2024年大學試題(財經商貿)-稅收業(yè)務知識歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案

2024年大學試題(財經商貿)-稅收業(yè)務知識歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.數據質量由（）實行監(jiān)控。A、總局B、省局C、市局D、縣（區(qū)）局2.根據用戶的使用頻率，TRAS運行系統(tǒng)把（）等常用的多維分析方式放在了右鍵菜單中。A、按下級單位分列B、按報表期分列C、按年月份（季）分列D、歷年同期分列3.投入產出表的表式由數據縱橫交錯或數據獨立分布的幾個區(qū)域組成，在專業(yè)術語上分別被稱為某個“象限”。請選擇共有幾個象限（）A、2個B、3個C、4個D、6個4.從公平角度分析，為實現公平分配目標，在選擇性商品稅的情況下，應選擇（）的商品征稅A、彈性小B、彈性大C、與彈性無關5.（）應按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置帳簿。A、納稅人B、扣繳義務人C、從事生產經營的納稅人D、納稅擔保人6.某企業(yè)2006年期初資產總額為25000萬元，期末資產總額為30000萬元，利潤總額為4000萬元，利息支出為5.6萬元，2006年該企業(yè)的總資產報酬率為（）。A、14.6%B、13.4%C、16%D、7.3%7.收入規(guī)劃核算部門是稅務機關內部主管組織稅收收入、稅款繳納入庫、稅收分析預測、重點稅源監(jiān)控、稅收會計統(tǒng)計核算和征管數據管理應用工作的綜合職能部門。你認為這種表述是否正確？8.國民經濟行業(yè)分類編碼最后（）位是企業(yè)行業(yè)小類編碼。A、2B、3C、4D、59.稅收分析指標體系是指一組相互聯(lián)系的、用以系統(tǒng)說明稅收經濟關系、（）和稅收征管工作狀態(tài)的數據指標的結合。10.稅收系統(tǒng)主要由（）四大部分構成。A、稅收理論B、稅收制度C、稅收實務D、稅收分析E、征管措施11.總賬科目中無明細科目的有（）。A、保管款B、多繳稅金C、待解稅金D、在途稅金12.現行“減免稅金”科目核算范圍不包括（）A、民政福利企業(yè)退稅B、出口退稅C、注銷欠稅D、非生產經營性單位（個人）的征前免征稅款13.材料是文章的（）。A、靈魂B、血肉C、骨骼D、細胞14.一國在一定時期內的稅收收入總量與宏觀經濟總量之比是指（）。A、宏觀稅負水平B、微觀稅負水平C、企業(yè)盈利綜合負擔率D、稅負結構15.下列（）是《稅收通用繳款書》具備，而《稅收通用完稅證》沒有的票面要素。A、預算科目B、品目名稱C、銀行帳號D、限繳日期16.（）的“產權”必須發(fā)生轉讓。A、土地使用權B、地上建筑物C、土地所有權D、不動產17.TRAS中表元關系的自動對應方式包括（）。A、按名稱自動對應B、按編號自動對應C、按字段名自動對應D、按數據類型自動對應18.下列納稅人中，適用25%繳納企業(yè)所得稅的有（）。A、在我國設立的外國獨資企業(yè)B、在中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)且取得的所得與機構場所有實際聯(lián)系C、在中國境內未設立機構、場所的外國企業(yè)D、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)E、清算所得19.現行“減免稅金”科目得核算范圍不包括（）A、未發(fā)生的減免稅B、出口退稅C、企業(yè)申報的征前減免稅金D、注銷欠稅E、生產經營性單位（個人）的征前免征稅款20.會計帳分類（）A、總帳明細帳B、分戶帳C、輔助帳D、現金帳21.在計算企業(yè)所得稅應納稅額時扣除的免稅收入，主要包括（）。A、利息收入B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、國債利息收入D、符合條件的非營利組織的收入22.某公司進口一批非消費稅商品，該批商品離岸價為90萬元，運抵我國口岸過程中共發(fā)生費用10萬元，我國進口關稅稅率為20%，則該批商品的增值稅組成計稅價格為（）。A、90萬元B、100萬元C、120萬元D、140.4萬元23.對于縣級政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金應（）。