成本會(huì)計(jì)如何做經(jīng)營分析

匯報(bào)人：XXX2024-02-06成本會(huì)計(jì)如何做經(jīng)營分析目錄經(jīng)營分析概述成本數(shù)據(jù)收集與整理成本結(jié)構(gòu)分析與優(yōu)化盈利能力分析與提升預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控與調(diào)整經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范總結(jié)：提高經(jīng)營分析水平，助力企業(yè)發(fā)展01經(jīng)營分析概述Part經(jīng)營分析定義與目的經(jīng)營分析是企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、深入的分析研究，以了解企業(yè)運(yùn)營狀況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施，優(yōu)化經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)營分析定義明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，評(píng)估企業(yè)運(yùn)營狀況，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。經(jīng)營分析目的經(jīng)營分析重要性輔助決策經(jīng)營分析為企業(yè)決策層提供全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息支持，有助于制定科學(xué)合理的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)管理通過對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)控運(yùn)營通過對(duì)企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決運(yùn)營過程中出現(xiàn)的問題，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營。評(píng)估績效經(jīng)營分析可以對(duì)企業(yè)各部門和員工的績效進(jìn)行客觀評(píng)估，為獎(jiǎng)懲和激勵(lì)提供依據(jù)。成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收集、整理、分析企業(yè)成本數(shù)據(jù)，為經(jīng)營分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。數(shù)據(jù)提供者成本會(huì)計(jì)需要掌握各種經(jīng)營分析工具和方法，如比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等，對(duì)企業(yè)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析。分析工具應(yīng)用者成本會(huì)計(jì)通過對(duì)成本數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營過程中存在的問題和瓶頸，為管理層提供改進(jìn)建議。問題診斷者成本會(huì)計(jì)作為企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)的重要成員，需要參與企業(yè)經(jīng)營決策過程，從成本角度為決策提供專業(yè)意見和建議。決策參與者成本會(huì)計(jì)在經(jīng)營分析中角色02成本數(shù)據(jù)收集與整理Part1423成本數(shù)據(jù)來源及分類原材料成本包括采購價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、關(guān)稅等。生產(chǎn)成本直接人工、制造費(fèi)用、設(shè)備折舊等。銷售成本銷售人員薪酬、市場(chǎng)推廣費(fèi)用、售后服務(wù)費(fèi)用等。管理成本行政人員薪酬、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等。通過企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）系統(tǒng)收集數(shù)據(jù)利用ERP系統(tǒng)整合各部門數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和效率。采用標(biāo)準(zhǔn)化成本數(shù)據(jù)收集表格統(tǒng)一數(shù)據(jù)收集格式，便于后期整理和分析。定期與相關(guān)部門溝通確保數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確，了解數(shù)據(jù)異常原因。數(shù)據(jù)收集方法與技巧數(shù)據(jù)整理與初步處理數(shù)據(jù)清洗去除重復(fù)、錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。數(shù)據(jù)分類匯總按照成本類型、時(shí)間周期等分類匯總數(shù)據(jù)。初步數(shù)據(jù)分析通過比率分析、趨勢(shì)分析等方法，初步了解成本構(gòu)成及變動(dòng)情況。03成本結(jié)構(gòu)分析與優(yōu)化PartSTEP01STEP02STEP03固定成本與變動(dòng)成本區(qū)分固定成本隨業(yè)務(wù)量增減而變化的成本，如原材料、生產(chǎn)工人工資等。變動(dòng)成本區(qū)分意義正確區(qū)分固定成本與變動(dòng)成本有助于企業(yè)更準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)未來成本，制定更合理的定價(jià)策略。指在一定時(shí)期內(nèi)，不隨業(yè)務(wù)量增減而變化的成本，如廠房租金、管理人員工資等。分析各項(xiàng)成本在總成本中的占比，找出占比過高的成本項(xiàng)。成本占比分析成本趨勢(shì)分析合理性評(píng)估分析各項(xiàng)成本隨時(shí)間的變化趨勢(shì)，找出異常波動(dòng)的原因。結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況，評(píng)估成本結(jié)構(gòu)的合理性。030201成本結(jié)構(gòu)合理性評(píng)估通過精簡機(jī)構(gòu)、減少管理人員、降低租金等方式降低固定成本。降低固定成本通過改進(jìn)生產(chǎn)工藝、提高生產(chǎn)效率、降低原材料采購成本等方式降低變動(dòng)成本。降低變動(dòng)成本根據(jù)成本占比和趨勢(shì)分析結(jié)果，調(diào)整各項(xiàng)成本的比例關(guān)系，使成本結(jié)構(gòu)更加合理。同時(shí)，考慮采用新的技術(shù)和管理手段，進(jìn)一步降低成本，提高企業(yè)競爭力。優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)策略建議04盈利能力分析與提升Part利潤率計(jì)算公式利潤率是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)利潤與銷售額之間的比率，反映了企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)。計(jì)算公式為：利潤率=利潤/銷售額×100%。影響因素分析影響利潤率的因素包括銷售價(jià)格、銷售數(shù)量、成本、費(fèi)用等。其中，提高銷售價(jià)格、增加銷售數(shù)量、降低成本和費(fèi)用是提高利潤率的有效途徑。利潤率計(jì)算及影響因素剖析盈虧平衡點(diǎn)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，總收入與總成本相等，即盈利為零的點(diǎn)。通過盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算，企業(yè)可以了解在何種銷售水平下能夠?qū)崿F(xiàn)盈利。盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)是企業(yè)制定銷售策略、控制成本和費(fèi)用、評(píng)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。同時(shí)，通過盈虧平衡點(diǎn)的分析，企業(yè)還可以了解市場(chǎng)需求和競爭狀況，為經(jīng)營決策提供有力支持。意義闡述盈虧平衡點(diǎn)確定及意義闡述加強(qiáng)資產(chǎn)管理企業(yè)可以通過加強(qiáng)存貨管理、應(yīng)收賬款管理、固定資產(chǎn)管理等方式來提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和使用效率，從而降低資金占用成本和風(fēng)險(xiǎn)成本，提高盈利能力。