發(fā)

票，應(yīng)通過機動車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清

單》。

正確答案：規(guī)格型號

根據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號稅務(wù)總局關(guān)于延長部分

稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告，《財政部？稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除

有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅（2018）54號）等16個文件規(guī)

定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至（）年12月310.

正確答案：2023

成都嘉華二手車經(jīng)銷公司于2020年6月實現(xiàn)銷售收入80.4萬元,

當(dāng)月應(yīng)應(yīng)繳納增值稅（）元

正確答案：4000

答案解析：

財政部稅務(wù)總局公告2020年第17號(2020年4月8日)

為促進汽車消費，現(xiàn)就二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策公告如下：

自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納

稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征

收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

應(yīng)繳納增值稅=804000/(1+0.5%)*0.5%=4000元

關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限，住房貸款利息，扣除期限最

長不超過()個月

正確答案：240

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第29號第三條規(guī)定，新辦納稅人

首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過()萬

元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過()份。

空1答案：10空2答案：25

依據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有

關(guān)政策問題的公告》(2019年第94號)有關(guān)規(guī)定，納稅人在2019年

度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算:

納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過()萬元的；納稅

人年度匯算需補稅金額不超過()元的。

空1答案：12空2答案：400

稅務(wù)總局公告2019年第87號，自2019年10月1日至2021年

12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計

15%,抵減應(yīng)納稅額。公告所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活

服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過()%的納稅人。

正確答案：50

根據(jù)財政部公告2019年第76號規(guī)定，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家

政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按()%計入收入總

額。

正確答案：90

某公司2021年1月購入一幢舊寫字樓作為辦公用房支付價款

1300萬元(不含增值稅)，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800

萬元，當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%,該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅()萬

元

正確答案：39

答案解析:

以房屋的成交價作為契稅的計稅依據(jù)，應(yīng)繳納的契稅

=1300*3%=39（萬元）

根據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2019年第72號，自2019年1月1日

起，保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)

年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）%（含本數(shù)）的部分，在

計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

正確答案：18

根據(jù)財政部公告2020年第23號規(guī)定，自2021年1月1日至2030

年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征

收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)

業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收

入總額（）%以上的企業(yè)

正確答案：60

根據(jù)稅總函〔2019〕223號規(guī)定，稅務(wù)總局優(yōu)化增值稅發(fā)票查驗

平臺功能，納稅人可查詢（）年內(nèi)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的信息。

正確答案：5

2021年2月，某汽車4s店（為增值稅一般納稅人）向消費者銷

售超豪華小汽車5輛，含稅銷售價格為180.8萬元/輛。消費稅稅率

為10%,該4s店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元

正確答案：80

答案解析：

自2016年12月1日起，對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)

按現(xiàn)行稅率征收消費稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為

10%,應(yīng)納稅額=（180.8/1.13）*10%*5=80萬元

根據(jù)國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2021年第1號四川省發(fā)展

和改革委員會關(guān)于貫徹落實西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告，西部

大開發(fā)企業(yè)所得稅政策采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)?/p>

查”的稅收優(yōu)惠辦理方式。四川省稅務(wù)局不能準(zhǔn)確判定企業(yè)主營業(yè)務(wù)

是否屬于國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目的，應(yīng)將相關(guān)資料提交省發(fā)展改革委。

（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

納稅人分期分批開發(fā)房地產(chǎn)項目或同時開發(fā)多個房地產(chǎn)項目，各

清算項目取得土地使用權(quán)所支付的金額，按照建筑面積法（即轉(zhuǎn)讓的

建筑面積占可轉(zhuǎn)讓總建筑面積的比例）進行分?jǐn)?；其他共同發(fā)生的成

本費用，按照占地面積法（即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占可轉(zhuǎn)讓土地使

用權(quán)總面積的比例）進行分?jǐn)?。（?/p>

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

答案解析：

根據(jù)國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2020年第13號四川省稅務(wù)

