稅務(wù)稽查匯報材料

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永州市國稅局稽查局二0一一年工作總結(jié)

2021年，我局在市局黨組和省局稽查局的正確領(lǐng)導下，以組織收入為中心，確實加強稽查隊伍素質(zhì)建設(shè)，創(chuàng)新稽查方式和方法，以開展稅收專項檢查和打擊涉稅違法活動為中心，全面提高稽查工作質(zhì)量和效率，取得了明顯成效。截止全年，全市國稅稽查系統(tǒng)共審結(jié)查辦各類案件455起，查補稅款4756萬元，罰款298萬元，滯納金190萬元，各項收入總計共計5244萬元，占全年計劃的102.8%，處罰力度明顯加大，同比罰款數(shù)額增加198萬元，增長199.8%。圓滿完成收入及其他工作任務(wù)，主要有以下幾個方面：

一、突出重點行業(yè)，專項檢查成效顯著

為了抓好專項檢查的組織工作，我們精心擬定實施方案，合理分配案源，先后在全市范圍內(nèi)開展了竹木、冶煉、房地產(chǎn)、醫(yī)藥等行業(yè)的稅收專項檢查，取得了較好的效果。

（一）稅收專項檢查有序開展

按照總局和省局的統(tǒng)一部署，在市局稽查局牽頭組織下，今年全市稅收專項檢查除總局、省局規(guī)定的必查項目外，根據(jù)永州實際情況還確定了自行檢查項目，主要包括農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票用票企業(yè)（竹木行業(yè)）、醫(yī)藥行業(yè)、冶煉行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、酒類總經(jīng)銷行業(yè)等，并分步明確了各時段工作重點，制定和下發(fā)了《2021年稅收專項檢查通知》，有針對

性地開展了專項檢查查前培訓。全年全市稅收專項檢查共檢查納稅人303戶，查補入庫各項收入4044萬元，其中稅款3671萬元、罰款216萬元、滯納金157萬元。主要項目檢查情況如下：

1.資本交易項目。全市范圍內(nèi)的上市公司僅有湖南南嶺民用爆破器材股份有限公司1家，對其資本交易性項目及其納稅情況的檢查正在進行。根據(jù)省局稽查局《關(guān)于加強資本交易項目和出口退（免）稅企業(yè)稅收專項檢查工作的補充通知》推廣的經(jīng)驗，經(jīng)對互聯(lián)網(wǎng)上“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”、“資本交易”等相關(guān)信息查詢，全市涉及“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”、“資本交易”的納稅人共2家，分別為江永瀟湘食品有限公司和永州市民爆器材專營公司，對兩家企業(yè)涉及“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”、“資本交易”的情況已調(diào)查完畢。

2.辦理電子、服裝類產(chǎn)品出口退（免）稅的企業(yè)。全市范圍內(nèi)具有

出口退（免）稅資質(zhì)的企業(yè)共63戶，其中電子類2戶、服裝類9戶、其他類52戶。通過全面摸底，2戶電子類企業(yè)未發(fā)生出口退（免）稅業(yè)務(wù)，9戶服裝類企業(yè)實際發(fā)生了出口退（免）稅業(yè)務(wù)。

3.竹木行業(yè)。通過檢查發(fā)現(xiàn)，該行業(yè)因大部分業(yè)務(wù)都是現(xiàn)金交易，普遍存在“未開票或收款收據(jù)等白紙發(fā)票入賬”、“發(fā)出商品未及時作銷售處理”的問題。共檢查全市農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票用票企業(yè)47戶，查補入庫各項收入254萬元，其中

稅款195萬元、罰款42萬元、加收滯納金17萬元。。

4.冶煉行業(yè)。該行業(yè)普遍存在“銷售產(chǎn)品未作或未及時作銷售處理”、“收入掛往來賬、賬外賬”等違法行為。全市共檢查冶煉企業(yè)66戶，查補入庫各項收入1345萬元，其中稅款1225萬元、罰款53萬元、滯納金67萬元。

5.房地產(chǎn)行業(yè)。全市共檢查房地產(chǎn)企業(yè)19戶，查補入庫各項收入345萬元，其中稅款338萬元、罰款4萬元、滯納金3萬元。該行業(yè)存在的涉稅問題主要有：少計銷售收入和先租后售行為，預售房款未按規(guī)定預繳稅款，拖延工期竣工決算時間，利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤、以房抵債，代建工程節(jié)省余料，視同銷售不計收入，利用賬外賬隱瞞收入等。

