《稅務(wù)基礎(chǔ)知識講解》課件

《稅務(wù)基礎(chǔ)知識講解》ppt課件稅務(wù)基本概念稅務(wù)種類與稅種稅務(wù)征收管理稅務(wù)籌劃與優(yōu)化稅務(wù)檢查與審計稅務(wù)爭議處理與法律責(zé)任目錄CONTENT稅務(wù)基本概念01稅務(wù)是指國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)單位和個人征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。根據(jù)稅收的來源和性質(zhì)，稅務(wù)可以分為直接稅和間接稅；根據(jù)稅收的管理權(quán)限和使用權(quán)限，稅務(wù)可以分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。稅務(wù)的定義與分類稅務(wù)的分類稅務(wù)的定義稅務(wù)的作用稅務(wù)是國家財政收入的主要來源，是國家實施宏觀調(diào)控的重要手段之一，也是調(diào)節(jié)社會財富分配、促進(jìn)公平正義的重要工具。稅務(wù)的意義稅務(wù)對于保障國家財政收支平衡、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、維護(hù)社會穩(wěn)定等方面具有重要意義。同時，合理的稅務(wù)制度也有助于提高經(jīng)濟(jì)效率、促進(jìn)企業(yè)公平競爭。稅務(wù)的作用與意義稅務(wù)的基本原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違反法律規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)應(yīng)當(dāng)公平負(fù)擔(dān)，不得對不同經(jīng)濟(jì)單位和個人實行歧視性待遇。納稅人應(yīng)當(dāng)自覺履行納稅義務(wù)，如實申報納稅，不得偷稅漏稅。稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)簡化程序，提高效率，方便納稅人。依法征稅公平負(fù)擔(dān)誠信納稅簡化征管稅務(wù)種類與稅種02對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，實行價外稅，征收時以不含稅銷售額為計稅依據(jù)。增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅對特定商品和勞務(wù)征收的一種稅，征收時以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。對進(jìn)出境的貨物、物品征收的一種稅，征收時以貨物的完稅價格為計稅依據(jù)。030201流轉(zhuǎn)稅類對個人所得征收的一種稅，征收時以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)。個人所得稅對企業(yè)所得征收的一種稅，征收時以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)。企業(yè)所得稅所得稅類房產(chǎn)稅對擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅，征收時以房產(chǎn)原值或租金收入為計稅依據(jù)。車船稅對使用車船的單位和個人征收的一種稅，征收時以車船的凈噸位或應(yīng)稅車輛的價值為計稅依據(jù)。財產(chǎn)稅類對經(jīng)濟(jì)活動中各種憑證征收的一種稅，征收時以憑證的價款的0.05%為計稅依據(jù)。印花稅對購買使用應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅，征收時以車輛購買價款的10%為計稅依據(jù)。車輛購置稅行為稅類資源稅：對開發(fā)和利用自然資源單位和個人征收的一種稅，根據(jù)開發(fā)和利用的自然資源的種類和條件不同，分別采用定額稅率和比例稅率。資源稅類稅務(wù)征收管理03稅務(wù)登記是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報稅務(wù)、建立稅務(wù)檔案、明確納稅義務(wù)的重要程序。稅務(wù)登記的概念包括企業(yè)名稱、納稅人識別號、注冊地址、營業(yè)范圍等信息。稅務(wù)登記的內(nèi)容申請人需提交相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，方可領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記的流程稅務(wù)登記管理納稅申報是納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅事項的法定程序。納稅申報的概念包括應(yīng)納稅額、納稅期限、減免稅額等信息。納稅申報的內(nèi)容包括網(wǎng)上申報、手工申報等。納稅申報的方式納稅申報管理

稅務(wù)發(fā)票管理稅務(wù)發(fā)票的概念稅務(wù)發(fā)票是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)或銷售應(yīng)稅商品時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制、納稅人銷售或提供服務(wù)后開具的收付款憑證。稅務(wù)發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。稅務(wù)發(fā)票的管理納稅人需妥善保管、使用發(fā)票，不得虛開、偽造、變造發(fā)票。稅務(wù)風(fēng)險的種類包括偷稅、逃稅、騙稅等。稅務(wù)風(fēng)險的管理納稅人應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險的概念稅務(wù)風(fēng)險是指因納稅人未能正確遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致可能面臨的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失。