2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-財(cái)政學(xué)歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案

2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-財(cái)政學(xué)歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.依企業(yè)所得稅的規(guī)定，對于一般產(chǎn)品的廣告費(fèi)，下列說法正確的是（）。A、全額稅前扣除B、不得稅前扣除C、依年業(yè)務(wù)收入的5%計(jì)提扣除D、一般企業(yè)依年業(yè)務(wù)收入的2%比較計(jì)算扣除2.財(cái)政政策與貨幣政策的配合方式包括哪些？3.稅收是以否定不同所有者對社會產(chǎn)品占有權(quán)的不可侵犯性為條件的。4.行政事業(yè)單位資產(chǎn)是行政事業(yè)單位（）的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱。A、占有、使用B、所有、使用C、占有D、使用5.土地出讓收入的征收主體是誰？6.簡述稅收的形式特征。7.如何提高財(cái)政支農(nóng)資金的效益？8.何為財(cái)政檢查詢問？9.納稅人將其所納稅款，轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的提供者負(fù)擔(dān)，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稱為（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化10.自動穩(wěn)定財(cái)政政策11.企業(yè)本期預(yù)收的銷貨款，屬企業(yè)本期的收入。12.存在負(fù)的外部效應(yīng)時，該物品或服務(wù)的私人邊際成本（）其社會邊際成本A、大于B、等于C、小于D、沒有固定關(guān)系13.某機(jī)械制造企業(yè)（一般納稅人）7月份發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)鋼材一批已人庫，購進(jìn)額100000元，進(jìn)項(xiàng)稅額17000元，已取得增值稅專用發(fā)票：（2）購進(jìn)床單一批（用于職工福利），購進(jìn)額800元，增值稅額136元，已取得增值稅專用發(fā)票；（3）購進(jìn)自來水，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為156元；（4）購進(jìn)配件價款金額20000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元，配件入庫并已取得增值稅專用發(fā)票。（5）本月銷售機(jī)器60臺，售價80000元／臺，另收取運(yùn)費(fèi)20001臺；另用10臺機(jī)器投資入股，對方取貨。（6）基本建設(shè)領(lǐng)用鋼材5噸，買價共計(jì)20000元；（7）被盜鋼材2噸，買價共計(jì)為8000元。該企業(yè)7月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A、12240B、12396C、15640D、1579614.改革開放以來，我政府投資在社會總投資中的比重的趨勢是（）。A、平穩(wěn)B、小幅上升C、大幅上升D、下降15.稅收抵免16.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理應(yīng)做到（）相符。A、賬、證、卡B、賬、證、表C、賬、賬、卡D、賬、卡、實(shí)17.計(jì)算土地增值額時可以抵扣的項(xiàng)目有（）。A、支付的地價B、房產(chǎn)開發(fā)成本C、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金D、開發(fā)土地的有關(guān)費(fèi)用18.中國歷史上的治稅原則中的（），強(qiáng)調(diào)國家定稅要有常規(guī)，稅制要相對穩(wěn)定。A、有度原則B、有義原則C、統(tǒng)一原則D、有常原則19.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》規(guī)定，新式發(fā)票專用章的啟用時間？20.市場的資源配置功能不是萬能的，市場失靈主要表現(xiàn)在（）。A、壟斷B、信息不充分或不對稱C、收入分配不公D、經(jīng)濟(jì)波動21.論述出口退稅的理論依據(jù)和目前我國出口退稅的改革22.救災(zāi)資金的使用范圍有哪些？23.稅收的經(jīng)濟(jì)職能主要指資源配置職能。24.根據(jù)車船使用稅暫行條例的規(guī)定，需要繳納車船使用稅的是（）。A、清潔船B、游艇C、工程船D、渡船25.簡述政府預(yù)算的原則。第2卷一.參考題庫(共25題)1.如何理解教育的公共性？2.在我國稅收法治發(fā)展的第二個階段，依法治稅的特點(diǎn)是（）。A、強(qiáng)調(diào)依法治稅重在治權(quán)、治內(nèi)B、強(qiáng)調(diào)要依靠法律手段規(guī)范稅收分配關(guān)系C、強(qiáng)調(diào)重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動D、強(qiáng)調(diào)稅制建設(shè)3.財(cái)政扶貧項(xiàng)目竣工后，由主管部門驗(yàn)收。4.現(xiàn)階段會計(jì)人員為什么必須參加繼續(xù)教育？5.按會計(jì)電算化的要求記賬憑證的審核人和制單人是同一人。6.根據(jù)瓦格納法則的原理，來分析我國財(cái)政支出占GDP比重變化的特殊性。7.周是我國最早的奴隸制國家之一，當(dāng)時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、捐B、貢C、助D、徹8.一般納稅人銷售自來水可按（）的征收率來計(jì)算應(yīng)納稅額。A、0B、13%C、6%D、17%9.依"外資企業(yè)所得稅"法規(guī)定，外國企業(yè)的納稅義務(wù)范圍為（）。A、來源與中國境內(nèi)的所得B、來源與中國境內(nèi)、境外的全部所得C、來源與境外的所得D、在我國無納稅義務(wù)10.折實(shí)國債11.簡述什么交換契約曲線12.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦稅場所或者新聞媒體上公告納稅人發(fā)票法的情況。公告內(nèi)容包括的具體情況？13.某公司年銷售收入凈額為2500千元，銷售成本占銷售收入凈額的50%，賒銷比例為85%．銷售凈利率為18%。已知該公司期初應(yīng)收賬款為870千元，期末應(yīng)收賬款為800千元；期初資產(chǎn)總額為l850千元；期初存貨為250千元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為7次，期末資產(chǎn)總額中存貨占10%。該公司本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。A、58.60%B、89.31%C、161.96%D、170.65%14.稅收調(diào)節(jié)個人收入分配的手段有（）。A、實(shí)行比例稅制B、取消財(cái)產(chǎn)稅C、開征增值稅D、稅收指數(shù)化15.