保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》（題庫）預(yù)測試卷四

保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》（題庫）預(yù)測試卷四

［單選題］1.根據(jù)《北京證券交易所上市委員會管理細》，北交

所解聘上市委委員的情形不包括（）。

A.上市委委員違反回避制度

B.上市委委員因健康原因不宜繼續(xù)擔(dān)任委員

C.上市委委員存在嚴重不良誠信記錄

D.上市委委員利用委員身份開展商業(yè)活動

E.上市委委員缺席一次上市委會議

參考答案：E

參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市委員會管理細則》第10條，上市委委員

存在下列情形之一的，本所予以解聘：

（一）不符合本細則第七條規(guī)定的條件；

（二）違反回避制度、利用委員身份開展商業(yè)活動等；

（三）兩次及以上無故不出席上市委會議；

（四）因工作變動或者健康等原因不宜繼續(xù)擔(dān)任委員；

（五）本人提出辭職申請，或者推薦單位提出解聘要求，經(jīng)本所同意；

（六）本所認為不適合擔(dān)任上市委委員的其他情形。

第7條，上市委委員應(yīng)當符合下列條件：

（-）具有較高的政治思想素質(zhì)、理論水平和道德修養(yǎng)；

（二）堅持原則，公正廉潔，忠于職守，誠實守信，嚴格遵守法律法規(guī)、部門

規(guī)章和相關(guān)組織的自律規(guī)則，最近三年沒有違法、違規(guī)記錄以及嚴重不良誠信

記錄；

（三）熟悉證券相關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，精通所從事行業(yè)的

專業(yè)知識，具備良好的個人聲譽；

（四）本所要求的其他條件。

［單選題］2.甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%,2020年甲公司

每股收益5元，預(yù)期可持續(xù)增長率5%,股權(quán)資本成本15%,期末每股凈資產(chǎn)30

元，沒有優(yōu)先股，2020年末甲公司的本期市凈率為（）。

A.1

B.1.2

C.0.05

D.1.75

E.1.05

參考答案：E

參考解析：本期市凈率=權(quán)益凈利率X股利支付率X（1+增長率）/（股權(quán)成

本一增長率）=5/30X60%*（1+5%）/（15%-5%）=1.05。

［單選題］3.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試

行）》，受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進行風(fēng)險排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)

不得少于當年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的()。

A.四分之三

B.三分之二

C.三分之一

D.二分之一

E.四分之一

參考答案：C

參考解析：《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引(試行)》第

28條規(guī)定，對初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當至少在債券還本付息日

前2個月開展風(fēng)險排查。受托管理人對初步列為關(guān)注類債券的信用風(fēng)險狀況及

程度不清的，應(yīng)當及時以適當方式開展風(fēng)險排查。受托管理人每年采取現(xiàn)場方

式進行風(fēng)險排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當年末受托管理的全部關(guān)注

類債券發(fā)行人家數(shù)的三分之一。

［單選題］4.下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式這一會計信息質(zhì)量要求的是()。

A.將虧損合同確認為一項預(yù)計負債

B.將滿足公允價值計量條件的投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式

C.長期股權(quán)投資增資由權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法

D.將處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失計入資產(chǎn)處置損益

E.甲公司持有乙公司45%的股權(quán)，但是屬于最大股東，能夠控制乙公司的經(jīng)營決

策，故將持有的股權(quán)投資采用成本法核算

參考答案：E

參考解析：E項，甲有控制乙公司的經(jīng)營決策這個事實，雖然未達到持股超過

50%這個形式條件，但采用成本法核算，體現(xiàn)了實質(zhì)重于形式。

［單選題］5.以下有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行工作規(guī)程的說法，

正確的是()。

A.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對簿記建檔過程進行

監(jiān)督

B.簿記管理人應(yīng)建立完善的工作底稿存檔制度，妥善保存集中簿記建檔系統(tǒng)未

留存的相關(guān)電子及紙質(zhì)文件資料，保存期至當期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后

的十年止

C.簿記管理人應(yīng)針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對債務(wù)融資工具發(fā)行利

率(價格)、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項進行決策，參與集體決

策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名

D.發(fā)行人或簿記管理人應(yīng)不遲于交易流通首日披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果

E.簿記場所由發(fā)行人選定

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行工作規(guī)程》具體分析

如下：

A項，第八條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由獨立于債券發(fā)行

業(yè)務(wù)之外的風(fēng)險內(nèi)控職能部門或團隊對簿記建檔過程進行監(jiān)督，對相關(guān)文件、

資料進行必要的查閱。

B項，第十條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)建立完善的工作底稿存檔制度，妥善保存集中

簿記建檔系統(tǒng)未留存的相關(guān)電子及紙質(zhì)文件資料，包括但不限于申購要約、集

體決策過程記錄、簿記現(xiàn)場進出登記記錄、郵件、電話錄音等。保存期至當期

債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止。

C項，第九條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，堅持公

開透明、相互制衡的原則，對債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價格）、配售及分銷安

排等簿記建檔發(fā)行重要事項進行決策。參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于三名，

內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)監(jiān)督?jīng)Q策過程，并對決策結(jié)果予以書面確認。

D項，第三十四條規(guī)定，發(fā)行人或簿記管理人應(yīng)不遲于交易流通首日披露簿記建

檔發(fā)行結(jié)果。

E項，第十三條條規(guī)定，簿記場所由簿記管理人選定。

［單選題］6.甲公司適用所得稅稅率為25%,其2021年發(fā)生的交易或事項中，會

計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為以公允價值計量且其變動

計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬

元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折

舊。甲公司2021年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額

為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于

甲公司2021年所得稅的處理中，正確的是（）。

A.遞延所得稅負債為0

B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

C.所得稅費用為900萬元

D.應(yīng)交所得稅為1300萬元

參考答案：B

參考解析：A項，2021年年末以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金

融資產(chǎn)的賬面價值大于取得成本160萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認遞

延所得稅負債的金額=160義25%=40（萬元）；

B項，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，稅法規(guī)定在取得的當年全部計入應(yīng)納稅所得額，

會計處理為分期確認收入，所以在收到當期應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)，確認遞延

所得稅資產(chǎn)的金額=1600X25%=400（萬元）；

C項，所得稅費用的金額=1700—400=1300（萬元）；

D項，甲公司2021年應(yīng)交所得稅=（5200+1600）X25%=1700（萬元）。

［單選題］7.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機構(gòu)更換

相關(guān)要求的表述，錯誤的是（）。

A.刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人再次申請發(fā)行證

券的，可以另行聘請保薦機構(gòu)

