企業(yè)信用綜合評價指南

1DB14/T1422—2017企業(yè)信用綜合評價指南本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了開展企業(yè)信用綜合評價的術(shù)語和定義、評價原則、評價內(nèi)容和評價程序。本標(biāo)準(zhǔn)適用于對各類企業(yè)的信用評價活動。2規(guī)范性引用文件下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22117信用基本術(shù)語3術(shù)語和定義GB/T22117界定的以及下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1信用評價機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的從事企業(yè)信用綜合評價活動的法人機(jī)構(gòu)。3.2企業(yè)信用綜合評價由信用評價機(jī)構(gòu)對作為評價對象的企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會承諾的行為、能力和可信任程度進(jìn)行綜合評價的活動。4評價原則企業(yè)信用綜合評價遵循以下原則：——客觀性：應(yīng)采取相應(yīng)方法對評價對象信用信息進(jìn)行調(diào)查核實，尊重事實，真實反映其信用狀況；——獨立性：應(yīng)不受任何外來因素影響，獨立地反映評價對象的信用狀況；——公正性：按科學(xué)的方法和規(guī)范的程序，公正地開展企業(yè)信用綜合評價活動；——保密性：應(yīng)嚴(yán)格保守其所獲取的企業(yè)保密信息。5評價內(nèi)容對企業(yè)的信用綜合評價包括但不限于以下內(nèi)容：——企業(yè)綜合素質(zhì)；2DB14/T1422—2017——社會信用；——財務(wù)能力；——企業(yè)發(fā)展能力。6評價指標(biāo)6.1信用評價機(jī)構(gòu)按照企業(yè)信用綜合評價內(nèi)容及基本指標(biāo)項（參見附錄A），以定量與定性相結(jié)合方式進(jìn)行評價。6.2定性指標(biāo)包括一級指標(biāo)：登記注冊、競爭地位、成長性發(fā)展前景、社會責(zé)任、信用記錄。二級指標(biāo)：企業(yè)連續(xù)經(jīng)營年限、法人治理結(jié)構(gòu)、管理制度建設(shè)和實施、高級管理者素質(zhì)、從業(yè)人員素質(zhì)、營銷體系和品牌建設(shè)、誠信管理、行業(yè)或區(qū)域影響力、市場占有力、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)則、風(fēng)險與不確定因素判定、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、員工社會保障、社會公益、榮譽(yù)及處罰、行政監(jiān)管、司法監(jiān)管、金融信用、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人信用。6.3定量指標(biāo)包括一級指標(biāo)：償債能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、盈利能力、成長能力。二級指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、流動比率、利息保障倍數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)收入增長率、三年營業(yè)利潤平均增長率、資本保值增值率。6.4信用評價機(jī)構(gòu)可結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定適應(yīng)不同企業(yè)類型、規(guī)模以及行業(yè)特點的企業(yè)信用綜合評價指標(biāo)體系。7評價程序7.1受理申請信用評價機(jī)構(gòu)收到評價對象申請后，應(yīng)初步審核申請方提交材料的完整性，確定是否接受信用評價7.2評價準(zhǔn)備成立信用評價小組。信用評價小組成員應(yīng)根據(jù)所評價項目的特點、行業(yè)領(lǐng)域，由熟悉相關(guān)專業(yè)的人員組成，并指定其中1名為項目負(fù)責(zé)人。對于大型的信用綜合評價項目，信用評價小組應(yīng)包括行業(yè)專家和財務(wù)專家。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)同時滿足以下要求：具備信用評價業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識，連續(xù)從事信用評價業(yè)務(wù)工作5年以上。7.3材料核實通過函電確認(rèn)、數(shù)據(jù)庫查詢等方式，對評價對象提交的材料進(jìn)行全面核實。7.4實地考察信用評價小組對評價對象進(jìn)行實地考察，考察內(nèi)容主要包括：企業(yè)概況、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理狀況、技術(shù)水平、采購與銷售狀況及發(fā)展戰(zhàn)略等，重要財務(wù)信息及企業(yè)風(fēng)險等信息也應(yīng)在考察中進(jìn)行核實?？疾鞎r信用評價人員應(yīng)做好考察記錄，并要求被考察人簽字（蓋章）確認(rèn)。7.5綜合分析3DB14/T1422—2017信用評價小組根據(jù)企業(yè)信用評價內(nèi)容和材料核實、實地考察的情況，對企業(yè)的基本素質(zhì)、經(jīng)營管理能力、財務(wù)狀況、社會責(zé)任、發(fā)展?jié)摿?、產(chǎn)品或服務(wù)等進(jìn)行分析，形成初步評價意見。7.6報告撰寫信用評價小組撰寫企業(yè)信用綜合評價報告初稿，并提出企業(yè)信用綜合評價等級建議。7.7報告評審7.7.1信用評價機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立的信用評審委員會對信用評價小組提交的信用評價報告初稿及其他相關(guān)資料進(jìn)行審核，提出評審意見，確定評價對象的信用綜合評價等級（參見附錄B）。7.7.2信用評審委員會無法確定信用等級時，應(yīng)將信息反饋給信用評價小組，由信用評價小組重新整理、核實相關(guān)數(shù)據(jù)，直到信用評審委員會能確定信用等級，出具企業(yè)信用綜合評價報告（參見附錄C）。