四川外國語大學2021年初級會計經(jīng)濟法復習題(四卷)及答案

初級會計經(jīng)濟法復習題（一）D、5年

5、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，勞動者因工致殘的下列情形中，用人單位不得與勞動

（總分100分，考試時長90分鐘,

者解除或終止勞動關(guān)系的是（）。

一、單項選擇題（每小題2分，共40分）

A、一級傷殘

1、（2018年）2017年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯B,五級傷殘

票出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2017年12月12日。已知12月13日，

甲公司賬戶余額為10萬元。后又于12月18日存入100萬元。P銀行擬對該匯票采取的C、六級傷殘

下列處理方式中，正確的是（）

0D、十級傷殘

A,于12月18日向乙公司付款100萬元

6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要計算繳納增值稅的是（）。

B、于12月13日拒絕付款，退回匯票

A、某單位向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈一臺機器設(shè)備

C、于12月13日向乙公司付款100萬元

B、某單位為其他單位提供修理勞務(wù)

D、于12月13日向乙公司付款10萬元

C、某單位為雇員提供搬家服務(wù)

2、（2011年）甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行

D、某單位向客戶提供免費樣品試用

使的票據(jù)權(quán)利是（）。

7,根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）o

A、付款請求權(quán)

A,出租房屋

B、利益返還請求權(quán)

B、代建房屋

C、票據(jù)追索權(quán)

C、企業(yè)之間交換房屋

D、票據(jù)返還請求權(quán)

D、評估房屋

3、（2015年）納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，適用的稅

8、（2020年）2019年12月中國公民林某取得全年一次性獎金60000元，林某選擇不

款征收方式是（）。

并入當年綜合所得計算納稅。已知，全年一次性獎金適用個人所得稅稅率為10%,速算

A、定期定額

扣除數(shù)為210。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算林某當月取得全年一次性獎金應

B、查賬征收

繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

C、查定征收

A、（60000-210）X10%=5979（元）

D、查驗征收

B、600004-12X10%-210=290（元）

4、（2018年）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間為（），

C、60000X10%-210=5790（元）

法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

D、（600004-12X10%-210）X12=3480（元）

A、1年

9、（2020年）甲企業(yè)2019年利潤總額為6000萬元，通過縣民政部門捐贈1000萬元，

B、2年

其中400萬元是向殘疾人扶持事業(yè)的捐贈，600萬元是向目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支

C、3年

出。已知，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。根據(jù)企業(yè)所得

稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的捐贈為D、公司可扣除馮某當月工資1000元

（）萬元。14、（2015年）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額一定比例的，

A、400免征土地增值稅，該比例是（

B、600A、5%

C、720B,10%

D、1000C、20%

10、根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列稅款中，應D、30%

作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。15.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，

A,城鎮(zhèn)土地使用稅稅款正確的是（）1,

B、消費稅稅款A、接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

C、土地增值稅稅款B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

D、車船稅稅款C、權(quán)益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現(xiàn)

11、（2018年）根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于煙葉稅納稅人的是（）。D、租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)

A、銷售香煙的單位16、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，

B、生產(chǎn)煙葉的個人

不正確的是（

C、收購煙葉的單位A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

D、消費香煙的個人B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度

12、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）?結(jié)轉(zhuǎn)扣除

A、進口金屬礦石的甲冶煉企業(yè)C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

B、銷售精鹽的乙超市

D、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

C、開采銷售原煤的丙公司

17,根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于信用卡的表述中，錯誤的是（）o

D、銷售石油制品的丁加油站A、信用卡持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計不得超過人

13、馮某在一家物流公司上班，月工資2500元。因自己的原因給其公司造成了2000元民幣1萬元

B、信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.8倍

的損失。當?shù)卦伦畹凸べY標準是2100元。公司按照勞動合同的約定要求馮某賠償經(jīng)濟損

C、信用卡溢繳款是否計息及其利率標準，由發(fā)卡機構(gòu)自主確定

失。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中經(jīng)濟損失的賠償，符合規(guī)定的是（）。

A、公司在馮某當月的工資中扣除了2000元D、發(fā)卡機構(gòu)向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，不得收取超限費

