商業(yè)銀行經(jīng)營管理課件

商業(yè)銀行經(jīng)營管理

第一章商業(yè)銀行導(dǎo)論【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該能夠：1．瞭解商業(yè)銀行的產(chǎn)生與發(fā)展2．掌握商業(yè)銀行的性質(zhì)與基本職能3．理解並掌握商業(yè)銀行經(jīng)營的“三性”原則及其關(guān)係4．瞭解商業(yè)銀行的組織形式和組織機(jī)構(gòu)【學(xué)習(xí)本章意義】本章主要介紹商業(yè)銀行的一些基本概念，對以後各章的學(xué)習(xí)起到了拋磚引玉的作用。第一章商業(yè)銀行導(dǎo)論目錄

第一節(jié)商業(yè)銀行的產(chǎn)生與發(fā)展商業(yè)銀行的概念商業(yè)銀行的產(chǎn)生商業(yè)銀行的發(fā)展

第二節(jié)商業(yè)銀行的性質(zhì)與職能商業(yè)銀行的性質(zhì)商業(yè)銀行的職能

第三節(jié)商業(yè)銀行的組織形式與組織機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行的外部組織形式商業(yè)銀行的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)第四節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營原則安全性原則流動性原則盈利性原則“三性”原則之間的協(xié)調(diào)與矛盾第一節(jié)商業(yè)銀行的產(chǎn)生與發(fā)展商業(yè)銀行與公眾聯(lián)繫最廣泛的金融機(jī)構(gòu)，對於廣大多數(shù)人來說，既熟悉又陌生：熟悉：人們在日常生活中總要或多或少地與其打交道，如吸收存款、發(fā)放貸款、代理各種收費(fèi)業(yè)務(wù)，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，代辦國債、保險、基金的買賣。陌生：大家很難說清到底什麼是商業(yè)銀行？它和泛指的銀行有什麼區(qū)別？它具有怎樣的功能？業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)是如何搭建的？商業(yè)銀行定義商業(yè)銀行定義（經(jīng)濟(jì)學(xué)家及學(xué)者們有不同的解釋）美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家，諾貝爾獎金獲得者薩謬爾森認(rèn)為：“商業(yè)銀行是一種和其他企業(yè)非常相似的企業(yè)”，“是唯一能夠提供銀行貨幣的組織”。臺灣學(xué)者解宏實認(rèn)為：“商業(yè)銀行是以獲得利潤為目的，一方面收受存款負(fù)擔(dān)債務(wù)，一方面實行貼放取得債權(quán)，是一種信用授受的金融機(jī)構(gòu)?！蔽覈鴮W(xué)者認(rèn)為：“商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商業(yè)存放款為主要業(yè)務(wù)，並以利潤為其主要經(jīng)營目標(biāo)的銀行”。我國《商業(yè)銀行法》把商業(yè)銀行定義為：“依法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)法人”。概括地說，商業(yè)銀行可定義為：是以獲取利潤為目的，以經(jīng)營金融資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)為對象，綜合性多功能的金融仲介機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行的產(chǎn)生與發(fā)展銀行起源的四個階段商業(yè)銀行形成的兩種途徑商業(yè)銀行發(fā)展的兩種方式我國商業(yè)銀行的發(fā)展商業(yè)銀行發(fā)展的未來趨勢1.銀行起源的四個階段人們公認(rèn)的早期銀行的萌芽，起源於文藝復(fù)興時期的義大利?！般y行”一詞的英文為“Bank”,是由義大利文“Banco”演變而來的。在意大利文中，“Banco”是“長凳”的意思。最初銀行家均為祖居在意大利北部倫巴第的猶太人，他們是為躲避戰(zhàn)亂，遷移到英倫三島，進(jìn)行兌換、保管貴重物品、匯兌等活動。在市場上人各一凳，據(jù)以經(jīng)營貨幣兌換業(yè)務(wù)。倘若有人遇到資金周圍不靈，無力支付債務(wù)時，就會招致債主們?nèi)浩饟v碎其長凳，兌換商的信用也即宣告破碎。英文“破產(chǎn)”為“Bankruptcy”即源於此。1.貨幣兌換業(yè)的產(chǎn)生2.貨幣保管業(yè)的形成-----現(xiàn)代商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的雛形3.貨幣經(jīng)營商的產(chǎn)生

4.貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，產(chǎn)生了銀行業(yè)與銀行家

2.商業(yè)銀行形成的兩種途徑(1)從舊式高利貸銀行轉(zhuǎn)變過來的這是早期商業(yè)銀行產(chǎn)生的主要途徑。

(2)按資本主義原則,以股份公司形式組建而成大多數(shù)商業(yè)銀行是按這一方式建立的。英國是最早設(shè)立股份制銀行的國家。從此，商業(yè)銀行也開始在世界範(fàn)圍內(nèi)得到普及。

3.商業(yè)銀行發(fā)展的兩種方式儘管各國商業(yè)銀行產(chǎn)生的具體條件不同，其稱謂也不盡一致，但是它們的發(fā)展基本循著兩種傳統(tǒng)。第一是英國式融通短期資金的系統(tǒng)。第二是德國式綜合銀行系統(tǒng)。

特別是第二次世界大戰(zhàn)以來，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)競爭的加劇，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)範(fàn)圍不斷擴(kuò)大，逐漸成為多功能、綜合性的“金融百貨公司”。4.我國商業(yè)銀行的發(fā)展中國關(guān)於銀行的記載（1）較早的是南北朝時的寺廟典當(dāng)業(yè)。（2）到了唐代，出現(xiàn)了類似匯票的“飛錢”，這是我國最早的匯兌業(yè)務(wù)。（3）北宋真宗時，由四川富商發(fā)行的交子，成為我國早期的紙幣。（4）到了明清以後，當(dāng)鋪是中國主要的信用機(jī)構(gòu)。最早與西方的銀行相比，中國的銀行則產(chǎn)生較晚。我國近代銀行業(yè)，是在19世紀(jì)中葉外國資本主義銀行入侵之後才興起的。最早到中國來的外國銀行是英商東方銀行，其後各資本主義國家紛紛來華設(shè)立銀行。在華外國銀行雖給中國國民經(jīng)濟(jì)帶來巨大破壞，但在客觀上也對我國銀行業(yè)的發(fā)展起了一定的刺激作用。為了擺脫外國銀行支配，清政府於1897年在上海成立了中國通商銀行，標(biāo)誌著中國現(xiàn)代銀行的產(chǎn)生。5.商業(yè)銀行發(fā)展的未來趨勢1.全能化2.商業(yè)銀行集中化，競爭白熱化3.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)國際化4.金融資產(chǎn)證券化5.經(jīng)營手段電子化6.金融創(chuàng)新第二節(jié)商業(yè)銀行的性質(zhì)與職能商業(yè)銀行的性質(zhì)以追逐利潤為目標(biāo)，以經(jīng)營金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為對象，具有綜合性、多功能特徵的金融企業(yè)。思考題

為什麼稱商業(yè)銀行是特殊的金融企業(yè)？

商業(yè)銀行的性質(zhì)（一）商業(yè)銀行是企業(yè)，它具有一般企業(yè)的特徵自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、獨(dú)立核算（二）商業(yè)銀行是一種特殊的企業(yè)1、經(jīng)營對象具有特殊性——貨幣2、對整個社會經(jīng)濟(jì)的影響和受社會經(jīng)濟(jì)的影響特殊3、責(zé)任特殊（三）商業(yè)銀行是一家特殊的金融企業(yè)1、與中央銀行不同2、與非銀行性金融機(jī)構(gòu)不同商業(yè)銀行職能信用仲介職能——資金融通支付仲介功能（傳統(tǒng)功能）貨幣創(chuàng)造職能金融服務(wù)職能調(diào)解經(jīng)濟(jì)職能第三節(jié)商業(yè)銀行的組織形式與組織機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行的外部組織形式從組織結(jié)構(gòu)上來看，分為單一銀行制和總分行制兩種。從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上看，分為全能銀行制和銀行分業(yè)制兩種。從所有權(quán)結(jié)構(gòu)上看，分為股份制銀行和私人銀行兩種。另外，商業(yè)銀行還存在著其他的組織形式，如持股公司制、連鎖銀行制等。商業(yè)銀行的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)以股份制形式為例，它一般由決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)三個部分組成。商業(yè)銀行的決策機(jī)構(gòu)主要由股東大會、董事會及董事會下設(shè)置的各種委員會構(gòu)成。商業(yè)銀行的執(zhí)行系統(tǒng)由總經(jīng)理（行長）和副總經(jīng)理（副行長）以及各業(yè)務(wù)職能部門組成。