局關(guān)于土地增值稅清算單位等有關(guān)問題的公告，納稅人分期分批開發(fā)

房地產(chǎn)項目或同時開發(fā)多個房地產(chǎn)項目，各清算項目取得土地使用權(quán)

所支付的金額，按照占地面積法（即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占可轉(zhuǎn)讓

土地使用權(quán)總面積的比例）進行分?jǐn)?；其他共同發(fā)生的成本費用，按

照建筑面積法（即轉(zhuǎn)讓的建筑面積占可轉(zhuǎn)讓總建筑面積的比例）進行

分?jǐn)偂?/p>

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第15號國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信

用管理有關(guān)事項的公告，對于因直接判級評為D級的納稅人，維持D

級評價保留2年、第三年納稅信用不得評價為A級。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所

得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳

義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費

用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第19號關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分

納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告，對上一完整納稅年度內(nèi)每月

均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金

收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、

薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬

元計算扣除

根據(jù)第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通

過(2020年8月110)中華人民共和國契稅法，契稅的納稅義務(wù)發(fā)

生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人

取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。()

A正確

B.錯誤

正確答案：A

第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過

（2020年8月11日）中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法，城市維護

建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)包括期末留抵退稅退還的增值稅稅額。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

答案解析：

城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退

還的增值稅稅額

根據(jù)最新的《機動車發(fā)票使用辦法》，消費者丟失機動車銷售統(tǒng)

一發(fā)票，無法辦理車輛購置稅納稅申報或者機動車注冊登記的，應(yīng)向

銷售方申請重新開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；銷售方核對消費者相關(guān)信

息后，先開具紅字發(fā)票，再重新開具與原藍字發(fā)票存根聯(lián)內(nèi)容一致的

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

銷售方銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票

有誤、銷售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗通過的《開

具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票。發(fā)生銷貨

退回、開票有誤的，在“規(guī)格型號”欄填寫機動車車輛識別代號/車

架號；發(fā)生銷售折讓的，“規(guī)格型號”欄不填寫機動車車輛識別代號

/車架號。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)最新的《機動車發(fā)票使用辦法》，銷售方銷售機動車開具增

值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)

憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》

開具紅字增值稅專用發(fā)票。發(fā)生銷貨退回、開票有誤的，在“規(guī)格型

號”欄填寫機動車車輛識別代號/車架號；發(fā)生銷售折讓的，“規(guī)格

型號”欄不填寫機動車車輛識別代號/車架號。

根據(jù)最新的《機動車發(fā)票使用辦法》，銷售方開具紅字發(fā)票時，

應(yīng)當(dāng)收回消費者所持有的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。如消費者已

辦理車輛購置稅納稅申報的，需退回報稅聯(lián)；如消費者已辦理機動車

注冊登記的，需退回注冊登記聯(lián)；如消費者為增值稅一般納稅人且已

抵扣增值稅的，需退回抵扣聯(lián)。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

答案解析：

如消費者已辦理車輛購置稅納稅申報的，不需退回報稅聯(lián)；如消

費者已辦理機動車注冊登記的，不需退回注冊登記聯(lián)；如消費者為增

值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，不需退回抵扣聯(lián)。

納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;

納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退

還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立

即退還。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)征管法第五十一條：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)

機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)

的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，

稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還

在規(guī)定期限內(nèi)未補交或足額補繳稅款、滯納金和罰款直接判為D

級的納稅人，在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額補

繳的(構(gòu)成犯罪的除外)，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人申請重新評價納稅信

用級別，但不得評價為A級。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方財務(wù)專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)

印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

答案解析：

加蓋發(fā)票專用章非財務(wù)專用章

納稅人在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房、貸款利息和住

房租金專項附加扣除。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)國發(fā)［2018)41號第二十條規(guī)定，納稅人在一個納稅年度

內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除

以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約

定交付土地時間的當(dāng)月月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土

地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

答案解析:

