財(cái)務(wù)報(bào)表分析張新民課件

財(cái)務(wù)報(bào)表分析張新民課件2023REPORTING財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述資產(chǎn)負(fù)債表分析利潤(rùn)表分析現(xiàn)金流量表分析所有者權(quán)益變動(dòng)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析目錄CATALOGUE2023PART01財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述2023REPORTING預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)結(jié)合行業(yè)和市場(chǎng)環(huán)境，分析企業(yè)的盈利能力、成長(zhǎng)潛力和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為投資者和決策者提供前瞻性信息。為企業(yè)內(nèi)部管理提供決策支持幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。評(píng)估企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、償債能力和運(yùn)營(yíng)效率。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的和意義ABCD財(cái)務(wù)報(bào)表分析的框架和流程明確分析目標(biāo)確定分析的重點(diǎn)和方向，如盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)效率等。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面深入的剖析。收集相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)獲取企業(yè)公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)表、附注以及行業(yè)和市場(chǎng)等相關(guān)信息。得出分析結(jié)論總結(jié)分析結(jié)果，提出針對(duì)性的建議和措施。財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，無(wú)法提供未來(lái)的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)；同時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制受到會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的影響，可能存在主觀性和誤導(dǎo)性。分析方法的局限性財(cái)務(wù)分析方法本身存在一定的局限性和缺陷，如比率分析可能受到行業(yè)差異、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略等因素的影響，趨勢(shì)分析可能受到通貨膨脹、市場(chǎng)環(huán)境等因素的影響。信息披露的局限性企業(yè)公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息可能不夠全面和詳細(xì)，無(wú)法滿(mǎn)足所有分析需求；同時(shí)，企業(yè)可能存在信息操縱和舞弊行為，導(dǎo)致分析結(jié)果失真。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性PART02資產(chǎn)負(fù)債表分析2023REPORTING資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分。資產(chǎn)負(fù)債表概述所有者權(quán)益是企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。所有者權(quán)益資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表的趨勢(shì)分析趨勢(shì)分析方法通過(guò)比較企業(yè)連續(xù)幾期的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)。主要方法包括定比分析和環(huán)比分析。資產(chǎn)趨勢(shì)分析通過(guò)比較資產(chǎn)的增減變化，分析企業(yè)資產(chǎn)配置和運(yùn)營(yíng)效率的變化趨勢(shì)。負(fù)債趨勢(shì)分析通過(guò)比較負(fù)債的增減變化，分析企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債能力的變化趨勢(shì)。所有者權(quán)益趨勢(shì)分析通過(guò)比較所有者權(quán)益的增減變化，分析企業(yè)盈利能力和積累能力的變化趨勢(shì)。比率分析方法償債能力比率營(yíng)運(yùn)能力比率盈利能力比率資產(chǎn)負(fù)債表的比率分析反映企業(yè)償還債務(wù)的能力，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等。反映企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)以賺取利潤(rùn)的能力，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。反映企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力，包括銷(xiāo)售凈利率、資產(chǎn)凈利率和權(quán)益凈利率等。通過(guò)計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)比率，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的內(nèi)在聯(lián)系和優(yōu)劣程度。主要方法包括構(gòu)成比率、效率比率和相關(guān)比率等。PART03利潤(rùn)表分析2023REPORTING利潤(rùn)表的基本結(jié)構(gòu)包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等要素，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)表的主要內(nèi)容營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等。利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容通過(guò)比較企業(yè)連續(xù)幾期的利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì)。趨勢(shì)分析的意義包括定比分析和環(huán)比分析，可以通過(guò)計(jì)算趨勢(shì)百分比或繪制趨勢(shì)圖來(lái)進(jìn)行。趨勢(shì)分析的方法利潤(rùn)表的趨勢(shì)分析通過(guò)計(jì)算一系列財(cái)務(wù)比率，評(píng)估企業(yè)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和償債能力。比率分析的意義包括計(jì)算毛利率、凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等。