扶貧項(xiàng)目實(shí)行工程質(zhì)量保證金制度，保證金比例不超過項(xiàng)目投資概算中財(cái)政補(bǔ)助部分（）。16.納稅評估工作應(yīng)遵循哪些原則？17.應(yīng)納增值稅的企業(yè)，下列銷售額中含增值稅的有（）。A、銷售給使用單位B、銷售給消費(fèi)者C、小規(guī)模的納稅人銷售給小規(guī)模納稅人（未代開票）D、零售商店銷售化妝品18.負(fù)荷定價法在需求處于最高峰時，收費(fèi)最低；而處于最低谷時，收費(fèi)最高。19.擴(kuò)張性財(cái)政政策的目的在于增大供給。20.長沙某一股份公司年納稅所得額為8萬元，那么其當(dāng)年適用稅率是（）。A、33%B、30%C、18%D、27%21.按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，下列項(xiàng)目中屬于本年收入的有（）。A、收到上年所銷產(chǎn)品的貨款20000元B、預(yù)收下年倉庫租金20000元C、本年銷售產(chǎn)品一批，價款10000元，貨款將于下年收到D、12月份銷售產(chǎn)品一批，價款10000元，而貨款已于上年12月份預(yù)收22.市場機(jī)制實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率所需的環(huán)境是什么？23.《發(fā)票管理辦法》所稱領(lǐng)購方式是指？24.使用財(cái)政性資金或與財(cái)政性配套的資金，采購政府集中采購目錄范圍以內(nèi)、限額標(biāo)準(zhǔn)以下項(xiàng)目支出必須實(shí)行政府采購，編制政府采購預(yù)算。（）A、貨物B、工程C、服務(wù)類25.為什么說收入分配公平具有重要的社會意義？第3卷一.參考題庫(共25題)1.國內(nèi)生產(chǎn)總值2.試述合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本思路。3.在經(jīng)濟(jì)發(fā)生萎縮時期，政府一般要實(shí)行（）的稅收政策。A、擴(kuò)張性B、緊縮性C、中性D、平衡4.礦產(chǎn)資源費(fèi)的性質(zhì)是（）A、行政性收費(fèi)B、事業(yè)性收費(fèi)C、預(yù)算外收費(fèi)D、政府性基金5.簡述公共需要的特征。6.公共選擇要經(jīng)過哪幾個階段（）。A、立憲B、立法C、行政和司法D、投票7.單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況是指什么？8.財(cái)政預(yù)算9.公共產(chǎn)品區(qū)別于私人產(chǎn)品的主要標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、非排他性B、非競爭性C、排他性D、競爭性10.企業(yè)所得稅法對機(jī)器設(shè)備規(guī)定的最低折舊年限為（）A、10年B、20年C、5年D、15年11.當(dāng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行達(dá)到了高效率時，一部分人改善處境并不影響另一些人處境的變化。這狀態(tài)被稱為（）A、帕累托最優(yōu)B、完全競爭C、市場失靈D、帕累托改善12.政府收費(fèi)13.財(cái)政投融資主要用于（）A、高科技產(chǎn)業(yè)B、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)C、農(nóng)業(yè)D、增加銀行資本金14.赤字政策是指國家有意識地運(yùn)用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，亦即通過財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支出，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激社會有效需求的增長。因而赤字政策不是個別年度或少數(shù)年度存在赤字，它的主要標(biāo)志是連續(xù)多年安排預(yù)算赤字，甚至是巨額赤字。15.如何理解財(cái)政收支平衡？16.納稅人對其所納稅款，通過改善經(jīng)營管理，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，補(bǔ)償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤水平不比納稅前低，從而使稅負(fù)在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行消失，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式稱為（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化17.公共產(chǎn)品有效提供的條件是什么？結(jié)合圖形。18.市場經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的國家，影響國債利率的最主要因素是（）A、市場利率B、銀行利率C、匯率D、法定存款準(zhǔn)備率19.什么是純公共產(chǎn)品，為什么必須由政府提供？20.一般情況下，政府削減財(cái)政赤字的主要方法是什么？21.年終結(jié)算指各級財(cái)政在（）的基礎(chǔ)上，結(jié)清上下級財(cái)政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來款項(xiàng)。A、擬定國家決算的編審辦法B、年終清理C、季度收支計(jì)劃D、本年度政府預(yù)算報告22.下列哪種稅種既有比例稅率也有定額稅率（）。A、土地增值稅B、車船稅C、印花稅D、契稅23.事業(yè)單位的補(bǔ)助收入包括（）。A、文體廣播事業(yè)費(fèi)B、教育事業(yè)費(fèi)C、職工福利費(fèi)D、設(shè)備購置費(fèi)E、流通部門事業(yè)費(fèi)24.簡述外債與外資的區(qū)別。25.計(jì)算題：某市工傷保險平均每人每月給付傷殘津貼（包括一次性給付和長期性給付）為800美元，繳費(fèi)職工人數(shù)為500萬人，平均每年發(fā)生工傷保險的概率大約為24‰，已知職工月平均工資為1000美元，在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，雇主每月向社會保險機(jī)構(gòu)的繳費(fèi)率是多少？第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:D2.參考答案: 財(cái)政政策與貨幣政策的不同組合。按照財(cái)政政策與貨幣政策的松、緊類型，其松緊組合有四種形式，各有其不同的配合效應(yīng)： （1）松的財(cái)政政策與松的貨幣政策搭配，即“雙松”政策。松的財(cái)政政策主要是通過減少稅收和擴(kuò)大政策支出規(guī)模，來刺激社會總需求的增加。松的貨幣政策主要是通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大信貸支出的規(guī)模，增加貨幣的供給，來影響和拉動社會總需求。這種“雙松”政策配合的結(jié)果，能夠比較迅速地激發(fā)社會總需求的增加，但要注意實(shí)施過程中往往容易帶來經(jīng)濟(jì)增長過熱和通貨膨脹。 （2）緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策搭配，即“雙緊”政策。緊的財(cái)政政策主要通過增加稅收，壓縮政策支出，來抑制社會總需求的增長。