B.刊登證券發(fā)行募集文件前擬終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當先向中

國證監(jiān)會報告，獲得中國證監(jiān)會許可

C.因原保薦機加被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請保薦機構(gòu)的，另行聘請的保薦

機構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時間不得少于1個完整的會計年度

D.持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當在1個月內(nèi)另

行聘請保薦機構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦

機構(gòu)

E.刊登證券發(fā)行募集文件以后在持續(xù)督導(dǎo)期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和

發(fā)行人應(yīng)當自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明

原因

參考答案：B

參考解析：B項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第43條規(guī)定，刊登證券

發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當自終止之日起5個工

作日內(nèi)分別向中國證監(jiān)會報告，并說明原因。

AE兩項，第44條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保

薦機構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再

次申請發(fā)行證券另行聘請保薦機構(gòu)、保薦機構(gòu)被中國證監(jiān)會撤銷保薦業(yè)務(wù)資格

的，應(yīng)當終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當自終止之日

起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因。

C項，第46條規(guī)定，另行聘請的保薦機構(gòu)應(yīng)當完成原保薦機構(gòu)未完成的持續(xù)督

導(dǎo)工作。因原保薦機構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請保薦機構(gòu)的，另行聘請

的保薦機構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時間不得少于1個完整的會計年度。另行聘請的保薦機

構(gòu)應(yīng)當自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。原保薦機構(gòu)在

履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機構(gòu)的更換而免除或者終

止。

D項，第45條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人

應(yīng)當在1個月內(nèi)另行聘請保薦機構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會

可以為其指定保薦機構(gòu)。

［單選題］8.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下說法正確的是()。

A.公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，公司應(yīng)以其全部凈

資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

B.有限責(zé)任公司的股東以其實際出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任

C.公司成立日期為公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期

D.設(shè)立公司無需依法制定公司章程

E.公司住所為公司辦公地點所在地

參考答案：C

參考解析：A項，根據(jù)《公司法》第三條第1款，公司以其全部財產(chǎn)對公司的債

務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

B項，根據(jù)《公司法》第三條第2款，有限責(zé)任公司的股東以其認繳的出資額為

限對公司承擔(dān)責(zé)任。

D項，根據(jù)《公司法》第十條，公司以其主要辦事機構(gòu)所在地為住所。

E項，根據(jù)《公司法》第十一條，設(shè)立公司必須依法制定公司章程。

［單選題］9.A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計委員會，任命王某為審計委員

會主任，關(guān)于審計委員會的職責(zé)，下列說法錯誤的是（）。

A.聘請或更換外部審計機構(gòu)

B.負責(zé)內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)

C.監(jiān)督及評估內(nèi)/外部審計工作

D.審核公司的財務(wù)信息及其披露

E.監(jiān)督及評估公司的內(nèi)部控制

參考答案：A

參考解析：《上市公司治理準則》第三十九條，審計委員會的主要職責(zé)包括：

（一）監(jiān)督及評估外部審計工作，提議聘請或者更換外部審計機構(gòu)；

（二）監(jiān)督及評估內(nèi)部審計工作，負責(zé)內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)；

（三）審核公司的財務(wù)信息及其披露；

（四）監(jiān)督及評估公司的內(nèi)部控制；

（五）負責(zé)法律法規(guī)、公司章程和董事會授權(quán)的其他事項。

［單選題］10.A公司是一家上市公司，根據(jù)公司股權(quán)激勵計劃，擬將公司0.5%的

股權(quán)獎勵給公司的員工，根據(jù)規(guī)定，下列人員最可能獲得該股份的是（）。

A.公司的獨立董事甲

B.去年因為違法行為被中國證監(jiān)會予以行政警告處分的乙

C.四年前曾經(jīng)被宣布為不適當人選的丙

D.持有公司10%股份的丁

E.去年被證券交易所公開譴責(zé)的戊

參考答案：C

參考解析：《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》第八條規(guī)定，激勵對象可以包括上

市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認

為應(yīng)當激勵的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當包

括獨立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事、高級管理人員、核心技術(shù)人

員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵對象。單獨或合計持有上市公司5%以上

股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵對象。下列人

員也不得成為激勵對象：

（一）最近12個月內(nèi)被證券交易所認定為不適當人選；

（二）最近12個月內(nèi)被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)認定為不適當人選；

（三）最近12個月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)行政處罰

或者采取市場禁入措施；

（四）具有《公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、高級管理人員情形的；

(五)法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權(quán)激勵的；

(六)中國證監(jiān)會認定的其他情形。

［單選題］11.根據(jù)《深交所上市公司股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實施細則》，上市公司股

東大會股權(quán)登記日和網(wǎng)絡(luò)投票開始日之間應(yīng)當至少間隔()。

A.1個交易日

B.2個交易日

C.3個交易日

D.5個交易日

E.7個交易日

參考答案：B

參考解析：《深圳證券交易所上市公司股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實施細則》第9條規(guī)

定，上市公司應(yīng)當在網(wǎng)絡(luò)投票開始日的二個交易日前提供股權(quán)登記日登記在冊

的全部股東資料的電子數(shù)據(jù)，包括股東名稱、股東賬號、股份數(shù)量等內(nèi)容。上

市公司股東大會股權(quán)登記日和網(wǎng)絡(luò)投票開始日之間應(yīng)當至少間隔2個交易日。

［單選題］12.保薦機構(gòu)中保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負責(zé)人發(fā)

生變化，應(yīng)當在()個工作日內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。

A.3

B.5

C.7

D.10

E.15

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第14條規(guī)定，保薦機構(gòu)中

保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負責(zé)人發(fā)生變化，應(yīng)當在5個工

作日內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。

［單選題］13.企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有

Oo

A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法改為先進先出法

C.將壞賬準備的計提比例由上期的10%提高至20%

D.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務(wù)，當年簽訂一項建造合同為另一企業(yè)建造廠房，

對該項建造合同采用完工百分比法確認收入

E.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中使用少量的低值易耗品，且價值較低，采用領(lǐng)用時一次攤銷

法，近期因投資新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價值較大，企業(yè)對領(lǐng)用的