這些比率可以幫助投資者和債權(quán)人了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供依據(jù)。比率分析的方法利潤(rùn)表的比率分析PART04現(xiàn)金流量表分析2023REPORTING現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)：包括經(jīng)營(yíng)、投資和籌資三個(gè)活動(dòng)的現(xiàn)金流入、流出及凈流量?，F(xiàn)金流量表的主要內(nèi)容：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。現(xiàn)金流量表的編制方法：直接法和間接法?，F(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容03趨勢(shì)分析的應(yīng)用預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)。01趨勢(shì)分析的意義揭示企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)和變動(dòng)原因。02趨勢(shì)分析的方法定比分析和環(huán)比分析?，F(xiàn)金流量表的趨勢(shì)分析比率分析的意義揭示企業(yè)現(xiàn)金流量的內(nèi)在結(jié)構(gòu)和質(zhì)量。比率分析的方法流動(dòng)性比率、償債能力比率、獲利能力比率和財(cái)務(wù)彈性比率等。比率分析的應(yīng)用評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為投資者和債權(quán)人提供決策依據(jù)。現(xiàn)金流量表的比率分析PART05所有者權(quán)益變動(dòng)表分析2023REPORTING所有者權(quán)益變動(dòng)表的基本結(jié)構(gòu)包括表頭、正表和附注三個(gè)部分，其中正表是主體，反映所有者權(quán)益變動(dòng)的詳細(xì)情況。所有者權(quán)益變動(dòng)表的主要內(nèi)容包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、其他綜合收益等項(xiàng)目的年初余額、本年增減變動(dòng)金額和年末余額。所有者權(quán)益變動(dòng)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容通過(guò)比較所有者權(quán)益變動(dòng)表的連續(xù)數(shù)期數(shù)據(jù)，揭示所有者權(quán)益各項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況及變動(dòng)趨勢(shì)，為報(bào)表使用者提供有關(guān)所有者權(quán)益總額及其結(jié)構(gòu)變動(dòng)的信息。趨勢(shì)分析的意義可以采用比較分析法、比率分析法等方法進(jìn)行分析。其中，比較分析法是將連續(xù)數(shù)期的所有者權(quán)益變動(dòng)表進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算各項(xiàng)目增減變動(dòng)的金額和百分比；比率分析法則是通過(guò)計(jì)算相關(guān)比率，如所有者權(quán)益增長(zhǎng)率、資本保值增值率等，來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。趨勢(shì)分析的方法所有者權(quán)益變動(dòng)表的趨勢(shì)分析比率分析的意義通過(guò)計(jì)算所有者權(quán)益變動(dòng)表中的相關(guān)比率，可以深入了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為報(bào)表使用者提供更加全面、準(zhǔn)確的信息。比率分析的方法可以計(jì)算多種比率來(lái)進(jìn)行分析，如所有者權(quán)益增長(zhǎng)率、資本保值增值率、每股收益、每股凈資產(chǎn)等。其中，所有者權(quán)益增長(zhǎng)率反映企業(yè)所有者權(quán)益的增長(zhǎng)速度；資本保值增值率反映企業(yè)資本的保全和增值情況；每股收益和每股凈資產(chǎn)則可以用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力和資產(chǎn)質(zhì)量。所有者權(quán)益變動(dòng)表的比率分析PART06財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析2023REPORTING杜邦分析法的核心思想將企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果綜合反映在一個(gè)指標(biāo)體系中，通過(guò)分解和綜合分析，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。杜邦分析法的指標(biāo)體系包括權(quán)益凈利率、資產(chǎn)凈利率、權(quán)益乘數(shù)等核心指標(biāo)，以及銷(xiāo)售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等輔助指標(biāo)。杜邦分析法的應(yīng)用通過(guò)分析各指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，揭示企業(yè)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和償債能力等財(cái)務(wù)狀況，為投資者和債權(quán)人提供決策依據(jù)。杜邦分析法沃爾評(píng)分法的基本思想將選定的財(cái)務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來(lái)，并分別給定各自的分?jǐn)?shù)比重，然后通過(guò)與標(biāo)準(zhǔn)比率進(jìn)行比較，確定各項(xiàng)指標(biāo)的得分及總體指標(biāo)的累計(jì)分?jǐn)?shù)，從而對(duì)企業(yè)的信用水平作出評(píng)價(jià)。沃爾評(píng)分法的步驟選定評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)比率；確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的權(quán)重；確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的標(biāo)準(zhǔn)值；計(jì)算各指標(biāo)實(shí)際值與標(biāo)準(zhǔn)值的比率；計(jì)算各指標(biāo)的得分；計(jì)算綜合得分并評(píng)價(jià)。沃爾評(píng)分法的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)在于操作簡(jiǎn)便、易于理解；缺點(diǎn)在于權(quán)重和標(biāo)準(zhǔn)值的確定具有主觀性，可能影響評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性。沃爾評(píng)分法通過(guò)對(duì)企業(yè)連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行縱向比較，觀察各期有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況，并在此基礎(chǔ)上判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的未