7.8異議處理評價對象對評價結(jié)果存有異議，應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)向信用評價機(jī)構(gòu)提出復(fù)評申請并提供充分、有效的補(bǔ)充材料，評價機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時受理，并組織復(fù)評。如果評價對象不能在規(guī)定的時限內(nèi)提供相應(yīng)補(bǔ)充材料，評價機(jī)構(gòu)可不受理復(fù)評請求。復(fù)評申請僅限一次。7.9結(jié)果發(fā)布信用評價機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)及相關(guān)要求，通過相關(guān)網(wǎng)站向社會公眾發(fā)布評價結(jié)果。7.10跟蹤評價企業(yè)信用綜合評價結(jié)果有效期為一年。在信用綜合評價結(jié)果發(fā)布之后，信用評價機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用綜合評價結(jié)果有效期內(nèi)進(jìn)行跟蹤，對相關(guān)信息進(jìn)行及時更新。在有效期內(nèi)，如果某些因素致使評價對象的信用綜合評價結(jié)果發(fā)生變化，信用評價機(jī)構(gòu)應(yīng)及時對評價結(jié)果做出調(diào)整。8持續(xù)改進(jìn)信用評價機(jī)構(gòu)應(yīng)針對企業(yè)信用綜合評價活動的特點建立起一套適合于本機(jī)構(gòu)實施和操作的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。4DB14/T1422—2017（資料性附錄）企業(yè)信用綜合評價基本指標(biāo)項A.1定性評價定性評價基本指標(biāo)項及說明見表A.1。表A.1定性評價基本指標(biāo)項況A.2定量評價定量評價基本指標(biāo)項及說明見表A.2。5DB14/T1422—2017表A.2定量評價基本指標(biāo)項6DB14/T1422—2017（資料性附錄）企業(yè)信用綜合評價等級表B.1企業(yè)信用綜合評價等級信用優(yōu)良，履約能力極強(qiáng)；資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良，經(jīng)濟(jì)效益明顯，不確定因素對經(jīng)信用良好，履約能力很強(qiáng)；資產(chǎn)質(zhì)量較好，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定，不確定因素對經(jīng)A信用較好，履約能力較強(qiáng)，資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益處于中上等水平，不確定因素對經(jīng)信用一般，具備一定履約能力，資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益處于中等水平，存在風(fēng)險和不穩(wěn)定性；不確定因素對其信用偏低，履約能力較弱，存在一定風(fēng)險和不穩(wěn)定性；不確定因素對其經(jīng)B信用低，履約能力弱，存在較大風(fēng)險和不穩(wěn)定性；不確定因素對其經(jīng)C7DB14/T1422—2017（資料性附錄）企業(yè)信用綜合評價報告C.1一般規(guī)定企業(yè)信用綜合評價報告應(yīng)語言簡練、內(nèi)容一致、避免歧義，不出現(xiàn)對評價結(jié)果有重要影響的實質(zhì)性疏漏。報告由首頁、結(jié)論通知、正文、重要說明和備查文件及附錄等部分組成。C.2首頁首頁應(yīng)概要說明信用評價概況，主要包括報告名稱、報告編號、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、評價對象名稱、信用評價機(jī)構(gòu)名稱、報告出具時間、信用評價人員、報告有效期限、信用等級、主要評價觀點、公共信用監(jiān)管記錄及其他重大事項等內(nèi)容，并應(yīng)對報告法律責(zé)任進(jìn)行表述。C.2.1風(fēng)險揭示對于評價對象可能面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險、非系統(tǒng)性風(fēng)險及其他風(fēng)險因素，信用評價機(jī)構(gòu)應(yīng)在首頁中予以提示或說明，包括但不限于下列情形：a)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)政策、行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期、利率、匯率、通貨膨脹等系統(tǒng)性風(fēng)險；b)評價對象存在經(jīng)營戰(zhàn)略、管理制度、市場競爭能力、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況等非系統(tǒng)性風(fēng)險；c)評價對象財務(wù)報表未經(jīng)審計或者會計事務(wù)所出具了非無保留意見審計報告；d)評價對象或存在虛假注資、抽逃注冊資本等情況。C.2.2其他重大事項信用評價機(jī)構(gòu)還應(yīng)揭示對評價對象可能產(chǎn)生重要影響的其他重大事項，包括但不限于下列事項：a)評價對象控股股東、高級管理人員出現(xiàn)重大變動或未結(jié)重大訴訟；b)評價對象經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整；c)評價對象存在重大關(guān)聯(lián)交易事項；d)評價對象存在重大擔(dān)保、訴訟及其他或有事項。C.3正文企業(yè)信用綜合評價報告的正文應(yīng)結(jié)合報告用途，主要包括但不限于企業(yè)基本情況、企業(yè)財務(wù)狀況、企業(yè)發(fā)展?jié)摿Α⑵髽I(yè)社會信用情況、企業(yè)社會責(zé)任等內(nèi)容，以及對各部分內(nèi)容評價結(jié)果的詳細(xì)說明，并應(yīng)結(jié)合企業(yè)所屬行業(yè)特征、評價目的及應(yīng)用領(lǐng)域等對其未來一段時期內(nèi)的信用狀況及可能的風(fēng)險因素進(jìn)行綜合評述。C.4重要說明重要說明的具體形式可采用單獨頁面、頁眉、頁腳或附注等形式，其內(nèi)容包括但不限于：8DB14/T1422—2017a)本信用評價機(jī)構(gòu)、信用評價人員與評價對象不存在任何影響信用綜合評價行為獨立、客觀、公正的關(guān)聯(lián)關(guān)系；b)本信用評價機(jī)構(gòu)、信用評價人員已履行盡職調(diào)查和誠信義務(wù)；c)信用綜合評價結(jié)果未因評價對象或其他任何組織、個人的影響