低值易耗品處理方法改為五五攤銷法

參考答案：A

參考解析：A項，需要進行追溯調(diào)整，會影響年初未分配利潤。

B項屬于會計政策變更，但應(yīng)采用未來適用法進行會計處理，不需要調(diào)整年初未

分配利潤。

C項屬于會計估計變更，但應(yīng)采用未來適用法進行會計處理，不需要調(diào)整年初未

分配利潤。

D項屬于初次發(fā)生采用新的會計政策，不屬于會計政策變更。

E項屬于不重要的交易或者事項采用新的會計政策，不屬于會計政策變更。

［單選題］14.下列對上交所科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的是()。

A.發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當經(jīng)出席股東大會

的股東三分之二以上的人數(shù)通過

B.發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會同意

可以在首次公開發(fā)行并上市后設(shè)置此類安排

C.持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計應(yīng)當達到公司

全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上

D.單獨或者合計持有公司1%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會

議案

E.特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級市場進行交易

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：

AB兩項，第4.5.2條規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排

的，應(yīng)當經(jīng)出席股東大會的股東所持三分之二以上的表決權(quán)通過。發(fā)行人在首

次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，不得在首次公開發(fā)行并上市后

以任何方式設(shè)置此類安排。

C項，第4.5.3條規(guī)定，持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股

份合計應(yīng)當達到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上。

D項，第4.5.7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當保證普通表決權(quán)比例不低于10%；單獨或

者合計持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提議召開臨時股東大

會；單獨或者合計持有公司3%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大

會議案。

E項，第4.5.8條規(guī)定，特別表決權(quán)股份不得在二級市場進行交易，但可以按照

本所有關(guān)規(guī)定進行轉(zhuǎn)讓。

［單選題］15.根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法(試

行)》，上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格應(yīng)當不低于

公告招股意向書前()個交易日或者前()個交易日公司股票均價。

A.10；1

B.15；1

C.20；1

D.10；7

E.20；7

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法(試行)》

第43條，上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格應(yīng)當不低于

公告招股意向書前二十個交易日或者前一個交易日公司股票均價。

［單選題］16.甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營存在季節(jié)性，每年的6月到10月是生產(chǎn)經(jīng)營旺

季，11月到次年5月是生產(chǎn)經(jīng)營淡季。如果使用應(yīng)收賬款年初余額和年末余額

的平均數(shù)計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，計算結(jié)果會()。

A.高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度

B.低估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度

C.正確反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度

D.無法判斷對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的影響

參考答案：A

參考解析：應(yīng)收賬款的年初余額在1月月初，年末余額在12月月末，這兩個月

份都是該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營淡季，應(yīng)收賬款的數(shù)額較少，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)

收入/平均應(yīng)收賬款余額，因此用這兩個月份的應(yīng)收賬款余額平均數(shù)低于實際平

均水平，會高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。

［單選題］17.某投資者持有深圳市場非限售A股股份市值5000元，則其參與首

次公開發(fā)行股票的網(wǎng)上申購額度為()。

A.500股

B.1000股

C.1500股

D.2000股

E.不能申購

參考答案：E

參考解析：《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》第3條規(guī)定，持

有深圳市場非限售A股和非限售存托憑證總市值(以下簡稱“市值”)1萬元以

上(含1萬元)的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。

［單選題］18.甲上市公司擬發(fā)行股份購買乙公司100%股權(quán)，符合《上市公司重大

資產(chǎn)重組管理辦法》第十三條重組上市規(guī)定。下列說法中，正確的是()。

A.上市公司發(fā)行股份的價格不得低于董事會決議公告日前30個交易日的90%

B.上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案后主動終止重大資產(chǎn)重組進程的，上市公司

應(yīng)當同時承諾自公告之日起至少1個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露

C.不可以同時募集配套資金

D.重大資產(chǎn)重組行政許可申請因上市公司實際控制人存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)

會終止審核的，上市公司應(yīng)當同時承諾自公告之日起至少6個月內(nèi)不再籌劃重

大資產(chǎn)重組，并予以披露

參考答案：B

參考解析：AC兩項，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》分析如下：

A項，第45條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的

90%o市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易

日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。本次發(fā)行股份購

買資產(chǎn)的董事會決議應(yīng)當說明市場參考價的選擇依據(jù)。

C項，第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以同時募集部分

配套資金，其定價方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。

BD兩項，《關(guān)于加強與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)

定》第12條規(guī)定，上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案后主動終止重大資

產(chǎn)重組進程的，上市公司應(yīng)當同時承諾自公告之日起至少1個月內(nèi)不再籌劃重

大資產(chǎn)重組，并予以披露。重大資產(chǎn)重組行政許可申請因上市公司控股股東及

其實際控制人存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會依照本規(guī)定第十條的規(guī)定終止審核

的，上市公司應(yīng)當同時承諾自公告之日起至少12個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重

組，并予以披露。

［單選題］19.甲公司持有乙公司60%股權(quán)，可對乙公司實施控制，現(xiàn)擬出售其中

40%股權(quán)，并符合持有待售條件，甲公司所持剩余20%股權(quán)仍對乙公司具有重大

影響，下列有關(guān)甲公司個別財務(wù)報表會計處理的說法，正確的是()。

A.甲公司持有乙公司40%股權(quán)劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)，20%股權(quán)仍按成本

法核算

B.甲公司持有乙公司60%股權(quán)需整體劃分持有待售的非流動資產(chǎn)

C.甲公司持有乙公司20%股權(quán)采用權(quán)益法進行核算

D.甲公司持有乙公司60%股權(quán)繼續(xù)采用成本法進行核算

參考答案：B

參考解析：甲公司因出售對乙公司的投資導(dǎo)致喪失乙公司控制權(quán)的，無論是否

保留部分權(quán)益性投資，應(yīng)當在擬出售對乙公司投資滿足持有待售類別劃分條件

時，在甲公司個別財務(wù)報表中將對子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合

并財務(wù)報表中將子公司所有資產(chǎn)和負債劃分為持有待售類別。

［單選題］20.根據(jù)《上市公司股東大會規(guī)則》，下列關(guān)于上市公司股東大會征集

投票權(quán)的說法，錯誤的是()。

A.獨立董事征集股東投票權(quán)時可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權(quán)

B.董事會征集股東投票權(quán)應(yīng)當向被征集人充分披露具體投票意向等信息

C.公司董事會、獨立董事可以公開征集股東投票權(quán)

D.公司不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例限制

E.征集人不可以以有償形式征集股東投票權(quán)

參考答案：A

參考解析：《上市公司股東大會規(guī)則》第31條第4款規(guī)定，公司董事會、獨立

董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以公開征集股東投票權(quán)。征集股東投票權(quán)應(yīng)

