支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算課件

支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算課件匯報人：小無名19目錄支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述支付結(jié)算工具及方式支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算基礎(chǔ)銀行間支付系統(tǒng)及其核算商業(yè)銀行內(nèi)部結(jié)算及其核算國際結(jié)算業(yè)務(wù)及其核算支付結(jié)算業(yè)務(wù)風險管理與防范01支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述支付結(jié)算業(yè)務(wù)是指銀行為單位和個人客戶采用票據(jù)、匯款、托收、信用卡、信用證等結(jié)算方式進行貨幣支付及資金清算所提供的服務(wù)。定義根據(jù)支付方式的不同，支付結(jié)算業(yè)務(wù)可分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩大類。其中，非現(xiàn)金結(jié)算包括票據(jù)結(jié)算（如支票、匯票等）、匯兌結(jié)算（如電匯、信匯等）、委托收款結(jié)算、托收承付結(jié)算等。分類定義與分類發(fā)展歷程我國支付結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)歷了從手工操作到電子化、從單一服務(wù)到多元化服務(wù)的轉(zhuǎn)變。近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的快速發(fā)展，支付結(jié)算業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，呈現(xiàn)出線上化、智能化、便捷化等趨勢?，F(xiàn)狀目前，我國支付結(jié)算業(yè)務(wù)已經(jīng)形成了較為完善的體系，包括銀行機構(gòu)、非銀行支付機構(gòu)、清算機構(gòu)等在內(nèi)的多元化服務(wù)主體，以及覆蓋全國的支付清算網(wǎng)絡(luò)。同時，支付結(jié)算業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，涌現(xiàn)出移動支付、跨境支付、數(shù)字貨幣等新型支付方式。發(fā)展歷程及現(xiàn)狀法律法規(guī)支付結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的主要法律法規(guī)包括《中華人民共和國票據(jù)法》、《中華人民共和國電子簽名法》、《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》等。這些法律法規(guī)為支付結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展提供了法律保障。監(jiān)管政策為加強支付結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)管，我國出臺了一系列監(jiān)管政策，如《關(guān)于促進互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導意見》、《關(guān)于規(guī)范支付創(chuàng)新業(yè)務(wù)的通知》等。這些政策旨在規(guī)范市場秩序，防范金融風險，促進支付結(jié)算業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。法律法規(guī)與監(jiān)管政策02支付結(jié)算工具及方式

票據(jù)類支付工具匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票由出票人簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票由出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。信用卡借記卡預(yù)付卡先存款后消費（或取現(xiàn)），沒有透支功能的銀行卡。以先付費后消費的預(yù)付模式為主，具有便捷性、安全性等特點。030201卡基類支付工具通過互聯(lián)網(wǎng)提供金融服務(wù)的一種渠道，可實現(xiàn)跨行轉(zhuǎn)賬、繳費、投資理財?shù)裙δ堋＞W(wǎng)上銀行利用移動通信網(wǎng)絡(luò)及終端辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)的簡稱，用戶可以通過手機隨時隨地享受銀行提供的金融服務(wù)。手機銀行非金融機構(gòu)在收付款人之間作為中介機構(gòu)提供網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡發(fā)行預(yù)受理、銀行卡收單等部分或全部貨幣資金轉(zhuǎn)移服務(wù)。第三方支付電子支付工具現(xiàn)金支付以法定貨幣即人民幣作為支付手段進行交易的一種方式。具有方便、快捷、靈活的特點，但攜帶不便且容易丟失。托收承付根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。適用于有合法的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)的款項結(jié)算。其他支付方式03支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算基礎(chǔ)包括“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等，用于核算支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的資產(chǎn)增減變化。資產(chǎn)類科目包括“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)交稅費”等，用于核算支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的負債增減變化。負債類科目包括“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等，用于核算支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的所有者權(quán)益增減變化。所有者權(quán)益類科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”等，用于核算支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的經(jīng)營成果。損益類科目會計科目設(shè)置與運用賬務(wù)處理流程與規(guī)范對客戶提交的支付結(jié)算憑證進行審查，確保憑證真實、完整、合規(guī)。根據(jù)支付結(jié)算憑證進行賬務(wù)處理，包括錄入、復核、記賬等環(huán)節(jié)。定期對賬，確保賬賬相符、賬實相符；按時結(jié)賬，編制財務(wù)報表。對支付結(jié)算憑證、賬簿、報表等會計資料進行整理、裝訂、保管。受理與審查賬務(wù)處理對賬與結(jié)賬檔案管理崗位分離與授權(quán)審批監(jiān)督檢查與內(nèi)部審計風險識別與評估風險應(yīng)對與處置內(nèi)部控制與風險防范實行不相容崗位分離制度，明確各崗位職責和權(quán)限；對重要支付結(jié)算業(yè)務(wù)實行授權(quán)審批制度。建立風險識別機制，對支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的潛在風險進行評估和預(yù)警。