以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約

定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

個人取得國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)代收的住宅專項維修基金屬于

不征收增值稅項目。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)財稅[2016]36號附件2第一條第二款規(guī)定，房地產(chǎn)主管部

門或者其指定機構(gòu)代收的住宅專項維修基金屬于不征收增值稅項目

自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會

組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用

于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

額時據(jù)實扣除。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)財政部稅務(wù)總局國務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號規(guī)定，自

2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或

者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)

脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)

實扣除。

任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在

本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取

得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征

收個人所得稅。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

自2021年1月1日至2022年12月31日，對購置的新能源汽車

免征車輛購置稅。新能源車包括純電動汽車、插電式混合動力(含增

程式)汽車、燃料電池汽車。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點

是車輛使用所在地。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

答案解析：

需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地

的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、

到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控

有關(guān)稅收政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第8號提及對納

稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。這里的生活服務(wù)指的是,

為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動。包括文化體育服

務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和

其他生活服務(wù)。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

外購鮮鴨蛋加工為咸蛋等熟蛋再銷售，不屬于免征增值稅優(yōu)惠范

圍，應(yīng)按非免稅農(nóng)產(chǎn)品范圍適用9%稅率繳納增值稅。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

答案解析:

如果是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者將自產(chǎn)的蛋加工成咸蛋、松花蛋等熟蛋再銷售,

那么享受免征增值稅。

某司收到一張發(fā)票，發(fā)票的開票人處顯示的是“管理員”三個字。

該發(fā)票應(yīng)退回，開票人一欄需要填寫開票人的實際名稱。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定

的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四條規(guī)定，發(fā)票的基本內(nèi)容包括：

發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及

賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、

開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。綜上，發(fā)票的

開具應(yīng)當(dāng)如實開具，開票人一欄需要填寫開票人的實際名稱，不能直

接填寫為管理員。否則，此發(fā)票將有可能被認(rèn)定為不合規(guī)的稅前扣除

憑證從而引來稅務(wù)風(fēng)險。

某公司年終獎的發(fā)放一般是分為兩次發(fā)放，兩次發(fā)放的年終獎時,

都可以按照單獨計稅方法計算繳納個人所得稅()

A正確

B.錯誤

正確答案：B

答案解析：

根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號和財稅[2018]164號相關(guān)規(guī)定，在一個納

稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金單獨計稅只允許使用一

次。除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、

加班獎、先進獎、考勤獎等一律與當(dāng)月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)

定繳納個人所得稅。

納稅人在繳納車輛購置稅后辦理退稅時，所繳納滯納金不得退還。

()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

答案解析：

解析：關(guān)于修改《車輛購置稅征收管理辦法》的決定國家稅務(wù)總

局令第38號

本人是居民個人，2020年因炒股有一定收入，炒股收入也需要

并入到綜合所得當(dāng)中進行個人所得稅的匯算清繳()

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

答案解析：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第2號第一條規(guī)定，年度匯算是

針對2020年度取得的綜合所得進行匯算清繳。其中，綜合所得包括

2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、

特許權(quán)使用費等四項所得，不包括經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財

產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得、及納稅人選擇不計入綜合所

得的全年一次性獎金等。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第10號，2020年5月1日至2020

年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預(yù)繳

申報后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報

期內(nèi)一并繳納。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

答案解析：

關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事

項的公告國家稅務(wù)總局公告2020年第10號。

納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

()

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

答案解析：

納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅

(中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例國務(wù)院令第483號)

對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅

()

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

答案解析：

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)擁有房屋產(chǎn)權(quán)按規(guī)定要繳納

房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)

權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未

解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

下列車船應(yīng)按照規(guī)定不用征收車船稅的有（）

A.個人擁有的游艇

B.在工廠內(nèi)部場所行駛用于運送材料的掛車

C.4s店內(nèi)待售的乘用車（正確答案）

D.應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機動船舶

某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年7月20日銷售給甲企

業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格500元。由于部分工藝品存在瑕疵，

該工藝品廠給予甲企業(yè)10%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了

鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲

企業(yè)于當(dāng)月30日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元

A13328

B14450

C13600

D17700（正確答案）

答案解析：

銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少,

即銷貨方給予購貨方未予退貨狀況下的價格折讓，銷售折讓可以從銷

售額中減除。現(xiàn)金折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣

優(yōu)待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=500X200X（1-10%）

X13%=11700（元）

對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款,

一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是

（）年.