緊的貨幣政策是指通過提高法定準(zhǔn)備金率，提高利息率，減少貨幣供應(yīng)量，來抑制投資和消費(fèi)支出。這種政策的組合效應(yīng)，會有效地制止需求增長過猛和通貨膨脹，抑制經(jīng)濟(jì)增長過熱勢頭，但可能帶來經(jīng)濟(jì)的滑坡，失去增加。 （3）松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策搭配。松的財(cái)政政策，有助于克服需求不足和經(jīng)濟(jì)蕭條；緊的貨幣政策能緩和松財(cái)政政策所造成的通貨膨脹壓力。這種政策的配合，可以在保持經(jīng)濟(jì)一定增長的同時，盡可能地避免通貨膨脹。但這種政策組合的長期實(shí)行，會造成財(cái)政赤字居高不下，對匯率和國際收支產(chǎn)生不良影響。 （4）緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策搭配。緊的財(cái)政政策可以抑制社會總需求，限制社會集團(tuán)和和個人消費(fèi)，防止經(jīng)濟(jì)過熱和通貨膨脹；松的貨幣政策能鼓勵投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。這種政策的組合，能改善資源配置，并有助于資金積累，在控制通貨膨脹的同時，保持適度的經(jīng)濟(jì)增加。但如果松緊掌握不好，貨幣政策過松，難以抑制通貨膨脹。3.參考答案:錯誤4.參考答案:A5.參考答案: 土地出讓收入由財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收管理，可由國土資源管理部門負(fù)責(zé)具體征收。6.參考答案: 稅收是財(cái)政收入的一種主要形式，在國家財(cái)政收人中，稅收始終占重要地位，這是由稅收的形式特征決定的。稅收的形式特征，通常被概括為三性，即強(qiáng)制性、無償性和固定性。 （1）稅收的強(qiáng)制性。指的是證稅憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法律實(shí)施．任何單價和個人都不得違抗，稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件．也是滿足社會公共需要的必要保證。但是，稅收的強(qiáng)制性不是絕對的，當(dāng)企業(yè)和個人明了征稅目的并增強(qiáng)納稅觀念后，強(qiáng)制性可能轉(zhuǎn)化為自愿性。 （2）稅收的無償性。是指國家征稅后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價，它是稅收區(qū)分于公債和銀行信用的一個重要特點(diǎn)。稅收的無償性是針對具體的納稅人而言的。就財(cái)政活動整體來看，稅收具有有償性。 （3）稅收的固定性。指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅，其實(shí)質(zhì)是指征稅具有一個相對穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)，隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，課稅標(biāo)準(zhǔn)也相應(yīng)改變，從而保證稅收制度的合理性與科學(xué)性。7.參考答案: （1）整合支農(nóng)資金，確定資金投入重點(diǎn) 整合支農(nóng)資金就是將分散的各種用于支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的資金集中起來，進(jìn)行集中管理、集中使用，統(tǒng)籌安排支農(nóng)資金，確定投入重點(diǎn)，以提高財(cái)政支農(nóng)資金的使用效益，以有限的資金發(fā)揮最大的效益。支農(nóng)資金整合的關(guān)鍵就是要改變資金多部門管理、多部門決策的現(xiàn)狀，這必然會導(dǎo)致原有利益格局的重新調(diào)整，所以要讓各級管理部門和群眾了解支農(nóng)資金整合的積極意義，強(qiáng)化資金整合的意識，建立統(tǒng)一規(guī)范的資金管理制度，成立專門機(jī)構(gòu)對支農(nóng)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。同時在資金整合的基礎(chǔ)上，要對現(xiàn)有的支農(nóng)資金按性質(zhì)進(jìn)行科學(xué)的分類和清理。支農(nóng)資金按性質(zhì)一般可分為“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)類、管理服務(wù)類、災(zāi)害求助類、生態(tài)環(huán)境類、農(nóng)場生活類、農(nóng)民收入類”等幾大類，資金分類后，在對地區(qū)實(shí)際進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上確定資金的投人重點(diǎn)，集中力量解決地區(qū)發(fā)展急需解決的問題，防止資金分配時“平均主義”的出現(xiàn)。 （2）強(qiáng)化行政管理者的行政成本意識，深化行政體制 改革行政管理成本是政府機(jī)構(gòu)行使行政管理職能所需要的管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的總和。我國行政成本居高不下的主要原因有： ①行政管理成本意識缺失，沒有向納稅人報告的意識； ②組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理； ③考核及監(jiān)督機(jī)制不合理。 為了有效降低行政管理成本，就要強(qiáng)化行政管理者的行政成本意識，對公務(wù)員進(jìn)行行政管理方面的培訓(xùn)，提高行政管理人員的整體素質(zhì)，使其能夠充分認(rèn)識到支農(nóng)資金的有限性，努力發(fā)掘其潛力，對其利用進(jìn)行最為合理的安排。嚴(yán)格控制行政機(jī)關(guān)的規(guī)模，合理確定行政機(jī)關(guān)的職能，提高行政管理人員素質(zhì)，從而提高行政效率。同時要深化行政體制改革，建立和完善行政管理人員的效績考核機(jī)制，在進(jìn)行效績考核時要考慮其行政成本和行政效率，建立健全行政監(jiān)督機(jī)制，創(chuàng)新監(jiān)督方式。 （3）提高支農(nóng)資金的管理水平，加強(qiáng)監(jiān)督管理 完善財(cái)政支農(nóng)資金的管理制度，將每一個項(xiàng)目的預(yù)算、實(shí)施和每筆資金的撥付、使用等程序制度化，逐步建立合理的、覆蓋支農(nóng)全過程的資金管理制度，保證每個項(xiàng)目實(shí)施和每筆資金使用的各個環(huán)節(jié)都有制度的約束和保障。加強(qiáng)各管理制度之間的協(xié)調(diào)，消除制度間的矛盾和沖突，使其能共同在支農(nóng)資金管理中發(fā)揮作用。與此同時，要創(chuàng)新支農(nóng)資金的監(jiān)管機(jī)制，改變支農(nóng)資金使用過程中“自己使用、自己監(jiān)管”的現(xiàn)狀，建立專門的監(jiān)督機(jī)關(guān)對支農(nóng)資金使用的全過程進(jìn)行監(jiān)管，在項(xiàng)目資金預(yù)算階段、項(xiàng)目實(shí)施階段和項(xiàng)目完成后，始終對其資金情況進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)一步加大和提高財(cái)政支農(nóng)資金從撥付到使用各個工作環(huán)節(jié)上的透明度，讓審計(jì)監(jiān)督、人大執(zhí)法監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督、輿論監(jiān)督、群眾監(jiān)督一起跟進(jìn)，防止資金被擠占和挪用。 （4）完善項(xiàng)目審批制度 現(xiàn)有財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目的確定、選擇不夠科學(xué)合理，審批、立項(xiàng)不夠規(guī)范，各地方為了爭取到項(xiàng)目而進(jìn)行“跑項(xiàng)目”、請客送禮，提高了行政成本，最終確定的項(xiàng)目往往不是地方發(fā)展急需的，而那些關(guān)系到地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展大局的項(xiàng)目往往被忽視，這就違背了支農(nóng)的初衷，也直接影響了支農(nóng)資金的使用效率。 所以要建立健全支農(nóng)項(xiàng)目的審批制度，并嚴(yán)格遵守，杜絕“人情項(xiàng)目”、“關(guān)系項(xiàng)目”的產(chǎn)生，從源頭上提高項(xiàng)目的質(zhì)量。這就要求上級部門組織專家組對下級部門提交的項(xiàng)目申請進(jìn)行實(shí)地考察，對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評估，提交評估報告，在進(jìn)行公示后給予審批。同時應(yīng)建立財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目庫，防止重復(fù)立項(xiàng)、重復(fù)投資。 （5）加強(qiáng)有關(guān)審計(jì)制度建設(shè)，強(qiáng)化支農(nóng)項(xiàng)目 資金的審計(jì)在進(jìn)行財(cái)政支農(nóng)時，政府出資但不直接對資金進(jìn)行管理和使用，而是將資金分配給各級農(nóng)業(yè)部門和財(cái)政部門使用，這就使得政府很難對其資金使用情況時時進(jìn)行監(jiān)督，為了保證財(cái)政支農(nóng)資金的使用效益，對其使用進(jìn)行審計(jì)是十分必要的。這就要求推進(jìn)與支農(nóng)資金效益有關(guān)的審計(jì)法律和制度的建設(shè)，為支農(nóng)資金使用的審計(jì)提供保障和依據(jù)。在進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)避免原有事后審計(jì)的模式，因?yàn)槭潞髮徲?jì)雖然能夠發(fā)現(xiàn)問題，但已不能挽回?fù)p失，所以要改變審計(jì)模式，從資金下?lián)苤?3起便介入進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，直至項(xiàng)目完成。這樣可以在發(fā)現(xiàn)問題后，及時提出糾正意見，防止損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。8.參考答案: 財(cái)政檢查詢問是指財(cái)政檢查人員為查清事實(shí)，印證與檢查事項(xiàng)有關(guān)的證據(jù)而向有關(guān)當(dāng)事人收集證言的行為。9.參考答案:B10.參考答案: 是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果11.參考答案:錯誤12.參考答案:C13.參考答案:D14.參考答案:D15.參考答案: 指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。16.參考答案:D17.參考答案:A,B,C,D18.參考答案:D19.參考答案: 自2011年2月1日啟用20.參考答案:A,B,C,D21.參考答案: 早在18世紀(jì)，現(xiàn)代財(cái)政學(xué)創(chuàng)始人亞當(dāng).斯密就從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度描述了“退稅”及其原理，他認(rèn)為：商人和制造業(yè)者不以國內(nèi)市場為滿足，而謀求最廣大的國外市場，但由于他們的國家在外國沒有管轄權(quán)，他們只好請求獎勵輸出，“在各種獎勵中，所謂退稅，似乎是最合理的了。在商人輸出時，退還本國產(chǎn)業(yè)上的國產(chǎn)稅或國內(nèi)稅的全部或一部分，并不會使貨物的輸出量，大于無稅時貨物的輸出量。這種獎勵，不會驅(qū)使大部分的資本，違反自然趨勢，轉(zhuǎn)向某一特定用途，但卻會使課稅不至于驅(qū)使這部分資本中的任何部分轉(zhuǎn)到其他用途去。這種獎勵，不會破壞社會上各種用途間的自然平衡，但卻會使課稅不產(chǎn)生破壞這種自然平衡的作用。這種獎勵，不會破壞社會上勞動的自然分配，而會保存這種分配。在大多數(shù)場合，保存這種分配是有利的。”顯然，斯密從政府鼓勵出口和退稅不干預(yù)自由市場經(jīng)濟(jì)的角度，論述了出口退稅對于出口商的重要性，他的出口退稅“中性”思想成為了20世紀(jì)后各國制定退稅政策的基石，“退稅”這個經(jīng)濟(jì)概念從此正式進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的領(lǐng)域。???此后，隨著經(jīng)濟(jì)理論和國際貿(mào)易實(shí)踐的發(fā)展，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家又從不同角度對出口退稅理論進(jìn)行了詮釋，但總的來看，出口退稅的理論依據(jù)基本上是圍繞避免國際重復(fù)征稅、保證國際競爭的公平性和促進(jìn)一國的經(jīng)濟(jì)增長而展開的。 出口商品的國際重復(fù)征稅，是由于進(jìn)口國在產(chǎn)品的最終消費(fèi)階段還要征收間接稅導(dǎo)致的。例如，中國的彩電在國內(nèi)已經(jīng)征收增值稅，如果向美國出口，在市場上銷售時還要再征收一道消費(fèi)稅，則將產(chǎn)生國際雙重征稅的問題。根據(jù)本章第一部分的國際稅收理論，國際重復(fù)征稅會導(dǎo)致稅收超額負(fù)擔(dān)和社會凈損失增加，鑒于對消費(fèi)商品征稅一般遵循屬地原則的考慮，出口國通過退稅來避免雙重征稅，將是解決上述問題的一條有效途徑。??? 消除國際重復(fù)征收符合國際公平競爭原則。出口國政府之所以愿意退稅，除了遵循國際稅收間的慣例，更主要的原因是雙重征稅會使本國出口商品的價格在國際市場上處于不利地位。為了保證國際競爭的公平性，提高本國企業(yè)的國際競爭力和鼓勵出口，各國政府愿意在WTO允許的范圍內(nèi)對出口產(chǎn)品少征稅和不征稅，而出口退稅就是最簡便易行的方法。例如，韓國和中國都出口彩電，假如韓國對出口的彩電不征間接稅，而中國政府卻對出口彩電征稅，那么，中國彩電在國際上的價格競爭力就減弱了，中國政府通過出口退稅將直接提高國內(nèi)企業(yè)的競爭力，使中國產(chǎn)品和國際產(chǎn)品在韓國市場上處于公平的競爭地位。 出口退稅對一國經(jīng)濟(jì)增長的意義我們可以從以下角度進(jìn)行解釋。從經(jīng)濟(jì)理論來說，對于一國經(jīng)濟(jì)來說，凈出口增加能帶動國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的增長，而出口退稅是對出口貿(mào)易的有力支持，因此出口退稅對本國GDP的增長有巨大的貢獻(xiàn)作用。