財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)（第三版）課件：公共收入總論

財(cái)政收入總論學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本章學(xué)習(xí),要求學(xué)生重點(diǎn)掌握以下內(nèi)容:

財(cái)政收入的概念

財(cái)政收入的分類

財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)

影響財(cái)政收入規(guī)模的因素

引導(dǎo)案例2016年，全國(guó)稅務(wù)部門組織稅收收入115878億元（已扣減出口退稅），比上年增長(zhǎng)4.8%，與2012年11.3%的增幅相比下降了6.5個(gè)百分點(diǎn)。在GDP增速下降幅度不大的情況下，2016年稅收收入增幅下降較多，實(shí)施減稅政策是其中一個(gè)重要原因。新一輪的稅制改革和減稅政策不僅直接降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，有力支持了大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，而且助推了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，對(duì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和增強(qiáng)市場(chǎng)活力起到了重要的促進(jìn)作用。以餐飲業(yè)和住宿業(yè)為例，全面實(shí)施“營(yíng)改增”后，2016年5-11月餐飲業(yè)和住宿業(yè)分別實(shí)現(xiàn)減稅89.5億元、38.9億元，稅負(fù)分別下降50.65%、36.7%?！盃I(yíng)改增”能否實(shí)現(xiàn)企業(yè)大規(guī)模的減負(fù)？稅負(fù)降低是否會(huì)在長(zhǎng)期中導(dǎo)致政府收入的減少？學(xué)習(xí)本章內(nèi)容，請(qǐng)思考影響政府財(cái)政收入規(guī)模的因素是什么?合理的政府宏觀財(cái)政收入規(guī)模水平是什么?主要內(nèi)容第一節(jié)財(cái)政收入的分類和結(jié)構(gòu)第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模

第一節(jié)財(cái)政收入的分類和結(jié)構(gòu)一、財(cái)政收入的概念財(cái)政收入，是指國(guó)家為了滿足實(shí)現(xiàn)其職能的需要，依據(jù)其政治和經(jīng)濟(jì)權(quán)力以采取稅收和國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益收入為主要形式所籌集的一部分社會(huì)產(chǎn)品或社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值。(一)財(cái)政收入是國(guó)家籌集的一部分社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，主要是剩余產(chǎn)品價(jià)值。(二)財(cái)政收入是公共支出的前提。(三)財(cái)政收入是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。二、財(cái)政收入的分類