B、公司最多可扣除馮某當月工資500元18、年甲公司廠區(qū)實際占地面積300平方米，其中100平方米無償給公安機關(guān)使用；另

C、公司可扣除馮某當月工資400元廠區(qū)外與社會公用地段未加隔離的鐵路專用線路占地200平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅

的稅額為每平方米12元，則甲公司當年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（（）5、個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。

個人達到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付。（）

）?（）6、（2019年）通過手機銀行等電子渠道受理開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立

A、（300+200）X12=6000（元）I類賬戶。（）

B、（300-100+200）X12=4800（元）（）7、個人提供應稅服務(wù)的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，

就超過部分計算繳納增值稅。（）

C、（300-100）X12=2400（元）（）8、（2020年、2018年）銀行以一個季度為納稅期限申報繳納增值稅。（）

D、300X12=3600（元）（）9、一人犯數(shù)年的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應當在總和刑期以下、數(shù)刑中最

高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰，但是管制最高不能超過3年，拘役最高不能超過1年，

19、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列工作崗位中，企業(yè)不可以采用勞務(wù)派遣用工形式有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不能超過20年，總和刑期在35年以上的，最高不

的是（）o能超過25年。（）

（）10、HI類戶的賬戶余額最高不得超過1000元，確有必要增加賬戶余額限額的，經(jīng)中

A、主營業(yè)務(wù)崗位

國人民銀行當?shù)胤种泻藴士梢栽黾?，但增加后的限額最高不得超過2000元。（）

B、替代性崗位（）11、企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，該營業(yè)

C、臨時性崗位代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。（）

（）12、商業(yè)匯票的持票人提示付款的，付款人可以分期付款。（）

D、輔助性崗位（）13,（2018年）國家機關(guān)承受房屋用于辦公，免征契稅。（）

20、（2020年）甲公司是增值稅一般納稅人，2020年7月將銷售部門使用的一批電腦作（）14、個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資

計稅基數(shù)的5%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。（）

為職工福利發(fā)放。該批電腦購進時取得了增值稅專用發(fā)票并依法抵扣了進項稅額，增值稅（）15、間歇性的精神病人在精神正常的時候犯罪，可以從輕或者減輕處罰。尚未完全

專用發(fā)票上注明的價款為11.3萬元。已知，該批電腦已經(jīng)計提折舊1.3萬元，電腦適用喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的，應當負刑事責任。（）

（）16、直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)

的增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2020年7月應當轉(zhuǎn)出的進項的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用。（）

稅額為（（）17、（2012年）撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款

賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（）

A、11.3X13%

（）18,（2020年）單位辦理預付卡贖回時可轉(zhuǎn)入個人賬戶。（）

B、（11.3-1.3）X13%（）19、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投

以11.34-（1+13%）X13%資企業(yè)和外國企業(yè)。（）

（）20、收單機構(gòu)應當根據(jù)交易發(fā)生時的原交易信息發(fā)起銀行卡交易差錯處理、退貨交

D、（11.3-1.3）4-（1+13%）X13%易，將資金退至持卡人原銀行卡賬戶。（）

三、多項選擇題（每小題2分，共40分）

二、判斷題（每小題1分，共20分）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)最低折舊年限的表述中，正確的

有（）.

（）1、國內(nèi)信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。（）

A、房屋、建筑物最低折舊年限為20年

（）2、（2018年）業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作

為記賬本位幣，但對外報出的財務(wù)會計報告應當折算為人民幣。（）B、飛機最低折舊年限為10年

（）3、企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當期直接C、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具最低折舊年限為5年

扣除。（）

（）4、法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都必須以一定的法律事實為依據(jù)。（）D、電子設(shè)備最低折舊年限為4年

2、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)某些法定情形時，勞動者解除勞動合同不屬于違C、簽訂購銷合同

反服務(wù)期的約定，下列選項中，屬于該法定情形的有()?D、制訂財務(wù)計劃

A、用人單位未及時足額支付勞動報酬的6、(2020年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民

B、用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的

政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的下列社會保險費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額

C,用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的

時準予扣除的有(

D、用人單位的規(guī)章制度違反法律規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的A、基本養(yǎng)老保險費

3、(2017年)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為依據(jù)的有()。B、工傷保險費

A、摩托車C、失業(yè)保險費

B、機動船舶

D、基本醫(yī)療保險費

C、商用貨車

7、(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年

D、商用客車

10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

4、(2016年)甲公司注冊于某市東城區(qū)，2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)進口釀酒設(shè)備，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅額160000元。