同時，出口貿(mào)易的增加和經(jīng)濟(jì)的增長擴(kuò)大了稅基，使得稅收收入大幅增加，客觀上承擔(dān)了因出口增加而需要的退稅額度。只要這個循環(huán)機(jī)制不被打破，那么退稅、凈出口和GDP三者的互動增長關(guān)系是可長期保持的。從實(shí)際看，出口退稅已成為一國國民經(jīng)濟(jì)增長的推進(jìn)器，我國近年來不斷提高出口退稅率帶來出口增加推動國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長就是最好的說明。 值得注意的是，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化程度的加快，世界貿(mào)易組織（WTO）在制定國際貿(mào)易原則中的地位日益凸現(xiàn)，而出口退稅制度也正是WTO在維護(hù)公平、公開、公正等一般自由貿(mào)易原則下所倡導(dǎo)中性原則的體現(xiàn)。WTO堅(jiān)持的中性原則的精神，是以不干預(yù)市場機(jī)制在全球范圍內(nèi)的有效運(yùn)行為基本出發(fā)點(diǎn)的，出口退稅一方面為了鼓勵產(chǎn)品出口以不含稅價格參與國際市場競爭，另一方面克服重復(fù)征稅，實(shí)行消費(fèi)地征稅原則。在WTO的規(guī)則之下設(shè)置中性的出口退稅制度，是各國參與國際貿(mào)易必然的選擇。在反對政府補(bǔ)貼政策的前提下，實(shí)行出口退稅政策，對增進(jìn)出口是最直接最有效的途徑。WTO對出口退稅的要求體現(xiàn)于原關(guān)貿(mào)總協(xié)定的第6條款：“一締約國的產(chǎn)品輸入到另一締約國領(lǐng)土，不得因其免納相同產(chǎn)品在原產(chǎn)國或輸出國用于消費(fèi)時所須繳納的稅捐或因這種稅捐已經(jīng)退稅，即對它征收反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅”?？梢?，只要一國政府對某種產(chǎn)品的出口退稅額度不多于其國內(nèi)所征額度，就符合WTO規(guī)則的要求，不會導(dǎo)致成員國報復(fù)。 （一）我國出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出問題： 由于退稅、凈出口、GDP、財(cái)政收入與的外貿(mào)出口之間存在著一定的循環(huán)機(jī)制，它們的協(xié)調(diào)互存促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，如果變量間的互動鏈條遭遇阻礙，出口退稅與經(jīng)濟(jì)增長的互動局面就會受到影響。我國以往對出口退稅制度設(shè)計(jì)地不盡合理，因而形成近年來連續(xù)出現(xiàn)拖欠出口退稅的問題，使得變量間阻礙加劇。 拖欠出口退稅的原因，主要是來自制度性的缺陷，諸如： （1）退稅計(jì)劃管理脫離實(shí)際，年初確定退稅計(jì)劃指標(biāo)，作為每年財(cái)政收入的減項(xiàng)，一旦該年的出口貿(mào)易大幅增長，超出計(jì)劃退稅指標(biāo)則無力支付。 （2）其1994年分稅制改革規(guī)定，新增出口退稅由中央財(cái)政全部承擔(dān)，中央財(cái)政不堪重負(fù)。 （3）地區(qū)間外貿(mào)發(fā)展不平衡，東部沿海地區(qū)占全國對外貿(mào)易總額的比重高達(dá)90.%以上，由中央財(cái)政全部承擔(dān)出口退稅，實(shí)際上給富裕地區(qū)加大一筆“隱性轉(zhuǎn)移支付”，拉大了地區(qū)差距，而且加重了中央對落后地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付負(fù)擔(dān)。 （4）出口退稅按增值稅的名義稅率實(shí)行零稅率，但實(shí)際征收稅率低于名義稅率，也加大了退稅負(fù)擔(dān)。 （5）退稅機(jī)關(guān)與征稅機(jī)關(guān)分離，信息交流不暢，管理疏漏，騙稅行為屢見不鮮。 （6）許多地方不是嚴(yán)格執(zhí)行“免、抵、退”，而是“先征后退”，導(dǎo)致中央退稅指標(biāo)上升。 由于以上各種原因形成出口退稅欠稅日趨嚴(yán)重，直接影響外貿(mào)企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金短缺，增加了出口成本，也涉及中國投資環(huán)境的信譽(yù)，影響引進(jìn)外資的速度和效率，還引出“出口退稅賬戶托管貸款”，使得退稅問題極有可能形成新的國家、企業(yè)、銀行之間的“三角債”。由此可以看出，出口退稅欠稅的現(xiàn)狀，已經(jīng)不僅是一個出口貿(mào)易問題，而是關(guān)乎整個經(jīng)濟(jì)增長和財(cái)政金融穩(wěn)定的重大政策問題，表現(xiàn)給予高度重視，不可掉以輕心 （二）2003年中國出口退稅制度的改革。 國務(wù)院于2003年10月13日發(fā)布關(guān)于“改革現(xiàn)行出口退稅機(jī)制的決定”，確定了未來實(shí)施出口退稅政策的主要原則：“新賬不欠，老賬要還，完善機(jī)制，共同負(fù)擔(dān)，推動改革，促進(jìn)發(fā)展”的原則。對歷史上欠退稅款由中央財(cái)政負(fù)責(zé)償還，確保改革后不再發(fā)生新欠，同時建立中央、地方共同負(fù)擔(dān)的出口退稅新機(jī)制，推動外貿(mào)體制深化改革，優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高出口效益，促進(jìn)外貿(mào)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。 改革的具體內(nèi)容是： （1）適當(dāng)降低出口退稅率。本著“適度、穩(wěn)妥、可行”的原則，區(qū)別不同產(chǎn)品調(diào)整退稅率，對國家鼓勵出口產(chǎn)品不降或少降，對一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低，對國家限制出口產(chǎn)品和一些資源性產(chǎn)品多降或取消退稅。 （2）加大中央財(cái)政對出口退稅的支持力度，從2003年起，中央進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅收入增量首先用于出口退稅。 （3）建立中央和地方共同負(fù)擔(dān)出口退稅的新機(jī)制。從2004年起，以2003年出口退稅實(shí)退指標(biāo)為基數(shù)，對超基數(shù)部分的應(yīng)退稅額，由中央和地方按75比25的比例共同負(fù)擔(dān)。 （4）推進(jìn)外貿(mào)體制改革，調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。通過完善法律保障機(jī)制等，加快推進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)自營出口，積極引導(dǎo)外貿(mào)出口代理制發(fā)展，降低出口成本，進(jìn)一步提升我國商品的國際競爭力。同時，結(jié)合調(diào)整出口退稅率，促進(jìn)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高出口整體效益。 （5）累計(jì)欠退稅由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。