定期對支付結(jié)算業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查和內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。針對識別出的風險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施和處置方案，確保支付結(jié)算業(yè)務(wù)的安全穩(wěn)健運行。04銀行間支付系統(tǒng)及其核算大小額支付系統(tǒng)定義大額支付系統(tǒng)主要處理跨行同城、異地的大額貸記及緊急小額貸記支付業(yè)務(wù)，小額支付系統(tǒng)主要處理跨行同城、異地紙質(zhì)憑證截留的借記支付業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定起點以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。系統(tǒng)參與者包括直接參與者、間接參與者和特許參與者。系統(tǒng)運行時間大額支付系統(tǒng)為工作日8:30至17:00，小額支付系統(tǒng)7×24小時連續(xù)運行。大小額支付系統(tǒng)簡介系統(tǒng)功能網(wǎng)上跨行清算系統(tǒng)具有跨行清算、信息管理、風險控制和輔助管理等功能，支持網(wǎng)上支付等新興電子支付業(yè)務(wù)的發(fā)展。核算流程包括發(fā)起行、清算行和接收行的處理流程，以及資金清算和賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)。網(wǎng)上跨行清算系統(tǒng)定義網(wǎng)上跨行清算系統(tǒng)是中國人民銀行建設(shè)的人民幣跨行支付清算基礎(chǔ)設(shè)施，是中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的重要組成部分。網(wǎng)上跨行清算系統(tǒng)核算票據(jù)種類包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票等。同城票據(jù)交換定義同城票據(jù)交換是指同一城市（或區(qū)域）范圍內(nèi)，各商業(yè)銀行之間將相互代收、代付的結(jié)算票據(jù)，定時、定點集中相互交換并清算資金存欠的方法。核算流程包括提出行、票據(jù)交換所和提入行的處理流程，以及退票、資金清算和賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)。同城票據(jù)交換核算05商業(yè)銀行內(nèi)部結(jié)算及其核算系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃是指商業(yè)銀行通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)或?qū)Ｓ猛ㄓ嵕€路，將客戶提交的電子支付指令傳輸至收款行，實現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)的過程。系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃概述商業(yè)銀行在進行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃核算時，應(yīng)遵循“實時清算、逐筆核對、日終軋差、及時入賬”的原則。核算原則包括發(fā)起行錄入、復核、發(fā)送，清算行接收、核對、入賬，以及收款行確認收款等步驟。核算流程系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃核算代理行業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受其他銀行或金融機構(gòu)的委托，代為辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的行為。代理行業(yè)務(wù)概述商業(yè)銀行在代理行業(yè)務(wù)核算中，應(yīng)遵循“誰委托、誰付費”、“不墊款”、“及時清算”等原則。核算原則包括受理委托、審核憑證、辦理支付、收費記賬等環(huán)節(jié)。核算流程代理行業(yè)務(wù)核算信用卡業(yè)務(wù)概述01信用卡業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行提供的一種先消費后還款的信用支付工具，具有透支功能。核算原則02信用卡業(yè)務(wù)核算應(yīng)遵循“獨立核算、分戶管理、及時清算”的原則。核算流程03包括信用卡申請、審批、發(fā)卡、交易處理、賬單生成、還款處理等步驟。同時，商業(yè)銀行還需對信用卡業(yè)務(wù)的風險進行有效管理和控制。信用卡業(yè)務(wù)核算06國際結(jié)算業(yè)務(wù)及其核算匯款是銀行（匯出行）應(yīng)匯款人（申請人）的要求，以一定的方式，把一定的款項，通過其在國外的聯(lián)行或代理行，付給收款人的一種結(jié)算方式。匯款業(yè)務(wù)概述包括匯款人向匯出行申請匯款、匯出行向匯入行發(fā)出匯款指示、匯入行向收款人解付匯款三個基本環(huán)節(jié)。匯款業(yè)務(wù)流程主要涉及匯出行的賬務(wù)處理、匯入行的賬務(wù)處理和頭寸調(diào)撥的核算。匯款業(yè)務(wù)核算內(nèi)容匯款業(yè)務(wù)核算托收業(yè)務(wù)核算托收是債權(quán)人（出口商）出具匯票委托銀行通過其在債務(wù)人所在地的分行或代理行向債務(wù)人（進口商）代收款項的一種結(jié)算方式。托收業(yè)務(wù)流程包括委托人向托收行申請托收、托收行向代收行發(fā)出托收指示、代收行向付款人提示匯票并收款三個基本環(huán)節(jié)。托收業(yè)務(wù)核算內(nèi)容主要涉及托收行的賬務(wù)處理、代收行的賬務(wù)處理和頭寸調(diào)撥的核算。托收業(yè)務(wù)概述信用證業(yè)務(wù)核算主要涉及開證行的賬務(wù)處理、通知行的賬務(wù)處理、議付行的賬務(wù)處理和頭寸調(diào)撥的核算。信用證業(yè)務(wù)核算內(nèi)容信用證是銀行（開證行）依照申請人（買方）的要求和指示，向受益人（賣方）開立的載有一定金額的、在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證業(yè)務(wù)概述包括申請人向開證行申請開證、開證行向通知行發(fā)出信用證、通知行向受益人通知信用證、受益人向議付行交單議付、議付行向開證行寄單索償五個基本環(huán)節(jié)。信用證業(yè)務(wù)流程07支付結(jié)算業(yè)務(wù)風險管理與防范風險識別與評估方法論述通過對支付結(jié)算業(yè)務(wù)流程的全面梳理，識別出潛在的風險點，包括技術(shù)風險、操作風險、合規(guī)風險等。風險識別采用定性和定量評估相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行評估。定性評估主要依據(jù)經(jīng)驗、專業(yè)知識和判斷，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行描述；定量評估則運用統(tǒng)計數(shù)據(jù)和模型，對風險進行量化分析。評估方法風險應(yīng)對措施制定和實施效果評價應(yīng)對措施制定根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，如完善內(nèi)部控制制度、加強技術(shù)安全保障、提高員工風險意識等。實施效果評價通過對實施過程和實施結(jié)果的跟蹤和監(jiān)控，對風險應(yīng)對措施的效果進行評價。評價內(nèi)容包括風險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況、風險降低程度、業(yè)務(wù)運營效率等。隨著支付結(jié)算業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，未來支付結(jié)