A、征收個人所得稅B、免征個人所得稅C、減半征收個人所得稅D、適當減征個人所得稅24.增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是（）A、化肥B、礦山機械C、農機D、自來水25.對外銷售的應稅消費品，其銷售額為對方收取的（）A、全部價款和價外費用，不包括增值稅B、全部價款和增值稅，扣除價外費用C、全部價款和價外費用，包括增值稅D、全部價款第2卷一.參考題庫(共25題)1.總結代表性收入法稅收能力估算方法的優(yōu)缺點及適用性。2.道道征稅的特點是什么？3.非物質生產部門的非生產性基本建設投資和更新改造投資包括（）。A、衛(wèi)生、體育事業(yè)建設B、國家機關的建設C、國防費用D、國防費用4.將貨物交付他人代銷，應當（）。A、不征增值稅B、視同銷售貨物計算稅額C、稅務機關自行決定D、以上都不對5.重點稅源監(jiān)管指標體系的構成主要有三個部分組成，一是企業(yè)（）指標；二是（）指標；三是其他統(tǒng)計指標。A、財務報表B、經濟指標C、信息指標D、納稅申報6.通過稅收會計核算掌握稅款的（）情況A、應征數B、實征數C、入庫數D、退庫數7.可一票多稅的稅收票證是（）。A、稅收通用繳款書B、匯總專用繳款書C、稅收通用完稅證D、代扣代收稅款憑證8.“現價國內生產總值”換算成“可比價國民生產總值”有兩種計算方法，即（）。A、縮減法B、擴展法C、外推法D、內推法9.某出口加工企業(yè)登記注冊類型為股份有限公司，2011年8月享受出口貨物退增值稅，稅收會計部門開具的收入退還書中預算科目應為（）。A、股份制企業(yè)增值稅B、出口貨物退增值稅C、外商投資企業(yè)增值稅D、國有企業(yè)增值稅10.稅收月快報附列資料包括（）A、按15%稅率征收的車輛購置稅B、按1.6升以下排量征收的車輛購置稅C、小型微利企業(yè)所得稅D、代保管資金期末余額11.稅收能力估算也稱納稅能力估算，是對納稅人稅收繳納狀況合理性的評估。你認為這種提法正確與否？12.根據《安徽省國稅系統(tǒng)稅收票證管理實施辦法》規(guī)定，稅收（出口貨物專用）繳款書和完稅分割單由（）負責設計和印制。A、國家稅務總局B、各地省級稅務機關C、各地市級稅務機關D、財政部門13.國民經濟核算體系的簡稱為（）。A、MPSB、SNAC、CPID、GNI14.下列不屬于減免稅調查中的稅種是（）A、增值稅B、關稅C、營業(yè)稅D、消費稅15.在原有的總支出C+I+G條件下，國民生產總值為1000億，假設邊際消費傾向為4/5，政府減少稅收100億，使原來的國民生產總值變?yōu)椋ǎ﹥|元。A、1300B、1400C、1500D、160016.B2表《重點稅源工業(yè)企業(yè)主要產品與稅收信息（月報）表》，工業(yè)企業(yè)有涉及“工業(yè)產品編碼”中的產品填寫本表，如產品編碼中沒有的產品（）。A、可以不填報本表B、自行增加填寫C、必須填寫D、選擇相近的行業(yè)填寫17.（）稅制體系分為國稅和市町村稅。A、日本B、美國C、韓國D、德國18.無形資產的攤銷年限不得低于（）年，作于長期待攤費用的支出，攤銷年限不得低于（）年。19.以下（）免征營業(yè)稅。A、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務，婚姻介紹，殯葬服務B、殘疾人員個人提供的勞務C、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務D、學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務E境內保險機構為進口貨物提供的保險產品20.下列所得為一次性收入的，可實行加成征收的所得為（）。A、勞務報酬所得B、利息所得C、稿酬所得D、偶然所得21.CTAIS中未設立（）分戶賬。A、待征稅收B、待解稅金C、暫收款D、查補稅金22.我國宏觀稅負水平和上升趨勢主要受（）影響。A、理論稅負B、經濟因素C、征管因素D、宏觀因素23.2011年稅收調查中全國稅收調查軟件中重點調查企業(yè)的必填表是（）A、XXBB、B0C、B1D、B224.當月增值稅實現稅負與入庫稅負不一致的原因是（）。A、緩繳稅款B、延期申報C、查補稅款D、評估補稅25.