(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元、國債利息收入30萬元、接受捐贈收入10萬元。

(2)支付葡萄酒廣告費取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元、稅額18000元。

(2)繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元。

(3)支付銷售葡萄酒運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元。

(3)繳納增值稅200萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元。

(4)銷售自產(chǎn)W品牌葡萄酒取得含增值稅價款5085000元，另收取優(yōu)質(zhì)費113000元。

(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。

(5)將100箱自產(chǎn)Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費發(fā)放，同類葡萄酒含增值稅平均售

已知：2013年度甲公司會計利潤為-60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-50萬元；

價1037.04元/箱。

企業(yè)所得稅實行按月預繳。

(6)上期留抵增值稅稅額為106000元。

要求：

已知：增值稅稅率為13%；葡萄酒消費稅稅率為10%；甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

已勾選認證。

2.甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()

0要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

A、稅收滯納金1萬元

4.甲公司當月應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。

B、工商行政罰款2萬元

A、(5085000+113000)4-(1+13%)X10%+1037.04X1004-(1-10%)X10%

C、城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元

B、(5085000+113000)4-(1-10%)X10%+1037.04X1004-(1-10%)X10%

D、熠值稅200萬元

C,(5085000+113000)4-(1+13%)X10%+1037.04X1004-(1+13%)X10%

5、下列選項中，屬于會計核算具體內(nèi)容的有()。

D、(5085000+113000)4-(1-10%)X10%+1037.04X1004-(1+13%)X10%

A、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

8、中國公民李某為境內(nèi)甲公司設(shè)計部經(jīng)理，2018年12月有關(guān)收支情況如下：

B、資本的增減

（1）到乙公司開展技術(shù)培訓I,取得報酬2000元。兌。5月10日，丙公司作為保證人在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章，但未記載“被保證人

（2）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得名稱”。6月12日，乙公司通過其開戶銀行Q銀行委托收款。

獎金2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。要求：

（3）取得其月初購入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（該股票于本月28日根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

轉(zhuǎn)讓）；1.下列各項中，屬于該匯票出票必須記載的事項是（）。

（4）將其持有的B上市公司股票（非限售股）轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓凈收入3萬元。A、乙公司名稱

B、金額40萬元

要求：

C、P銀行名稱

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

D、甲公司簽章

3.有關(guān)李某取得的上市公司股利和上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，下列說法中，正確的是（）

A、李某取得的上市公司股利，免征個人所得稅12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固

B、李某取得的上市公司股利應全額計入應納稅所得額，按“利息、股息、紅利所得”定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，需要同時符合的條件有（）。

項目計征個人所得稅A、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)40%以上

B、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上

C、李某取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，暫不征收個人所得稅

C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

D、李某取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅

D、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

9、根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復議范圍的有（）。

A、市民認為行政法規(guī)侵犯了他們的合法權(quán)益13、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）?

B、李某對行政機關(guān)關(guān)于自身職務(wù)的任免決定不服A、學生勤工儉學提供的服務(wù)

B、火葬場提供的殯葬服務(wù)

C、李某認為某公安局對其罰款的處罰決定違法

C、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D,李某對行政機關(guān)作出的限制自己人身自由的決定不服

D、婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)

10、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A,對出讓國有土地的行為不征收土地增值稅14、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅額時，

B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅準予扣除的項目有（）。

C、納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應按房地產(chǎn)所在地分別申報納A,評估價格

B、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

稅

以取得土地使用權(quán)所支付的地價款

D、土地增值稅納稅人發(fā)生應稅行為應向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納稅款

D、重置成本價

11、（2014年）2013年4月9日，甲公司簽發(fā)一張出票后定期付款的銀行承兌匯票，付

15,（2016年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同約定條款的有

款期限為2個月，收款人為乙公司，金額為40萬元，甲公司開戶銀行P銀行進行了承

(

A、勞動報酬B、向單位負責人報告

B、試用期

C、向會計主管報告

C、社會保險

D、予以退回，要求更正、補充

D、服務(wù)期

19、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征車輛購置稅的有（）。

16,下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中正確的有（）。A、外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛

A、郵政儲蓄服務(wù)按“郵政服務(wù)”征收增值稅B、設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

