財務(wù)出納成本分析管理培訓(xùn)課件

財務(wù)出納成本分析管理培訓(xùn)課件匯報人：小無名24目錄財務(wù)出納工作概述成本核算基礎(chǔ)知識現(xiàn)金管理與成本控制策略銀行存款管理與風(fēng)險防范票據(jù)結(jié)算與電子支付方式應(yīng)用內(nèi)部控制與審計要求CONTENTS01財務(wù)出納工作概述CHAPTER01負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金及票據(jù)的收付、保管及費(fèi)用報銷02劃轉(zhuǎn)、核算內(nèi)部往來款項，到款確認(rèn)，及時登記現(xiàn)金、銀行日記帳03現(xiàn)金、銀行憑證制作、裝訂、保管04協(xié)助會計準(zhǔn)備每日、月單據(jù)及報表05辦理與銀行之間的所有相關(guān)業(yè)務(wù)06完成公司交辦的其他事務(wù)性工作財務(wù)出納職責(zé)與任務(wù)通過對各項支出進(jìn)行細(xì)致入微的分析和核算，確保成本的準(zhǔn)確計算，為企業(yè)的決策提供可靠依據(jù)。準(zhǔn)確核算成本通過成本分析，發(fā)現(xiàn)成本過高的環(huán)節(jié)和原因，提出改進(jìn)措施，降低企業(yè)運(yùn)營成本，提高企業(yè)盈利能力。成本控制成本分析有助于制定合理的預(yù)算，并在執(zhí)行過程中對實際支出與預(yù)算進(jìn)行比較，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取調(diào)整措施。預(yù)算制定和執(zhí)行通過對成本的分析和比較，可以評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，為管理層提供決策支持。業(yè)績評價成本分析在財務(wù)出納中重要性規(guī)定了會計工作的基本原則和制度，明確了會計人員的職責(zé)和權(quán)利?！吨腥A人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《支付結(jié)算辦法》行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的基本原則和方法，是企業(yè)進(jìn)行會計核算的基本依據(jù)。規(guī)定了支付結(jié)算的基本原則、方式和程序，規(guī)范了企業(yè)的支付結(jié)算行為。各行業(yè)根據(jù)自身特點制定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，如金融行業(yè)的《銀行結(jié)算辦法》等。相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)02成本核算基礎(chǔ)知識CHAPTER

成本核算概念、原則和方法成本核算概念成本核算是對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)進(jìn)行歸集、分配和計算，以確定各成本對象的總成本和單位成本的過程。成本核算原則包括合法性原則、可靠性原則、相關(guān)性原則、分期核算原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、按實際成本計價原則、一致性原則和重要性原則。成本核算方法品種法、分批法、分步法、分類法和ABC成本法等。直接成本是指與某一特定的產(chǎn)品或服務(wù)直接相關(guān)的成本，能夠直接計入到該產(chǎn)品或服務(wù)的成本中。如直接材料、直接人工等。直接成本間接成本是與多個產(chǎn)品或服務(wù)相關(guān)的成本，不能直接計入到某一特定的產(chǎn)品或服務(wù)的成本中，而需要通過一定的分配方法分配到各個產(chǎn)品或服務(wù)中。如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等。間接成本直接成本與間接成本區(qū)分期間費(fèi)用歸集期間費(fèi)用是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各項費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等。這些費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照一定的方法進(jìn)行歸集。期間費(fèi)用分配對于歸集起來的期間費(fèi)用，需要按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)和方法分配到各個產(chǎn)品或服務(wù)中，以計算出各個產(chǎn)品或服務(wù)的完全成本。常見的分配方法包括直接分配法、間接分配法和綜合分配法等。期間費(fèi)用歸集與分配03現(xiàn)金管理與成本控制策略CHAPTER根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、合同信息以及市場趨勢，預(yù)測未來一段時間內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流入情況，為資金調(diào)度提供依據(jù)。現(xiàn)金流入預(yù)測結(jié)合企業(yè)運(yùn)營計劃、采購合同、費(fèi)用預(yù)算等，預(yù)測未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流出情況，確保資金充足?