在TRAS報表戶類型（）A、基層單位B、匯總單位C、企業(yè)單位第3卷一.參考題庫(共25題)1.某市某有限責任公司，具有建筑資質，2008年10月份銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬元，另外代市政府代收城市基礎設施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元。（工程成本460萬元，成本利潤率10%），銷售自建商品住宅應納建筑業(yè)營業(yè)稅額為（）萬元。A、13萬元B、123.13萬元C、83.69萬元D、125.23萬元2.送達下列稅務文書時，應取得稅務文書送達回證的是（）。A、調取賬簿資料清單B、稅務檢查通知書C、稅務稽查任務通知書D、稅務處理決定書3.稅務代保管資金賬戶由（）國稅局向財政部駐當地財政監(jiān)察專員辦事處申請辦理相關手續(xù)。A、省級B、地市級C、縣區(qū)級4.納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。所以某地稅務計統(tǒng)部門在布置今年的工作中。有計劃地安排要求對所有的重點稅源戶分期、分批地進行評估。你認為這種大面積開展評估能有效地解決納稅評估問題嗎？5.增值稅計算機稽核系統(tǒng)中所說的"相符發(fā)票"是指（）A、發(fā)票抵扣聯(lián)與存根聯(lián)的五要素相同B、發(fā)票抵扣聯(lián)與存根聯(lián)的六要素相同C、發(fā)票抵扣聯(lián)與存根聯(lián)的七要素相同D、發(fā)票票面的明文信息與電子信息相同6.應開具而未開具發(fā)票屬于哪種發(fā)票違章行為，稅務機關如何處罰？7.稅收分析的工作機制包括（）A、縱向的上下聯(lián)動機制B、橫向的互動機制C、信息共享的機制D、內外促動的機制8.標題的擬制方法有（）。A、采用論點作題目B、使用提問形式C、活用具體實事D、運用恰當比喻9.根據增值稅的課稅原理與在我國具體的計征特點，國內增值稅收入能力可以利用投入產出表的投入產出關系分別計算進、銷項稅額進行估算。請談一下投入產出法相對于隨機臨界估算方法的缺點是什么。10.“稅庫銀”橫向聯(lián)網系統(tǒng)是指財政、稅務、各商業(yè)銀行與人民銀行國庫處網絡互聯(lián)，利用金融城域網、電子清算系統(tǒng)、支付系統(tǒng)等進行信息集中交換，處理交易信息、業(yè)務數據文件的信息應用系統(tǒng)。該系統(tǒng)稅務機關、人行國庫、商業(yè)銀行不再兩兩聯(lián)網，而是集中聯(lián)到（）。A、財政B、銀行C、國庫D、稅務11.在TRAS中常用函數FIND（“Ab”，AAABBBB）=（）A、0B、1C、-1D、212.接群眾舉報：個體戶張某存在采取虛假納稅申報手段少繳個人所得稅的行為。2008年3月，稅務機關依法對張某實施稅務檢查。在稅務檢查過程中，根據需要，按規(guī)定權限批準，可以查詢（）的儲蓄存款。A、張某B、張某及其妻子C、張某及其父母D、張某及其妻子、父母13.稅務代保管資金賬戶資金的利息，應當于年終，由稅務機關填制一般繳款書，將利息余額以（）科目一次繳入國庫，國家稅務局系統(tǒng)稅務代保管資金賬戶的利息繳入（）。A、其他收入B、其他利息收入C、中央國庫D、同級地方國庫14.下列各行為中，（）屬于行政處罰行為。A、強制收購B、限價出售C、責令停產停業(yè)D、沒收15.某公司是一聯(lián)營企業(yè)，該公司2002年從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤82萬元，該企業(yè)適用的稅率為18%，投資方企業(yè)適用的稅率為27%。計算該公司從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤應予以扣除的稅收額16.縣級及縣級以下國稅機關至少（）必須進行一次全面票證清查。A、一個月B、一季度C、每半年D、一年17.TRAS運行系統(tǒng)中舍位平衡快捷鍵是（）。A、F3B、F4C、F5D、F618.理論上，各稅種都有各自的計征特點，相應的也有自身獨特的指標和分析內容，由此形成自身一套完整的分析方法體系。但在稅收分析的實際操作中．沒有必要按稅種設置分別進行納稅評估，而是對企業(yè)整體稅收繳納情況的合理性進行評估。你認為這種組織納稅評估工作的思路可否采用？