提高銷售價(jià)格企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品或服務(wù)的銷售價(jià)格來增加收入，但需要考慮市場(chǎng)需求和競爭狀況，避免價(jià)格過高導(dǎo)致銷售量下降。增加銷售數(shù)量企業(yè)可以通過擴(kuò)大市場(chǎng)份額、增加銷售渠道、提高銷售效率等方式來增加銷售數(shù)量，從而提高盈利能力。降低成本和費(fèi)用企業(yè)可以通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料采購成本、減少人工成本等方式來降低成本和費(fèi)用，從而提高利潤率。提升盈利能力途徑探討05預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控與調(diào)整Part預(yù)算編制流程回顧確定預(yù)算編制目標(biāo)和原則明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定預(yù)算編制的基本原則，如全面性、合理性、可行性等。預(yù)算審批和下達(dá)經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部審批后，將預(yù)算下達(dá)給各相關(guān)部門，作為執(zhí)行和考核的依據(jù)。收集和分析歷史數(shù)據(jù)對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理和分析，了解企業(yè)過去的經(jīng)營情況和成本結(jié)構(gòu)，為預(yù)算編制提供參考。制定預(yù)算方案根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況和企業(yè)目標(biāo)，制定具體的預(yù)算方案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、利潤預(yù)算等。實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)對(duì)比將實(shí)際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，找出差異較大的項(xiàng)目進(jìn)行分析。責(zé)任部門確認(rèn)根據(jù)差異原因分析，確認(rèn)責(zé)任部門，明確責(zé)任歸屬。差異原因分析對(duì)差異較大的項(xiàng)目進(jìn)行原因分析，找出導(dǎo)致差異的主要因素，如市場(chǎng)環(huán)境變化、原材料價(jià)格波動(dòng)、生產(chǎn)效率變化等。提出改進(jìn)措施針對(duì)差異原因，提出具體的改進(jìn)措施，如調(diào)整銷售策略、優(yōu)化采購渠道、提高生產(chǎn)效率等。預(yù)算執(zhí)行差異分析方法預(yù)算調(diào)整時(shí)機(jī)和策略選擇預(yù)算調(diào)整時(shí)機(jī)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和市場(chǎng)變化，選擇合適的時(shí)機(jī)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，如每季度、半年度或年度進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整策略根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)情況，選擇合適的預(yù)算調(diào)整策略，如增加或減少預(yù)算、調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)等。預(yù)算調(diào)整程序制定預(yù)算調(diào)整的程序和流程，包括申請(qǐng)、審批、下達(dá)等環(huán)節(jié)，確保預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性和有效性。后續(xù)監(jiān)控與評(píng)估對(duì)預(yù)算調(diào)整后的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，確保預(yù)算調(diào)整達(dá)到預(yù)期效果。06經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范Part識(shí)別經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)類型及來源由于市場(chǎng)需求變化、競爭加劇等因素導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。由于資金流動(dòng)不暢、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)?shù)纫蛩貙?dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。由于供應(yīng)鏈中斷、生產(chǎn)事故等因素導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。由于違反法律法規(guī)、合同違約等因素導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)通過財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營數(shù)據(jù)等量化信息，評(píng)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度。定量評(píng)估結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行主觀判斷和分析。定性評(píng)估將定量評(píng)估和定性評(píng)估相結(jié)合，全面評(píng)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。綜合評(píng)估評(píng)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)防范策略風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施和計(jì)劃01020304建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同類型的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、措施和時(shí)間表。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，制定應(yīng)急應(yīng)對(duì)方案，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。07總結(jié)：提高經(jīng)營分析水平，助力企業(yè)發(fā)展Part通過精細(xì)化的成本核算，準(zhǔn)確反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)，為經(jīng)營決策提供有力依據(jù)。準(zhǔn)確核算成本針對(duì)成本異常波動(dòng)和經(jīng)營效益不佳等問題，進(jìn)行了深入剖析，找出了問題的根源和癥結(jié)所在。深入剖析問題根據(jù)問題分析結(jié)果，提出了切實(shí)可行的改進(jìn)建議和措施，幫助企業(yè)優(yōu)化成本管理，提高經(jīng)營效益。提出改進(jìn)建議回顧本次經(jīng)營分析成果

展望未來發(fā)展趨勢(shì)和挑戰(zhàn)把握行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)密切關(guān)注行業(yè)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和技術(shù)創(chuàng)新趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來成本變化和競爭格局，為企業(yè)制定長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃提供參考。應(yīng)對(duì)成本壓力挑戰(zhàn)隨著原材料價(jià)格、人工成本等不斷上漲，企業(yè)將面臨更大的成本壓力。成本會(huì)計(jì)需積極尋求降低成本的有效途徑，助力企業(yè)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。拓展成本管理領(lǐng)域?qū)⒊杀竟芾砝砟詈头椒ㄍ卣沟窖邪l(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全員、全過程、全方位的