《財(cái)務(wù)管理作業(yè)》課件

《財(cái)務(wù)管理作業(yè)》ppt課件目錄contents財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)分析預(yù)算管理投資管理籌資管理財(cái)務(wù)控制與審計(jì)01財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理：指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)良好的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益，按照國家法律法規(guī)和相關(guān)方針政策，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行組織、規(guī)劃、控制、監(jiān)督等工作的總稱。財(cái)務(wù)管理涵蓋了企業(yè)資金籌集、運(yùn)用、分配等全過程的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)管理的定義

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理應(yīng)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，通過合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃和決策，提高企業(yè)的市場價(jià)值。保持企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好財(cái)務(wù)管理應(yīng)保持企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、負(fù)債合理，為企業(yè)發(fā)展提供穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益財(cái)務(wù)管理應(yīng)以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，通過有效的成本控制、投資決策等手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利能力的提升。03增強(qiáng)企業(yè)競爭力良好的財(cái)務(wù)管理可以降低企業(yè)的成本、提高企業(yè)的盈利能力，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。01保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)行財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，有效的財(cái)務(wù)管理可以確保企業(yè)資金的安全和流動性。02提高企業(yè)決策的科學(xué)性財(cái)務(wù)管理通過提供全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，幫助企業(yè)做出科學(xué)、合理的經(jīng)濟(jì)決策。財(cái)務(wù)管理的重要性02財(cái)務(wù)分析流動比率速動比率資產(chǎn)負(fù)債率利息保障倍數(shù)財(cái)務(wù)比率分析01020304衡量企業(yè)短期償債能力，計(jì)算公式為流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債。衡量企業(yè)快速償債能力，計(jì)算公式為（流動資產(chǎn)-存貨）除以流動負(fù)債。衡量企業(yè)長期償債能力，計(jì)算公式為負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額。衡量企業(yè)支付利息的能力，計(jì)算公式為息稅前利潤除以利息費(fèi)用。將企業(yè)不同年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行對比，以分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢。橫向分析縱向分析因素分析將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與行業(yè)平均水平進(jìn)行對比，以評估企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位。通過分析影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的因素，找出關(guān)鍵因素并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。030201財(cái)務(wù)趨勢分析通過分解股東權(quán)益回報(bào)率，了解企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)。杜邦分析法將各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行加權(quán)平均，得出綜合得分，以全面評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合評價(jià)考慮資本成本后的稅后經(jīng)營利潤，衡量企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值。經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)和成長四個(gè)維度對企業(yè)進(jìn)行綜合評價(jià)。平衡計(jì)分卡財(cái)務(wù)綜合分析03預(yù)算管理預(yù)算的種類根據(jù)固定業(yè)務(wù)量水平進(jìn)行編制的預(yù)算。根據(jù)可變業(yè)務(wù)量水平進(jìn)行編制的預(yù)算。從零開始，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行評估和分?jǐn)偟念A(yù)算。隨業(yè)務(wù)進(jìn)展而不斷調(diào)整的預(yù)算。固定預(yù)算彈性預(yù)算零基預(yù)算滾動預(yù)算在上一年度預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。增量預(yù)算從零開始，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行評估和分?jǐn)?。零基預(yù)算根據(jù)可變業(yè)務(wù)量水平進(jìn)行編制。彈性預(yù)算根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行預(yù)算編制。標(biāo)準(zhǔn)成本法預(yù)算的編制方法對實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，找出差異原因。預(yù)算執(zhí)行情況分析預(yù)算調(diào)整預(yù)算考核預(yù)算預(yù)警機(jī)制根據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。對各部門或個(gè)人預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算管理。設(shè)置預(yù)算預(yù)警線，當(dāng)實(shí)際執(zhí)行情況接近或超過預(yù)警線時(shí)及時(shí)采取措施。預(yù)算的控制與分析04投資管理通過計(jì)算項(xiàng)目未來現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值來評估項(xiàng)目的投資價(jià)值。凈現(xiàn)值法確定項(xiàng)目投資所能獲得的內(nèi)部收益率。內(nèi)部收益率法考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，對未來現(xiàn)金流進(jìn)行貼現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法計(jì)算項(xiàng)目投資回收所需的時(shí)間。回收期法投資決策的方法敏感性分析量化項(xiàng)目面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值評估情景分析壓力測試01020403評估項(xiàng)目在極端不利情況下的表現(xiàn)。評估項(xiàng)目現(xiàn)金流對關(guān)鍵變量變動的敏感程度。模擬不同情景下項(xiàng)目的現(xiàn)金流情況。投資風(fēng)險(xiǎn)的評估資產(chǎn)配置根據(jù)投資目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，合理配置各類資產(chǎn)。動態(tài)調(diào)整根據(jù)市場變化和投資組合表現(xiàn)，適時(shí)調(diào)整資產(chǎn)配置。風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用金融工具和策略，降低投資組合的風(fēng)險(xiǎn)?？冃гu估定期評估投資組合的業(yè)績表現(xiàn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。投資組合的管理05籌資管理股權(quán)籌資通過發(fā)行股票籌集資金，包括首次公開發(fā)行和增發(fā)股票。債務(wù)籌資通過發(fā)行債券、向銀行借款等方式籌集資金，需要償還本金和利息?；旌匣I資同時(shí)包含股權(quán)和債務(wù)的籌資方式，如可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等。其他籌資方式如租賃、典當(dāng)?shù)取；I資的種類資本成本投資者期望的最低回報(bào)率，是企業(yè)籌資時(shí)需要考慮的重要因素。債務(wù)成本企業(yè)借款或發(fā)行債券所需要支付的利息或手續(xù)費(fèi)等成本。股權(quán)成本投資者對股票投資的期望回報(bào)率，通常高于債務(wù)成本。加權(quán)平均資本成本企業(yè)籌資的總成本，是資本成本和各種資本比例的加權(quán)平均數(shù)?；I資的成本分析低風(fēng)險(xiǎn)策略以較低的風(fēng)險(xiǎn)籌集資金，通常選擇股權(quán)籌資或可轉(zhuǎn)換債券等混合籌資方式。盡量延長債務(wù)期限，減少短期償債壓力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。長期化策略以最低的成本籌集資金，通常選擇債務(wù)籌資或優(yōu)先股籌資。低成本策略同時(shí)采用多種籌資方式，以降低單一籌資方式帶來的風(fēng)險(xiǎn)。多元化策略籌資的策略選擇06財(cái)務(wù)控制與審計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)確保財(cái)務(wù)活動的合法性、合規(guī)性，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控五個(gè)要素。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、可靠性以及保護(hù)資產(chǎn)安全而實(shí)施的一系列控制措施。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制確定審計(jì)對象、審計(jì)目的和范圍，制定審計(jì)計(jì)劃和方案。審計(jì)計(jì)劃階段收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查和測試。審計(jì)實(shí)施階段匯總審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位提出改進(jìn)意見和建議。審計(jì)報(bào)告階