19.地區(qū)稅負分析模塊中，點擊地區(qū)鏈接，可以選擇的鉆取類型有（）A、地區(qū)B、行業(yè)C、企業(yè)D、稅種20.下列稅收票證中可發(fā)給納稅人開戶銀行使用的有（）A、稅收通用繳款書B、稅收通用完稅證C、稅收轉帳專用完稅證D、稅收（匯總專用）繳款書21.外國企業(yè)即外資企業(yè)。22.國稅部門計劃口徑的稅收收入包括（）A、一般增值稅B、海關代征的進口增值稅、消費稅C、出口退增值稅、消費稅D、免抵調增增值稅23.某市房地產開發(fā)公司，具有建筑資質，2008年10月份將抵債得來的一塊土地進行轉讓，取得轉讓款1500萬元；該抵債土地由法院判決，確定價格為800萬元。轉讓土地使用權應納營業(yè)稅額為（）。A、53萬元B、55萬元C、35萬元D、78.05萬元24.稅收快報是指稅務機關為及時掌握稅收收入（），要求各級稅務機關填制的收入報表。A、實際完成情況B、本月未完成情況C、預計完成情況D、預計未完成情況25.稅務統(tǒng)計資料的整理和加工是進行統(tǒng)計分析的基礎，稅收統(tǒng)計資料分組整理方法除了按稅種分組、按地區(qū)分組和按時期分組外，主要還有（）。A、按重點項目、稅目或重點產品分組B、按城鄉(xiāng)分組C、按企業(yè)類型分組D、按行業(yè)分組第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:B,C,D2.參考答案:A,B,C,D3.參考答案:B4.參考答案:B5.參考答案:A,B6.參考答案:A7.參考答案: 這一表述近似正確，文字上一個微小的差異在于收入規(guī)劃核算部門的數據管理應用局限于“稅收”數據，而非“征管”數據。這種文字上的微小差異在實際工作中會涉及兩者間口徑和范圍上很大的差異，應特別予以重視。8.參考答案:C9.參考答案:稅收納稅情況10.參考答案:A,B,C,D11.參考答案:B,C12.參考答案:B,C,D13.參考答案:B14.參考答案:A15.參考答案:A,C,D16.參考答案:A,B17.參考答案:A,B,C18.參考答案:A,B,D,E19.參考答案:A,B,D,E20.參考答案:A,B,C21.參考答案:B,C,D22.參考答案:C23.參考答案:A24.參考答案:B25.參考答案:A第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案: 優(yōu)點：原理簡單，算法簡便，易于掌握。 缺點：以總體的稅收匯總數代表稅收能力，基本假設有缺陷，估算結果不能反映客觀情況，會出現結果背離客觀的現象。 適用性：基本假設的缺陷將導致估算結果的質疑，應用上也會有局限.但應用其相對的差異，可以進行努力程度的相對比較，一定程度上反映各地稅收努力程度的相對差異，仍有應用的空間和意義。2.參考答案: ⑴其優(yōu)點：有利于國家的節(jié)節(jié)控制，可以多環(huán)節(jié)取得財政收入，多環(huán)節(jié)發(fā)揮稅收調節(jié)作用，多環(huán)節(jié)實行監(jiān)督。反映了流轉稅及時性、普遍性、均衡性的特點。 ⑵其缺點：道道征稅必然會產生重復征稅的問題，使同一種產品經過流轉環(huán)節(jié)多的稅負重經過流轉環(huán)節(jié)少的稅負就輕，既不利于企業(yè)實行協(xié)作，又不利于保證國家財政收入。3.參考答案:A,B,D4.參考答案:B5.參考答案:A,D6.參考答案:A,C,D7.參考答案:B,C,D8.參考答案:A,C9.參考答案:B10.參考答案:B,C,D11.參考答案: 錯。前面一句是正確，但稅收能力估算是一個宏觀問題，納稅人繳納稅收情況的合理性說明是微觀問題，所以收入能力估算不能說明納稅人稅收繳納情況。對納稅人稅收繳納狀況合理性的評估是納稅評估工作，屬微觀稅收分析領域。12.參考答案:A13.參考答案:B14.參考答案:B15.參考答案:B16.參考答案:A17.參考答案:A18.參考答案:10，319.參考答案:A,B,C,D20.參考答案:A21.參考答案:D22.參考答案:A,B,C23.參考答案:A,B,C24.參考答案:A,C25.參考答案:A,B第3卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:B2.參考答案:B,D3.參考答案:A4.參考