商業(yè)銀行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)由股東大會推選產(chǎn)生的監(jiān)事會及銀行的稽核部門組成。第四節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營原則目前，各國商業(yè)銀行已普遍認(rèn)同了經(jīng)營管理中所必須遵循的“盈利性、安全性、流動性”的“三性”原則，我國也在《中華人民共和國商業(yè)銀行法》中明確規(guī)定了商業(yè)銀行“效益性、安全性、流動性”的經(jīng)營原則。一、安全性原則含義：安全性原則是指商業(yè)銀行應(yīng)努力避免各種不確定因素對它的影響，保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展。保持安全性的措施：1．熟悉國家法令法規(guī)，始終堅持依法經(jīng)營——政策吃透，防範(fàn)政策風(fēng)險。2．籌措足夠的自有資本，提高自有資本在全部負(fù)債中的比重，合理安排貸款、投資與負(fù)債規(guī)模，保持銀行清償力。3．提高風(fēng)險意識，健全貸款規(guī)章制度；合理安排貸款的規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)；保持一定比例的流動性較高的資產(chǎn)；4．要加強(qiáng)對企業(yè)客戶的資信調(diào)查和經(jīng)營預(yù)測——減少信用風(fēng)險。銀行資產(chǎn)要在種類和企業(yè)客戶兩個方面適當(dāng)分散，避免過於集中而產(chǎn)生的大的信用風(fēng)險。二、流動性原則含義：流動性指商業(yè)銀行隨時應(yīng)付客戶提現(xiàn)與滿足必要的貸款支付的能力。種類：資產(chǎn)流動性和負(fù)債流動性1.資產(chǎn)的流動性（1）含義：指銀行的資產(chǎn)在不發(fā)生價值損失條件下迅速變現(xiàn)的能力。（2）如何做好流動性注重資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，維持較好的資產(chǎn)適度比例，通過準(zhǔn)備金的形式實現(xiàn)。一級準(zhǔn)備（現(xiàn)金準(zhǔn)備）庫存現(xiàn)金、在中央銀行存款、同業(yè)存款（非盈利性資產(chǎn)）二級準(zhǔn)備短期同業(yè)拆借、短期政府債券、商業(yè)票據(jù)（既能保持一定的盈利，又能隨時在短期內(nèi)變現(xiàn)）2.負(fù)債的流動性（1）含義：銀行以較低的成本獲取資金的能力。（2）增加資本流動性的途徑：向中央銀行借款、發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存單、同業(yè)拆借、利用國際貨幣市場融資等。三、盈利性原則

——商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本動力

1.含義：指商業(yè)銀行營運(yùn)資金獲取利潤的能力。它不僅反映商業(yè)銀行的戰(zhàn)略和策略是否正確，更是為商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)2.如何追求較高盈利（1）增加資產(chǎn)收益（2）減少經(jīng)營成本（業(yè)務(wù)支出）——加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約業(yè)務(wù)管理費(fèi)用開支四、“三性”原則之間的協(xié)調(diào)與矛盾（一）矛盾流動性、安全性與盈利性呈反方向變動；流動性與安全性呈同方向變動。（二）聯(lián)繫：三者之間是對立統(tǒng)一的，他們共同保證商業(yè)銀行正常有效的經(jīng)營活動。安全性是前提（基礎(chǔ)），流動性是條件，盈利性是目的?！叭浴痹瓌t之間的協(xié)調(diào)策略：在保證安全性和流動性的前提下，追求利潤最大化第二章商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理

【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該能夠：1．瞭解商業(yè)銀行資本需要量的測定2．熟悉《巴塞爾協(xié)議》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的內(nèi)容3．掌握提高資本充足率的途徑4．掌握資本的構(gòu)成及功能5．掌握商業(yè)銀行資本充足率的計算【學(xué)習(xí)本章意義】資本金是商業(yè)銀行得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和前提，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要保障。資本金的籌集和管理一直是商業(yè)銀行經(jīng)營中最核心的問題之一。第二章商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理目錄

第一節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成商業(yè)銀行資本的含義商業(yè)銀行資本的構(gòu)成商業(yè)銀行資本的功能

第二節(jié)商業(yè)銀行資本充足性及其測定資本充足性的含義資本充足性的測量指標(biāo)與測量方法《巴塞爾協(xié)議》《巴塞爾新資本協(xié)議》

第三節(jié)商業(yè)銀行資本的管理影響商業(yè)銀行資本需要量的因素分子策略分母策略

第四節(jié)我國商業(yè)銀行資本的管理我國商業(yè)銀行資本管理的規(guī)定提高我國商業(yè)銀行資本充足率的途徑第一節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成一、商業(yè)銀行資本的含義含義：指商業(yè)銀行自身擁有的或者是能永久支配使用的資金來源。理解：（與一般公司、企業(yè)資本的區(qū)別）從數(shù)量上看，商業(yè)銀行資本在銀行資產(chǎn)中所占的比重遠(yuǎn)低於公司、企業(yè)資本占總資產(chǎn)的比重。從性質(zhì)上看，商業(yè)銀行的資本具有雙重性質(zhì)（產(chǎn)權(quán)資本和債務(wù)資本）。銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益。為規(guī)範(fàn)商業(yè)銀行資本金的雙重性質(zhì)，通常把產(chǎn)權(quán)資本金稱為一級資本金或核心資本金，把債務(wù)資本金稱為二級資本金或附屬資本金。

國際資本定義二、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成普通資本普通資本是商業(yè)銀行資本的基本形式，主要包括普通股、資本盈餘和留存盈餘等。優(yōu)先資本優(yōu)先資本是指商業(yè)銀行資本中股息分配和資產(chǎn)清償權(quán)優(yōu)先於普通資本的那部分資本。主要包括優(yōu)先股、資本票據(jù)和資本債券和可轉(zhuǎn)換債券等。其他資本

一般而言，我們可以大致將商業(yè)銀行資本分為普通資本、優(yōu)先資本和其他資本三部分。三、商業(yè)銀行資本的功能營業(yè)功能保護(hù)功能管理功能1.資本為銀行開業(yè)提供了啟動資金。2.良好的銀行信譽(yù)是維持公眾信心的基礎(chǔ)，而充足的資本又是銀行聲譽(yù)賴以樹立的基本物質(zhì)條件。3.資本為銀行的擴(kuò)張和業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供了資金。4.銀行資本數(shù)量是銀行管理當(dāng)局在審批銀行開業(yè)資格和對銀行進(jìn)行監(jiān)管時的重要指標(biāo)。

銀行在經(jīng)營活動中，不可避免地存在著風(fēng)險，資產(chǎn)有受損失的可能性。損失一旦發(fā)生，首先要用日常的收益抵補(bǔ)，收益不夠，則要用資本補(bǔ)償。管理功能是從銀行資本是金融管理當(dāng)局進(jìn)行金融監(jiān)管的重要參數(shù)，並進(jìn)一步成為金融監(jiān)管當(dāng)局不可缺少的調(diào)控手段和調(diào)控風(fēng)險業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)這一角度而言的。銀行資本充足與否，也是獲得金融監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)可與信任的重要因素。第二節(jié)商業(yè)銀行資本充足性及其測定一、資本充足性的含義指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)並足以維持充分信譽(yù)的最低限度。二、資本充足性的測量指標(biāo)與測量方法資本與存款比率資本與總資產(chǎn)比率資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率分類比率法綜合分析法三、《巴塞爾協(xié)議》1988年7月，國際清算銀行成員國（包括美國、英國、法國、德國、義大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團(tuán)和盧森堡、加拿大等12國）的央行行長在瑞士的巴塞爾簽署通過了《關(guān)於統(tǒng)一國際資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》即《巴塞爾協(xié)議》，為銀行的資本充足性規(guī)定了統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)。《巴塞爾協(xié)議》開始只在巴塞爾協(xié)議成員國執(zhí)行，但很快就得到世界很多國家的認(rèn)同，目前，該協(xié)議已經(jīng)被100多個國家採用，成為銀行資本監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)?！栋腿麪枀f(xié)議》的發(fā)表，是商業(yè)銀行國際監(jiān)管史上的里程碑，具有劃時代的歷史意義?！栋腿麪枀f(xié)議》的內(nèi)容主要由四部分構(gòu)成：資本的構(gòu)成，風(fēng)險權(quán)數(shù)系統(tǒng)的規(guī)定（包括表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)和表外項目的信用轉(zhuǎn)換係數(shù)），標(biāo)準(zhǔn)化比率，過渡期和實施安排。1.資本的構(gòu)成

核心資本（一級資本）核心資本是銀行資本中最重要的組成部分，應(yīng)占銀行全部資本的50%以上。這部分資本的價值相對比較穩(wěn)定，且其對各國銀行來說是唯一相同的成分，對銀行盈利差別和競爭能力關(guān)係極大，是判斷資本充足率的基礎(chǔ)。其主要由兩部分組成。（1）實收資本。實收資本是指已發(fā)行並完全繳足的普通股和永久性非累積優(yōu)先股，這是永久的股東權(quán)益。（2）公開儲備。公開儲備是指以公開的形式，通過保留盈餘或其他盈餘，並反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的儲備。包括股票發(fā)行溢價、保留利潤、普通準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值等。《巴塞爾協(xié)議》將銀行資本分為兩大類，一類是核心資本，又稱一級資本；另一類是附屬資本，又稱二級資本。附屬資本（二級資本）。（1）未公開儲備。又叫隱蔽儲備，是指雖未公開，但已反映在損益賬上並為銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲備。因其缺乏透明度，許多國家不承認(rèn)其作為可接受的會計概念，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)接受的情況下，它才有資格包括在附屬資本之內(nèi)。（2）重估儲備。重估儲備一是房產(chǎn)業(yè)重估儲備；二是是由商業(yè)銀行持有的有價證券價值上升所造成的，稱為證券重估儲備。（3）普通準(zhǔn)備金。普通準(zhǔn)備金是指為防備未來可能出現(xiàn)的一切損失而設(shè)立的，在損失一旦出現(xiàn)時可隨時用之彌補(bǔ)。（4）混合資本工具?；旌腺Y本工具是指帶有一定股本性質(zhì)又有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具，包括可轉(zhuǎn)換為普通股的債券、長期性的優(yōu)先股、累積性的優(yōu)先股等。（5）次級長期債務(wù)資本。次級長期債務(wù)資本包括普通的、無擔(dān)保的初級債券和到期年限五年以上的次級債券資本工具以及不許贖回的優(yōu)先股。其特點為：一是次級，即債務(wù)清償時不能享有優(yōu)先清償權(quán)；二是長期，即有嚴(yán)格的期限規(guī)定?！栋腿麪枀f(xié)議》還規(guī)定，其比例最多不能超過核心資本的50%。