對截至2003年底累計(jì)欠企業(yè)的出口退稅款和按增值稅分享體制影響地方的財(cái)政收入，全部由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。其中，對欠企業(yè)的出口退稅款，中央財(cái)政從2004年起采取全額貼息等辦法予以解決。 這次退稅改革的意義在于：不僅理順了出口退稅機(jī)制，還通過出口退稅率的調(diào)整來引導(dǎo)國家外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)乃至產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，真正使出口退稅制度成為了一種有效的政策工具。同時，出口退稅率下調(diào)后，將有利于平衡中國國際收支，減少人民幣升值的壓力。當(dāng)然，也不能忽視出口退稅改革可能帶來的一些負(fù)面影響：從歷史情況看，伴隨著出口退稅率的調(diào)整，出口增長率會出現(xiàn)較大的反向波動。比如，1995年7出口退稅率曾由16.63%下調(diào)到12.86%，調(diào)，相應(yīng)地，當(dāng)年出口增長率從上半年的44.2%下降到下半年的8.8%，下調(diào)出口退稅率的出口彈性系數(shù)高達(dá)9.4。，1999年7為抵消東南亞金融危機(jī)的影響，出口退稅率曾由12.56%上調(diào)到15.51%，相應(yīng)地，當(dāng)年出口增長率從上半年下降4.7%提高到下半年的增長15.?8%，增幅提高20.5個百分點(diǎn)，上調(diào)出口退稅率的出口彈性系數(shù)接近7，可見，出口退稅率調(diào)整對出口增長的影響不可忽視，必須采取相應(yīng)措施，克服這種可能出現(xiàn)的負(fù)面效應(yīng)，保證外貿(mào)的正常發(fā)展。22.參考答案: （1）解決災(zāi)民無力克服的衣、食、住、醫(yī)等生活困難（包括新災(zāi)救濟(jì)和春荒、冬令期間災(zāi)民口糧及衣被和治病救濟(jì)）； （2）緊急搶救、轉(zhuǎn)移和安臵災(zāi)民； （3）災(zāi)民倒房恢復(fù)重建和維修補(bǔ)助； （4）采購、儲運(yùn)救災(zāi)物資。救災(zāi)救濟(jì)資金發(fā)放使用的重點(diǎn)是重災(zāi)區(qū)和重災(zāi)戶，特別是保障自救能力較差的災(zāi)民的基本生活。23.參考答案:錯誤24.參考答案:B,D25.參考答案: （1）公開性； （2）可靠性； （3）完整性； （4）統(tǒng)一性； （5）年度性。第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案: （1）教育是高素質(zhì)勞動力的來源。 （2）教育有助于提高公民的文明程度。 （3）教育能提高公民的文化素質(zhì)。 （4）教育有助于縮小貧富差距。 （5）教育資本*市場的不完全。2.參考答案:C3.參考答案:錯誤4.參考答案: （1）《會計(jì)從業(yè)資格管理辦法》第二十條規(guī)定：“持證人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和會計(jì)職業(yè)道德水平，持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于24小時?！边@就明確了會計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育的必要性。 （2）會計(jì)人員繼續(xù)教育的重要性。主要表現(xiàn)在：其一，經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，財(cái)政部不斷地頒布新會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則，要求會計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)。其二，市場經(jīng)濟(jì)早期弊端一一會計(jì)誠信危機(jī)，要求不斷加強(qiáng)對會計(jì)人員的職業(yè)道德教育培訓(xùn)。其三，加入WTO后，會計(jì)成為世界通用的商業(yè)語言，妥求會計(jì)人員學(xué)習(xí)更多的與國際會計(jì)慣例趨同的會計(jì)知識。其四，面臨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，要求會計(jì)人員的素質(zhì)更加提高，通過全面學(xué)習(xí)和掌握新會計(jì)制度，合理和靈活地進(jìn)行會計(jì)政策的職業(yè)判斷和選擇，為單位正確決策和理財(cái)服務(wù)。5.參考答案:錯誤6.參考答案: 根據(jù)瓦格納法則等對財(cái)政支出規(guī)模的一般性描述，財(cái)政支出的規(guī)模，或者說，財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢是隨著人均GDP的增長而上升，達(dá)到一定水平則相對穩(wěn)定；同時，由于各國國情的不同，因而不同的國家以及同一個國家的不同發(fā)展時期，這一比重的高低也是不同的。我國財(cái)政支出占GDP?比重的發(fā)展變化有本身的特殊性。 改革開放后我國財(cái)政支出絕對數(shù)除1980、1981兩年負(fù)增長外，其余年份都是增長的，而且增長速度不算很慢，財(cái)政支出增長率基本上是一條波折上升的曲線，有的年份波折度較大。但財(cái)政支出占GDP比重的運(yùn)行則是另外一種情形。1995年以前這段時間內(nèi)，由于財(cái)政支出增長速度慢于GDP增長速度，導(dǎo)致財(cái)政支出占GDP的比重一路下滑，1986年才停止下滑，1997年開始回升，而且回升速度較快。因此，改革開放后，我國財(cái)政支出占GDP比重運(yùn)行的曲線呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐年回升的特征，這種發(fā)展變化的趨勢是體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期的特征。 在經(jīng)濟(jì)體制改革前，我國財(cái)政支出占GDP的比重是比較高的，這是由當(dāng)時的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制決定的。一方面，實(shí)行“低工資、高就業(yè)”政策，在GDP的初次分配中，個人所占的比重較小，同時，許多個人生活必需品由國家低價乃至無償供給；另一方面，國有企業(yè)的利潤乃至折舊基金幾乎全部上繳國家，相應(yīng)地，它們的固定資產(chǎn)和流動資金投資乃至更新改造投資，都由國家撥付。簡言之，在改革前的社會主義經(jīng)濟(jì)中，國家扮演了一個總企業(yè)家和總家長的角色，這種角色在GDP分配上的體現(xiàn)，便是實(shí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支”制度，既然要“統(tǒng)”，財(cái)政支出占GDP的比重就必然較高。經(jīng)濟(jì)體制改革以后，這種情況發(fā)生了變化。經(jīng)濟(jì)改革首先要解決的核心問題是調(diào)動起千千萬萬個微觀經(jīng)濟(jì)主體的積極性，使社會主義經(jīng)濟(jì)充滿勃勃生機(jī)，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，實(shí)行放權(quán)讓利政策顯然是一個必要條件。