A.3；5（正確答案）

B.3；10

C.5；10

D.2；5

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直

轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不

得超過（）

A.1個月

B.2個月

C.3個月（正確答案）

D.6個月

某企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額290萬元，享受小型微利企業(yè)所得

稅優(yōu)惠政策，2020年需要繳納的企業(yè)所得稅金額是（）萬元

A.28

B.24（正確答案）

C.23

D.56

答案解析：

2020年需要繳納的企業(yè)所得稅金額=100*25%*20%+（290-100）

*50%*20%=5+19=24（萬元

自2019年1月至2021年3月期間，對月銷售額（）萬元以下（含

本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

A.3

B.5

C.9

D.10(正確答案)

2020年8月王某出租一處房產(chǎn)，預(yù)收半年租金60000元，王某

收取租金應(yīng)繳納增值稅()元

A.685.71

B.720

C.2285.71

D.0(正確答案)

答案解析：

國家稅務(wù)總局公告2019年第4號關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅

政策有關(guān)征管問題的公告第四條：《中華人民共和國增值稅暫行條例

實施細(xì)則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不

動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦?/p>

金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

根據(jù)國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部'公安部關(guān)于發(fā)布《機動車發(fā)

票使用辦法》的公告，以下說法錯誤的是()

A.最新的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票版式調(diào)整的地方有：將原“購買方

名稱及身份證號碼/組織機構(gòu)代碼”欄調(diào)整為“購買方名稱”欄。該

欄應(yīng)根據(jù)消費者的身份打印消費者的單位名稱或個人姓名

B.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況將機動車的銷售方分為

三種類型，即：機動車生產(chǎn)企業(yè)、機動車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他機動車

貿(mào)易商，實行分類分級管理

C.最新的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票版式調(diào)整的地方有：將原“納稅人

識別號”欄調(diào)整為“納稅人識別號/統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號

碼”；如消費者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費者的統(tǒng)一社會

信用代碼或納稅人識別號，若消費者為個人則可填寫個人身份證明號

碼

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票打印內(nèi)容出現(xiàn)壓線或者出格的，內(nèi)容清晰

完整，需退還重新開具(正確答案)

答案解析：

D.若內(nèi)容清晰完整，無需退還重新開具

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅

的征稅范圍是()

A.房地產(chǎn)的出租

B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換（正確答案）

C.房地產(chǎn)的代建

D.房地產(chǎn)的抵押

答案解析：

除企業(yè)間的房地產(chǎn)交換其他選項不屬于土地增值稅的征稅范圍。

（國稅函發(fā)（1995）110號）

李林2020年12月拿到20000元全年一次性獎金，當(dāng)月工資薪金

收入扣除“社保和公積金”后為7900元。年終獎選擇單獨計算個稅,

無專項扣除項目。李林當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅（）。

A.600

B.625

C.687（正確答案）

D.750

答案解析：

（1）確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)：當(dāng)月取得

的全年一次性獎金20000元/12個月=1666.67元，按照新的稅率表確

定適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0,應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一