關(guān)於資本精確計算的規(guī)定為使資本的計算趨於精確，《巴塞爾協(xié)議》還對資本中有些模糊成分應(yīng)予以扣除作出了規(guī)定。包括①從核心資本中扣除商譽(yù)。商譽(yù)是一種無形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價值，但它又是一種虛擬資本，價值大小比較模糊。②從資本中扣除對從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動的附屬機(jī)構(gòu)的投資。這一規(guī)定的目的是儘量避免銀行體系相互交叉控股，導(dǎo)致同一資本來源在一個集團(tuán)中重複計算的“雙重杠桿效應(yīng)”使銀行資本更加空虛和加大銀行體系的風(fēng)險。備註2.風(fēng)險權(quán)數(shù)系統(tǒng)表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的規(guī)定根據(jù)資本與風(fēng)險資產(chǎn)對稱的規(guī)律，《巴塞爾協(xié)議》將銀行的表內(nèi)資產(chǎn)（資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)資產(chǎn)）進(jìn)行分類，其風(fēng)險權(quán)數(shù)分為0、20%、50%、100%四類。風(fēng)險越大的資產(chǎn)，風(fēng)險權(quán)數(shù)越大，反之，則越小銀行在風(fēng)險權(quán)數(shù)給定的基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法，確定銀行表內(nèi)風(fēng)險資本計算公式為：表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)=∑表內(nèi)資產(chǎn)額×風(fēng)險權(quán)數(shù)風(fēng)險權(quán)數(shù)系統(tǒng)包括表內(nèi)風(fēng)險權(quán)數(shù)的和表外信用轉(zhuǎn)換係數(shù)兩部分。

表外項目的信用轉(zhuǎn)換係數(shù)隨著銀行表外業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展及其資產(chǎn)風(fēng)險增大，銀行資本要求也應(yīng)包含和體現(xiàn)這類活動可能產(chǎn)生的損失。(如:承諾、保證、擔(dān)保等）但表外業(yè)務(wù)風(fēng)險測定非常困難?！栋腿麪枀f(xié)議》建議採用“信用轉(zhuǎn)換係數(shù)”把表外業(yè)務(wù)額轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)額，然後再根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的專案進(jìn)行風(fēng)險加權(quán)。表外風(fēng)險資產(chǎn)的計算公式為：表外風(fēng)險資產(chǎn)=∑表外資產(chǎn)×信用轉(zhuǎn)換係數(shù)×表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)3.標(biāo)準(zhǔn)化比率《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定了衡量國際銀行業(yè)資本充足率的指標(biāo)，即資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比率，要求達(dá)到8%，其中核心資本部分至少為4%。《巴塞爾協(xié)議》要求在1992年底前各成員國的國際銀行都應(yīng)達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。

核心資本核心資本比率＝————————×100%≥4%

風(fēng)險資產(chǎn)總額核心資本＋附屬資本總風(fēng)險資本比率＝—————————————×100%≥8%

風(fēng)險資產(chǎn)總額（風(fēng)險資產(chǎn)總額=表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)+表外風(fēng)險資產(chǎn)）4.過渡期和實施安排從《巴塞爾協(xié)議》提出到1992年底大約有4年半時間，委員會建議採取一個中期目標(biāo)，即在1990年底之前，簽約各國初具規(guī)模的銀行都應(yīng)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)計算資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比率，將該比率至少提高到7.25%；在1992年底前各成員國的國際銀行都應(yīng)達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。四、《巴塞爾新資本協(xié)議》為繼續(xù)促進(jìn)金融體系的安全性和穩(wěn)健性，促進(jìn)銀行業(yè)的公平競爭，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理的全面性，提供更全面的處理風(fēng)險的方案，巴塞爾委員會對資本協(xié)議進(jìn)行了長時期、大面積的修改與補(bǔ)充?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》在信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的基礎(chǔ)上，新增了對操作風(fēng)險的資本要求；在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了外部監(jiān)管和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。1996年，巴塞爾委員會對資本協(xié)議做了補(bǔ)充，將市場風(fēng)險納入資本監(jiān)管範(fàn)疇，推出《資本協(xié)議關(guān)於市場風(fēng)險的補(bǔ)充規(guī)定》。1997年9月推出《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，1999年6月，巴塞爾委員會提出了《新巴塞爾資本協(xié)議》草案第一稿，2001年1月在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上又推出了草案第二稿，2003年4月底公佈了第三稿，2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》第一支柱：最低資本要求第二支柱：外部監(jiān)管第三支柱：市場約束第一支柱：最低資本要求資本充足率的計算公式為：核心資本＋附屬資本資本充足率＝—————————————————————————×100%≥8%

信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+[(市場風(fēng)險資本+操作風(fēng)險資本)×12.5]核心資核心資本本充足率＝———————————————————————————×100%≥4%

信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+[(市場風(fēng)險資本+操作風(fēng)險資本)×12.5]第二支柱：外部監(jiān)管第三支柱：市場約束第三節(jié)商業(yè)銀行資本的管理一、影響商業(yè)銀行資本需要量的因素

1．相關(guān)的法律制度規(guī)定2．經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r3．銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)4．銀行的信譽(yù)二、分子策略商業(yè)銀行資本的內(nèi)部籌集1．增加各種準(zhǔn)備金2．收益留存分析分子策略是指盡可能提高銀行的資本總量，優(yōu)化資本的結(jié)構(gòu)?？蓲袢〉姆绞娇赏ㄟ^內(nèi)部籌集資本和外部籌集資本兩種方式。

內(nèi)部籌集的優(yōu)點和弊端？商業(yè)銀行資本的外部籌集1.發(fā)行普通股2.發(fā)行優(yōu)先股3.發(fā)行資本票據(jù)和債券4.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券每種外部籌集方式的優(yōu)勢和弊端？分析三、分母策略降低銀行的資產(chǎn)規(guī)模調(diào)整銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行在採取分子策略和分母策略是應(yīng)注意什麼?思考第四節(jié)我國商業(yè)銀行資本的管理一、我國商業(yè)銀行資本管理的規(guī)定1.我國銀行業(yè)實施《巴塞爾協(xié)議》的意義2.1997年中國人民銀行的規(guī)定3.現(xiàn)行《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的規(guī)定第四節(jié)我國商業(yè)銀行資本的管理二、提高我國商業(yè)銀行資本充足率的途徑1.我國商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀2.我國商業(yè)銀行增加資本的途徑第三章商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該能夠：1.瞭解商業(yè)銀行負(fù)債管理的意義，存款創(chuàng)新的原則以及存款創(chuàng)新工具2.熟悉商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)和商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的管理3.熟悉商業(yè)銀行非負(fù)債業(yè)務(wù)管理要點。4.掌握商業(yè)銀行存款負(fù)債業(yè)務(wù)的分類，存款負(fù)債的成本構(gòu)成5.掌握商業(yè)銀行短期借款和長期借款的種類【學(xué)習(xí)本章意義】負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最基本、最主要的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行籌措資金的主要來源，是保證銀行生存和發(fā)展的關(guān)鍵。第三章商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理

第一節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)概述商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的含義商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的構(gòu)成商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理的重要意義商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的管理第三節(jié)商業(yè)銀行非存款業(yè)務(wù)的經(jīng)營與管理商業(yè)銀行短期借款的經(jīng)營管理商業(yè)銀行長期借款的經(jīng)營管理

第二節(jié)商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的經(jīng)營與管理商業(yè)銀行傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)商業(yè)銀行創(chuàng)新存款業(yè)務(wù)我國商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)種類商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)管理