(一)依據(jù)收入形式分類1.稅收收入直接稅、間接稅2.非稅收入（1）國(guó)有資產(chǎn)收益（2）公債收入（3）行政收入(二)依據(jù)管理權(quán)屬分類1.中央公共財(cái)政收入按照現(xiàn)行財(cái)政體制的規(guī)定，由中央政府籌集、支配和使用的財(cái)政資金。2.地方公共財(cái)政收入管理權(quán)限歸地方政府所有并由地方政府籌集、支配和使用的財(cái)政資金。我國(guó)中央公共財(cái)政收入和地方財(cái)政收入分配格局的演變按照公共收入征收的政府級(jí)別不同，我國(guó)政府公共收入可分為中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入。(三)依據(jù)收入穩(wěn)定程度分類1.經(jīng)常性收入經(jīng)常性收入是指在每個(gè)財(cái)政年度內(nèi)都能經(jīng)常地、連續(xù)地、穩(wěn)定地取得的各項(xiàng)公共財(cái)政收入。（1）各項(xiàng)稅收收入（2）各種規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)收入（3）國(guó)有資產(chǎn)收益（4）國(guó)有事業(yè)收入2.臨時(shí)性收入臨時(shí)性收入是指在各財(cái)政年度之間不能經(jīng)常地、連續(xù)地、穩(wěn)定地取得的公共財(cái)政收入。（1）債務(wù)收入（2）捐贈(zèng)收入及其他特殊性或一次性收入(四)依據(jù)收入來源分類1.境內(nèi)外收入境內(nèi)收入是指政府以社會(huì)管理者、資產(chǎn)所有者和債務(wù)人的身份從境內(nèi)取得的各項(xiàng)收入。境外收入是指來源于境外的各項(xiàng)收入。2.不同所有制經(jīng)濟(jì)的收入（1）國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入（2）集體經(jīng)濟(jì)收入（3）中外合資經(jīng)濟(jì)收入（4）個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入3.不同部門的收入（1）工業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)及服務(wù)業(yè)（2）第一產(chǎn)業(yè)部門、第二產(chǎn)業(yè)部門和第三產(chǎn)業(yè)部門三、財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)是指公共收入的構(gòu)成因素以及各因素之間的相互關(guān)系。它主要指財(cái)政收入的來源結(jié)構(gòu)。(一)財(cái)政收入的價(jià)值結(jié)構(gòu)財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成就是以財(cái)政收入中來自C、V和M三部分的收入各自占有的不同比例來表現(xiàn)的財(cái)政收入來源結(jié)構(gòu)。C是補(bǔ)償生產(chǎn)資產(chǎn)消耗的價(jià)值部分V是新創(chuàng)造的價(jià)值中歸勞動(dòng)者支配的部分M是新創(chuàng)造的價(jià)值中歸社會(huì)支配的剩余產(chǎn)品價(jià)值部分，它是公共收入的主要來源，但不是唯一來源。1.C與財(cái)政收入2.V與財(cái)政收入（1）從個(gè)人貨幣收入層次上看（2）從個(gè)人收入V的消費(fèi)層次看3.M與財(cái)政收入富的程度不是由產(chǎn)品的絕對(duì)量來計(jì)量，而是由剩余產(chǎn)品的相對(duì)量來計(jì)量(二)財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)財(cái)政收入的社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)就是指所有制結(jié)構(gòu)，即國(guó)家從不同所有制的經(jīng)濟(jì)單位取得的財(cái)政收入在財(cái)政收入總額中所占的比重。(三)財(cái)政收入的部門構(gòu)成1.農(nóng)業(yè)與財(cái)政收入2.工業(yè)與財(cái)政收入3.交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)與財(cái)政收入第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模財(cái)政收入規(guī)模是指一個(gè)國(guó)家的政府在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)所擁有的財(cái)政收入總水平。這通?？梢杂媒^對(duì)量和相對(duì)量?jī)蓚€(gè)指標(biāo)來描述。一、財(cái)政收入規(guī)模的衡量（一）絕對(duì)量財(cái)政收入規(guī)模的絕對(duì)量是指在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入的實(shí)際數(shù)量。1.全國(guó)財(cái)政總收入2.中央和地方財(cái)政總收入3.中央本級(jí)財(cái)政收入和地方公共財(cái)政收入（二）相對(duì)量財(cái)政收入規(guī)模的相對(duì)量是指在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入與相關(guān)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展技術(shù)優(yōu)勢(shì)的比率。1.

GNP2.GDP3.中央（地方）財(cái)政收入/GDP4.中央財(cái)政收入/全國(guó)財(cái)政收入二、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素(一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，財(cái)政收入總量較大；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，財(cái)政收入總量較小。1.生產(chǎn)規(guī)模2.勞動(dòng)生產(chǎn)率3.生產(chǎn)中的物耗水平4.國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)(二)技術(shù)創(chuàng)新和變遷的能力判斷一國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的核心因素1.資本增長(zhǎng)的潛力2.生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整3.科技創(chuàng)新和技術(shù)變遷、改進(jìn)的程度(三)收入分配政策和分配制度1.分配制度決定稅源大小2.分配政策決定財(cái)政集中度(四)價(jià)格總水平1.價(jià)格總水平升降2.現(xiàn)行的稅收制度(五)管理水平的影響1.收入制度設(shè)計(jì)是否科學(xué)合理2.征管機(jī)構(gòu)的設(shè)置和工作是否講求效率(六)其他特殊因素1.戰(zhàn)爭(zhēng)2.巨大