所以，在改革之初，不可避免地要經(jīng)歷一個向國有企業(yè)放權(quán)讓利和提高城鄉(xiāng)居民收入水平的階段，與此相對應(yīng)，財(cái)政收入增長放慢了，許多項(xiàng)目的支出特別是預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出，便在財(cái)政支出賬上或多或少有所縮小，有的甚至消失了，于是導(dǎo)致財(cái)政支出增長彈性和增長邊際傾向的下降，必然導(dǎo)致財(cái)政支出占GDP的比重出現(xiàn)逐步下滑的趨勢，而且我國列入預(yù)算內(nèi)的財(cái)政支出占GDP的比重下滑的速度過快，下降的幅度過大，1979-1985年17年間下降了近20個百分點(diǎn)，平均每年下降1個百分點(diǎn)。 但是，財(cái)政支出占GDP比重的逐年下滑并不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一般規(guī)律，而我國經(jīng)濟(jì)改革初期之所以逐年下降，是因?yàn)榱烁淖冇?jì)劃經(jīng)濟(jì)時期政府包得過多、統(tǒng)得過死的局面，調(diào)整政府職能和分配格局，激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道，隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步到位和GDP的加快增長，上述的逐年下滑趨勢理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財(cái)政支出比重下降的趨勢會在某一時點(diǎn)中止，轉(zhuǎn)而趨于回升。我國財(cái)政支出增長彈性邊際傾向以及由二者決定的財(cái)政支出占GDP的比重都是于1996年停止下降，1997年開始回升，特別是自1998年實(shí)行積極的財(cái)政政策以后，回升速度較快。我國目前的財(cái)政支出增長彈性和邊際傾向卻已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出美國，這是未來我國財(cái)政支出占GDP比重繼續(xù)增長的重要因素。7.參考答案:D8.參考答案:B9.參考答案:A10.參考答案: 是指以若干種類和數(shù)量的實(shí)物作為綜合計(jì)量單位，折合市價發(fā)行國債并歸還本息，是介于貨幣和實(shí)物國債之間的一種形式11.參考答案:在埃奇沃斯圖形中，不同消費(fèi)者的無差異曲線切點(diǎn)的軌跡。交換契約曲線說明兩個消費(fèi)者如何通過自由交換而實(shí)現(xiàn)最大的滿足程度，即實(shí)現(xiàn)交易的最優(yōu)境界。 12.參考答案: 包括：納稅人名稱、納稅人識別號、經(jīng)營地點(diǎn)、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。13.參考答案:D14.參考答案:A15.參考答案:10%16.參考答案: 納稅評估工作應(yīng)遵循強(qiáng)化管理、優(yōu)化服務(wù)；分類實(shí)施、因地制宜；人機(jī)結(jié)合、簡便易行的原則。17.參考答案:A,B,C,D18.參考答案:錯誤19.參考答案:錯誤20.參考答案:D21.參考答案:C,D22.參考答案: ①所有市場是完全競爭②所有行業(yè)的成本是遞增的③商品和服務(wù)都是內(nèi)在化的④不存在公共產(chǎn)品⑤充分的信息⑥完全的流動性23.參考答案: 是指批量供應(yīng)、交舊購新或者驗(yàn)舊購新等方式。24.參考答案:A,B,C25.參考答案: 在市場經(jīng)濟(jì)中，個人收入決定的因素是多方面的，雖然這些因素客觀上造成了社會成員收入的差異，但當(dāng)社會收入分配長時間出于不公平狀態(tài)時，往往會引發(fā)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)與社會問題。首先，社會成員收入、財(cái)產(chǎn)分配長期出于不公平狀態(tài)，對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利。在收入分配不公的情況下，占社會大多數(shù)的低收入者無法通過教育投入、職業(yè)培訓(xùn)等提高自身的人力資本，從社會層面上看，也就降低了整個社會的勞動生產(chǎn)率，無法為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入足夠的高素質(zhì)的人力資源，阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其次，社會長期收入分配不公，可能激發(fā)社會矛盾，導(dǎo)致社會動蕩，破壞經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的穩(wěn)定環(huán)境，還有可能危及現(xiàn)行社會制度。 因此，政府借助財(cái)政的再分配功能來調(diào)節(jié)社會收入分配，對于防止社會矛盾激化和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，具有重要的意義。第3卷參考答案一.參考題庫1.參考答案: 國內(nèi)生產(chǎn)總值是一國所有常住單位在核算期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果，簡稱GDP.GDP是從最終產(chǎn)品角度反映各生產(chǎn)部門一定時期內(nèi)生產(chǎn)的可供全社會最終使用的產(chǎn)品總量指標(biāo)。2.參考答案: 合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本思路包括以下幾點(diǎn)： （1）全面建設(shè)小康社會的奮斗目標(biāo)，仍需適當(dāng)增大國家財(cái)力，健全國家財(cái)政。我國改革開放后經(jīng)過20多年的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)改革，已經(jīng)勝利實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代化建設(shè)“三步走”戰(zhàn)略的第一步和第二步目標(biāo)，不斷改善人民生活。為了實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會的戰(zhàn)略目標(biāo)和完成本世紀(jì)頭二十年的主要任務(wù)，必須動員全社會力量多方面籌集建設(shè)資金，加大投入，而其中科教興國、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、農(nóng)村發(fā)展、推進(jìn)西部大開發(fā)和促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)和健全社會保障體系等各方面，又必然要求加大政府的投入，因而近期內(nèi)繼續(xù)適度提高財(cái)政收入占GDP的比重仍然是必要的。 （2）進(jìn)一步完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，要求合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入占GDP的比重。中加快政府職能的轉(zhuǎn)變，切實(shí)把政府經(jīng)濟(jì)管理職能轉(zhuǎn)到為市場主體服務(wù)和創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境上來。