（二）發(fā)票打假穩(wěn)步推進

今年3月初，市局制定了《2021年發(fā)票打假專項工作實施方案》，將全市范圍內(nèi)使用發(fā)票的企業(yè)、個體工商戶以及行政事業(yè)單位作為檢查對象，同時確定金融保險、石油石化、竹木加工等行業(yè)為重點整治領(lǐng)域。一方面借助電視臺、廣播電臺、報紙、互聯(lián)網(wǎng)站等媒介重點宣傳打擊發(fā)票違法犯罪活動的內(nèi)容、假發(fā)票的危害性、甄別假發(fā)票的方法以及打假舉報途徑、舉報獎勵規(guī)定，增強市民“正確使用發(fā)票，消費索要發(fā)票”意識；另一方面通過與市公安經(jīng)偵支隊密切配合，不定期召開警稅聯(lián)席會議，開展聯(lián)合行動。在竹木行業(yè)專項

檢查中，市局稽查局及時將檢查發(fā)現(xiàn)的新田縣豪隆竹木有限公司虛開案移送市公安局經(jīng)偵支隊，公安機關(guān)已批捕3人、取保候?qū)?人；全市稽查系統(tǒng)在對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)發(fā)票進行檢查時，切實把發(fā)票打假與專項檢查、重點稅源檢查、大要案查辦等工作相結(jié)合，“查賬必查票、查案必查票、查稅必查票”，對醫(yī)療行業(yè)票面金額1萬元以上的發(fā)票全部進行查驗比對。全市共檢查各類醫(yī)療衛(wèi)生發(fā)票企業(yè)99戶、發(fā)票1586余份，已查處28戶違法企業(yè)，涉及非法發(fā)票480份、發(fā)票金額7825萬元、稅款911萬元。入庫稅款311萬元、罰款43萬元、滯納金54萬元。

（三）大要案查辦有所突破

為嚴厲打擊利用設(shè)立賬外賬，少記收入、虛列成本，減少收入、長掛往來賬、隱匿收入、做多套賬和賬外經(jīng)營等涉稅違法行為。我們一是充分發(fā)揮市局稽查局的示范作用，組織力量對重點企業(yè)、重點案源開展檢查；二是對重大案件進行督查督辦，將涉案金額大、影響面廣、具有典型性的涉稅案件作為稽查重點進行突破，對一些情節(jié)嚴重的涉稅案，主動與公安等部門銜接、及時移送、聯(lián)手辦案，依法加大處罰力度；三是加強上下級之間的協(xié)作，積極推行市、縣兩級稽查部門聯(lián)合辦案工作方式，盡可能減少辦案過程中遇到的阻力，排除干擾，確保每起案件查深查透。全年全市共查辦50-100萬元的大要案件19起，查補收入1360萬元，其中市

局稽查局查辦4起、市局第一稽查局查辦1起、縣局稽查局查辦14起；全市共查辦100萬元以上的大要案件6起，查補收入1019萬元，其中市局稽查局查辦2起、縣局稽查局查辦4起，取得一定成效。

（四）全市重點工程發(fā)票檢查進展順利

按照省局《關(guān)于開展重點工程發(fā)票檢查工作的通知》要求，全市統(tǒng)一部署了重點工程發(fā)票使用情況專項檢查，對國家投資建設(shè)的重點工程，包括高速鐵路、高速公路、大型橋梁等公共建設(shè)項目進行了調(diào)查摸底，將廈蓉高速第14-15標段、二廣高速永藍段、寧道高速2-5標段列為重點檢查對象。其中，藍山縣局對廈蓉高速第十四、十五標段進行了檢查，共查出71份假發(fā)票，涉及金額71萬元，通過追查供貨商補稅追回稅款及滯納金32萬元，并給予標段方一定行政處罰；寧遠縣局對二廣高速永藍段進行了檢查，發(fā)現(xiàn)假發(fā)票33份，涉及供應(yīng)商3戶、金額308萬。

（五）審計型稽查試點逐步鋪開

根據(jù)省局《2021年稽查工作要點》提出的“推廣應(yīng)用稽查審計型檢查工作底稿模式”要求，借鑒遼寧省國稅局稽查局編印的《稅務(wù)稽查審計型檢查工作底稿指引》，結(jié)合永州地區(qū)規(guī)模以上重點稅源企業(yè)數(shù)量較少、組織規(guī)模不大且大都未使用erp系統(tǒng)進行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，市局稽查局制定了《永州市國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查規(guī)范化操作規(guī)定》，在《稅務(wù)稽查