B、基礎(chǔ)電信服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅

C、城市公交企業(yè)購置的公共汽車

C、增值電信服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅

D、購置L6升及以下排量的乘用車

D、鑒證咨詢服務(wù)按“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅

20、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位通知勞動者解除勞動合同，無

17、（2018年）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、

需支付經(jīng)濟補償金的有（）。

基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2019年第三季度有關(guān)經(jīng)營情況如A,勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的

下：B、勞動者被依法追究民事責任的

（1）取得含稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含稅轉(zhuǎn)貸利息收C、勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓后，仍不能勝任工作的

入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。D、勞動者嚴重失職給用人單位造成重大損害的

（2）本季度銷售一批債券，含稅賣出價805.6萬元，該批債券含稅買入價795萬元，除

此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

（3）租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.9萬元；對該房屋進行裝修，支

付裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額11萬元。

已知：金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.下列關(guān)于租入營業(yè)用房屋及裝修業(yè)務(wù)增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的是（）。

A、租入營業(yè)用房屋進項稅額9.9萬元允許在當期全額抵扣，裝修進項稅額11萬元只

允許在當期抵扣60%

B、租入營業(yè)用房屋進項稅額9.9萬元及裝修進項稅額11萬元都不允許抵扣

C、租入營業(yè)用房屋進項稅額9.9萬元及裝修進項稅額11萬元都允許在當期抵扣

D、租入營業(yè)用房屋進項稅額9.9萬元及裝修進項稅額11萬元允許在當期抵扣60%

18,會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)（）。

A、不予接受

參考答案元），實際發(fā)生額（400萬元）未超過稅前扣除限額，稅前準予扣除400萬元；（3）稅前準予扣

除的公益性捐贈支出=600+400=1000（萬元）。

一、單項選擇題10、B

1、C【解析】城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的“增值稅、消費稅稅額”為計稅依據(jù)。

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件11、C

付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。【解析】煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)“收購煙葉的單位，

2、A12、C

【解析】付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款【解析】（1）選項A：進口礦產(chǎn)品不征收資源稅；（2）選項BD：應稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納資源

的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。稅，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不征收資源稅（當然，精鹽與石油制品也不屬于資源稅的征稅范圍）。

3、D13、C

【解析】選項A,適用于稅務(wù)機關(guān)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到建賬標準，難以查賬征收，不能【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償

準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶和個人獨資企業(yè)；選項B,適用于財務(wù)會計制度健全的企業(yè)；選項經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月

C,適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。馮某月工

小型廠礦和作坊。資2500元，扣除20%后是2000元，而當?shù)卦伦畹凸べY標準是2100元。因此是按照2100元發(fā)工

4、C資，扣除額最多是2500—2100=400（元）。

5、A14、C

【解析】職工因工致殘被鑒定為一級至四級傷殘的，保留勞動關(guān)系，退出勞動崗位。15、B

6、C【解析】選項A,接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的H期確認收入的實現(xiàn)。選項C,股息、紅

【解析】單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營活動，不需要計算繳納增值稅。利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的

7、C日期確認收入的實現(xiàn)。選項D,租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

【解析】選項C：企業(yè)之間交換房屋，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收16、B

入，屬于土地增值稅的征稅范圍；個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣

征土地增值稅（仍屬于征稅范圍，只是可以依法獲得免征優(yōu)惠）。除。

8、C17、B

9、D【解析】選項B：信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的“0.7”倍。

【解析】（1）企業(yè)通過縣級以上人民政府及其組成部門，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出（60018、C

萬元），準予在稅前據(jù)實扣除；（2）其他公益性捐贈支出稅前扣除限額=6000x12%;720（萬

【解析】（1）對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以公安機關(guān)無償使用【解析】個人提供應稅服務(wù)的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算

的100平方米土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅：（2）對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定者繳納增值稅。

外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，在廠區(qū)以外的、與8、正確

社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，所以鐵路專用線路占地200平方米不繳納城【解析】本題考核增值稅的納稅期限。以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、

鎮(zhèn)土地使用稅。財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

19、A9、正確

【解析】勞動合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補充形式，只能在臨時性、輔助10、錯誤

性或者替代性的工作崗位上實施?！窘馕觥縤n類戶任一時點的賬戶余額不得超過2000元。

20、B