工程成本會(huì)計(jì)之現(xiàn)金流量表

工程成本會(huì)計(jì)之現(xiàn)金流量表Contents目錄現(xiàn)金流量表概述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流現(xiàn)金流量表的綜合分析現(xiàn)金流量表概述01定義現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。目的提供企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息，揭示企業(yè)的償債能力和支付能力，分析企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量，為投資者、債權(quán)人和企業(yè)管理層提供決策有用的信息。定義與目的現(xiàn)金流量表的分類(lèi)01按內(nèi)容劃分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量表和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量表。02按編制方法劃分：直接法和間接法。按列報(bào)期間劃分：年度現(xiàn)金流量表、季度現(xiàn)金流量表和月度現(xiàn)金流量表。03T型賬戶(hù)法通過(guò)設(shè)置T型賬戶(hù)，逐筆分析并調(diào)整經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，最終得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。分析填列法根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等資料，分析填列現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目。工作底稿法通過(guò)編制工作底稿，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的會(huì)計(jì)資料轉(zhuǎn)換為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。現(xiàn)金流量表的編制方法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流02經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的構(gòu)成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是指企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的現(xiàn)金流量，主要包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和盈利能力，是企業(yè)現(xiàn)金流量表中的重要組成部分。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算方法直接法直接法是通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類(lèi)別列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，直接反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的流入和流出。間接法間接法是在利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目，以此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流分析可以幫助投資者了解企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力，評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力。通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的分析，可以判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略是否合理，以及企業(yè)的未來(lái)發(fā)展前景。投資活動(dòng)現(xiàn)金流03包括收回投資、取得投資收益、處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)、權(quán)益性投資以及債權(quán)性投資等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流的構(gòu)成投資活動(dòng)現(xiàn)金流出投資活動(dòng)現(xiàn)金流入通過(guò)現(xiàn)金流量表直接計(jì)算投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，以現(xiàn)金流入和流出的主要類(lèi)別反映企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。直接法以利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，通過(guò)調(diào)整某些會(huì)計(jì)科目來(lái)計(jì)算投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。間接法投資活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算方法投資活動(dòng)現(xiàn)金流的分析通過(guò)對(duì)連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的比較和分析，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)和戰(zhàn)略規(guī)劃。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析通過(guò)比較投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的金額，分析企業(yè)的投資規(guī)模和效益。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比分析企業(yè)籌資和投資的相互關(guān)系，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和償債能力。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量與籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的關(guān)系籌資活動(dòng)現(xiàn)金流04企業(yè)通過(guò)借款、發(fā)行債券、股票等方式籌集資金所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。流入企業(yè)償還債務(wù)、支付利息、回購(gòu)股票等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。流出籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的構(gòu)成直接法按照現(xiàn)金流入和流出的主要類(lèi)別，直接計(jì)算各項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。間接法通過(guò)分析利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)，間接推算出籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算方法03資本結(jié)構(gòu)分析通過(guò)分析籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)及其變化趨勢(shì)。01償債能力分析通過(guò)分析籌資活動(dòng)現(xiàn)金流，可以評(píng)估企業(yè)償付債務(wù)的能力和風(fēng)險(xiǎn)。02資金來(lái)源分析了解企業(yè)籌資活動(dòng)的資金來(lái)源，有助于評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的分析現(xiàn)金流量表的綜合分析05現(xiàn)金流量比率通過(guò)現(xiàn)金流量表計(jì)算現(xiàn)金流量比率，如現(xiàn)金流量債務(wù)比、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)等，以評(píng)估企業(yè)的償債能力和支付能力。流動(dòng)性比率通過(guò)現(xiàn)金流量表計(jì)算流動(dòng)性比率，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，以評(píng)估企業(yè)的短期償債能力和流動(dòng)性。經(jīng)營(yíng)效率比率通過(guò)現(xiàn)金流量表計(jì)算經(jīng)營(yíng)效率比率，如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，以評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和資產(chǎn)利用效率。現(xiàn)金流量表的比率分析VS將企業(yè)連續(xù)幾年的現(xiàn)金流量表進(jìn)行比較分析，以觀(guān)察企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)和發(fā)展趨勢(shì)。未來(lái)趨勢(shì)預(yù)測(cè)根據(jù)現(xiàn)金流量表的歷史數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的趨勢(shì)和走向。歷史趨勢(shì)分析現(xiàn)金流量表的趨勢(shì)分析資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系分析現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表之間的勾稽關(guān)系，以評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系分析現(xiàn)金流量表與利潤(rùn)表之間的勾稽關(guān)系，以評(píng)估企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營(yíng)成果。現(xiàn)金流量表與財(cái)務(wù)狀況