當向被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞?/p>

征集股東投票權(quán)。公司不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例限制。

［單選題］21.企業(yè)以500萬從外部購買了一個研究階段項目，后來又發(fā)生了150

的資本化學(xué)發(fā)支出，請問無形資產(chǎn)的確認金額是()°

A.150萬元

B.400萬元

C.650萬元

D.500萬元

E.0萬元

參考答案：C

參考解析：企業(yè)以其他方式取得的正在進行中的研究開發(fā)項目(如從外部購

入，不管是處于研究階段還是開發(fā)階段)，應(yīng)按確定的金額借記“研發(fā)支出一

資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，以后發(fā)生的研發(fā)支出滿足資本

化條件的借記“研發(fā)支出一資本化支出”，不滿足資本化條件的借記“研發(fā)支

出一費用化支出“。

［單選題］22.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，分離交易的可轉(zhuǎn)換公

司債券募集說明書應(yīng)當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券

持有人()的權(quán)利。

A.1次贖回

B.1次回售

C.2次贖回

D.2次回售

E.多次贖回

參考答案：B

參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十五條規(guī)定，分離交易的可轉(zhuǎn)

換公司債券募集說明書應(yīng)當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予

債券持有人一次回售的權(quán)利。

［單選題］23.下列關(guān)于公眾公司重大資產(chǎn)重組的說法，正確的是()。

A.公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當提供網(wǎng)絡(luò)投票方式以便于股東參加股

東大會

B.公眾公司應(yīng)當對出席會議的持股比例在8%以下的股東表決情況實施單獨計票

C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券支付對價的，其價格由交易雙方自行協(xié)商確定

D.股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出的決議，必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3

以上通過

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》具體分析如下：

A項，第16條規(guī)定，公眾公司可視自身情況在公司章程中約定是否提供網(wǎng)絡(luò)投

票方式以便于股東參加股東大會；退市公司應(yīng)當采用安全、便捷的網(wǎng)絡(luò)投票方

式為股東參加股東大會提供便利。

BD兩項，第15條第1款規(guī)定，股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出的決議，必須

經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。公眾公司股東人數(shù)超過200人

的，應(yīng)當對出席會議的持股比例在10%以下的股東表決情況實施單獨計票。

C項，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債

券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段

購買資產(chǎn)的，其支付手段的價格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價可以參考董事

會召開前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場價格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市

凈率等。董事會應(yīng)當對定價方法和依據(jù)進行充分披露。

［單選題］24.根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，下列不

屬于成熟層企業(yè)條件的是（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營符合國家宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策，市場認可度高，行業(yè)地位顯

著，公司治理完善

B.最近12個月息業(yè)無債務(wù)融資工具等公司信用類債券或其他重大債務(wù)違約或

者延遲支付本息的事實

C.最近36個月內(nèi)實際控制人不存在因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機關(guān)調(diào)查或者受到重

大行政、刑事處罰的情形

D.最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債務(wù)融資工具等公司信用類債券不少于3期，公

開發(fā)行規(guī)模不少于100億元

E.經(jīng)營財務(wù)狀況穩(wěn)健，企業(yè)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、盈利能力滿足相應(yīng)要求

參考答案：B

參考解析：《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》第七條規(guī)定，

同時符合以下條件的為成熟層企業(yè)：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營符合國家宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策，市場認可度高，行業(yè)地位

顯著，公司治理完善。

（二）經(jīng)營財務(wù)狀況穩(wěn)健，企業(yè)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、盈利能力滿足相應(yīng)要求。

（三）公開發(fā)行信息披露成熟。最近36個月內(nèi)，累計公開發(fā)行債務(wù)融資工具等

公司信用類債券不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元。

（四）最近36個月內(nèi)，企業(yè)無債務(wù)融資工具等公司信用類債券或其他重大債務(wù)

違約或者延遲支付本息的事實；控股股東、控股子公司無債務(wù)融資工具等公司

信用類債券違約或者延遲支付本息的事實。

（五）最近36個月內(nèi)，企業(yè)無重大違法違規(guī)行為，不存在國家法律或政策規(guī)定

的限制直接債務(wù)融資的情形，未受到交易商協(xié)會警告及以上自律處分；實際控

制人不存在因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機關(guān)調(diào)查或者受到重大行政、刑事處罰的情

形。

（六）交易商協(xié)會根據(jù)投資者保護需要規(guī)定的其他條件。

［單選題］25.根據(jù)《社會領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)專項債券發(fā)行指引》規(guī)定，不考慮其他因素，

下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是（）。

A.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過5000萬元且不得超過小微

債募集資金規(guī)模的10%

B.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過5000萬元且不得超過小微

債募集資金規(guī)模的5%

C.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微

債募集資金規(guī)模的5%

D.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微

債募集資金規(guī)模的10%

E.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過3000萬元且不得超過小微

債募集資金規(guī)模的10%

參考答案：A

參考解析：《社會領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)專項債券發(fā)行指引》規(guī)定，對單個委貸對象發(fā)放的

委貸資金累計余額不得超過5000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%。

［單選題］26.掛牌公司2019年末經(jīng)審計的合并財務(wù)報表總資產(chǎn)為8000萬元，凈

資產(chǎn)為4000萬元，不考慮其他情況，以下情形中構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的為()。

A.2020年7月，掛牌公司購買一塊土地，交易價格為3500萬元，賬面值為

3000萬元

B.2020年8月，掛牌公司購買甲公司51%股權(quán)，交易價格為2500萬元，甲公司

經(jīng)審計的總資產(chǎn)為3000萬元，凈資產(chǎn)為1000萬元

C.2020年9月，掛牌公司出售全資子公司51%股權(quán)，交易價格4000萬元，掛牌

公司子公司經(jīng)審計的總資產(chǎn)為2000萬元，凈資產(chǎn)為1000萬元

D.2020年7月，掛牌公司購買乙公司100%股權(quán)，交易價格為1500萬元，標的

公司經(jīng)審計的總資產(chǎn)為3000萬元，凈資產(chǎn)為1000萬元

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條規(guī)定，公眾

公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達到下列標準之一的，構(gòu)成重

大資產(chǎn)重組：①購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的

合并財務(wù)會計報表期末資產(chǎn)總額的比例達到50%以上；②購買、出售的資產(chǎn)凈額

占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報表期末凈資產(chǎn)額的比例

達到50%以上，且購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的

合并財務(wù)會計報表期末資產(chǎn)總額的比例達到30%以上。

第35條規(guī)定，計算本辦法第2條規(guī)定的比例時，應(yīng)當遵守下列規(guī)定：①購買的

資產(chǎn)為股權(quán)的，且購買股權(quán)導(dǎo)致公眾公司取得被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總

額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額和成交金額二者中的較高者為準，資產(chǎn)凈額以被投

