財(cái)務(wù)管理（第四版）如何正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理

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MANAGEMENT財(cái)務(wù)管理任務(wù)一

什么是財(cái)務(wù)管理

任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么如何正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理03任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理一、企業(yè)及其組織形式04二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵任務(wù)一什么是財(cái)務(wù)管理一、企業(yè)及其組織形式（一）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，全部債務(wù)由投資者個(gè)人承擔(dān)。（二）合伙企業(yè)兩個(gè)或兩個(gè)以上合伙人通過(guò)訂立合伙協(xié)議，共同出資經(jīng)營(yíng)，共負(fù)盈虧。（三）公司制企業(yè)由投資人依法出資組建，有獨(dú)立法人財(cái)產(chǎn)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。05任務(wù)一什么是財(cái)務(wù)管理二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵財(cái)務(wù)管理就是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，它是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行的管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。06任務(wù)一什么是財(cái)務(wù)管理二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵（一）財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括以下四個(gè)方面：1.籌資活動(dòng)2.投資活動(dòng)3.運(yùn)營(yíng)資金活動(dòng)4.利潤(rùn)分配活動(dòng)07任務(wù)一什么是財(cái)務(wù)管理二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵（二）財(cái)務(wù)關(guān)系1.企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

這主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向投資者支付投資報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。2.企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時(shí)支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。08任務(wù)一什么是財(cái)務(wù)管理二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵（二）財(cái)務(wù)關(guān)系3.企業(yè)與其被投資單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

主要是指企業(yè)以購(gòu)買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。4.企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

主要是指企業(yè)將其資金以購(gòu)買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。09任務(wù)一什么是財(cái)務(wù)管理二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵（二）財(cái)務(wù)關(guān)系5.企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系

主要是指企業(yè)購(gòu)買供貨商的商品或勞務(wù)以及向客戶銷售商品或提供服務(wù)過(guò)程中形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。6.企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

主要是指政府作為社會(huì)管理者，通過(guò)收繳各種稅款的方式與企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。10任務(wù)一什么是財(cái)務(wù)管理二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵（二）財(cái)務(wù)關(guān)系7.企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

主要是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中互相提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

8.企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

主要是指企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報(bào)酬過(guò)程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。11任務(wù)一什么是財(cái)務(wù)管理任務(wù)一

什么是財(cái)務(wù)管理

任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么如何正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理12任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象與職能13二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與目標(biāo)任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么一、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象與職能

（一）財(cái)務(wù)管理的對(duì)象

1.企業(yè)資金的循環(huán)過(guò)程2.企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律14任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么15任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么圖1-1企業(yè)資金循環(huán)過(guò)程16任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么一、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象與職能

（一）財(cái)務(wù)管理的對(duì)象2.企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律第一，資金運(yùn)動(dòng)具有空間上的并存性和時(shí)間上的繼起性。第二，資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)存在既相一致又相背離的關(guān)系。17任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么一、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象與職能（二）財(cái)務(wù)管理的職能1.決策：財(cái)務(wù)決策2.計(jì)劃：財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算3.控制：制定制度、考核評(píng)價(jià)、調(diào)整修正18任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與目標(biāo)

（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1.籌資管理2.投資管理3.運(yùn)營(yíng)資金管理4.利潤(rùn)分配管理19任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與目標(biāo)（二）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1.利潤(rùn)最大化2.每股收益最大化3.股東財(cái)富最大化4.企業(yè)價(jià)值最大化5.相關(guān)者利益最大化20任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么1.利潤(rùn)最大化（1）優(yōu)點(diǎn)利潤(rùn)最大化來(lái)定位企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，簡(jiǎn)潔實(shí)用，便于理解。這里所說(shuō)的利潤(rùn)，是指企業(yè)稅后利潤(rùn)，是企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終和綜合的成果，是企業(yè)在扣除承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所需支出后的結(jié)果。21任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么1.利潤(rùn)最大化（2）缺點(diǎn)

沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值沒(méi)有考慮企業(yè)的投入與產(chǎn)出的關(guān)系未能有效的考慮風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在財(cái)務(wù)決策上容易引起短期化行為22任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么

