《任務三制定審計計》課件

審計計劃制定單擊此處添加副標題公司匯報人：目錄01單擊添加目錄項標題02審計計劃概述03審計計劃制定流程04審計計劃內(nèi)容05審計計劃審批與調(diào)整06審計計劃實施與監(jiān)控添加章節(jié)標題01審計計劃概述01審計計劃定義審計計劃是指在審計過程中，審計人員根據(jù)被審計單位的實際情況，制定的具體審計方案和步驟。審計計劃包括審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法、審計時間等內(nèi)容。審計計劃是審計工作的基礎，是保證審計工作質(zhì)量和效率的重要手段。審計計劃需要根據(jù)被審計單位的實際情況進行制定，并需要經(jīng)過審計人員的審核和批準。審計計劃目的提高審計質(zhì)量，降低審計風險制定合理的審計程序和方法明確審計目標、范圍和重點確保審計工作的有效性和效率審計計劃重要性確保審計工作的有效性和效率提高審計質(zhì)量，降低審計風險明確審計目標，提高審計針對性提高審計成果的可靠性和可信度審計計劃制定流程01了解被審計單位收集被審計單位的基本信息，如組織結構、業(yè)務范圍、財務狀況等了解被審計單位的歷史審計情況，如審計報告、審計意見、審計建議等了解被審計單位的外部環(huán)境，如行業(yè)狀況、市場競爭、法律法規(guī)等了解被審計單位的內(nèi)部控制制度，如內(nèi)部審計、風險管理、內(nèi)部控制等確定審計目標確定審計標準：選擇適用的審計準則、法律法規(guī)等確定審計風險：評估審計過程中可能出現(xiàn)的風險，并制定應對措施明確審計目的：了解企業(yè)財務狀況、內(nèi)部控制、風險管理等方面確定審計范圍：選擇審計對象、審計時間、審計地點等制定審計計劃：確定審計人員、審計方法、審計步驟等評估審計資源確定審計目標：明確審計目的和范圍確定審計人員：選擇具備相關經(jīng)驗和技能的審計人員確定審計時間：根據(jù)審計目標和范圍確定合理的審計時間確定審計工具和方法：選擇合適的審計工具和方法，如抽樣、訪談等分配審計任務確定審計目標：明確審計的目的和范圍分配審計人員：根據(jù)審計目標選擇合適的審計人員制定審計計劃：確定審計的時間、地點、方法等審計人員培訓：對審計人員進行必要的培訓和指導審計任務分配：將審計任務分配給審計人員，明確各自的職責和任務審計任務跟蹤：對審計任務進行跟蹤和監(jiān)控，確保審計任務的順利完成制定審計時間表添加標題確定審計目標：明確審計的目的和范圍添加標題確定審計時間：根據(jù)審計目標和計劃，確定審計時間表添加標題準備審計資料：根據(jù)審計計劃，準備審計所需的資料添加標題審計報告：根據(jù)審計結果，編寫審計報告添加標題制定審計計劃：包括審計時間、人員、方法等添加標題安排審計人員：根據(jù)審計計劃，安排審計人員添加標題實施審計：按照審計時間表，實施審計添加標題審計反饋：將審計結果反饋給相關部門，提出改進建議審計計劃內(nèi)容01審計范圍添加標題添加標題添加標題添加標題內(nèi)部控制審計：包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等財務報表審計：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等合規(guī)性審計：包括法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、公司政策等專項審計：包括成本審計、投資審計、合同審計等審計目標確保財務報表的真實性和完整性評估內(nèi)部控制的有效性識別和評估風險提供改進建議和意見審計資源添加標題添加標題添加標題添加標題物力資源：審計工具、設備、場地等人力資源：審計人員數(shù)量、專業(yè)背景、經(jīng)驗水平等財力資源：審計預算、費用控制等信息資源：審計資料、數(shù)據(jù)、報告等審計時間表確定審計開始時間和結束時間制定審計進度計劃，包括各階段的工作內(nèi)容和完成時間確定審計人員安排，包括審計人員數(shù)量、分工和職責制定審計報告提交時間，包括初稿、修改稿和最終稿的提交時間關鍵風險點財務報表真實性：關注財務報表是否真實反映企業(yè)經(jīng)營情況內(nèi)部控制有效性：評估內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在重大缺陷法律法規(guī)遵循情況：檢查企業(yè)是否遵守相關法律法規(guī)，是否存在違規(guī)行為資產(chǎn)負債狀況：關注企業(yè)資產(chǎn)負債狀況，是否存在重大風險審計計劃審批與調(diào)整01審批權限與流程審批權限：由審計部門負責人或其授權人員審批審批流程：提交審計計劃草案→審批→修改→再審批→確定審批依據(jù)：公司審計制度、審計計劃編制指南等審批結果：通過或退回修改，并給出具體意見和建議計劃調(diào)整原因與流程添加標題原因：審計計劃制定后，可能因環(huán)境變化、內(nèi)部控制缺陷、審計風險增加等原因需要進行調(diào)整。添加標題流程：首先，審計部門需要收集相關證據(jù)，證明調(diào)整的必要性；然后，提交調(diào)整申請，包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的審計計劃等；最后，由審計委員會或管理層審批，審批通過后，進行審計計劃的調(diào)整。計劃調(diào)整風險控制風險識別：識別可能影響審計計劃的風險因素風險應對：制定應對風險的措施和方案風險監(jiān)控：監(jiān)控風險應對措施的實施情況，及時調(diào)整應對策略風險評估：評估風險發(fā)生的可能性和影響程度審計計劃實施與監(jiān)控01審計計劃實施要點確定審計目標：明確審計的目的和范圍，確保審計工作有針對性制定審計方案：根據(jù)審計目標制定詳細的審計方案，包括審計方法、審計步驟等組建審計團隊：選擇合適的審計人員，確保審計團隊的專業(yè)性和經(jīng)驗實施審計：按照審計方案進行現(xiàn)場審計，收集審計證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題審計報告：根據(jù)審計結果編寫審計報告，提出改進建議，確保審計成果得到有效利用審計進度監(jiān)控定期檢查審計進度，確保按時完成跟蹤審計結果，確保審計質(zhì)量及時與審計團隊溝通，了解審計進展和問題監(jiān)控審計過程中的風險和問題，及時采取措施審計質(zhì)量監(jiān)控審計計劃制定：明確審計目標、范圍、方法等審計實施：按照審計計劃進行現(xiàn)場審計，收集證據(jù)審計監(jiān)控：對審計過程進行實時監(jiān)控，確保審計質(zhì)量審計報告：根據(jù)審計結果編寫審計報告，提出改進建議風險應對措施制定風險應對計劃：明確風險應對措施，包括風險識別、風險評估、風險應對策略等建立風險應對機制：建立風險應對機制，包括風險預警、風險應對、風險控制等加強風險管理培訓：加強風險管理培訓，提高審計人員的風險意識和風險應對能力定期進行風險評估：定期進行風險評估，及時發(fā)現(xiàn)風險，采取有效措施進行應對審計計劃效果評估與改進01評估標準與流程審計計劃效果評估標準：準確性、完整性、及時性、有效性審計計劃效果評估流程：制定評估方案、收集評估數(shù)據(jù)、分析評估結果、提出改進建議審計計劃改進措施：調(diào)整審計范圍、優(yōu)化審計方法、加強審計人員培訓、提高審計效率審計計劃效果評估與改進的持續(xù)改進：定期進行效果評估，根據(jù)評估結果進行改進，形成閉環(huán)管理。效果評估結果運用添加標題添加標題添加標題添加標題發(fā)現(xiàn)審計過程中的問題和