資企業(yè)的凈資產(chǎn)額和成交金額二者中的較高者為準；出售股權(quán)導(dǎo)致公眾公司喪

失被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額

以及凈資產(chǎn)額為準。除前款規(guī)定的情形外，購買的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總

額、資產(chǎn)凈額均以成交金額為準；出售的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈

額均以該股權(quán)的賬面價值為準。②購買的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額以

該資產(chǎn)的賬面值和成交金額二者中的較高者為準，資產(chǎn)凈額以相關(guān)資產(chǎn)與負債

賬面值的差額和成交金額二者中的較高者為準；出售的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，

其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以該資產(chǎn)的賬面值、相關(guān)資產(chǎn)與負債賬面值的差額

為準；該非股權(quán)資產(chǎn)不涉及負債的，不適用第2條第3款第②項規(guī)定的資產(chǎn)凈

額標準。③公眾公司同時購買、出售資產(chǎn)的，應(yīng)當分別計算購買、出售資產(chǎn)的

相關(guān)比例，并以二者中比例較高者為準。④公眾公司在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或

者相關(guān)資產(chǎn)進行購買、出售的，以其累計數(shù)分別計算相應(yīng)數(shù)額。已按照本辦法

的規(guī)定履行相應(yīng)程序的資產(chǎn)交易行為，無須納入累計計算的范圍。交易標的資

產(chǎn)屬于同一交易方所有或者控制，或者屬于相同或者相近的業(yè)務(wù)范圍，或者中

國證監(jiān)會認定的其他情形下，可以認定為同一或者相關(guān)資產(chǎn)。

A項，所購買的為非股權(quán)類資產(chǎn)，且不涉及負債，不適用資產(chǎn)凈額標準，只適用

資產(chǎn)總額標準，比例=3500/8000=43.75%<50%,不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組；

B項，購買的為股權(quán)類資產(chǎn)，且取得標的公司控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總額和資產(chǎn)凈

額應(yīng)該取賬面值和成交值較高者，總資產(chǎn)比例=3000/8000=37.5%>30%,凈資

產(chǎn)比例=2500/4000=62.5%>50%,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組；

C項，出售股權(quán)類資產(chǎn)且喪失控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總額和資產(chǎn)凈額直接看賬面

值，總資產(chǎn)比例=2000/8000=25%<30%,凈資產(chǎn)比例=1000/4000=25%〈

50%,不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組；

D項，購買的為股權(quán)類資產(chǎn)，且取得標的公司控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總額和資產(chǎn)凈

額應(yīng)該取賬面值和成交值較高者，總資產(chǎn)比例=3000/8000=37.5%%>30%,凈

資產(chǎn)比例=1500/4000=37.5%%<50%,不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。

［單選題］27.已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬件，銷售60萬件可實現(xiàn)盈虧平

衡，產(chǎn)品單價為10元，單位變動成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤率為()。

A.30%

B.20%

C.60%

D.50%

E.40%

參考答案：B

參考解析：本題盈虧臨界點作業(yè)率=60/100=60%,安全邊際率=1-60%=40%；

變動成本率=5/10=50%,則邊際貢獻率=1-50%=50%。銷售利潤率=安全邊際

率義邊際貢獻率=40%*50%=20%。

［單選題］28.假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下不可以擔(dān)

任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的有0。

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)

照，謝某負有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年

B.公司監(jiān)事趙某因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿超過5年

C.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起

從事發(fā)明創(chuàng)造負擔(dān)家庭生活

D.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算完結(jié)

之日起已超過3年

E.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死

亡，張某負有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年

參考答案：A

參考解析：《公司法》第一百四十六條，有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的

董事、監(jiān)事、高級管理人員：（1）無民事行為能力或者限制民事行為能力；（2）

因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處

刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；

（3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)

負有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；（4）擔(dān)任因違

法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責(zé)任

的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；（5）個人所負數(shù)額較大的

債務(wù)到期未清償。

B項，執(zhí)行期滿超過五年可以擔(dān)任。

C項，根據(jù)民法總則的規(guī)定，16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收

入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。

D項，自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期已超過3年方可擔(dān)任。

E項，不屬于經(jīng)濟犯罪，沒關(guān)系。

［單選題］29.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司首次股東會的召集人是（）。

A.出資最多的股東

B.執(zhí)行董事

C.高級管理人員

D.獨立董事

E.監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事

參考答案：A

參考解析：《公司法》第三十八條，首次股東會會議由出資最多的股東召集和

主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。

［單選題］30.創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報送規(guī)定的申請文件時，如不能提供有關(guān)文件原

件，可（）。

A.待補齊相關(guān)文件后再提交申請

B.提交相應(yīng)的復(fù)印件

C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見

D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件

參考答案：C

參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第29號一一首次公

開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》（2020年修訂）第5條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)

確保申請文件的原始紙質(zhì)文件已存檔。

對于申請文件的原始紙質(zhì)文件，發(fā)行人不能提供有關(guān)文件原件的，應(yīng)由發(fā)行人

律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不

再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實性。

［單選題］31.2021年2月5日，甲公司以1800萬元的價格從產(chǎn)權(quán)交易中心競價

獲得一項專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費90萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲

公司發(fā)生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀行存款支

付。甲公司取得該項無形資產(chǎn)的入賬價值為()萬元。

A.1800

B.1890

C.1930

D.1915

E.1905

參考答案：B

參考解析：外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于

使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。下列各項不包括在無形資產(chǎn)的初

始成本中：

(1)為引入新產(chǎn)品進行宣傳發(fā)生的廣告費、管理費用及其他間接費用；

(2)無形資產(chǎn)已經(jīng)達到預(yù)定用途以后發(fā)生的費用。

故該題無形資產(chǎn)的入賬價值=1800+90=1890(萬元)。

［單選題］32.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機制，正確的是

()o

A.不得高于最近兩個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤

B.不得高于最近三個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率

參考答案：C

參考解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第32條規(guī)定，優(yōu)先股每股票面金額為100

元。優(yōu)先股發(fā)行價格和票面股息率應(yīng)當公允、合理，不得損害股東或其他利益

相關(guān)方的合法利益，發(fā)行價格不得低于優(yōu)先股票面金額。公開發(fā)行優(yōu)先股的價

格或票面股息率以市場詢價或證監(jiān)會認可的其他公開方式確定。非公開發(fā)行優(yōu)

