《土地使用稅、契稅》課件

《土地使用稅、契稅》PPT課件目錄CONTENCT土地使用稅概述土地使用稅的計(jì)算與征收契稅概述契稅的計(jì)算與征收土地使用稅與契稅的比較實(shí)際應(yīng)用案例分析01土地使用稅概述土地使用稅定義解釋土地使用稅的定義指對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其實(shí)行征收的一種稅。土地使用稅是國(guó)家對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅，其計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，稅額標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家規(guī)定。土地使用稅是一種地方稅種，其稅收收入歸地方政府所有，用于當(dāng)?shù)毓苍O(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)提供。土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是按照土地面積和用途來確定的，不同用途的土地適用不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)。土地使用稅的征收方式是按年征收，每年征收一次，納稅人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅。土地使用稅的征收具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)土地節(jié)約集約利用和優(yōu)化資源配置的作用。土地使用稅的特點(diǎn)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地，不論是國(guó)家所有還是集體所有，均應(yīng)征收土地使用稅。農(nóng)村居民自住房用地和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地除外。土地使用稅的征收范圍是根據(jù)土地用途和土地等級(jí)來確定的，不同用途和等級(jí)的土地適用不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)。土地使用稅的征收范圍02土地使用稅的計(jì)算與征收土地使用稅根據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積，按照一定的年稅率計(jì)算。土地使用稅的年稅率根據(jù)地區(qū)和用途不同而有所差異，一般來說，城市和工礦區(qū)的土地使用稅稅率較高。土地使用稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際占用的土地面積×年稅率/1000。土地使用稅的計(jì)算方法010203征收土地使用稅需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定進(jìn)行征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、查閱檔案等方式核實(shí)納稅人實(shí)際占用的土地面積和用途。征收程序包括納稅人申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、征收稅款等環(huán)節(jié)，征收過程中需要遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定。土地使用稅的征收程序?qū)τ谝虿豢煽沽σ蛩貙?dǎo)致納稅人無法正常使用土地的情況，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等，也可以申請(qǐng)減免土地使用稅。此外，對(duì)于經(jīng)濟(jì)困難或特殊困難的企業(yè)和個(gè)人，也可以根據(jù)相關(guān)政策申請(qǐng)減免土地使用稅。根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，對(duì)于一些特殊用途的土地，如公共設(shè)施、公益事業(yè)等，可以免征或減征土地使用稅。土地使用稅的減免政策03契稅概述契稅是一種對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征收的稅種，其名稱來源于古時(shí)契約文書。契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，即土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。契稅的定義契稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，其征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬，而非所得或財(cái)產(chǎn)價(jià)值。契稅的稅率通常較高，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為的重視。契稅的征收管理相對(duì)簡(jiǎn)單，因?yàn)橥恋亍⒎课輽?quán)屬轉(zhuǎn)移行為通常都有明確的合同或法律文件。契稅的特點(diǎn)土地使用權(quán)出讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移其他權(quán)屬轉(zhuǎn)移契稅的征收范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓和集體土地使用權(quán)出讓。包括國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和集體土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。包括新建房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移和已使用房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移。包括土地、房屋權(quán)屬抵債、贈(zèng)與、交換等轉(zhuǎn)移行為。04契稅的計(jì)算與征收契稅的計(jì)算公式稅率標(biāo)準(zhǔn)減免計(jì)算契稅稅額=應(yīng)稅土地成交價(jià)×稅率根據(jù)土地用途和地區(qū)不同，契稅的稅率也有所不同，一般在0.5%-5%之間。對(duì)于符合特定條件的納稅人，如個(gè)人購買住房、企業(yè)購買非住宅用房等，契稅計(jì)算中可以享受一定的減免。契稅的計(jì)算方法01020304申報(bào)核定繳納完稅憑證契稅的征收程序納稅人應(yīng)在核定后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將應(yīng)繳稅款繳納至指定賬戶。稅務(wù)部門根據(jù)納稅人提供的資料，核定應(yīng)繳稅額。納稅人應(yīng)在簽訂土地出讓合同后，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報(bào)契稅。納稅人繳納稅款后，稅務(wù)部門應(yīng)出具契稅完稅憑證。政策依據(jù)減免條件減免幅度申請(qǐng)程序契稅的減免政策01020304契稅減免政策是根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策制定的。符合特定條件的納稅人可以享受契稅減免，如軍隊(duì)退役人員、殘疾人、下崗職工等。根據(jù)不同條件，契稅減免幅度也有所不同，一般在10%-50%之間。納稅人需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門提出契稅減免申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。05土地使用稅與契稅的比較土地使用稅和契稅在定義和特點(diǎn)上存在顯著差異?？偨Y(jié)詞土地使用稅是國(guó)家對(duì)土地使用者按其使用土地的面積或價(jià)值向土地所在地政府繳納的稅種，具有調(diào)節(jié)土地使用行為和增加地方財(cái)政收入的作用。契稅則是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，根據(jù)當(dāng)事人簽訂的合同或契約，由承受的單位或個(gè)人一次性繳納的稅種，主要目的是保障產(chǎn)權(quán)人的合法權(quán)益。詳細(xì)描述定義與特點(diǎn)的比較總結(jié)詞土地使用稅和契稅的征收范圍各有側(cè)重。詳細(xì)描述土地使用稅主要針對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地使用者征收，而契稅則主要在房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收，包括農(nóng)村地區(qū)。此外，土地使用稅的征收范圍還可能因土地用途、面積、地段等因素而異，而契稅的征收范圍則主要取決于交易金額、交易類型等。征收范圍的比較計(jì)算方法的比較土地使用稅和契稅的計(jì)算方法存在差異。總結(jié)詞土地使用稅的計(jì)算通常以土地面積為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的地段和用途確定相應(yīng)的稅率，再根據(jù)應(yīng)稅土地面積和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。契稅的計(jì)算則通常以房屋、土地交易金額為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的交易類型和地區(qū)確定相應(yīng)的稅率，再根據(jù)應(yīng)稅金額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。此外，契稅的計(jì)算還可能涉及其他因素，如房屋評(píng)估價(jià)值等。詳細(xì)描述06實(shí)際應(yīng)用案例分析案例一案例二案例三土地使用稅案例分析某企業(yè)將土地出租給其他單位，未按規(guī)定申報(bào)繳納土地使用稅某企業(yè)因土地用途改變，需重新評(píng)估土地使用稅計(jì)稅依據(jù)某企業(yè)未按時(shí)繳納土地使用稅，被稅務(wù)部門追繳稅款和滯納金80%80%100%契稅案例分析某個(gè)人購買房產(chǎn)，未按規(guī)定繳納契稅，被稅務(wù)部門追繳稅款和滯納金某企業(yè)以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)，未按規(guī)定繳納契稅某企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，未按規(guī)定繳納契稅案例一案例二案例三某企業(yè)將土