稅務(wù)風(fēng)險管理稅務(wù)籌劃與優(yōu)化04稅務(wù)籌劃的概念與原則稅務(wù)籌劃的概念稅務(wù)籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪纫?guī)劃和安排，以達(dá)到少繳稅款或遞延納稅目標(biāo)的一系列籌劃活動。稅務(wù)籌劃的原則合法性、合理性、事前性、效益性。了解并充分利用國家及地方政府的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。合理利用稅收優(yōu)惠政策通過合理的業(yè)務(wù)模式調(diào)整，降低稅基或改變稅種，以達(dá)到節(jié)稅目的。調(diào)整業(yè)務(wù)模式通過合理安排資金收支，降低計稅依據(jù)或延遲納稅時間。合理安排資金在稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險防范，避免因籌劃不當(dāng)而引發(fā)稅務(wù)問題。稅務(wù)風(fēng)險防范稅務(wù)籌劃的方法與技巧稅務(wù)籌劃的案例分析通過合理安排采購、銷售和庫存，降低增值稅銷項稅額和進(jìn)項稅額，實現(xiàn)增值稅的有效籌劃。某企業(yè)增值稅籌劃案例通過合理安排企業(yè)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，降低應(yīng)納稅所得額，實現(xiàn)企業(yè)所得稅的有效籌劃。某企業(yè)企業(yè)所得稅籌劃案例稅務(wù)檢查與審計05VS稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種行政行為，目的是保證國家稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策的貫徹實施，促使納稅人依法經(jīng)營、依法納稅。稅務(wù)檢查的原則稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)遵循依法、公正、公平、公開的原則，確保檢查工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。同時，稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)注重效率，采取科學(xué)合理的檢查方法和程序，確保檢查結(jié)果準(zhǔn)確可靠。稅務(wù)檢查的概念稅務(wù)檢查的概念與原則稅務(wù)檢查的方法稅務(wù)檢查可以采用實地檢查、賬簿檢查、憑證檢查、詢問調(diào)查等方法。其中，實地檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)派員到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查；賬簿檢查是指對納稅人提供的賬簿、憑證等進(jìn)行核對；憑證檢查是指對納稅人提供的發(fā)票、收據(jù)等憑證進(jìn)行檢查；詢問調(diào)查是指對有關(guān)人員進(jìn)行詢問或調(diào)查，了解納稅人的納稅情況。要點一要點二稅務(wù)檢查的程序稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行：確定檢查對象、下達(dá)檢查通知、實施檢查、匯總檢查結(jié)果、提出處理意見、執(zhí)行處理決定等。在實施檢查時，應(yīng)當(dāng)制作檢查筆錄，由被檢查人簽字蓋章。稅務(wù)檢查的方法與程序稅務(wù)審計是對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審查和監(jiān)督的一種行政行為。通過稅務(wù)審計，可以發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人在納稅過程中存在的問題，促進(jìn)納稅人依法納稅。稅務(wù)審計的概念稅務(wù)審計應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行：確定審計對象、下達(dá)審計通知、組織實施審計、匯總審計結(jié)果、提出處理意見、執(zhí)行處理決定等。在組織實施審計時，應(yīng)當(dāng)制作審計工作底稿，確保審計工作的規(guī)范化和科學(xué)化。稅務(wù)審計的程序稅務(wù)審計的概念與程序稅務(wù)爭議處理與法律責(zé)任06納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以先行協(xié)商，達(dá)成協(xié)議。協(xié)商當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、行政許可決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議。行政復(fù)議當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰、行政許可等決定不服的，可以依法向人民法院起訴。行政訴訟稅務(wù)爭議處理的方式與程序刑事責(zé)任納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。行政責(zé)任納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、納稅申報、報送納稅資料等稅務(wù)行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法給予行政處罰。民事責(zé)任納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定履行納稅義務(wù)，造成他人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。稅務(wù)法律責(zé)任的類型與承擔(dān)方式警告罰款沒收違法