先股的票面股息率不得高于最近兩個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。

［單選題］33.根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細

則》，上市公司應(yīng)當在董事會作出決議后()內(nèi)，披露董事會決議等相關(guān)公告，

同時披露向特定對象發(fā)行優(yōu)先股募集說明書草案。

A.1個交易日

B.2個交易日

C.7個交易日

D.15個交易日

E.30個交易日

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細則》

第10條，上市公司應(yīng)當在董事會作出決議后2個交易日內(nèi)，披露董事會決議等

相關(guān)公告，同時披露向特定對象發(fā)行優(yōu)先股募集說明書草案；在股東大會作出

決議后2個交易日內(nèi)，披露股東大會決議等相關(guān)公告。

［單選題］34.下列做法中，不違背會計信息質(zhì)量可比性要求的是()。

A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由公允價值模式改為成本模式

B.因預(yù)計發(fā)生年度虧損，將以前年度計提的壞賬準備全部予以轉(zhuǎn)回

C.因?qū)＠暾埑晒?，將已計入前期損益的研究與開發(fā)費用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成本

D.因追加投資，使原投資比例由50%增加到80%,而對被投資單位由具有重大

影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán)，將長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算

參考答案：D

參考解析：選項A、B和C的會計處理不符合會計準則的規(guī)定，違背會計信息質(zhì)

口］比,性o

［單選題］35.在信貸資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機構(gòu)委托，負責(zé)保管信托財產(chǎn)

賬戶資金的機構(gòu)是0。

A.特定目的信托機構(gòu)

B.資金保管機構(gòu)

C.受托機構(gòu)

D.貸款服務(wù)機構(gòu)

參考答案：B

參考解析：《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點監(jiān)督管理辦法》第43條規(guī)定，資金

保管機構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機構(gòu)委托，負責(zé)保管信托財

產(chǎn)賬戶資金的機構(gòu)。

［單選題］36.某項內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬

元，另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊費發(fā)生支出20萬元，因該項無形資產(chǎn)操作復(fù)雜，專門

組織對員工培訓(xùn)費12萬元。該項無形資產(chǎn)于2020年11月1日達到預(yù)定可使用

狀態(tài)，該無形資產(chǎn)法律保護期間為15年，企業(yè)預(yù)計運用該無形資產(chǎn)在未來15

年內(nèi)會為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，乙公司承諾5年后以80萬元價格購買該無形資

產(chǎn)，企業(yè)管理層準備在5年后將其出售給第三方。則上述事項影響2020年利潤

的金額為()萬元。

A.16

B.4.4

C.1.33

D.13.33

E.23.33

參考答案：D

參考解析：根據(jù)題意，該項無形資產(chǎn)的成本為120萬元，2020年11月1日達到

預(yù)定使用狀態(tài)，當月開始攤銷，因為管理層準備5年后將其出售給第三方，乙

公司承諾以80萬元購買，所以，該無形資產(chǎn)預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值

為80萬元，2020年攤銷金額=（120-80）+5義2/12=1.33（萬元）。除了該無形資

產(chǎn)攤銷影響利潤金額外，還有員工培訓(xùn)費12萬元計入管理費用，也影響利潤金

額，所以，上述事項影響2020年利潤金額為兩者之和，即13.33（萬元）。

［單選題］37.發(fā)行人申請在上交所科創(chuàng)板首次發(fā)行股票并上市的，應(yīng)當至少符合

下列（），發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當明確說明所選擇的具

體上市標準。

A.預(yù)計市值不低于人民幣15億元，最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于

人民幣5000萬元，或者預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正

且營業(yè)收入不低于人民幣1億元

B.預(yù)計市值不低于人民幣30億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣1億元

C.預(yù)計市值不低于人民幣30億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準，市

場空間大，目前已取得階段性成果

D.預(yù)計市值不低于人民幣15億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣2億元，且

最近三年累計研發(fā)投入占最近三年累計營業(yè)收入的比例不低于10%

E.預(yù)計市值不低于人民幣20億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元，且

最近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計不低于人民幣1億元

參考答案：E

參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第22條規(guī)

定，發(fā)行人申請股票首次發(fā)行上市的，應(yīng)當符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票

上市規(guī)則》規(guī)定的上市條件。發(fā)行人申請股票首次發(fā)行上市的，應(yīng)當至少符合

下列上市標準中的一項，發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當明確

說明所選擇的具體上市標準：

①預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于

人民幣5000萬元，或者預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正

且營業(yè)收入不低于人民幣1億元；

②預(yù)計市值不低于人民幣15億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣2億元，且

最近三年累計研發(fā)投入占最近三年累計營業(yè)收入的比例不低于15%；

③預(yù)計市值不低于人民幣20億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元，且

最近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計不低于人民幣1億元；

④預(yù)計市值不低于人民幣30億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元；

⑤預(yù)計市值不低于人民幣40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準，市

場空間大，目前已取得階段性成果。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需至少有一項核心產(chǎn)品獲準

開展二期臨床試驗，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢并滿足

相應(yīng)條件。

［單選題］38.甲公司是乙公司的母公司，2020年3月2日甲公司將其生產(chǎn)的一批

產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本1000萬元，未計

提存貨跌價準備。至2020年12月31日，乙公司已經(jīng)對外出售該批存貨的

40%,當日剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅

率均為25%,不考慮其他因素，甲公司合并財務(wù)報表2020年12月31日因該業(yè)

務(wù)應(yīng)列乏遞延所得稅資產(chǎn)為（）。

A.25萬元

B.100萬元

C.95萬元

D.0萬元

E.115萬元

參考答案：E

參考解析：2020年12月31日剩余存貨在合并財務(wù)報表中的成本=1000X60%=

600（萬元），因可變現(xiàn)凈值為500萬元，所以合并報表中存貨的賬面價值為

500萬元，計稅基礎(chǔ)=1600X60%=960（萬元），賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生

可抵扣暫時性差異：960-500=460（萬元），則2020年12月31日合并財務(wù)

報表中因該事項應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=460X25%=115（萬元）。

［單選題］39.（）依法對保薦代表人進行注冊登記管理。

A.中國證監(jiān)會

B.中國證券業(yè)協(xié)會

C.中國銀保監(jiān)會

D.國務(wù)院

E.證券交易所

參考答案：B

參考解析：中國證券業(yè)協(xié)會2012年10月15日《關(guān)于保薦代表人資格管理有關(guān)