第一節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)概述一、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的含義商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行以債務(wù)人的身份籌措資金，藉以形成資金來源的業(yè)務(wù)，是支撐商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的重要資金來源。負(fù)債業(yè)務(wù)是最基本、最主要的業(yè)務(wù)。銀行負(fù)債是銀行在經(jīng)營活動中尚未償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù)。第一節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)概述二、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的特點1．它必須是現(xiàn)實的、優(yōu)先存在的經(jīng)濟(jì)義務(wù),過去發(fā)生的、已經(jīng)了結(jié)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)或?qū)砜赡馨l(fā)生的經(jīng)濟(jì)義務(wù)都不包括在內(nèi)；2．它的數(shù)量是必須能夠用貨幣來確定的,一切不能用貨幣計量的經(jīng)濟(jì)義務(wù)都不能稱之為銀行負(fù)債；3．負(fù)債只能償付以後才能消失。銀行負(fù)債有廣義和狹義之分。廣義負(fù)債指除銀行自有資本以外的一切資金來源,包括資本期票和長期債務(wù)資本等二級資本的內(nèi)容；狹義負(fù)債主要指銀行存款、借款等一切非資本性的債務(wù)。本章則以狹義負(fù)債為研究對象。三、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的構(gòu)成商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)活期存款存款創(chuàng)新外匯存款儲蓄存款定期存款非存款性業(yè)務(wù)同業(yè)借款金融債券國際貨幣市場借款回購協(xié)議中央銀行借款金融市場融資主動負(fù)債被動負(fù)債四、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要意義商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行資金的主要來源負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理決定商業(yè)銀行經(jīng)營成本的高低負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理影響和制約著商業(yè)銀行的流動性負(fù)債業(yè)務(wù)有助於商業(yè)銀行建立廣泛的社會聯(lián)繫五、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的管理確立合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性調(diào)節(jié)負(fù)債資金運(yùn)用降低負(fù)債成本維持銀行負(fù)債的增長第二節(jié)商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的經(jīng)營與管理

商業(yè)銀行傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)

存款業(yè)務(wù)商業(yè)銀行創(chuàng)新存款業(yè)務(wù)一、傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)活期存款定期存款儲蓄存款二、商業(yè)銀行創(chuàng)新存款業(yè)務(wù)存款工具創(chuàng)新定義指的是銀行根據(jù)客戶的動機(jī)和需求,創(chuàng)造並推出新的存款品種,以滿足客戶需求的過程。創(chuàng)新存款的原則規(guī)範(fàn)性原則效益性原則連續(xù)性原則社會性原則創(chuàng)新存款業(yè)務(wù)種類可轉(zhuǎn)讓支付命令帳戶超級可轉(zhuǎn)讓支付命令帳戶貨幣市場存款帳戶貨幣市場共同基金帳戶自動轉(zhuǎn)賬服務(wù)帳戶協(xié)定帳戶可轉(zhuǎn)讓定期存單新型期日指定定期存款個人退休金帳戶股金匯票帳戶個人存款業(yè)務(wù)個人存款業(yè)務(wù)的概念、分類定義:種類:活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、定活兩便存款、個人通知存款、教育儲蓄存款。

個人存款又叫儲蓄存款，是指居民個人將閒置不用的貨幣資金存入銀行，並可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為，是銀行對存款人的負(fù)債。1.活期儲蓄存款定義:特點：指不規(guī)定存款期限，客戶可以隨時存取的存款?？蛻魬{存摺或銀行卡及預(yù)留密碼可在銀行營業(yè)時間內(nèi)通過銀行櫃面或通過銀行自助設(shè)備隨時存取現(xiàn)金。在現(xiàn)實中，活期存款通常1元起存，以存摺或銀行卡作為存取憑證，部分銀行的客戶可憑存摺或銀行卡在全國各網(wǎng)點通存通兌。

活期儲蓄存款計息方式（1）計息金額存款的計息起點為元，元以下角分不計利息。利息金額算至分位，分以下尾數(shù)四捨五入。分段計息算至厘位，合計利息後分以下四捨五入。除活期存款在每季結(jié)息日時將利息計入本金作為下季的本金計算複利外，其他存款不論存期多長，一律不計複利。（2）計息時間根據(jù)《中國人民銀行關(guān)於人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》（以下簡稱《通知》）中規(guī)定：從2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結(jié)息，每季度末月的20日為結(jié)息日，次日付息。2.定期儲蓄存款定義:種類:關(guān)於提前提取的規(guī)定

個人在存款開戶時約定存款，一次或按其分次（在約定存期內(nèi)）存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲蓄方式。

根據(jù)不同的存取方式，定期存款分為整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四種，其中，整存整取最為常見，是定期存款的典型代表。

對於提前支取的定期存款，我國沒有罰款規(guī)定，過去是按原存單利息計付利息，但要扣除提前日期的利息；而現(xiàn)在則依國際慣例全部按活期利率計息，並扣除提前日期的利息。整存整取定義:指開戶時約定存期，整筆存入，到期一次整筆支取本息的一種個人存款。要求:人民幣50元起存（外匯整存整取存款的起存金額為等值人民幣100元的外匯）?？蛻籼崆爸r必須提供身份證件，代他人支取的不僅要提供存款人的身份證件，還要提供代取人的身份證件。該儲種只能進(jìn)行一次部分提前支取。利息:計息按存入時的約定利率計算，利隨本清。整存整取存款可以在到期日自動轉(zhuǎn)存，也可根據(jù)客戶意願，到期辦理約定轉(zhuǎn)存。期限:人民幣存期分為3個月、6個月、1年、2年、3年、5年六個檔次。零存整取定義:指開戶時約定存期，分次每月固定存款金額（由客戶自定），到期一次支取本息的一種個人存款。要求:開戶手續(xù)與活期儲蓄相同，只是每月要按開戶時約定的金額進(jìn)行續(xù)存。儲戶提前支取時的手續(xù)比照整存整取定期儲蓄存款有關(guān)手續(xù)辦理。一般5元起存，每月存入一次，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊。期限:存期分為1年、3年、5年。利息:利息按存款開戶日掛牌零存整取利率計算，到期未支取部分或提前支取按支取日掛牌的活期利率計算利息。整存零取定義:指在存款開戶時約定存款期限，本金一次存入，固定期限分次支取本金的一種個人存款。要求:存款開戶的手續(xù)與活期相同，存入時1000元起存，支取期分1個月、3個月及半年一次，由客戶與營業(yè)網(wǎng)點商定。利息:利息按存款開戶日掛牌整存零取利率計算，於期滿結(jié)清時支取。到期未支取部分或提前支取按支取日掛牌的活期利率計算利息。期限:存期分為1年、3年、5年。存本取息定義:指在存款開戶時約定存期，整筆一次存入，按固定期限分次支取利息，到期一次支取本金的一種個人存款。要求:一般是5000元起存?？梢粋€月或幾個月取息一次，可以在開戶時約定的支取限額內(nèi)多次支取任意金額。利息:利息按存款開戶日掛牌存本取息利率計算，到期未支取部分或提前支取按支取日掛牌的活期利率計算利息。期限:存期分為1年、3年、5年。說明:其開戶和支取手續(xù)與活期儲蓄相同，提前支取時與定期整存整取的手續(xù)相同。3.定活兩便存款定義:

規(guī)定:指客戶在存款開戶時不必約定存期，銀行根據(jù)客戶存款的實際存期按規(guī)定計息，可隨時支取的一種個人存款。

50元起存，存期不足3個月的，利息按支取日掛牌活期利率計算；存期3個月以上（含3個月）不滿半年的，利息按支取日掛牌定期整存整取3個月存款利率打六折計算；存期半年以上（含半年）不滿1年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計息；存期1年以上（含1年）的，無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取1年期存款利率打六折計息。4.個人通知存款定義:規(guī)定:期限指客戶在存入款項時不約定存期，支取時事先通知銀行，約定支取存款日期和金額的一種個人存款方式。最低起存金額為人民幣50000元（含）[外幣等值5000美元（含）］。為了方便，客戶在存入款項開戶時即可提前通知取款日期或約定轉(zhuǎn)存日期和金額。個人通知存款需一次性存入，可以一次或分次支取，但分次支取後賬戶餘額不能低於最低起存金額，當(dāng)?shù)挽蹲畹推鸫娼痤~時銀行給予清戶，轉(zhuǎn)為活期存款。個人通知存款按存款人選擇的提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個品種。其中一天通知存款需要提前一天向銀行發(fā)出支取通知，並且存期最少需兩天；七天通知存款需要提前七天向銀行發(fā)出支取通知，並且存期最少需七天。5.教育儲蓄存款定義:規(guī)定:

是為鼓勵城鄉(xiāng)居民以儲蓄方式，為其子女接受非義務(wù)教育積蓄資金，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展而開辦的儲蓄。教育儲蓄的對象為在校小學(xué)四年級（含四年級）以上學(xué)生。存款按存期分為1年、3年和6年三種。每一帳戶50元起存，本金合計最高限額為2萬元?？蛻魬{學(xué)校提供的正在接受非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明一次支取本金和利息時，可以享受利率優(yōu)惠，並免征儲蓄存款利息所得稅。單位存款定義種類單位存款又叫對公存款，是機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織以及個體工商戶將貨幣資金存入銀行，並可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為。