稅務(wù)稽查報告

案件編號：×××

×××稽查報告

根據(jù)，我處（科、股）指派從年月日起對（納稅人識別號：）的年月日至年月日涉稅情況進行了檢查?，F(xiàn)將檢查情況及相關(guān)建議報告如下：

一、基本情況

……

二、檢查情況及發(fā)現(xiàn)問題

（一）1.2.……

（二）……

三、處理、處罰依據(jù)及建議

（一）1.2.……

（二）……

四、其他情況說明

（一）1.2.……

（二）……

附件：擬查補、退稅款匯總表

檢查人員（簽名）：檢查部門負責人（簽名）：年月年月日日

被查對象名稱：金額單位：元

檢查人員（簽名）：年月日

被查對象名稱：金額單位：元

檢查人員（簽名）：年月日

使用說明

1.《稅務(wù)稽查報告》依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國家稅務(wù)總局國稅發(fā)。2021。157號）第四十二條設(shè)置。

2.適用范圍。檢查部門實施檢查完畢后，全面反映檢查過程、結(jié)果，提出對稅務(wù)稽查對象稅收違法或者其他涉稅問題的處理、處罰依據(jù)及建議時使用。

3.本報告標題“×××”處概括點明稅務(wù)稽查對象名稱及其主要稅收違法或者其他涉稅問題。

4.本報告正文”根據(jù)”后橫線處填寫案件來源。

5.“基本情況”主要填寫：

（1）被查對象基本情況。被查對象的名稱或者姓名、法定代表人或者單位負責人姓名、主管部門、經(jīng)營地址、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式以及稽查所屬期間、納稅申報情況、享受減免稅等直接相關(guān)情況。

（2）實施檢查基本情況。本次檢查工作實施基本概況，包括檢查時間、檢查人員、檢查方式、檢查方法、檢查重點等。采取稅收保全、強制執(zhí)行措施或者與其他部門聯(lián)合檢查等情況應(yīng)當重點說明。

6.“檢查情況及發(fā)現(xiàn)問題”主要填寫：

對被查對象稅收違法情況可以按照稅種或者稅收違法行為行分類整理，詳細敘述檢查發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實，并用附件的形式標明證據(jù)出處。具體包括：

（1）違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他稅收規(guī)范性文件

稅務(wù)稽查審理報告模版

根據(jù)我局工作安排，我審理組對常州××公司檢查情況進行了審理，現(xiàn)將審理情況報告如下：

一、基本情況

常州××公司，單位地址××，成立于××年×月，投資總額×××萬元，現(xiàn)有職工××人。該單位主要×××等業(yè)務(wù)?！痢聊甓葼I業(yè)收入××元，利潤××元（稽查所屬期每年收入和利潤情況），企業(yè)申報應(yīng)納稅所得額××元，已繳納企業(yè)所得稅××元（國稅不填），企業(yè)所得稅國（地）稅征收，征收方式為查帳征收（或核定征收，核定率為×%）。舉報材料所反映的問題及核查情況。

二、檢查人員查明的事實及相關(guān)證據(jù)

（一）2021年度

1、（營業(yè)稅方面。）。。，復制×××帳頁、記賬憑證，制作談話筆錄等。

。。

2、（企業(yè)所得稅方面。）。。

3、（個人所得稅方面。）。。

4、（發(fā)票違章方面。）。。

（二）2021年度

。。

三、被查對象或者其他涉稅當事人的陳述、申辯情況

納稅人配合本次檢查情況，該單位法定代表人對上述事實的

意見。。。

四、經(jīng)審理認定的事實及相關(guān)證據(jù)

內(nèi)容與“二”相同

五、稅務(wù)處理、處罰意見及依據(jù)

1、對上述違法事實第×項，根據(jù)《中華人民共和國××××》第××條規(guī)定，應(yīng)補繳××稅×××元（列明計算公式）；根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，該單位未按照規(guī)定期限繳納稅款，對以上查補稅款應(yīng)加收×××天滯納金（××年×月×日-××年×月×日），計查補稅款×萬分之五×滯納天數(shù)=××元。

2、對上述違法事實第×項，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第一、二、三、六條規(guī)定，應(yīng)代扣代繳個人所得稅××元，根據(jù)國稅發(fā)（2021）47號文規(guī)定，稅款已責成該扣繳義務(wù)人補扣或補收。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，該扣繳義務(wù)人應(yīng)扣而未扣稅款，擬處以應(yīng)扣未扣稅款××的罰款，計稅款×罰款比例=××元。

3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，該單位采用虛假納稅申報的手段，不繳、少繳應(yīng)納稅款，以上違法事實第××項已構(gòu)成偷稅。擬處以查補稅款××的罰款，計偷稅