問題的通知》中規(guī)定：“根據(jù)中國證監(jiān)會關(guān)于保薦代表人管理工作的安排，保

薦代表人注冊、變更執(zhí)業(yè)機構(gòu)等資格管理職責(zé)移交我會?！币虼爽F(xiàn)行保薦代表

人的注冊、變更等事項由中國證券業(yè)協(xié)會管理。

［單選題］40.甲公司同一控制下取得乙公司60%股權(quán)，乙公司本身也有子公司，

乙公司個別報表的所有者權(quán)益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并報表

所亨者權(quán)益合計3300萬，公允價值3500萬，則長期股權(quán)投資初始投資成本為（）

萬元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2000

E.2100

參考答案：C

參考解析：確定長期股權(quán)投資的初始投資成本時，如果被合并方本身編制合并

財務(wù)報表的，被合并方的賬面所有者權(quán)益價值應(yīng)當以其合并財務(wù)報表為基礎(chǔ)確

定。則初始投資成本=3300X60%=1980（萬元）。

［單選題］41.根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)

務(wù)細則》，以下說法正確的有（）。

I.投資者可以撤銷未匹配成交的委托

II.上市公司應(yīng)當在可轉(zhuǎn)債募集說明書中約定受托管理事項

III.上市公司申請向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)當聘請具有證券承銷和保薦業(yè)務(wù)資

格的證券公司承銷與保薦

W.在發(fā)行期首日前十個工作日，上市公司和承銷商可以向符合條件的特定對象

提供認購邀請書

V.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)應(yīng)當采用競價方式確定利率和發(fā)行對象

A.I、II、III、IV、V

B.I、n、in、iv

C.II、III、IV、V

D.I、IkIII

E.II、HI、V

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)

務(wù)細則》具體分析如下：

第9條，在發(fā)行期首日前一工作日，上市公司和承銷商可以向符合條件的特定

對象提供認購邀請書。（IV項說法錯誤）

第8條，向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債應(yīng)當采用競價方式確定利率和發(fā)行對象，發(fā)行

可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)的除外。（V項說法錯誤）

［單選題］42.有限責(zé)任公司股東有權(quán)不用書面請求直接查閱的資料有（）°

I股東會會議記錄

II董事會會議記錄

m監(jiān)事會會議決議

w會計賬簿

v公司章程

A.II、III、IV、V

B.I、II、W

c.I、in、v

D.n、in、iv

E.i、n、in、v

參考答案：c

參考解析：根據(jù)《公司法》第33條規(guī)定，股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東

會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財務(wù)會計報告。股東可以要

求查閱公司會計賬簿。股東要求查閱公司會計賬簿的，應(yīng)當向公司提出書面請

求，說明目的。

［單選題］43.某非境外上市紅籌企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，下

列說法正確的有（）。

I該公司如果屬于營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先的技術(shù)，同行

業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，則預(yù)計市值不得低于

100億元人民幣

II該公司應(yīng)當符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票

或存托憑證試點若干意見的通知》的規(guī)定

m該公司首發(fā)上市申請的審核，適用《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審

核規(guī)則》

w該企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運行規(guī)范等事項可適用境外注冊地公司法等法

律法規(guī)規(guī)定

v關(guān)于投資者權(quán)益保護的安排總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律要求

A.I、II、III

B.n、in、iv

C.I、II、III、IV

D.n、in、MV

E.i、n、in、w、v

參考答案：D

參考解析：I、n兩項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2020年修

訂）第2.1.3條規(guī)定，符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)

發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》（國辦發(fā)（2018）21號）相關(guān)規(guī)定

的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。

營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)

勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，申請在科創(chuàng)板上市的，市值及財務(wù)指標應(yīng)

當至少符合下列標準之一：

①預(yù)計市值不低于人民幣100億元；

②預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元。

III項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（2020年修訂）第2

條規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的審核，適用本規(guī)則。

IV、V兩項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第

13.1.3條規(guī)定，紅籌企業(yè)在境內(nèi)發(fā)行股票或者存托憑證并在本所科創(chuàng)板上市，

股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運行規(guī)范等事項適用境外注冊地公司法等法律法規(guī)的，

其投資者權(quán)益保護水平，包括資產(chǎn)收益、參與重大決策、剩余財產(chǎn)分配等權(quán)

益，總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律法規(guī)規(guī)定的要求，并保障境內(nèi)存托憑證持有人實

際享有的權(quán)益與境外基礎(chǔ)證券持有人的權(quán)益相當。

［單選題］44.關(guān)于持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法中正確的有（）。

I企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當對其預(yù)計凈殘值進行調(diào)整

n劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)就處置該固定資產(chǎn)作出決議

Ill劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓

協(xié)議

IV劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成

A.II、HI、IV

B.I、II、III、IV

C.I、III、IV

D.I、II、W

E.I、IKIII

參考答案：B

參考解析：企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當對其預(yù)計凈殘值進行調(diào)整。同時滿

足下列條件的固定資產(chǎn)應(yīng)當劃分為持有待售的固定資產(chǎn)：一是企業(yè)已經(jīng)就處置

該固定資產(chǎn)作出決議；二是企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，三是

該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。

［單選題］45.下列關(guān)于債券轉(zhuǎn)讓價格的說法中，正確的有()。

I買入者一般根據(jù)持有期收益率計算債券的賣出價格

II買入者一般根據(jù)最終收益率計算債券的買入價格

III附息債券賣出價格=購買價X(1+持有期間收益率又持有年限)一年利息收入義

持有年限

IV由于債券的實際市場價格受到市場供求狀況等諸多因素的影響，因此計算出

來的債券價格與實際市場價格之間存在偏差是不可避免的

A.II、III、IV

B.I、HI、IV

C.I、II、III

D.I、II、IV

E.I、II、III、IV

參考答案：A

參考解析：債券投資者在買賣債券時通常根據(jù)各自對收益率的要求來確定買賣

債券價格。具體講，買入者一般根據(jù)最終收益率計算債券的買入價格；賣出者

一般根據(jù)持有期間收益率計算債券的賣出價格。

［單選題］46.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票后，對募集資金使用要求有()。

I不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司

n符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定

in除金融類企業(yè)外，募集資金的使用不得為持有財務(wù)性投資

IV募集資金項目實施后，不會與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)新

增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭

A.I、n、III、IV

B.I、in、IV

c.II、III、IV

D.I、II>III

E.II.Ill

參考答案：A

參考解析：《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第十二條規(guī)

定，上市公司發(fā)行股票，募集資金使用應(yīng)當符合下列規(guī)定：

（-）符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定；

（二）除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用不得為持有財務(wù)性投資，不得直接

或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司；

（三）募集資金項目實施后，不會與控股股東、實際控制人及其控制的其他企

業(yè)新增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭、顯失公平的關(guān)聯(lián)交易，或者嚴重影響公

司生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性。

［單選題］47.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列關(guān)于股票

解除限售條件的表述正確的是（）。

I上市公司申請股份解除限售，應(yīng)當在限售解除前10個交易日披露提示性公告

II上市公司應(yīng)當披露股東履行限售承諾的情況，保薦機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當