，F(xiàn)金流出預(yù)測通過合理安排資金收付時間、利用銀行結(jié)算方式等手段，提高資金使用效率，降低資金成本?，F(xiàn)金調(diào)度技巧現(xiàn)金流入流出預(yù)測及調(diào)度技巧根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)需求及風(fēng)險承受能力，設(shè)定合理的庫存現(xiàn)金限額，確保資金安全。庫存現(xiàn)金限額設(shè)定通過定期盤點、實時監(jiān)控、建立預(yù)警機(jī)制等方式，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行動態(tài)管理，降低資金閑置成本。庫存現(xiàn)金優(yōu)化方法庫存現(xiàn)金限額設(shè)定及優(yōu)化方法降低成本途徑和措施探討通過供應(yīng)商談判、集中采購、電子采購等方式，降低采購成本，提高采購效率。優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高生產(chǎn)效率、降低廢品率等措施，降低生產(chǎn)成本。壓縮管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用，提高企業(yè)的盈利水平。合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。采購成本控制生產(chǎn)成本控制期間費(fèi)用控制稅務(wù)籌劃04銀行存款管理與風(fēng)險防范CHAPTER嚴(yán)格按照公司規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。妥善保管銀行印鑒、密碼等關(guān)鍵信息，避免泄露或遺失。定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。銀行存款賬戶設(shè)置及操作規(guī)范使用官方認(rèn)可的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，確保系統(tǒng)安全可靠。定期更新網(wǎng)上銀行登錄密碼，避免使用弱密碼或重復(fù)使用密碼。在進(jìn)行網(wǎng)上銀行交易時，確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全，避免使用公共網(wǎng)絡(luò)或不受信任的設(shè)備。網(wǎng)上銀行使用注意事項010204防范欺詐風(fēng)險，確保資金安全提高警惕，不輕信陌生人的電話或郵件，避免泄露個人信息和銀行賬戶信息。定期關(guān)注銀行賬戶動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)并處理異常交易或可疑行為。建立完善的內(nèi)部控制流程，確保資金支付和收款的安全性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)與銀行、公安等部門的溝通和協(xié)作，共同打擊金融犯罪和欺詐行為。0305票據(jù)結(jié)算與電子支付方式應(yīng)用CHAPTER包括匯票、本票和支票等。票據(jù)種類票據(jù)功能適用場景具有支付、匯兌、信用、結(jié)算等功能。適用于企業(yè)間交易、國際貿(mào)易、融資等場景。030201票據(jù)種類、功能及適用場景介紹方便快捷、降低成本、提高效率等。優(yōu)點安全風(fēng)險、技術(shù)依賴、法律問題等。缺點電子支付方式與傳統(tǒng)支付方式在安全性、便捷性、成本等方面的比較。比較分析電子支付方式優(yōu)缺點比較融合方式通過技術(shù)手段實現(xiàn)票據(jù)電子化，將票據(jù)與電子支付相結(jié)合。融合背景隨著電子商務(wù)和金融科技的發(fā)展，票據(jù)結(jié)算與電子支付逐漸融合。發(fā)展前景未來，票據(jù)結(jié)算與電子支付的融合將更加深入，推動金融行業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。票據(jù)結(jié)算與電子支付融合發(fā)展趨勢06內(nèi)部控制與審計要求CHAPTER授權(quán)審批控制職責(zé)分離控制憑證和記錄控制實物安全控制財務(wù)出納內(nèi)部控制關(guān)鍵點設(shè)置01020304確保所有付款業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，防止越權(quán)審批。實現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離，如付款申請、審批、執(zhí)行等。確保所有交易有完整、準(zhǔn)確的憑證和記錄，實現(xiàn)可追溯性。保障現(xiàn)金、支票等資產(chǎn)的安全，采取定期盤點、限制接觸等措施。風(fēng)險評估控制測試實質(zhì)性程序?qū)徲嫵闃訉徲嫵绦蚝头椒ㄔ谪攧?wù)出納中應(yīng)用識別和分析財務(wù)出納業(yè)務(wù)中的風(fēng)險點，確定審計重點。對重要交易和賬戶余額進(jìn)行詳細(xì)檢查，發(fā)現(xiàn)潛在問題。測試內(nèi)部控制的有效性，評估控制風(fēng)險。運(yùn)用統(tǒng)計抽樣方法，對部分交易進(jìn)行測試，以推斷總體情況。定期對財務(wù)出納內(nèi)部控制進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)潛在問題并及時改進(jìn)。定期評估內(nèi)部