按存款的支取方式不同，單位存款一般分為:單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款保證金存款。同業(yè)存款和外幣存款同業(yè)存款，也稱同業(yè)存放，全稱是同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存入款項，是指因支付清算和業(yè)務(wù)合作等的需要，由其他金融機(jī)構(gòu)存放於商業(yè)銀行的款項。我國銀行開辦的外幣存款業(yè)務(wù)幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港元、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。其他可自由兌換的外幣，不能直接存入帳戶，需由存款人自由選擇上述貨幣中的一種，按存入日的外匯牌價折算存入。四、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)管理1.影響商業(yè)銀行存款的主要因素影響存款的宏觀因素社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水準(zhǔn)。中央銀行的貨幣政策。金融監(jiān)管程度。社會保障體系和民族文化傳統(tǒng)。影響存款的微觀因素商業(yè)銀行的實力和社會信譽(yù)。重視利率的杠桿作用。存款種類的創(chuàng)新。銀行的經(jīng)營管理水準(zhǔn)。2.存款業(yè)務(wù)經(jīng)營策略變被動負(fù)債為積極經(jīng)營提高存款穩(wěn)定性的策略措施存款規(guī)模的控制策略第三節(jié)商業(yè)銀行非存款業(yè)務(wù)的經(jīng)營與管理商業(yè)銀行的非存款負(fù)債業(yè)務(wù)主要是各種形式的借入負(fù)債。借入負(fù)債是商業(yè)銀行主動通過金融市場或直接向中央銀行融通的資金，按照期限長短分為短期借款和中長期借款。一、商業(yè)銀行短期借款的經(jīng)營管理（一）種類1.同業(yè)借款定義：指商業(yè)銀行之間或商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的短期資金融通活動。種類：同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)抵押等。2.向中央銀行借款定義：商業(yè)銀行資金頭寸不足時，可以向中央銀行申請借款。種類：再貼現(xiàn)和再貸款兩種。

3.回購協(xié)議定義:回購協(xié)議是金融資產(chǎn)持有者出售金融資產(chǎn)取得資金,但在出售時,出售人同意在一定日期按預(yù)定價格再購回此項金融資產(chǎn)。大多數(shù)回購協(xié)議以政府債券為交易對象。種類：一種是回購時價格高於原出售價格一種是交易雙方同意按相同的價格出售與回購金融資產(chǎn)4.出售大額可轉(zhuǎn)讓定期存單大額可轉(zhuǎn)讓定期存單是由美國花旗銀行首創(chuàng)的一種銀行融資信用工具。大額可轉(zhuǎn)讓定期存單面額大,存期以短期為主,從七天到一年都有,主要集中在1～6個月；存單以無記名方式發(fā)行；存單在到期之前,可以在二級市場上流通轉(zhuǎn)讓,流動性較強(qiáng)。

5.發(fā)行商業(yè)票據(jù)商業(yè)票據(jù)是美國的大公司為籌集資金而發(fā)行的短期融資票據(jù),期限有三、四天至九個月不等。6.歐洲貨幣市場借款歐洲貨幣市場形成於20世紀(jì)50年代,是歐洲美元與其他歐洲貨幣借貸活動的場所。歐洲貨幣市場對於商業(yè)銀行融資具有很大的優(yōu)惠條件。（二）短期借款的特點短期借款的期限短。對流動性的需要相對明確和集中。面臨較高的利率風(fēng)險。主要用於滿足銀行短期頭寸不足的需要。（三）短期借款的管理把握短期借款的時機(jī)。確定適度的借款規(guī)模。確定合理的借款結(jié)構(gòu)。二、商業(yè)銀行長期借款的經(jīng)營管理

——金融債券1.金融債券的定義：商業(yè)銀行在金融市場上發(fā)行的、按約定還本付息的有價證券。2.商業(yè)銀行發(fā)行金融債券的條件具有良好的公司治理機(jī)制；核心資本充足率不低於4%；最近三年連續(xù)盈利；貸款損失準(zhǔn)備計提充足；風(fēng)險監(jiān)督指標(biāo)符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定；最近三年沒有重大違法、違規(guī)行為；中央銀行要求的其他條件。

商業(yè)銀行吸收存款與發(fā)行金融債券差異（1）籌資的目的不同。商業(yè)銀行吸收存款為的是全面擴(kuò)大銀行資金來源的總量,並無特定的目的；而發(fā)行金融債券則著眼於增加長期資金來源和滿足特定用途的資金需要。（2）籌資的機(jī)制不同。吸收存款是經(jīng)常性的、無限額的,是否能吸收到存款在很大程度上取決於客戶的存款意願,銀行處於被動的地位；而金融債券的發(fā)行則是階段性的、有額度限制的,但發(fā)行的主動權(quán)是掌握在銀行手中,銀行具有主動性,是主動負(fù)債。（3）所籌資金的穩(wěn)定性不同。銀行的定期存款雖然有期限的規(guī)定,但由於可以提前支取,銀行要有一定的現(xiàn)金準(zhǔn)備,而且還要繳納存款準(zhǔn)備金,資金的穩(wěn)定性低些；而金融債券有明確的償還期,一般不能提前還本付息,且不必繳納法定準(zhǔn)備金,在到期日之前,銀行可以全部加以運(yùn)用,提高了資金的利用效率。（4）籌資的效率不同。金融債券的利率一般要高於同期存款的利率,對客戶的吸引力較強(qiáng),因而其籌資效率在通常情況下要高於存款。（5）資金的流動性不同。一般情況下存款是不能轉(zhuǎn)讓的；而金融債券一般不記名,有廣泛的二級市場可以流通轉(zhuǎn)讓,因而比存款具有更強(qiáng)的流動性。分析

金融債券的作用與局限性金融債券的主要功能在於拓寬了銀行的負(fù)債管道,促進(jìn)了銀行負(fù)債來源的多樣化,增強(qiáng)了負(fù)債的穩(wěn)定性,提高了銀行資金的利用效率。因此,金融債券的發(fā)行對銀行負(fù)債經(jīng)營的發(fā)展有較大的經(jīng)濟(jì)意義。但與存款相比,銀行發(fā)行債券也有一定的局限性。第一,金融債券發(fā)行的數(shù)量、利率、期限都要受到管理當(dāng)局有關(guān)規(guī)定的嚴(yán)格限制,銀行籌資的自主性不強(qiáng)。第二,金融債券的籌資成本較高。債券除利率較高外,還要承擔(dān)相應(yīng)的發(fā)行費(fèi)用,籌資成本較高,受銀行成本負(fù)擔(dān)能力的制約。第三,債券的流動性受金融市場發(fā)達(dá)程度的制約,在金融市場不夠發(fā)達(dá)和完善的發(fā)展中國家,金融債券種類少,發(fā)行數(shù)量也遠(yuǎn)遠(yuǎn)小於發(fā)達(dá)國家。

金融債券的種類資本性金融債券一般性金融債券國際金融債券國際金融債券指的是在國際金融市場上發(fā)行的面額以外幣表示的金融債券。（1）外國金融債券。指債券發(fā)行銀行通過外國金融市場所在國的銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的以該國貨幣為面值的金融債券。如我國的銀行通過日本的銀行或金融機(jī)構(gòu)在日本東京市場發(fā)行日元債券，即為外國金融債券。（2）歐洲金融債券。指債券發(fā)行銀行通過其他銀行和金融機(jī)構(gòu)，在債券面值貨幣以外的國家發(fā)行並推銷債券。如我國銀行在倫敦市場發(fā)行美元債券或法蘭克福市場發(fā)行日元債券。前者稱為歐洲美元金融債券，後者則稱為歐洲日元金融債券。（3）平行金融債券。指發(fā)行銀行為籌措一筆資金，在幾個國家同時發(fā)行債券，債券分別以各投資國的貨幣標(biāo)價，各債券的籌資條件和利率基本相同。實際上，這是一家銀行同時在不同國家發(fā)行的幾筆外國金融債券。金融債券管理要點1．做好債券發(fā)行和資金使用的銜接工作

2．注重利率變化和貨幣選擇

3．掌握好發(fā)行時機(jī)

4．研究投資者心理第四章商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該能夠：1．掌握現(xiàn)金資產(chǎn)的含義及構(gòu)成2．瞭解庫存現(xiàn)金和存放同業(yè)存款的管理3．掌握存款準(zhǔn)備金的管理4．瞭解資金頭寸的構(gòu)成5．瞭解資金頭寸的預(yù)測方法及調(diào)度方式【學(xué)習(xí)本章意義】商業(yè)銀行的經(jīng)營對象是貨幣，其資金來源的性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營的特點，決定了商業(yè)銀行必須保持合理的流動性，以應(yīng)付存款提取及貸款需求?，F(xiàn)金資產(chǎn)正是為了滿足銀行的流動性需要而安排的準(zhǔn)備資產(chǎn)。第四章商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理

第一節(jié)現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成庫存現(xiàn)金在中央銀行的存款存放同業(yè)存款托收中的現(xiàn)金

第二節(jié)現(xiàn)金資產(chǎn)的管理現(xiàn)金資產(chǎn)的管理原則庫存現(xiàn)金的管理存款準(zhǔn)備金的管理存放同業(yè)存款的管理