次性獎金X適用稅率-速算扣除數(shù)=20000X3%=600元（2）2020年12

月應(yīng)納個人所得稅=當(dāng)月工資薪金應(yīng)納稅額+一次性獎金應(yīng)納稅額=

（7900-5000）X3%+600=687o

目前，在我國對投資者（包括個人和企業(yè)）買賣基金單位，（）印

花稅。

A.征收4%

B.暫不征收（正確答案）

C.征收1%

D.征收2%

答案解析：

我國對投資者（包括個人和企業(yè)）買賣基金單位暫不征收印花稅。

（財稅[2002]128號）

根據(jù)《契稅暫行條例》及實施細(xì)則的規(guī)定，下列各項中屬于契稅

征稅范圍的是（）

A.房屋贈與（正確答案）

B.以土地、房屋抵押

C.土地、房屋典當(dāng)

D.土地、房屋出租

答案解析：

契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土

地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅的征稅范圍主要包括

國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋

交換等。典當(dāng)、繼承、出租或者抵押土地、房屋均不屬于契稅的征稅

范圍。

關(guān)于車船稅的說法，正確的是()

A.外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車

船，不征收車船稅。

B.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級稅務(wù)機關(guān)確定。

C.從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)和保險機構(gòu)為機動車車

船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代

收稅款憑證。(正確答案)

D.非機動駁船、拖拉機、捕撈和養(yǎng)殖漁船屬于免稅車船范圍。

答案解析：

A.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政

區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅

B.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級人民政府確定。

D.非機動車船（不包括非機動駁船）、拖拉機、捕撈和養(yǎng)殖漁船

屬于免稅車船范圍。

王某購買一臺進口小汽車，因工廠流動資金困難，向主管稅務(wù)申

請延期繳納車輛購置稅，主管機關(guān)正確答復(fù)是（）

A.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款,

但是最長不得超過三個月。

B.經(jīng)地、市、州國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長

不得超過三個月。

C.車輛購置稅稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清，不能申請緩繳。（正確答案）

D.納稅直接向主管稅務(wù)機關(guān)人提出申請，可以延期繳納稅款，但

是最長不得超過三個月。

答案解析：

進口自用應(yīng)稅車輛的，不能申請緩繳，應(yīng)自進口之日起60日內(nèi)

申報納稅（車輛購置稅征收管理辦法國家稅務(wù)總局令第33號）

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是（）。

A,擁有土地使用權(quán)的單位和個人（正確答案）

B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，不用繳納土地使用稅

C.土地使用權(quán)共有的，選擇其中一方是納稅人

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征土地使用稅

答案解析：

選項B,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人

為納稅人；選項C,土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共

有各方分別納稅；選項D,納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納

稅單位照章納稅。

下列關(guān)于資產(chǎn)損失扣除政策的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)清查現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失不

能在稅前扣除

B.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力清償?shù)膽?yīng)

收賬款，作為壞賬損失可以稅前扣除（正確答案）

C.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款，作為

壞賬損失不能稅前扣除

D.借款因借款人死亡，該部分貸款，可以作為貸款損失全部稅前

扣除

答案解析:

企業(yè)清查現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在稅

前扣除；

因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞

賬損失可以稅前扣除；

借款人死亡或者依法被宣告失蹤死亡，依法對其財產(chǎn)或遺產(chǎn)進行

清償并對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的部分債權(quán)，可以作為貸款損

失在稅前扣除。

某食品制造公司（一般納稅人），2020年12月從農(nóng)民手中購入

鮮奶一批4000斤，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為

4000元。該食品公司將3000斤鮮奶用于本企業(yè)生產(chǎn)奶油蛋糕，銷售

奶油蛋糕取得不含稅銷售額5000元；將剩余1000斤鮮奶作為元旦禮

品發(fā)放本廠職工。則該食品公關(guān)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元

A.390

B.650

C.110

D.260（正確答案）

答案解析：

銷項稅額=5000*13%=650元

可抵扣進項稅額=（4000-1000）*13%=390元

某企業(yè)2020年期初營業(yè)賬簿記載的實收資本和資本公積余額為

500萬元（已貼印花），2020年6月該企業(yè)增加實收資本120萬元，

2020年新建其他賬簿共計12本，領(lǐng)受專利局發(fā)給的專利證1件。該

企業(yè)上述憑證2020年應(yīng)納印花稅為（）

A.605元

B.305元（正確答案）

C.665元

D.3165元

答案解析：

2018年5月1日起，對于資金賬簿減半征收印花稅。所以2020

年新增的實收資本按照“資金賬簿”0.5%。再減半計稅貼花。其他賬

簿免征印花稅。2020年資金賬簿記載的期初余額已貼印花，所以不

再計算印花稅。該企業(yè)上述憑證2020年應(yīng)納印花稅

=120X10000X0.5%oX50%+5=305（元）。

下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）

A.應(yīng)稅車輛的捐贈者

B.應(yīng)稅車輛的獲獎?wù)撸ㄕ_答案）

C.應(yīng)稅車輛的出口者

D.應(yīng)稅車輛的銷售者

答案解析：

車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)“購置”應(yīng)稅車輛的單位

和個人。車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括：購買使用行為；進口使用行為；

受贈使用行為；自產(chǎn)自用行為；獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走

私、罰沒等方式取得并使用的行為。所以選項B屬于車輛購置稅的納

稅義務(wù)人。

某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán),

用于建造面積為3萬平方米的廠房，建筑成本和費用為2000萬元，

2016年底竣工驗收并投入使用。對該廠房征收房產(chǎn)稅時所確定的房

產(chǎn)原值是（）。

A.2900萬元

B.3500萬元（正確答案）

C.5000萬元

D.3800萬元

答案解析：

【解析】對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房

產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地

發(fā)生的成本費用等。本題目中宗地容積率為3萬平方米?5萬平方米

=0.6,因為宗地容積率大于0.5,所以將土地價款的全額計入房產(chǎn)稅

的計稅依據(jù)中。故計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=1500+2000=3500（萬元）。

下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護稅

的是（）

A.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的

B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染

物的

C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排

放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的（正確答案）

答案解析：

選項A,企業(yè)在在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯

存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不征收環(huán)保

稅。選項B,向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，

不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不征收環(huán)保稅。選項C,向依法設(shè)立

的城鄉(xiāng)污水集中處理排放應(yīng)稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染

物，不征收環(huán)保稅。選項D,依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集

中處理的場所排放污染物，不超過國家和地方規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫免

征收環(huán)保稅；超過國家和地方標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)征收環(huán)保稅。

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)

稅（正確答案）

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起

繳納房產(chǎn)稅

答案解析：

【解析】選項A：納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起,

繳納房產(chǎn)稅。選項B：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之

次月起繳納房產(chǎn)稅。選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品

房，自房屋使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。只有選項C,納稅人將原有

房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，才是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。

對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目

是（）

A.勞務(wù)報酬所得

B.工資、薪金所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.經(jīng)營所得（正確答案）

答案解析：

個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項

目計征個人所得稅。

國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）

A.因兼任另一家高校兼職教授取得的兼職課酬

B.按國家規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金（正確答案）

C.擁有持有期不足1年的某上市公司股票在當(dāng)年取得的股息

D.被大學(xué)評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎勵

答案解析：

選項A：按照勞務(wù)報酬所得征稅；選項B,屬于免征個人所得稅

項目。選項C：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持

股期限超過1年的，取得的股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股

期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅

所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計

入應(yīng)納稅所得額按照股息、紅利所得計征個人所得稅。選項D,屬于

因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)按照工資、薪金所得征稅。

一般納稅人購進的下列服務(wù)中（均取得相關(guān)票據(jù)），可以抵扣進

項稅的是（）

A.因接受貸款服務(wù)而向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的咨

詢費和融資服務(wù)費

B.購進的酒店住宿服務(wù)（正確答案）

C.購進的中秋節(jié)月餅禮盒發(fā)放給本企業(yè)員工

D.因招待客戶而購進的餐飲服務(wù)

答案解析：

選項A,一般納稅人購進的購進的貸款服務(wù)，以及因接受貸款服

務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的