2.每股收益最大化目標(biāo)每股收益最大化目標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)：這種管理目標(biāo)除了具備利潤(rùn)最大化目標(biāo)中的好處之外，還能夠克服利潤(rùn)最大化目標(biāo)中的不能反映投入與產(chǎn)出關(guān)系的不足，但仍然無(wú)法克服前述利潤(rùn)最大化目標(biāo)中的其他缺陷。23任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么3.股東財(cái)富最大化目標(biāo)（1）優(yōu)點(diǎn)考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素。因?yàn)橥ǔ９蓛r(jià)會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出較敏感的反應(yīng)；在一定程度上能避免企業(yè)追求短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響股票價(jià)格，預(yù)期未來(lái)的利潤(rùn)同樣會(huì)對(duì)股價(jià)產(chǎn)生重要影響；對(duì)上市公司而言，股東財(cái)富最大化目標(biāo)比較容易量化，便于考核和獎(jiǎng)懲。24任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么3.股東財(cái)富最大化目標(biāo)（2）缺點(diǎn)通常只適用于上市公司，非上市公司難于應(yīng)用，因?yàn)榉巧鲜泄緹o(wú)法像上市公司一樣隨時(shí)準(zhǔn)確獲得公司股價(jià)；股價(jià)受眾多因素的影響，特別是企業(yè)外部的因素，有些還可能是非正常因素。股價(jià)不能完全準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況，如有的上市公司處于破產(chǎn)的邊緣，但由于可能存在某些機(jī)會(huì)，其股票市價(jià)可能還在走高；它強(qiáng)調(diào)的更多的是股東利益，而對(duì)其他相關(guān)者的利益重視不夠。25任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么4.企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)（1）優(yōu)點(diǎn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值。企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為。因?yàn)椴粌H過(guò)去和目前的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，而且預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金性收益的多少對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響會(huì)更大。26任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么4.企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)（1）優(yōu)點(diǎn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)客觀地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間的聯(lián)系，能有效地克服企業(yè)管理當(dāng)局不顧風(fēng)險(xiǎn)的大小，只片面追求利潤(rùn)的傾向。企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)有利于促進(jìn)社會(huì)資源的合理配置，從而有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益的最大化。27任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么4.企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)（2）缺點(diǎn)對(duì)于上市公司而言，衡量公司價(jià)值的指標(biāo)是所有股票的市價(jià)，而股價(jià)受很多因素的影響，從而影響到企業(yè)的價(jià)值；對(duì)于非上市公司而言，由于沒(méi)有股價(jià)，企業(yè)的價(jià)值就不易衡量。28任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么5.相關(guān)者利益最大化（1）優(yōu)點(diǎn)有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展；體現(xiàn)了合作共贏的價(jià)值理念，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一；這一目標(biāo)本身是一個(gè)多層次、多元化的目標(biāo)體系，較好地兼顧了各利益主體的利益；體現(xiàn)了現(xiàn)實(shí)性和前瞻性的統(tǒng)一。相關(guān)者利益最大化是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的理想目標(biāo)。任務(wù)一

什么是財(cái)務(wù)管理

任務(wù)二財(cái)務(wù)管理做什么如何正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理29任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)管理程序30二、財(cái)務(wù)管理體制任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理三、財(cái)務(wù)管理環(huán)境31任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)管理程序一般來(lái)講，財(cái)務(wù)管理程序即財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：（一）預(yù)測(cè)、計(jì)劃與預(yù)算（二）決策與控制（三）分析與考核32任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)管理程序（一）預(yù)測(cè)、計(jì)劃與預(yù)算1.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)2.財(cái)務(wù)計(jì)劃3.財(cái)務(wù)預(yù)算33任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)管理程序（二）決策與控制1.財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策是按照財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的總體要求，利用專門方法對(duì)各種備選方案進(jìn)行對(duì)比分析，并從中選出最佳方案的過(guò)程。2.財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或進(jìn)行調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)的過(guò)程。34任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)管理程序（三）分析與考核1.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是根據(jù)核算資料，運(yùn)用特定方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一項(xiàng)工作。2.財(cái)務(wù)考核財(cái)務(wù)考核是指將報(bào)告期實(shí)際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，確定有關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人完成任務(wù)的過(guò)程。財(cái)務(wù)考核與獎(jiǎng)懲緊密聯(lián)系，是構(gòu)建激勵(lì)與約束機(jī)制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。35任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理二、財(cái)務(wù)管理體制（一）集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制（二）分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制（三）集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制36任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理二、財(cái)務(wù)管理體制（一）集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制該體制是指企業(yè)對(duì)各所屬單位的所有財(cái)務(wù)管理決策都進(jìn)行集中統(tǒng)一，各所屬單位沒(méi)有財(cái)務(wù)決策權(quán)，企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門不但參與決策和執(zhí)行決策，在特定情況下還直接參與各所屬單位的執(zhí)行過(guò)程。集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制下，企業(yè)內(nèi)部的主要管理權(quán)限集中于企業(yè)總部，各所屬單位執(zhí)行企業(yè)總部的指令。37任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理二、財(cái)務(wù)管理體制（二）分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制該體制是指企業(yè)將財(cái)務(wù)決策權(quán)與管理權(quán)完全下放到各所屬單位，各所屬單位只需對(duì)一些決策結(jié)果報(bào)請(qǐng)企業(yè)總部備案。分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制下，企業(yè)內(nèi)部的管理權(quán)限分散于各所屬單位，各所屬單位在人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷等方面有決定權(quán)。38任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理二、財(cái)務(wù)管理體制（三）集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制該體制的實(shí)質(zhì)就是集權(quán)下的分權(quán)，企業(yè)對(duì)各所屬單位在所有重大問(wèn)題的決策和處理上實(shí)行高度集權(quán)，各所屬單位則對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有較大的自主權(quán)。適宜集中的權(quán)利有七項(xiàng):制度制定權(quán)、籌資與融資權(quán)、投資權(quán)、用資與擔(dān)保權(quán)、固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)，收益分配權(quán);適宜分散的權(quán)利有四項(xiàng):經(jīng)營(yíng)自主權(quán)、人員管理權(quán)、業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)和費(fèi)用開支審批權(quán)。39任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理三、財(cái)務(wù)管理環(huán)境（一）法律環(huán)境（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境（三）金融環(huán)境（四）技術(shù)環(huán)境40任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理三、財(cái)務(wù)管理環(huán)境（一）法律環(huán)境1.影響企業(yè)籌資的法律法規(guī)2.影響企業(yè)投資的法律法規(guī)3.影響企業(yè)利潤(rùn)分配的法律法規(guī)41任務(wù)三怎樣做財(cái)務(wù)管理三、財(cái)務(wù)管理環(huán)境（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境財(cái)務(wù)管理作為一種微觀管理活動(dòng),與其所處的經(jīng)濟(jì)管理體制、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r