第三節(jié)資金頭寸的構(gòu)成、預(yù)測及調(diào)度資金頭寸的構(gòu)成資金頭寸的預(yù)測資金頭寸的調(diào)度

第一節(jié)現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成庫存現(xiàn)金在中央銀行的存款存放同業(yè)存款托收中的現(xiàn)金在中央銀行的存款是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，即存款準(zhǔn)備金。在中央銀行存款由兩部分構(gòu)成：一是法定存款準(zhǔn)備金；二是超額準(zhǔn)備金。第二節(jié)現(xiàn)金資產(chǎn)的管理一、現(xiàn)金資產(chǎn)的管理原則總量適度原則適時調(diào)節(jié)原則安全保障原則庫存現(xiàn)金的管理存款準(zhǔn)備金的管理存放同業(yè)存款的管理二、庫存現(xiàn)金的管理（一）影響庫存現(xiàn)金量的因素1．現(xiàn)金收支規(guī)律2．與中央銀行發(fā)行庫的距離、交通條件及發(fā)行庫的規(guī)定3．銀行所在城市和開設(shè)網(wǎng)點的地理位置4.商業(yè)銀行內(nèi)部管理（二）加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理的措施1．制訂科學(xué)的考核辦法,合理核定各銀行庫存現(xiàn)金的限額2．採取各種措施，為現(xiàn)金繳存提供便利3．掌握儲蓄現(xiàn)金收支規(guī)律4．實現(xiàn)對公現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的規(guī)範(fàn)化操作5．嚴(yán)格庫房安全管理三、存款準(zhǔn)備金的管理（一）法定存款準(zhǔn)備金的管理1．滯後準(zhǔn)備金計算法2．同步準(zhǔn)備金計算法（二）超額準(zhǔn)備金的管理1．存款波動2．貸款的發(fā)放與收回3．其他因素四、存放同業(yè)存款的管理（一）同業(yè)存款的目的（二）影響同業(yè)存款需要量的因素1．使用代理行的服務(wù)數(shù)量和專案2．代理行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)第三節(jié)資金頭寸的構(gòu)成、預(yù)測及調(diào)度一、資金頭寸的構(gòu)成基礎(chǔ)頭寸基礎(chǔ)頭寸是指商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金與在中央銀行的超額準(zhǔn)備金之和?？捎妙^寸可用頭寸是指扣除了法定準(zhǔn)備金以後的所有現(xiàn)金資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、在中央銀行的超額準(zhǔn)備金及存放同業(yè)存款。可貸頭寸可貸頭寸是指商業(yè)銀行在某一時期內(nèi)可直接用於貸款發(fā)放和投資的資金，它是形成銀行盈利性資產(chǎn)的基礎(chǔ)。

二、資金頭寸的預(yù)測因素法資金結(jié)構(gòu)法流動性指標(biāo)法資金頭寸的調(diào)度同業(yè)拆借短期證券回購及同業(yè)票據(jù)交易通過中央銀行融資商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的資金調(diào)度出售其他資產(chǎn)第五章商業(yè)銀行貸款政策與管理【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章學(xué)習(xí)，你應(yīng)該能夠：1．瞭解商業(yè)銀行貸款政策2．熟練掌握貸款的操作規(guī)程3．掌握貸款的管理制度4．熟練掌握貸款風(fēng)險分類的方法【學(xué)習(xí)本章意義】商業(yè)銀行利潤的主要來源是貸款業(yè)務(wù),而貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營需要商業(yè)銀行貸款政策的指導(dǎo)和銀行內(nèi)部有效的管理。

第五章商業(yè)銀行貸款政策與管理

第一節(jié)商業(yè)銀行貸款政策貸款政策貸款的操作規(guī)程

第二節(jié)貸款管理制度貸款管理行長負(fù)責(zé)制審貸分離，分級審批貸款三查制度離任審計制度

第三節(jié)商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險管理與風(fēng)險分類商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險管理貸款五級分類的重要性貸款五級分類的方法第一節(jié)商業(yè)銀行貸款政策一、貸款政策定義:指銀行指導(dǎo)和規(guī)範(fàn)貸款業(yè)務(wù)，管理和控制信用風(fēng)險的各項方針、措施和程式的總稱，是銀行從事貸款業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則?；緝?nèi)容貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略貸款審批的分級授權(quán)貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)貸款發(fā)放的規(guī)?？刂脐P(guān)係人貸款政策信貸集中風(fēng)險管理政策貸款定價貸款的擔(dān)保政策貸款檔案的管理政策貸款的審批和管理程式貸款的日常管理和催收政策對所有貸款品質(zhì)評價的標(biāo)準(zhǔn)對不良貸款的處理二、貸款的操作規(guī)程(一)貸款申請（二）對借款人的信用等級評估（三）貸款調(diào)查（四）貸款審批（五）簽訂借款合同（六）貸款發(fā)放（七）貸後檢查（八）貸款歸還第二節(jié)貸款管理制度一、貸款管理行長負(fù)責(zé)制(1)行長是貸款管理的責(zé)任人，即貸款的安全由行長負(fù)責(zé)，保證信貸資產(chǎn)安全是行長的主要職責(zé)；(2)貸款實行分級經(jīng)營管理，即行長對授權(quán)範(fàn)圍內(nèi)的貸款的安全全權(quán)負(fù)責(zé)；(3)行長授權(quán)的主管人員應(yīng)當(dāng)對行長負(fù)責(zé)。

二、審貸分離、分級審批所謂審貸分離,是指商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時，要將貸款的審查與貸款的具體發(fā)放和管理分開的一種管理方式。審貸分離，一是指貸款經(jīng)辦人員同貸款審查人員分開，這種分開可能是機(jī)構(gòu)上的分離，也可能不是，這要依不同的銀行而定。另一種方法指不用從機(jī)構(gòu)上分開，審批權(quán)由分支行行長(或信貸處長)掌握，或者一個人數(shù)較少的貸款審查委員會掌握。這對於小銀行是可行的。分級審批實際上是一個分級授權(quán)的問題。是根據(jù)不同級別的分支機(jī)構(gòu)，確定其貸款審批權(quán)限的管理方式。三、貸款“三查”制度貸前調(diào)查是指銀行在接到貸款申請後，對申請貸款企業(yè)的基本情況進(jìn)行搜尋、整理分析的過程。通過調(diào)查，瞭解企業(yè)的情況，摸清底子，為有效地進(jìn)行貸款決策，提高借款品質(zhì)打下堅實的基礎(chǔ)。貸款審查所謂貸款審查，是指銀行在發(fā)放貸款時對借款企業(yè)提出的借申請及有關(guān)材料審查。通過審查,確定貸與不貸、貸多貸少、期限長短，以保證貸款投向合理、投量適當(dāng)。它是銀行正確發(fā)放貸款的關(guān)鍵，其基本要求是根據(jù)貸前調(diào)查掌握的資料，分析企業(yè)借款原因，對貸款作出正確決策。貸款發(fā)放、檢查與收回借款企業(yè)向商業(yè)銀行申請貸款，經(jīng)受理後由銀行信貸部門進(jìn)行貸前調(diào)查和貸時審查，並按照審貸分離、分級審批的制度要求，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)之後，借貸雙方正式簽訂貸款合同。簽訂貸款合同後，即可按合同規(guī)定發(fā)放貸款。同時，商業(yè)銀行必須對貸款的使用和風(fēng)險狀況進(jìn)行檢查和監(jiān)測，以保證貸款的按期收回。四、離任審計制度離任審計又叫離任稽核，又稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，是稽核人員對即將調(diào)離現(xiàn)工作崗位的領(lǐng)導(dǎo)幹部在整個任職期間職責(zé)履行情況進(jìn)行的全面監(jiān)督檢查和總體評價活動，是商業(yè)銀行為加強(qiáng)對各級領(lǐng)導(dǎo)幹部的管理和監(jiān)督，加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，提高效益，防範(fàn)風(fēng)險而實行的一種稽核制度。它既是對離任者在職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的綜合評價，以能使接任者“心中有數(shù)”，為以後的經(jīng)營打下良好的基礎(chǔ)，同時還為上級行對領(lǐng)導(dǎo)幹部的考核任命提供可靠的依據(jù)。第三節(jié)

商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險管理與風(fēng)險分類一、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理貸款風(fēng)險:是指銀行不能按期收回貸款本息，造成信貸資金損失的可能性。它是風(fēng)險的一種，具有風(fēng)險的一般屬性，又具有自己的特性。為了更好的理解貸款風(fēng)險的含義，要區(qū)分以下兩組詞的區(qū)別:貸款風(fēng)險與貸款損失貸款風(fēng)險與風(fēng)險貸款二、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的特徵1．商業(yè)銀行貸款具有客觀性和普遍性2．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的作用力具有傳導(dǎo)性3．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險具有較強(qiáng)的隱蔽性和潛伏性4．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險具有可測性5．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險具有可控性三、貸款風(fēng)險的種類按貸款風(fēng)險本身的性質(zhì)劃分，貸款風(fēng)險可分為靜態(tài)風(fēng)險與動態(tài)風(fēng)險按貸款風(fēng)險形成的原因劃分，貸款風(fēng)險可分為直接貸款風(fēng)險與間接貸款風(fēng)險按貸款風(fēng)險作用強(qiáng)度大小劃分，貸款風(fēng)險可分為高度貸款風(fēng)險、中度貸款風(fēng)險和低度貸款風(fēng)險四、貸款風(fēng)險管理定義:貸款風(fēng)險管理是指銀行運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)範(fàn)的方法對貸款業(yè)務(wù)活動中的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、估計和處理，防止和控制貸款風(fēng)險，從而保障貸款的安全性、流動性和效益性。