發(fā)表意見并披露

III發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過

上市公司申請解除限售

IV上市公司非公開發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司

申請解除限售

V限售股份，股東可以通過上市公司申請解除限售

A.I、MV

B.II、IILIV

C.I、II、III、V

D.I、II、V

E.IILW

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：

I、II兩項，根據(jù)2.3.2規(guī)定，上市公司申請股份解除限售，應(yīng)當在限售解除

前5個交易日披露提示性公告。上市公司應(yīng)當披露股東履行限售承諾的情況，

保薦機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當發(fā)表意見并披露。

IILIV、V三項，根據(jù)2.3.1規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以

通過上市公司申請解除限售：

①發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡稱首發(fā)前股份）；

②上市公司非公開發(fā)行的股份；

③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售

的股份；

④董事、監(jiān)事、高級管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份；

⑤其他限售股份。

［單選題］48.證監(jiān)會對甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入期不

得擔(dān)任的職務(wù)有()。

I甲上市公司的財務(wù)負責(zé)人

II為上市公司出具審計報告的注冊會計師

III投行人員

IV非上市股份公司的財務(wù)人員

A.I、IV

B.II.III

C.I、III、IV

D.I、II、III

E.I、II、III、IV

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《證券市場禁入規(guī)定》的規(guī)定，被中國證監(jiān)會采取證券市場禁

入措施的人員，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)

業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其

他任何機構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事、

監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。

［單選題］49.下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法中，正確的有()。

I使用重置成本法進行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定

處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置及其投入價值

n收益法采用資本化和折現(xiàn)的途徑及其方法來判斷和估算資產(chǎn)價值

山使用不同評估方法的前提假設(shè)可以不一樣

IV使用市場法一般要選三個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個

A.I、w

B.I、II

c.n、in

D.I、in

E.IILIV

參考答案：B

參考解析：HI項，在運用多種評估途徑和方法評估同一評估對象時，要保證每

種評估途徑和方法運用中所依據(jù)的各種假設(shè)、前提條件、數(shù)據(jù)參數(shù)的一致性，

以便確保評估結(jié)果的可比性和相互可驗證性。

IV項，市場法的參照物基本數(shù)量至少為3。

［單選題］50.債務(wù)重組的方式主要包括()。

I修改其他債務(wù)條件

II以資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和修改其他債務(wù)條件的組合

m以資產(chǎn)清償債務(wù)

IV以原材料換取固定資產(chǎn)

V債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

A.I、II、IILIV

B.I、II、IILV

C.I、IILIV、V

D.II、IILIV、V

E.I、II、IILIV、V

參考答案：B

參考解析：債務(wù)重組的方式主要包括：①以資產(chǎn)清償債務(wù)；②債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；

③修改其他債務(wù)條件；④以上三種方式的組合。IV項為非貨幣性資產(chǎn)交換。

［單選題］51.某上交所上市公司年度報告期內(nèi)盈利且累計未分配利潤為正，現(xiàn)金

紅利總額(包括中期已分配的現(xiàn)金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之

比低于30%,該公司應(yīng)當在審議通過年度報告的董事會公告中詳細披露的事項

有()。

I董事會會議的審議和表決情況

II結(jié)合所處行業(yè)特點、發(fā)展階段和自身經(jīng)營模式、盈利水平、資金需求等因

素，對于未進行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低原因的說明

III獨立董事對未進行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨立意見

IV留存未分配利潤的確切用途以及預(yù)計收益情況

A.II、IILIV

B.I、II、IILIV

C.I、II、IV

D.I、II、III

E.I、IILIV

參考答案：B

參考解析：《上海證券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》規(guī)定，上市公司年度報

告期內(nèi)盈利且累計未分配利潤為正，未進行現(xiàn)金分紅或擬分配的現(xiàn)金紅利總額

(包括中期已分配的現(xiàn)金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于

30%的，公司應(yīng)當在審議通過年度報告的董事會公告中詳細披露以下事項：

1.結(jié)合所處行業(yè)特點、發(fā)展階段和自身經(jīng)營模式、盈利水平、資金需求等因

素，對于未進行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低原因的說明；

2.留存未分配利潤的確切用途以及預(yù)計收益情況；

3.董事會會議的審議和表決情況；

4.獨立董事對未進行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨立意見。

［單選題］52.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)及其保薦代表

人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使的權(quán)利有()。

I對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進行事后審

查

II出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

III定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

IV不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

V對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機

構(gòu)配合

A.IILIV、V

B.I、III、IV、V

c.i、in、IV

D.II、IILMV

E.I、II、IILIV、V

參考答案：A

參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第五十四條規(guī)定，保薦機

構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)，可以對發(fā)行人行使下列權(quán)利：

（一）要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；

（二）定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；

（三）列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；

（四）對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件

進行事前審閱；

（五）對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服

務(wù)機構(gòu)配合；

（六）按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項

發(fā)表公開聲明；

（七）中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。

I項應(yīng)為事前審查；II項應(yīng)為列席。

［單選題］53.甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)

定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為

120萬元，已提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬

元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相

關(guān)稅費，則下列會計處理正確的是（）。

I甲公司確認營業(yè)外收入10萬元

II甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元

m甲公司換入的專利的入賬價值為14。萬元

W乙公司確認營業(yè)外收入130萬元

A.I、IV

B.I、II

C.IILIV

D.I、ikm

E.II.IILIV

參考答案：c

參考解析：甲公司以投資性房地產(chǎn)與乙公司無形資產(chǎn)交換，交換雙方資產(chǎn)均為

非貨幣性資產(chǎn)，涉及補價，304-(110+30)=21%<25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交

換。

甲公司換入專利權(quán)的入賬價值=110+30=140(萬元)，III項正確，II項錯誤；乙

公司應(yīng)確認營業(yè)外收入=(110+30)70=130(萬元)，IV項正確；甲公司應(yīng)確認其

他業(yè)務(wù)收入110萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元，不能確認營業(yè)外收入，I項錯

誤。綜上，本題應(yīng)選C。甲公司賬務(wù)處理如下：

借：無形資產(chǎn)140(110+30)

貸：其他業(yè)務(wù)收入110

銀行存款30

同時：

借：其他業(yè)務(wù)成本100

貸：投資性房地產(chǎn)100

乙公司賬務(wù)處理如下：

借：銀彳丁存款30

投資性房地產(chǎn)110

貸：無形資產(chǎn)10

營業(yè)外收入130

［單選題］54.根據(jù)《上海