西南財經(jīng)大學(xué)2023年 433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考研真題（回憶版）

西南財經(jīng)大學(xué)2023年433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考研真題(回憶版)

一、簡答題(6*10=60)

1.張三將自己投資的一個小戶型住房賣給了李四，請結(jié)合交易活動，回答交易過程中

張三和李四可能需要繳納的稅收。

2.運(yùn)用稅收學(xué)理論，簡述如何利用稅收政策促進(jìn)人力資本投資。

3.消費(fèi)稅對經(jīng)濟(jì)社會的影響

4.企稅的稅收優(yōu)惠方式

5.程序法優(yōu)于實體法原則

6.我國目前稅法對關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定

二、計算題(60)

1.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)9月8日銷售A牌卷煙100箱，取得收入300萬；9月20日銷售A牌卷煙400

箱，取得收入1120萬元

(2)甲廠提供煙葉委托乙加工一批煙絲，該批煙葉兩個月前購進(jìn)，并已抵扣進(jìn)項，煙

葉成本為120萬，乙收取加工費(fèi)20萬，當(dāng)月完工并全部交付甲，并代收代繳了消費(fèi)稅，乙

無同類煙絲銷售.

(3)甲將收回?zé)熃z的20%直接賣出，取得收入50萬，領(lǐng)用其中50%繼續(xù)生產(chǎn)A牌卷

煙。

(4)用以貨易貨方式從商場購入一批特產(chǎn)發(fā)放職工福利，甲用50箱A抵頂特產(chǎn)的貨

款，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。

已知：上述金額均不含稅，卷煙煙絲及加工業(yè)務(wù)為13%；A為甲類卷煙，消費(fèi)稅56%

+150元/箱，煙絲消費(fèi)稅30%

問：

(1)當(dāng)月賣A牌卷煙產(chǎn)生多少銷項稅額

(2)以貨易貨產(chǎn)生多少銷項稅額

(3)甲委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)抵多少進(jìn)項稅額

(4)以貨易貨應(yīng)抵扣多少進(jìn)項稅額

(5)當(dāng)月甲上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅

(6)當(dāng)月銷售A牌卷煙應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅

(7)乙應(yīng)代收代繳多少消費(fèi)稅

(8)甲直接銷售煙絲應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅

(9)甲用己稅煙絲繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)抵扣多少消費(fèi)稅

(10)以貨易貨應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅

(11)上述業(yè)務(wù)甲應(yīng)自行繳納多少消費(fèi)稅

2.某飲料制造企業(yè)為一般納稅人，居民企業(yè)。2021年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)為營業(yè)收入80000

萬元，企業(yè)自主審核營業(yè)利潤5600萬元，現(xiàn)邀請一審計事務(wù)所審計。發(fā)現(xiàn)有以下業(yè)務(wù)：

(1)2月獲得市級扶持財政撥款400萬元，會計將其全部統(tǒng)計為營業(yè)外收入，企業(yè)則

將其認(rèn)定為不征稅收入，經(jīng)審計符合稅法規(guī)定。

(2)當(dāng)年6月購買并啟用生產(chǎn)設(shè)備一臺，花費(fèi)400萬(已抵扣進(jìn)項稅)，會計認(rèn)定折舊

年限5年，以殘值率5%計算。企業(yè)則一次性稅前扣除。

(3)企業(yè)當(dāng)年合理工資薪金5000萬元,職工福利費(fèi)800萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)450萬元，

工費(fèi)經(jīng)費(fèi)80萬元。

(4)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)800萬元，廣宣費(fèi)7,300萬元。

(5)未彌補(bǔ)虧損前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如下表

從2015年到2020年虧損額：

2015年：一2000萬

2016年：一6000萬

2017年：一800萬

2018年：1600萬

2019年：1400萬

2020年：3000萬

問：

(1)業(yè)務(wù)1應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額

(2)業(yè)務(wù)2應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額

(3)業(yè)務(wù)3應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額

(4)業(yè)務(wù)4應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額

(5)2021年彌補(bǔ)虧損后的企業(yè)應(yīng)納稅所得額

(6)總計企業(yè)應(yīng)納稅額

3.李先生是甲公司的高管，交完三險一金以后每月工資為25000。有一獨生女正在上

小學(xué)，夫妻雙方約定由李先生扣除專項附加，每月還要支付首套房貸款。

(1)2月份獲得年終獎60000元，選擇單獨計稅

(2)1月為乙企業(yè)制定計劃優(yōu)化技術(shù)，獲得勞務(wù)報酬20000元

(3)在雜志社丁發(fā)表文章獲得稿酬3000元

問：

(1)要計入綜合所得的收入有哪些

(2)2月甲公司要預(yù)扣預(yù)繳李先生多少個人所得稅

(3)乙企業(yè)要預(yù)扣預(yù)繳多少個人所得稅

(4)年終獎要繳納多少個人所得稅

(5)雜志社丁要預(yù)扣預(yù)繳多少個人所得稅

三、分析題(2*15=30)

1.分析限售股持有收益與轉(zhuǎn)讓收益如何繳納個稅

2.我國居民企業(yè)B公司2021年從甲國A公司租賃一批電子產(chǎn)品制造設(shè)備，支付的租

金為X萬元(本題不考慮除所得稅和增值稅以外的稅種)

(1)B向A支付租金應(yīng)代扣代繳多少增值稅

(2)按照我國稅法，B向A支付租金應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是多少？