貸款風(fēng)險管理程式風(fēng)險識別貸款存在哪些風(fēng)險或貸款風(fēng)險的源由風(fēng)險估價貸款風(fēng)險發(fā)生可能性大小及損失大小風(fēng)險處理銀行決策部門採取哪些來措施防範(fàn)和消除貸款風(fēng)險五、貸款五級分類的含義貸款五級分類:也叫做貸款風(fēng)險分類，是指銀行的信貸分析和管理人員，綜合能獲得的全部資訊並應(yīng)用最佳判斷，根據(jù)貸款的風(fēng)險程度對貸款品質(zhì)做出評價和判斷。貸款風(fēng)險分類的目的：一是揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的品質(zhì)。二是發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理。三是為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。貸款風(fēng)險分類的重要性貸款風(fēng)險分類方法是建立在對貸款動態(tài)監(jiān)測基礎(chǔ)上的貸款分類方法貸款風(fēng)險分類方法具有科學(xué)的分類標(biāo)準(zhǔn)貸款風(fēng)險分類法有利於銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營貸款風(fēng)險分類有利於我國商業(yè)銀行在運(yùn)作上與國際慣例接軌有利於銀行監(jiān)管部門對銀行業(yè)實施統(tǒng)一、有效的監(jiān)管。貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)我國的貸款風(fēng)險分類主要借鑒美國為代表的貸款分類方法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑、和損失五類。1．正常貸款正常貸款指借款人能夠履行合同，有充分把握能按時足額償還貸款本息。正常貸款的特徵是借款人能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款已有充分把握，各方面情況正常；不存在任何影響貸款本息償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。2．關(guān)注貸款關(guān)注貸款指儘管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對貸款償還產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注貸款的特徵是借款人償還貸款本息沒有問題，但是存在潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會影響貸款的償還。其具體特徵包括：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)的外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，並可能影響借款人償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢；（2）企業(yè)改制（如分立、租賃、承包和合資等）對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響；（3）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司發(fā)生了重大不利變化；（4）借款人的一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)，例如流動性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤率和存款周轉(zhuǎn)率低於行業(yè)平均水準(zhǔn)或較大幅度下降；（5）借款人未能按規(guī)定使用貸款；（6）固定資產(chǎn)的專案出現(xiàn)重大的、不利於貸款償還的調(diào)整，例如機(jī)械專案工期延長，或概算調(diào)整幅度較大；（7）借款人還款意願差，不與銀行積極合作；（8）貸款抵押品、質(zhì)押品價值下降，或依法對抵押品失去控制；（9）貸款保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；（10）銀行對貸款缺乏有效監(jiān)督；（11）銀行信貸檔案不齊全，重要檔遺失，並且對於貸款構(gòu)成實質(zhì)性影響；（12）違反貸款審批程式，例如超越授權(quán)發(fā)放貸款。這類貸款的損失概率一般不會超過5%，逾期90天以內(nèi)的貸款至少劃分為關(guān)注類貸款。3．次級貸款次級貸款指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。次級貸款的特徵是借款人缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)和對外融資，乃至執(zhí)行擔(dān)保來償還。次級貸款具體的特徵包括：（1）借款人支付出現(xiàn)困難，並且難以獲得新的資金；（2）借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)；（3）借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)及時足額清償；（4）借款人採用隱瞞事實等不正常手段獲取的貸款；（5）借款人經(jīng)營虧損，淨(jìng)現(xiàn)金流量為負(fù)值；（6）借款人不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還款來源。4．可疑貸款可疑貸款指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。可疑貸款的特徵是貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定損失，只是因為存在借款人重組、兼併、合併、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定?？梢深愘J款具體特徵包括：（1）借款人處於停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀況；（2）貸款專案，如基建專案處於停緩狀態(tài)；（3）借款人已資不抵債；（4）企業(yè)借改制之機(jī)，逃避銀行債務(wù)；（5）貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還貸款本息，還款狀況未明顯改善。這類貸款損失的概率為40%~60%，逾期180天以上的貸款至少劃分為可疑類貸款。5．損失貸款損失貸款指在採取了所有可能的措施或一切必要的法律程式之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。損失貸款的特徵是貸款要大部分或部分發(fā)生損失。具體表現(xiàn)為：（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償後，仍不能還清的貸款；（2）借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償後，未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得補(bǔ)償、確實無力償還的部分或全部貸款；（4）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期的貸款；（5）貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政管理部門也未吊銷其執(zhí)照，但企業(yè)早已關(guān)?；蛎鎸嵧?；（6）由於計劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主體已經(jīng)消亡，懸空的銀行貸款。這類貸款的損失率基本上是95%~100%，如果貸款逾期天數(shù)在720天以上，一般要劃為損失類貸款。貸款風(fēng)險分類的程式1．閱讀信貸檔案，開始填寫《貸款分類認(rèn)定表》2．審查貸款的基本情況3．評估還款的可能性4．確定分類結(jié)果。第六章客戶信用分析管理【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該能夠：1.瞭解客戶財務(wù)分析的內(nèi)容和方法;2.掌握財務(wù)指標(biāo)分析的主要內(nèi)容;3.瞭解財務(wù)綜合分析方法和非財務(wù)因素分析的作用;4.掌握非財務(wù)因素分析的內(nèi)容;5.瞭解客戶信用評級的內(nèi)涵、影響因素;6.掌握客戶信用評級的方法?！緦W(xué)習(xí)本章意義】客戶財務(wù)分析是以客戶財務(wù)報表為主要依據(jù),運(yùn)用一定的分析方法,對客戶的財務(wù)過程和結(jié)果進(jìn)行研究與評價,以分析客戶財務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力,並由此預(yù)測客戶的發(fā)展變化趨勢,從而為貸款決策提供依據(jù)。第六章客戶信用分析管理

第一節(jié)客戶財務(wù)分析客戶財務(wù)分析概述財務(wù)報表分析財務(wù)報表的綜合分析第三節(jié)擔(dān)保的概念擔(dān)保的種類擔(dān)保分析

第二節(jié)客戶非財務(wù)因素分析非財務(wù)因素分析的含義非財務(wù)因素分析的作用非財務(wù)因素分析的主要內(nèi)容第四節(jié)客戶信用評級及授信制度客戶信用評級授信額度第一節(jié)客戶財務(wù)分析客戶財務(wù)分析客戶財務(wù)分析的含義財務(wù)分析是以客戶財務(wù)報表為主要依據(jù)，運(yùn)用一定的分析方法，對客戶的財務(wù)過程和結(jié)果進(jìn)行研究和評價，以分析客戶財務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，並由此預(yù)測客戶的發(fā)展變化趨勢，從而為貸款決策提供依據(jù)。客戶財務(wù)分析的內(nèi)容借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和淨(jìng)現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)①盈利比率：盈利比率主要包括銷售利潤率、營業(yè)利潤率、淨(jìng)利潤率、成本費(fèi)用率等。②效率比率：效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。③杠桿比率：杠桿比率一般包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形淨(jìng)資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。④流動比率：流動比率主要包括流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等。財務(wù)分析的方法趨勢分析法結(jié)構(gòu)分析法比率分析法比較分析法因素分析法資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資金結(jié)構(gòu)分析損益表分析

財務(wù)報表的綜合分析1.盈利能力分析(1)銷售利潤率(毛利潤率)銷售利潤率是指銷售利潤和產(chǎn)品銷售收入淨(jìng)額的比率。其計算公式為：銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入淨(jìng)額x100%銷售利潤=銷售收入淨(jìng)額-銷售成本-銷售費(fèi)用-銷售稅金及附加(2)營業(yè)利潤率營業(yè)利潤率是指借款人的營業(yè)利潤與產(chǎn)品銷售收入淨(jìng)額的比率。其計算公式為：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/銷售收入淨(jìng)額x100%營業(yè)利潤=銷售利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用(3)稅前利潤率和淨(jìng)利潤率稅前利潤率是客戶利潤總額和銷售收入淨(jìng)額的比率。其計算公式為：稅前利潤率=利潤總額/銷售收入淨(jìng)額x100%利潤總額=營業(yè)利潤+投資淨(jìng)收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出(4)成本費(fèi)用利潤率成本費(fèi)用比率=利潤總額/成本費(fèi)用總額x100%成本費(fèi)用總額=銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用2.償債能力分析償債能力是指客戶償還到期債務(wù)的能力，包括長期償債能力分析和短期償債能力分析。(1)長期償債能力分析①資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額x100%②負(fù)債與所有者權(quán)益比率。負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益x100%③負(fù)債與有形淨(jìng)資產(chǎn)比率。負(fù)債與有形淨(jìng)資產(chǎn)比率=負(fù)債總額/有形淨(jìng)資產(chǎn)x100%有形淨(jìng)資產(chǎn)=所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)④利息保障倍數(shù)。利息保障倍數(shù)=(利潤總額+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用(2)短期償債能力分析①流動比率流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債x100%②速動比率。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債x100%速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用③現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負(fù)債x100%3.營運(yùn)能力分析(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入淨(jìng)額/資產(chǎn)平均總額x100%資產(chǎn)平均總額=(期初餘額+期末餘額)/2(2)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入淨(jìng)額/固定資產(chǎn)平均淨(jìng)值x100%固定資產(chǎn)平均淨(jìng)值=(年初固定資產(chǎn)淨(jìng)值+年末固定資產(chǎn)淨(jìng)值)/2(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入淨(jìng)額/應(yīng)收賬款平均餘額x100%賒銷收入淨(jìng)額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣應(yīng)收賬款平均餘額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款餘額)/2(4)存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨餘額x100%平均存貨餘額=(期初存貨餘額+期末存貨餘額)/2(5)資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率=稅前淨(jìng)利潤/資產(chǎn)平均總額x100%資產(chǎn)平均總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2(6)所有者權(quán)益收益率所有者權(quán)益收益率=利潤總額/有形淨(jìng)資產(chǎn)x100%現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量的概念現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金淨(jìng)流量；現(xiàn)金淨(jìng)流量為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差?，F(xiàn)金流量的計算現(xiàn)金淨(jìng)流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金淨(jìng)流量+投資活動的現(xiàn)金淨(jìng)流量+融資活動的現(xiàn)金淨(jìng)流量現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容①經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。②投資活動的現(xiàn)金流量。③融資活動的現(xiàn)金流量。第二節(jié)客戶非財務(wù)因素分析一、客戶非財務(wù)分析含義非財務(wù)因素是指企業(yè)財務(wù)因素變動以外的因素。非財務(wù)因素可能導(dǎo)致銀行貸款的風(fēng)險雖然不能直接通過財務(wù)指標(biāo)加以量化,但是它對企業(yè)的影響乃至對銀行貸款的影響至關(guān)重要。商業(yè)銀行的貸前調(diào)查、貸時審查以及貸後檢查都必須從關(guān)注企業(yè)財務(wù)因素逐步延伸到關(guān)注企業(yè)的非財務(wù)因素。第二節(jié)客戶非財務(wù)因素分析二、非財務(wù)因素分析的作用1.全面、動態(tài)地判斷借款人的還款能力2.全面評估貸款償還的可能性3.促進(jìn)銀行的信貸管理工作第二節(jié)客戶非財務(wù)因素分析二、非財務(wù)因素分析的內(nèi)容(一)行業(yè)風(fēng)險因素分析(二)經(jīng)營風(fēng)險因素分析(三)管理風(fēng)險因素分析(四)自然、社會因素分析(五)借款人還款意願分析第三節(jié)擔(dān)保分析一、擔(dān)保的概念貸款擔(dān)保是指為提高貸款償還的可能性，降低銀行資金損失的風(fēng)險，銀行在發(fā)放貸款時要求借款人提供擔(dān)保，以保障貸款債權(quán)實現(xiàn)的法律行為。二、擔(dān)保種類(一)抵押(二)質(zhì)押(三)保證(四)留置(五)定金三、擔(dān)保分析貸款抵押分析貸款質(zhì)押分析貸款保證分析一、客戶信用評級定義：客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意願的計量和評價，反映客戶違約風(fēng)險的大小?？蛻粼u級的評價主體是商業(yè)銀行，評價目標(biāo)是客戶違約風(fēng)險，評價結(jié)果是信用等級。信用評級分為外部評級和內(nèi)部評級。意義：一是能夠有效區(qū)分違約客戶，即不同信用等級的客戶違約風(fēng)險隨信用等級的下降而呈加速上升的趨勢；二是能夠準(zhǔn)確量化客戶違約風(fēng)險，即能夠估計各信用等級的違約概率，並將估計的違約概率與實際違約頻率的誤差控制在一定範(fàn)圍內(nèi)。第四節(jié)客戶信用評級及授信制度客戶評級因素①財務(wù)報表分析結(jié)果。②借款人的行業(yè)特徵。③借款人財務(wù)資訊的品質(zhì)。④借款人資產(chǎn)的變現(xiàn)性。⑤借款人的管理水準(zhǔn)。⑧被評級交易的結(jié)構(gòu)。⑦特殊事件的影響。⑥借款人所在國家?？蛻粜庞迷u級方法(1)定性分析方法對企業(yè)信用分析的5Cs系統(tǒng)使用最為廣泛。5Cs系統(tǒng)指①品德(Character)②資本(Capital)③還款能力(Capacity)④抵押(Collateral)⑤經(jīng)營環(huán)境(Condition)(2)定量分析方法二、授信額度定義：授信額度指的是銀行批準(zhǔn)並且可以借貸或者已經(jīng)貸出的最高貸款本金限額。種類：

1.單筆貸款授信額度

2.借款企業(yè)額度

3.集團(tuán)借款企業(yè)額度授信額度的決定因素1．明確和計量借款企業(yè)的需求，通過與借款企業(yè)進(jìn)行討論，並對借款原因進(jìn)行分析；2．通過對季節(jié)性或長期貸款的信用分析和財務(wù)預(yù)測來評估還款能力，集中分析未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險；3．借款企業(yè)對借貸金額的需求；4．銀行或借款企業(yè)的法律或監(jiān)督條款的限制，以及借款合同條款對公司借貸活動的限制；5．貸款組合管理的限制，例如地域、行業(yè)、借貸類型或者由高級銀行主管人員為貸款組合所制定的貸款敞口額度；6．關(guān)係管理因素，相對於其他銀行或債權(quán)人，銀行願意提供給借款企業(yè)的貸款數(shù)額和關(guān)係盈利能力。第七章貸後管理與不良貸款管理【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該能夠：1.瞭解商業(yè)銀行貸後管理的工作內(nèi)容;2.掌握不良貸款形成的原因;3.掌握不良貸款處理的具體方式。【學(xué)習(xí)本章意義】不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息,或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。第七章貸後管理與不良貸款

第一節(jié)貸後管理對借款人的貸後監(jiān)控?fù)?dān)保管理風(fēng)險預(yù)警

第二節(jié)不良貸款管理不良貸款含義不良貸款產(chǎn)生的原因不良貸款處置的方式第一節(jié)商業(yè)銀行貸後管理(1)客戶及其擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況是否正常,主要產(chǎn)品的市場變化是否影響產(chǎn)品的銷售和經(jīng)濟(jì)效益。(2)瞭解掌握客戶及其擔(dān)保人的資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、體制及高層管理人事變化等重大事項,分析這些變化是否影響客戶的償債能力。(3)檢查抵(質(zhì))押(1)客戶及其擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況是否正常,主要產(chǎn)品的市場變化是否影響產(chǎn)品的銷售和經(jīng)濟(jì)效益。一、對借款人的貸後監(jiān)控(4)檢查固定資產(chǎn)建設(shè)專案進(jìn)展情況。如:專案資金是否按期到位,專案貸款資金是否被擠佔挪用,是否按招投標(biāo)規(guī)定進(jìn)行,專案工程進(jìn)展是否正常,專案是否能按期竣工,專案竣工投產(chǎn)能否達(dá)產(chǎn)等。(5)按照合同規(guī)定,督促借款人和擔(dān)保人按時報送會計報表等資料,注意收集分析借款人、擔(dān)保人寄送的信函,按照信函的具體情況,作出處理意見。將借款人、擔(dān)保人的各期會計報表、信函及時投入借款戶檔案。(6)按合同約定期限結(jié)息,並及時向借款人發(fā)出付息通知書,直接送達(dá)的,由借款人在回執(zhí)上親筆簽收(單位蓋章);郵寄送達(dá)的,注意保存回執(zhí)。借款人未及時付息的,按規(guī)定寄出催息通知書。一、對借款人的貸後監(jiān)控第一節(jié)商業(yè)銀行貸後管理(一)保證人管理(二)抵(質(zhì))押品管理(三)擔(dān)保的補(bǔ)充機(jī)制二、擔(dān)保管理三、風(fēng)險預(yù)警(一)有關(guān)財務(wù)狀況的預(yù)警信號(二)有關(guān)經(jīng)營者的信號(三)有關(guān)經(jīng)營狀況的信號四、信貸業(yè)務(wù)到期處理貸款到期歸還時要按照借款合同約定的期限和還款方式,由客戶主動歸還。借款合同中有直接劃收約定的,商業(yè)銀行可按約定從客戶的帳戶中直接劃收?？蛻暨€清全部貸款後,商業(yè)銀行應(yīng)將抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證交還抵押、質(zhì)押人,並做好簽收登記。到期後未歸還的貸款列入逾期催收管理,商業(yè)銀行客戶部門應(yīng)填制一式三聯(lián)貸款逾期催收通知書進(jìn)行催收,一聯(lián)發(fā)送客戶並取得回執(zhí),一聯(lián)發(fā)送擔(dān)保人並取得回執(zhí),一聯(lián)留存?zhèn)洳?回執(zhí)與留存聯(lián)一併保存。會計結(jié)算部門從貸款到期的次日起計收貸款逾期利息。五、檔案管理(一)保管期限分類(二)貸款檔案管理(三)貸款檔案的銷毀第二節(jié)不良貸款管理一、不良貸款的含義不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息,或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。二、不良貸款產(chǎn)生的原因(一)社會融資結(jié)構(gòu)的影響(二)宏觀經(jīng)濟(jì)體制的影響(三)社會信用環(huán)境影響(四)商業(yè)銀行自身問題三、不良貸款處置方式1.現(xiàn)金清收的含義(一)現(xiàn)金清收(二)重組(三)以資抵債

第八章商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理【