堅(jiān)持實(shí)行政企分開，將政府不該辦的或者市場能夠辦的事情交給市場來辦，加快投融資體制改革，確立企業(yè)投資主體地位，行政審批制度走向制度化和規(guī)范化。因此，從完善市場經(jīng)濟(jì)體制的角度思考，我國的財(cái)政收入規(guī)模不宜過大，目前過快的提升速度應(yīng)適當(dāng)加以調(diào)節(jié)，使財(cái)政收入規(guī)?？刂圃谶m當(dāng)?shù)目臻g。 所謂社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制是要使市場在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，簡要地說，就是凡是市場能做而且可以做好的事情，都交給市場去做逐。 （3）調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長彈性和增長邊際傾向。財(cái)政收入規(guī)模是以財(cái)政收入占GDP的比重來表示的，而每年的財(cái)政收入規(guī)模是由財(cái)政收入增長彈性和增長邊際傾向決定的。我國財(cái)政收入增長彈性和增長邊際傾向的變化是不規(guī)則、不穩(wěn)定的。 （4）堅(jiān)決取締亂收費(fèi)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，控制預(yù)算外收入增長。根據(jù)2000年數(shù)據(jù)計(jì)算，可計(jì)算的預(yù)算外收入占全部政府收入的32.3%，占財(cái)政收入的38.8%，對預(yù)算外資金，一是要加強(qiáng)“收支兩條線”管理，切實(shí)納入預(yù)算控制之內(nèi)，二是繼續(xù)進(jìn)行稅費(fèi)改革，將可以規(guī)范為稅收的收費(fèi)納入預(yù)算內(nèi)。還要繼續(xù)清理整頓沒有確實(shí)統(tǒng)計(jì)數(shù)字的制度外收入，增加稅基，保證稅收的合理增長。 （5）對現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入主要來自稅收收入 （6）兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府與市場關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的合理區(qū)間。在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期的一個核心問題是要合理處理政府與市場的關(guān)系，這樣就需要先調(diào)整好政府與市場的關(guān)系，在此基礎(chǔ)上確定財(cái)政支出規(guī)模，而后再確定稅收的負(fù)擔(dān)水平；當(dāng)稅收制度和稅收征管走向法制化和規(guī)范化之后，稅收收入規(guī)模又反過來制約財(cái)政支出規(guī)模。從總體上看，我國長遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略目前又處于奔向全面小康的快速發(fā)展時期，因而我國財(cái)政收入規(guī)模適當(dāng)高于發(fā)展中國家的平均水平是必要和可能的，但又不應(yīng)高出我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期的水平（如1978年的31.2%）和發(fā)達(dá)國家較低水平的國家美國的水平，如加入社會保障收入為35%左右。由此判斷，我國財(cái)政收入規(guī)?？啥?0%上下的區(qū)間為宜，如果加入社會保障收入則最高不宜超過35％。3.參考答案:A4.參考答案:D5.參考答案: 公共需要時相對于私人的個別需要而言的，它具有以下特征： （1）公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學(xué)加總、二是就整個社會而言，為了維持一定社會經(jīng)濟(jì)生活，為了維持社會再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，也為了維持市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，必須由政府集中執(zhí)行和組織的社會職能的需要。 （2）公共需要是每一個社會成員可以無差別的共同享用的需要，一個或一些社會成員享用并不排斥其他社會成員享用。 （3）社會成員享用社會公共需要也要付出代價（如繳稅或付費(fèi)），但這里的規(guī)則不是等價交換原則，各社會成員的付出與其所得時不對稱的。 （4）滿足公共需要是政府的職責(zé)，所以，滿足公共需要的物質(zhì)手段，只能是通過政府征稅和收費(fèi)支撐的由國家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品。6.參考答案:A,B,C7.參考答案: 是指發(fā)票領(lǐng)用存情況及相關(guān)開票數(shù)據(jù)。8.參考答案: 是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，是國家的重要立法文件。9.參考答案:A,B10.參考答案:A11.參考答案:D12.參考答案: 是指政府因履行職責(zé)而向一部分單位和公民提供直接服務(wù)而得到的政府收入。政府收費(fèi)是國家財(cái)政收入的組成部分。13.參考答案:B14.參考答案:正確15.參考答案: （1）財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，按我國的統(tǒng)計(jì)口徑，是指當(dāng)年的收支對比而言。收支對比不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。 （2）對財(cái)政平衡不可以作絕對的理解。①在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。②研究財(cái)政平衡要有動態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡。③研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn)，不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡。④財(cái)政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。16.參考答案:C17.參考答案:18.參考答案:A19.參考答案: 公共產(chǎn)品：為了滿足公共需要，在消費(fèi)上具有非排他性和非競爭性的產(chǎn)品和勞務(wù)。非排他性和非競爭性是其兩個基本特征。＝＞純公共產(chǎn)品：是典型的公共產(chǎn)品，它滿足公共需求，并且具有完全的費(fèi)排他性和非競爭性。 政府提供的理由： （1）需求原因：由于純公共產(chǎn)品具有非排他性，因而在其需求和消費(fèi)上存在搭便車的問題，即如果由市場提供，每個消費(fèi)者都不會自愿掏錢購買，而坐等其他人購買使自己順便享受其所帶來的外部利益。這一問題的存在就要求政府來提供純公共產(chǎn)品。 （2）供給原因：純公共產(chǎn)品的非競爭性體現(xiàn)在P=MC=0，即增加額外消費(fèi)不會導(dǎo)致成本的變化，因而市場定價無法形成成本補(bǔ)償機(jī)制和價格，因此政府有責(zé)任也有能力解決純公共產(chǎn)品的提供。所以，純公共產(chǎn)品的需求和供給，或者說其非排他性和非競爭性都要求政府提供純公共產(chǎn)品。20.參考答案: